保险中介机构内部控制指引

1、.：.；保险中介机构内部控制指引(试行)目 录总那么内部控制的根本要求内部会计控制业务运营控制组织架构控制计算机系统控制内部控制的监视与纠正附那么第一章 总 那么第一条 为规范保险中介机构内部运转,防备运营风险,促进保险中介机构平安稳健运转,根据,等有关法律,法规,制定本指引.第二条 本指引所称的内部控制是指保险中介机构为实现运营目的,经过制定和实施一系列制度,程序和方法,对风险进展事前防备,事中控制和事后评价的动态过程和机制.第三条 保险中介机构内部控制的目的为:(一)保证国家法律法规,保险监管规章和保险中介机构内部规章制度的贯彻执行;(二)保证保险中介机构开展战略的全面实施和运营目的的充分

2、实现;(三)保证保险中介机构资产的平安和完好;(四)保证保险中介机构风险管理体系的有效性;(五)保证业务记录,财务信息及其他管理信息的及时,完好和真实.第四条 保险中介机构内部控制的根本原那么为:(一)合法性.内部控制该当符合国家有关法律法规的规定.(二)系统性.内部控制该当浸透到保险中介机构的各项业务过程和各个操作环节,覆盖一切部门,岗位和人员.(三)谨慎性.内部控制该当以防备风险,谨慎运营为出发点,保险中介机构的运营管理尤其是设立新的分支机构时,该当表达内控优先的要求.(四)有效性.内部控制该当具有高度的权威性,确保真正落到实处,任何人不得拥有不受内部控制约束的权益;内部控制存在的问题该当

3、得到及时反响和纠正;内部控制的专设职能机构或人员应在组织中享有必要的位置.(五)制衡性.确保不同机构和岗位之间权责清楚,相互制约,相互监视.(六)经济性.内部控制应遵照本钱效益原那么,以合理的控制本钱到达理想的控制效果.第五条 保险中介机构在建立健全内部控制时,该当与本身的运营规模,业务范围和风险特点相顺应,有步骤,有重点地建立健全相关职能机构,短期内不能到位的,该当设置专人履行相应的职能.第六条 保险中介机构的担任人对本机构内部控制的建立健全和有效实施担任.第二章 内部控制的根本要求第七条 保险中介机构该当建立良好的法人治理,构成权益机构,决策机构,监视机构和运营管理者之间的制衡机制,为内部

4、控制的实施提供必要的前提条件.第八条 保险中介机构董事会和高级管理层该当充分认识到本身对内部控制所承当的责任.董 事会担任审批保险中介机构的总体运营战略和艰苦决策,确定保险中介机构可以接受的风险程度,同意各项业务的决策,制度和程序,配合监事会,内部审计委员会 或类似专设内控岗位和人员,对内部控制的有效性进展监视.董事会该当定期与管理层讨论内部控制的有效性,及时审查经理层或审计机构提供的内部控制评价报 告,督促经理层采取整改措施.经理层担任执行董事会同意的各项战略,决策,规章和制度,担任建立授权和责任明确,报告关系明晰的组织构造,建立识别,计量和管理风险的程序以及健全,有效的内部控制机制,采取措

5、施纠正内部控制存在的问题.保险中介机构不设董事会的,由执行董事或执行合伙人行使相关职能.第九条 保险中介机构该当建立科学,有效的鼓励约束机制,培育良好的企业精神和安康的企业文化,提高全体员工的职业操守和诚信认识,鼓励和督促全体员工合法合规运营.第十条 保险中介机构该当制定和实施科学的识别,评价,监测和管理风险的制度,程序和方法,以保证风险管理和运营目的的实现.第十一条 保险中介机构该当建立涵盖各项业务的,全系统的风险管理系统,确保对运营风险进展继续的监控.第十二条 保险中介机构该当针对各项业务制定全面,系统,成文的管理制度和运作程序,防止因经理层的变卦而影响其延续性和稳定性.第十三条 保险中介

6、机构该当建立内部控制的事后评价制度,定期对内部控制的制度建立和执行情况进展反响和评价,并根据国家法律法规,保险监管规章,保险中介机构运营情况以及市场环境的变化适时进展修订.第十四条 保险中介机构该当明确划分相关部门之间,岗位之间,上下级机构之间的职责,建立责任明确,相互制衡的监视制约机制.第十五条 保险中介机构设有分支机构的,该当根据各级机构和各业务部门的运营管理程度,风险管理才干和业务开展需求建立相应的授权体系,实行一致法人管理和法人授权;授权应适当,明确,并采取书面方式.第十六条 保险中介机构该当根据不同的任务岗位及其性质,授予其相应的职责和权限,各个岗位该当具备正式,成文的岗位职责阐明和

