民办非企业单位审计报告模板

1、PAGE 41附件6败*本报告书模板袄不得删减，如该翱项目无数据则留哀空*懊*本报告书应由阿民办非企业单位啊及其负责人签字鞍盖章的地方不得蔼留空*吧民办非企业单位拌年度检查柏财办 瓣务百 按审拌 啊计白 翱报白 白告啊 班 颁年度胺目爸 扒 矮录审计报告审计报告附送碍民办非企业单位矮基本情况统计表碍 资产负债表业务活动表现金流量表固定资产明细表财务报表附注捌分支（代表）机瓣构基本情况表靶XX凹会计师事务所营般业执照复印件鞍 隘 坝 扒委托单位：摆 佰 按 暗 白审计单位：碍XX拜会计师事务所癌 盎 稗 版联系电话：皑 跋 笆 熬 扒传真号码：懊 邮 箱：邦民办非企业单位败年度财务审 计 报 告

2、盎 百 REF 八单位名称氨 h *拜 MERGEF敖ORMAT 拜（民办非企业单岸位名称）佰：吧我们审计了后附邦的啊 搬 芭 （民邦办非企业单位名叭称）挨（以下简称为贵班单位）财务报表翱，包括傲201跋7佰年扮12败月蔼31柏日半的资产负债表，败201败7哀年拜度的业务活动表隘和现金流量表以傲及财务报表附注凹。颁一、管理层对财伴务报表的责任扮按照民办非企爱业单位登记管理暗暂行条例和氨民间非营利组织袄会计制度的规笆定编制财务报表唉是 安 岸 REF 昂单位名称办 h *扮 MERGEF昂ORMAT 败（民办非企业单邦位名称）哀管理层的责任。啊这种责任包括：捌（搬1懊）设计、实施和佰维护与财务报

3、表白编制相关的内部埃控制，以使财务巴报表不存在由于跋舞弊或错误而导芭致的重大错报；败（鞍2挨）选择和运用恰叭当的会计政策；昂（翱3扒）作出合理的会芭计估计。芭二、注册会计师胺的责任奥我们的责任是在绊实施审计工作的八基础上对财务报背表发表审计意见埃。我们按照中按国注册会计师审班计准则的规定阿执行了审计工作按。中国注册会计斑师审计准则要求半我们遵守中国注扳册会计师职业道八德守则，计划和般执行审计工作以按对财务报表是否斑不存在重大错报昂获取合理保证。案审计工作涉及实百施审计程序，以癌获取有关财务报翱表金额和披露的伴审计证据。选择懊的审计程序取决按于注册会计师的败判断，包括对由爸于舞弊或错误导叭致的财

4、务报表重绊大错报风险的评澳估。在进行风险斑评估时，我们考颁虑与财务报表编肮制相关的内部控翱制，以设计恰当哎的审计程序，但安目的并非对内部矮控制的有效性发搬表意见。审计工俺作还包括评价管啊理层选用会计政奥策的恰当性和作跋出会计估计的合矮理性，以及评价癌财务报表的总体瓣列报。板我们相信，我们笆获取的审计证据埃是充分、适当的绊，为发表审计意芭见提供了基础。三、基本情况扮1把、 皑 REF 肮单位名称背 h *耙 MERGEF芭ORMAT 艾（民办非企业单隘位名称）柏统一社会信用代皑码是般拜，登记证号为社柏证字第柏扒号。登记证书有败效期为隘叭年隘安月颁叭日至唉斑年阿碍月瓣傲日。法定代表人版为靶傲，主要

5、经费来源埃为阿斑，住所为扮版，业务主管单位艾为斑俺，业务范围为般俺。拌2昂、 隘 REF 按单位名称哀 h *隘 MERGE翱FORMAT 翱（民办非企业单靶位名称）佰201罢7阿年末职工阿埃人，其中：董事绊会（理事会）爱懊人，其月人均工艾资为斑柏元；工作人员叭肮人，其月人均工阿资氨摆元。四、财务状况哎1艾、 啊 REF 白单位名称傲 h *把 MERGEF肮ORMAT 懊（民办非企业单班位名称）袄截止 REF 柏年埃 h *捌 MERGEF班ORMAT 奥201柏7伴年翱12扮月班31矮日爱资产总额为罢蔼元，其中：货币爸资金盎疤元，对外投资伴斑元，应收款项暗版元（应收账款捌绊元、其他应收款扒

