存货管理审计程序表

1、存货管理内部审计程序记录表,业务流程,二级流程,具体流程,控制目标与措施,审计程序,审计结论,所提建议,记录底稿存货管理,自我评价,请公司管理层填列存货管理内部控制问卷,存货管理内部控制审查问卷!A1,制度,公司制度,公司应建立关于存货管理相关制度，明确存货预算编制、存货取得及验收、发出及日常管理等的控制要求,访谈财务负责人及存货管理部门主管，了解关于存货管理的制度建设情况，取得并审阅相关制度，评价制度是否健全，规定是否规范，授权是否合理。,存货管理制度清单!A1,授权,公司应建立严格的存货管理授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求,分

2、工,存货的采购、验收、付款与会计记录职责要分离,访谈财务负责人及存货管理部门主管，了解存货管理业务的分工，并与制度规定进行比较。编制存货管理分工表，评估存货管理岗位设置及授权分工的合理性,存货管理活动分工执行审核表!A1,存货的保管、清查与会计记录职责要分离,存货发出的申请与审批及会计记录要分离,存货处置的申请与审批及会计记录要分离,存货保险的申请与审批及会计记录要分离,存货入库,外购存货的验收应当重点关注合同、订单、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致,与仓库主管讨论存货入库流程，并从审计期间所有的入库单据中按类别抽取样本，查看是否有对应的验收报告，验收报告是否有质检部门的签字确

3、认，是否填写允收和拒收数量。并追查至相应的入库单据，检查入库数量与验收报告之允收数量是否一致，入库是否事前得到指令，是否与指令内容一致。,存货入库检查记录表!A1,自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理,其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定,存货验收合格后，应填制连续编号的入库单据，经验收人及仓管员签字后，将其收入相应库位。并于台账上准确及时予以记录。,从上述样本中，检查入库单据是否连续编号，填写是否规范，是否经交库人及收货人双方签字确认，是否及时准确

4、记入台账。,存货出库,制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录,与仓库主管讨论存货出库流程，并从审计期间所有的出库单据中按类别抽取样本，追查至对应的出库指令（销售通知单，生产工单等）。查看存货出库是否经审批，是否及时生成经收发货双方确认的出库单据，是否及时登录台账。,存货出库检查记录表!A1,大批存货、贵重商品或危险品的发出，应当实行特别授权,仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物,仓储管理,存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续,询问仓库主管，了解是否存在存货在不同库别之间调转的情形（如材料在库报废调至废品仓等），调转情形是否

5、办理出入库手续。,存货抽查盘点与仓库观察情况记录表!A1,存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存，做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作，不同批次、型号和用途的产品要分类存放,至仓库现场查看，注意查看：1、仓库钥匙是否有专人保管，是否未经许可其他人员不得进出仓库；2、物料是否按类别整齐摆放，并注意防潮。仓库是否建立防火措施，是否定期进行消防演习；3、客户材料或代管物资是否分别摆放,生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放，同时防止浪费、被盗和流失,对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆,结合企业实

6、际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险,了解存货投保范围，取得存货保险合同，评估投保范围是否足够，是否能合理降低存货意外损失风险,仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况,结合存货出入库程序，从库存台账中抽取相应样本，至仓库进行盘点。注意：1、是否采用物料吊卡对库存进行控制，物料吊卡所列库存与实物及台账是否相符；2、实物账龄与台账及明细账上账龄是否一致；3、是否存在即将过期的存货；,进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货,存货盘点,结合实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合,取得最

7、近期存货盘点报告及盘点表，评估存货盘点周期是否合理。盘点是否编制计划，是否按计划实施。盘点结束后是否编制盘点报告，是否对盘点发现的盈亏及时查明原因，落实责任，报经批准后及时处理。,存货盘点情况检查记录表!A1,盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员,使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性,盘点清查结果要及时编制盘点表，形成书面报告,盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限报经批准后处理,存货处置,企业应定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时合理,了解是否针对各类存货