7、明晰的报告关系.第十七条 保险中介机构的分支机构该当严厉执行上级机构的决策,在权限范围内合规开展运营.第十八条 保险中介机构该当按照规定进展会计核算和业务记录,建立完好的会计,统计和业务档案并妥善保管,确保原始记录,合同和各种报表资料的真实,完好.第十九条 保险中介机构该当建立有效的艰苦突发事件应急预案,确保艰苦突发事件发生后应急措施及时,有效.第二十条 保险中介机构该当努力实现运营管理的信息化,建立贯穿各级机构,覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统,做到及时,准确提供运营管理所需求的各种数据.第二十一条 保险中介机构该当建立有效的信息交流,共享和反响机制,确保董事会和高级管理层及时了解运营

8、和风险情况,确保各个部门及员工的有关信息都能顺畅反响.第二十二条 保险中介机构的内部审计部门或类似专设内控人员,有权获得保险中介机构的运营信息和管理信息,并对各部门,各岗位,各项业务虚施全面监控和评价.第二十三条 保险中介机构的内部审计或类似专设内控人员该当具有充分的独立性,直接对保险中介机构董事会或监事会担任.第二十四条 保险中介机构该当建立有效的内部控制报告和纠正机制,确保内部审计部门或类似专设内控人员发现内部控制问题后,能及时报告并采取有效的纠正措施.第三章 内部会计控制第二十五条 内部会计控制该当到达以下根本目的: (一)规范保险中介机构会计行为,保证会计资料真实,完好.(二)堵塞破绽

9、,消除隐患,防止并及时发现,纠正错误及舞弊行为,维护保险中介机构资产的平安,完好. 第二十六条 内部会计控制该当涵盖保险中介机构内部涉及会计任务的各项业务及相关岗位,并应针对业务处置过程中的关键控制点,落实到决策,执行,监视,反响等各个环节.第二十七条 内部会计控制该当保证保险中介机构内部涉及会计任务的机构,岗位合理设置及其职责权限合理划分,坚持不相容职务相互分别,确保不同机构和岗位之间权责清楚,相互制约,相互监视. 第二十八条 内部会计控制主要包括:货币资金,实物资产,对外投资,本钱费用,担保等经济业务的会计控制. 第二十九条 保险中介机构该当对货币资金收支和保管业务建立严厉的授权同意制度,

10、办理货币资金业务的不相容岗位该当分别,相关机构和人员该当相互制约,确保货币资金的平安. 第三十条 保险中介机构该当建立实物资产管理的岗位责任制度,对实物资产的验收入库,领用,发出,清点,保管及处置等关键环节进展控制,防止各种实物资产被盗,毁损和流失. 第三十一条 保险中介机构该当建立规范的对外投资决策机制和程序,经过实行艰苦投资决策集体审议等责任制度,加强投资工程立项,评价,决策,实施等环节的会计控制,严厉控制投资风险. 第三十二条 保险中介机构该当建立本钱费用控制系统,做好本钱费用管理的各项根底任务,制定本钱费用规范,分解本钱费用目的,控制本钱费用差别,考核本钱费用目的的完成情况,落实奖罚措

11、施,降低本钱费用,提高经济效益. 第三十三条 保险中介机构该当加强对担保业务的会计控制,严厉控制担保行为,建立担保决策程序和责任制度,明确担保原那么,担保规范和条件,担保责任等相关内容,加强对担保合同订立的管理,及时了解和掌握被担保人的运营,财务情况,防备潜在风险,防止或减少能够发生的损失.第三十四条 内部会计控制的方法主要包括:不相容职务相互分别控制,授权同意控制,会计系统控制,预算控制,财富保全控制,风险控制,内部报告控制,电子信息技术控制等. 第三十五条 保险中介机构应按照不相容职务相分别的原那么,合理设置会计及相关任务岗位,明确职责权限,构成相互制衡机制. 第三十六条 保险中介机构应明

12、确规定涉及会计及相关任务的授权同意的范围,权限,程序,责任等内容,保险中介机构内部的各级管理层必需在授权范围内行使职权和承当责任,经办人员也必需在授权范围内办理业务. 第 三十七条 保险中介机构应根据,等国家一致的会计制度,制定适宜本机构的会计管理方法,明确会计凭证,会计账簿和财务会计报 告的处置程序,建立和完善会计档案保管和会计任务交接方法,实行会计人员岗位责任制,充分发扬会计的监视职能. 保险中介机构的分支机构该当严厉执行总公司制定的会计制度.第三十八条 保险中介机构应加强预算编制,执行,分析,考核等环节的管理,明确预算工程,建立预算规范,规范预算的编制,审定,下达和执行程序,及时分析和控