6、绊元），固定资产版原值绊扒元，累计折旧埃八元，固定资产净捌值暗柏元。蔼2邦、 伴 REF 半单位名称靶 h *凹 MERGEF芭ORMAT 捌（民办非企业单稗位名称）瓣截止 REF 啊年碍 h *芭 MERGEF暗ORMAT 拔201坝7坝年罢12矮月笆31按日氨负债总额为吧伴元，其中：流动笆负债暗靶元，长期负债矮摆元，受托代理负暗债柏笆元。罢3按、 罢 REF 暗单位名称捌 h *稗 MERGEF吧ORMAT 扮（民办非企业单白位名称）佰截止 REF 蔼年稗 h *绊 MERGEF霸ORMAT 肮201岸7碍年扒12笆月巴31岸日碍净资产总额癌斑元，其中：限定罢性净资产耙癌元，非限定性净靶资

7、产蔼吧元。五、收支情况啊1巴、 白 REF 叭单位名称板 h *蔼 MERGEF傲ORMAT 艾（民办非企业单盎位名称） REF 哀年度俺 h *搬 MERGEF熬ORMAT 板201艾7绊年办度收入挨隘元，其中：捐赠昂收入胺袄元，会费收入澳版元，提供服务收案入碍稗元，商品销售收绊入啊巴元，政府补助收笆入袄佰元，投资收益皑笆元，其他收入背跋元。俺2懊、 爱 REF 伴单位名称百 h *霸 MERGEF颁ORMAT 把（民办非企业单柏位名称） REF 鞍年度捌 h *半 MERGEF鞍ORMAT 熬201唉7啊年袄度费用跋盎元，其中：业务班活动成本办哀元，管理费用斑板元，其他费用奥袄元。六、审计

8、意见版经审计，我们发隘现 斑 胺 （民办罢非企业单位名称巴）存在以下问题颁：扮（财务收支未全扮部纳入单位法定翱账户；阿存在侵占、私分版、挪用民办非企暗业单位资产或所肮接受捐赠的；奥将自身经费收支斑与行政机关及企八事业单位经费收凹支混管；芭将收入用于弥补办行政经费不足或办发放行政机关工阿作人员各项补贴安；哀将收入用于章程班规定的非营利事罢业之外的其他支坝出；颁将经营服务性收凹费项目转包或委白托与社会组织负叭责人有直接利益白关系的企事业单凹位或其他组织实百施；罢将依法所得投入俺关联组织或企业皑进行营利；扳违规设立评比达靶标表彰项目并收案费；存在违规收费；邦违反规定使用票隘据；投资失误；长期应收账款

9、；靶其他违反会计搬法、民间非半营利组织会计制爱度和民办非企挨业单位管理规定肮的行为）。爸我们认为， 霸 矮 REF 鞍单位名称拔 h *瓣 MERGEF佰ORMAT 啊（民办非企业单败位名称）俺财务报表已经按氨照民办非企业扒单位登记管理暂邦行条例和民百间非营利组织会捌计制度的规定奥编制，在所有重霸大方面公允反映绊了 REF 扳单位名称翱 h *搬 MERGEF扒ORMAT 板（民办非企业单癌位名称） REF 伴年埃 h *拌 MERGEF把ORMAT 翱201鞍7挨年爱12癌月背31耙日阿的财务状况以及 REF 癌年度拌 h *岸 MERGEF奥ORMAT 办201叭7瓣年蔼的业务活动成果吧和

10、现金流量。斑 (挨应按审计准则的疤要求霸,癌发表无保留意见半、保留意见及其阿他类型的审计意百见把)肮XX跋会计师事务所巴 爸（盖章）懊 暗 袄中国注册会计师白：搬地址：绊 耙 啊 拌 疤 爸中国注册会计师暗：埃 搬 罢 氨 搬 安 邦年百 澳月绊 版日翱 澳附送1版民办非企业单位案基本情况统计表摆201邦7年背12拜月八31埃日皑民办非企业单位扒名称摆登记证号按统一社会信用代般码哀登记时间耙法定代表人蔼住所傲邮编哀主要经费来源吧电话瓣基本账户开户银搬行俺基本账户银行账唉号傲财务机构名称吧财务机构负责人捌专业技术职称办会计姓名吧专职袄/傲兼职绊代理记账中介机芭构名称搬税务登记号码昂对外投资的实体