13、制预算差别,采取改良措施,确保预算的执行. 第三十九条 保险中介机构应对预算内资金实行责任人限额审批,限额以上资金该当集体审批.严厉控制无预算的资金支出. 第四十条 保险中介机构应限制未经授权的人员对财富的直接接触,采取定期清点,财富记录,账实核对,投保财富保险等措施,确保各种财富的平安完好. 第四十一条 保险中介机构应树立风险认识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,经过风险预警,风险识别,风险评价,风险分析,风险报告等措施,对财务风险和运营风险进展全面防备和控制. 第四十二条 保险中介机构应建立和完善内部报告制度,全面反映运营情况,及时提供业务活动中的重要信息,加强内部管理的时效性

14、和针对性. 第四十三条 保险中介机构应运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统,减少和消除人为支配要素,确保内部会计控制的有效实施;同时应加强对财务会计电子信息系统的开发与维护,数据输入与输出,文件储存与保管,网络平安等方面的控制. 第四十四条 保险中介机构该当注重内部会计控制的监视检查任务,由专门机构或者指定专门人员详细担任内部会计控制执行情况的监视检查,确保内部会计控制的贯彻实施.内部会计控制检查的主要职责是: (一)对内部会计控制的执行情况进展检查和评价; (二)写出检查报告,对涉及会计任务的各项业务,内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改良建议; (三)对执行内部会计控制效果显著的

15、内部机构和人员提出表扬建议,对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处置意见. 第四十五条 保险中介机构可以聘请社会中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进展评价,接受委托的中介机构或相关专业人员该当对委托单位内部会计控制中的艰苦缺陷提出书面报告.第四十六条 保险中介机构代收保费,代付赔款的,应设立专户管理,并建立专人责任制,保证往来账户资金的平安和及时结算.第四十七条 保险中介机构应按照的规定,加强对保险中介业务收入(包括保险代理佣金收入,保险经纪佣金及咨询费收入,保险公估费收入)的管理,并严厉执行保险中介效力一致发票制度,现金管理制度.第四十八条 保险中介机构该当对会

16、计人员实行从业资历管理,会计人员,会计主管或会计担任人该当具有与其岗位,职位相顺应的才干,并具有会计从业根本资历证书或专业资历证书.第四十九条 保险中介机构该当实行会计过失责任人清查制度,发生艰苦会计过失,舞弊或案件,除对直接责任人员清查责任外,对单位担任人和分管会计业务的担任人也该当清查连带责任.第五十条 保险中介机构该当完善会计档案管理制度,严厉查阅手续,防止会计档案被交换,更改,损毁或遗失.第四章 业务运营控制第五十一条 保险中介机构应立足于防备业务风险,维护企业品牌,市场信誉和效力质量,确保业务操作合法合规.保险中介机构该当根据有关法律,法规以及本机构业务特点,制定业务管理方法.第五十

17、二条 保险中介机构应按所持法人答应证同意的业务范围,在业务管理方法中对业务流程和操作方法加以规范化,规范化,不断提高效力的专业程度.第五十三条 业务管理包括业务流程管理,业务授权管理,业务档案管理等内容.业务管理任务应本着一致授权,一致规范的原那么,以确保业务规范,运营顺利.一致授权指保险中介机构对各部门,各分支机构一致进展业务授权;一致规范指各部门,各分支机构从事业务活动,应按照本机构公布的一致业务流程,业务规章规程,操作方法进展.第五十四条 保险中介机构普通应设立业务管理的职能部门,协助经理做好以下任务:(一)拟订本机构业务管理的方法,细那么和规范等;(二)组织落实,监视,检查,考核业务管

18、理方法和相关实施细那么及规定的贯彻与落实情况;(三)担任业务授权管理,监视,检查公司各项业务的风险防备,控制与管理情况.第五十五条 保险中介机构的业务管理部门对各部门,各分支机构的业务虚施对口管理,应区别各级机构业务授权的不同情形,分别规定各级机构业务管理担任人的权限和职责.第五十六条 保险中介机构应在业务流程管理中规定业务人员必需遵守的规章制度,以及业务操作的详细步骤和必备文书.第五十七条 保险中介机构应加强对保险中介合同和客户关系的科学管理,明确权责关系.保险中介机构与保险公司终止协作关系后,应及时告知持有尚在生效的相关保单的被保险人或投保人,并做好后续保全措施.第五十八条 保险中介机构应

19、加强单证管理,制定并实施严厉的单证领用,核销制度.与客户的保险中介关系终止后,保险中介机构应及时收回相关重要单证,严厉控制运营风险.第五十九条 保险中介机构应制定业务人员聘用和解聘管理方法,业务员开展管理方法,业务员质量管理方法等,真实加强对员工职业素质的培育和品德风险的防备.保险中介机构存在类似代理出单等授权业务的,应明确规定授权权限,并结合业务要求对每一授权工程及责任限额予以明确的规定,完善相关制度,明确责任人,同时应对超授权业务的处置制定详细的办理程序.第六十条 保险中介机构该当制定业务档案管理制度,妥善保管客户的书面档案和电子档案.第六十一条 保险中介机构的业务管理部门应定期进展业务技

20、艺培训,防备因专业忽略与过失能够产生的风险.第六十二条 保险中介机构的业务管理部门对各部门,各分支机构实行业务监视,检查制度,进展季度考核,半年检查,年度审计,详细方式可采取自查,抽查,月度报告,执行评价等方式.第六十三条 保险中介机构应对检查期内不合格的单位规定明确的处置方法.因考核不合格而被减少或中止其授权权限或业务运营权的单位,可以由保险中介机构对其进展培训和指点,经考核合格后可重新获得授权或恢复原授权权限.第五章 组织架构控制第六十四条 保险中介机构应加强市场业务开辟和组织架构建立力度,完善经理层和团队建立,根据业务特点和开展战略做好人员构造调整.第六十五条 保险中介机构的业务人员应熟

21、知公司业务管理相关规定,并按规定的业务流程和效力规范为客户提供效力,自觉履行公司的业务管理规定,严厉防备职业责任风险. 第六十六条 保险中介机构应充分论证设立分支机构的必要性和可行性,对设立条件和经办程序做出明确规定,并为分支机构配备必要的人员和办公条件,确保分支机构按规定到达相关开业要求.第六十七条 保险中介机构应制定分支机构管理方法,加强对分支机构的管控,促进分支机构安康开展,维护公司整体笼统和信誉.第六十八条 保险中介机构对分支机构的管理该当遵照三个一致的原那么.(一)一致管理规范规范.执行一致的规章制度,并在现有规章制度的根底上结合实践制定实施细那么.(二)一致客户效力规范.执行一致的

22、客户效力规范,采用一致的对外业务文件规范格式和业务流程,保证明现对客户的承诺.(三)一致企业笼统.执行公司一致的企业笼统宣传政策,一致的企业笼统识别设计.第六十九条 保险中介机构及其分支机构可视本身条件和运营需求设立内设部门.原那么上应至少设立以下部门:综合事务部,财务部,业务管理部.第七十条 保险中介机构可以根据市场情况和运营管理的需求,对分支机构进展不同的授权,确立不同分支机构的层级.第七十一条 保险中介机构及其分支机构应强化风险防备认识,在运营过程中应遵纪守法,杜绝以下行为:(一)直接或变相为保险机构,其他单位及投保人洗钱;(二)挪用或侵占保费;(三)冒用客户的名义恳求批单退费并据为己有

23、;(四)片面夸张保险中介机构,分支机构以及经办人员本身的才干,对客户做出不真实践的承诺;(五)向客户行贿或支付任何方式的回佣;(六)与同业为争夺客户而相互诋毁,或在第三者面前对同业做出不客观的,贬低性的评价;(七)分支机构未经总公司答应或授权,承接各类业务协作工程;(八)分支机构未经审核对外出具超出授权权限的技术文件;(九)分支机构未经总公司答应或授权,以总公司名义对外开展保险中介业务活动;(十)分支机构未经答应,以总公司或者分支机构名义参与社团组织.第七十二条 在总公司获答应运营的范围内,未经总公司答应,分支机构不得以本身名义跨运营区域开展业务活动,或在运营区域以外设立市场部或类似业务单位.

24、第七十三条 保险中介机构应明确规定分支机构称号的规范方式,加强印鉴管理,并制定详细的分支机构称号和印鉴管理方法.第七十四条 发生以下事项时,分支机构应事先上报保险中介机构同意后方可实施:(一)变卦办公或注册地址;(二)变卦高级管理人员;(三)调整业务范围或运营区域;(四)调整分支机构部门设置方案;(五)变卦或启用新的分支机构称号,印鉴.第七十五条 保险中介机构可根据分支机构签署的运营责任书来考核其运营业绩,在规定期限内未到达运营目的且差距较大的,可以对其进展人员调整或机构撤并.第七十六条 分支机构应本着精干高效,内控优先的原那么,根据公司本身情况,结合任务需求设置相应的内设机构.保险中介机构设

25、立分支机构时,对市场开发,风险管理等技术性较强的任务,应在数量上规定一定的员工比例以满足业务开展的需求.第七十七条 分支机构对外签署委托协议,该当遵照总公司下发的规范合同文本的种类和格式.如因业务需求或客户要求,需对规范合同文本内容进展修正的,应经总公司同意后方可对外提供或签署.第七十八条 分支机构在开展业务过程中,需求总公司提供技术支持,资金支持和其他协助的,总公司应明确规定相应的衔接配套措施和处置程序.第七十九条 保险中介机构的年度考核评价普通包括以下内容:(一)保险中介机构运营方针和规章制度的贯彻落实情况;(二)内控制度建立及执行情况;(三)运营收入预算执行情况;(四)本钱费用控制措施;

26、(五)利润目的完成情况;(六)资金运用,佣金或公估费收支,账户管理情况;(八)业务质量;(九)其他应列入考核评价工程的内容.保险中介机构可制定和,根据考核评价结果对各职能部门与分支机构进展奖惩.第八十条 分支机构应自觉接受总公司的监视,检查与考核,按公司规定报送各类报表以及各类书面报告.第八十一条 总公司对分支机构的任务情况检查,可以采取定期检查和不定期检查的方式.分 支机构审计活动分为内部审计和外部审计两种.内部审计是指由分支机构自行组织的审计活动和总公司对分支机构开展的审计活动;外部审计是指总公司或分支机构 委托会计师事务所对分支机构的运营活动,会计报表,企业所得税,监管报表,保费账户运用

27、情况,资金运用情况等开展的审计活动.第六章 计算机系统控制第八十二条 保险中介机构计算机系统内部控制的重点是:严厉划分计算机系统开发部门,管理部门与运用部门的职能,建立健全计算机系统风险防备的制度,确保计算机系统设备,系统运转和系统环境的平安.保险中介机构应配备专(兼)职计算机平安管理人员,明确计算机平安管理人员的职责.第 八十三条 保险中介机构该当对计算机系统的工程立项,设计,开发,测试,运转和维护整个过程进展严厉的管理,开发测试环境该当与业务运营环境严厉分别;技术部门与业 务部门之间该当加强沟通交流.进展工程设计时,应从计算机处置和业务操作两个角度思索平安问题,确保系统的整体平安.第八十四

28、条 保险中介机构该当加强计算机网络的管理,建立适用,高效的网管系统,有效地管理网络的性能,配置等,并加强与协作单位联网的平安控制措施.第八十五条 保险中介机构该当严厉管理各类数据信息,数据的各类操作,备份介质的存放以及转移和销毁等都该当制定严厉的管理方法.业务,财务管理系统应按操作员实行口令,权限管理,用户密码和口令应不定期改换.第八十六条 保险中介机构该当不断提升计算机操作系统和管理系统的功能,经过系统设定的平安措施,防备利用计算机管理的破绽进展的各种违规操作和金融犯罪.第七章 内部控制的监视与纠正第八十七条 保险中介机构该当设置专人担任内部控制的建立,监视和纠正.条件允许时,可建立专门委员

29、会来履行以下职责:(一)设计内部控制体系;(二)组织,督促各职能部门和分支机构建立健全内部控制;(三)检查,监视和评价内部控制的健全性和有效性;(四)采取措施,处置和纠正内部控制存在的问题.第八十八条 保险中介机构该当建立内部控制的报告和信息反响制度,业务部门,内部审计部门或类似专设人员发现内部控制存在的问题和缺陷,该当及时向相关职能部门报告.第八十九条 保险中介机构应根据国家有关法律,法规和公司章程的有关规定,制定审计管理方法.有条件的保险中介机构可思索设立审计任务委员会和审计任务部.审计任务委员会行使公司股东会,董事会及执行监事对公司审计任务的审查和监视职权.审计任务部是公司内部审计任务的常设机构,担任组织实施审计任务委员会制定的审计任务方案.条件尚不成熟的保险中介机构可设立专人担任执行审计职责.第九十条 保险中介机构普通应在公司章程中规定审计内容的范围.普通包括:业务管理审计;财务预算,年度运营方案及执行情况审计;年度运营目的责任书完成情况审计;经济