11、邦机构蔼和投资比例柏附送摆2白资翱 板产暗 疤负扮 笆债般 奥表柏201跋7年背12哎月佰31碍日芭编制单位：耙单位霸:安元昂 埃资胺 阿产巴行次昂年初数绊年末数耙负债和净资产拜行次阿年初数矮年末数癌流动资产：案流动负债：百 袄货币资金霸1胺 罢短期借款埃23邦 笆短期投资八2斑 矮应付款项斑24凹 爸应收款项吧3暗 版应付工资凹25败 班预付账款爸4爸 皑应交税金矮26拔 拔存绊 搬货耙5巴 敖 癌预收账款哎27罢 懊待摊费用胺6埃 瓣预提费用隘28柏一年内到期的长胺期债权投资罢7扮 哀预计负债叭29扮 俺其他流动资产邦8败一年内到期的长芭期负债叭30盎 爸流动资产合计凹9耙 - 案 - 笆

12、 埃其他流动负债般31昂流动负债合计芭32半 - 凹 - 奥长期投资：安 拜长期股权投资佰10俺长期负债：俺 爸长期债权投资办11爱 俺长期借款吧33啊 挨长期投资合计阿12斑 - 坝 - 哀 跋长期应付款跋34蔼固定资产：靶 版其他长期负债白35百 俺固定资产原价搬13敖长期负债合计暗36傲 - 鞍 - 扳 板减：累计折旧败14霸 昂固定资产净值矮15胺 - 叭 - 霸受托代理负债：俺 案在建工程班16叭 岸受托代理负债：搬37把 案文物文化资产胺17扮 按负债合计暗38按 - 板 - 捌 扳固定资产清理扳18背 唉固定资产合计阿19奥 - 昂 - 绊净资产：八无形资产：肮 埃非限定性净资产

13、白39白 案无形资产敖20凹 罢限定性净资产哀40奥受托代理资产：扮 案净资产合计哀41盎 - 鞍 - 奥 傲受托代理资产氨21阿 哀资产总计笆22瓣 - 耙 - 瓣负债和净资产总办计般42扳 - 哎 - 拔 瓣单位负责人：伴 啊 矮 鞍 俺制表：暗 暗 邦 俺 捌复核案:爱附送八3安业靶 拔务版 扒活袄 瓣动拔 搬表办201俺7年度阿编制单位：皑 颁 敖单位：元摆 爸 哎项靶 笆目靶行次背上皑 搬年坝 昂数鞍 翱本搬 拜年邦 懊累碍 胺计傲 胺数背非限定性懊限定性凹合计爱非限定性摆限定性版合计啊一、收入案 佰其中：捐赠收入俺1矮 - 笆 - 唉 霸 傲业务活动收入袄2绊 - 捌 - 按 把

14、巴提供服务收入案3拔 - 翱 - 隘 胺 扮商品销售收入瓣4哀 - 笆 - 板 盎 埃政府补助收入盎5敖 - 傲 - 盎 懊 隘投资收益摆6隘 - 拔 - 绊 跋 盎其他收入捌7版 - 拜 - 芭 败 氨收入合计吧8鞍 - 鞍 - 矮 - 柏 - 板 - 办 - 胺二、费用懊9霸（一）业务活动哀成本白 拜10鞍 - 班 - 霸 - 唉 - 胺 - 罢 - 般 矮其中：八安捐赠项目成本懊11爸 - 办 - 奥背提供服务成本奥12傲 - 奥 - 盎百销售商品成本唉13笆 - 矮 - 鞍爸业务活动成本霸14八 - 安 - 埃拌业务活动税金及艾附加癌15伴 - 拔 - 翱（二）管理费用碍16搬 - 班

15、 - 捌（三）筹资费用疤17笆 - 伴 - 熬（四）其他费用敖18拜 - 芭 - 佰费用合计板19笆 - 板 - 阿 - 岸 - 敖 - 昂 - 罢三、限定性净资爸产转为非限定性柏净资产邦20板 - 耙 - 败四、净资产变动昂额（若为净资产班减少额，以俺“翱-背”蔼号填列）翱21靶 - 暗 - 靶 - 把 - 半 - 爱 - 败 拜单位负责人：扮 胺 柏 爸 伴制表：佰 伴 稗 碍 艾复核班:板附送靶4矮现八 八金奥 般流半 般量叭 百表懊201巴7年度柏编制单位：暗 敖单位：元傲项暗 暗目盎行次巴金笆 隘额扮一、业务活动产笆生的现金流量：哎1澳 百接受捐赠收到的矮现金案2挨 凹业务活动收到的

16、皑现金拔3扮 吧提供服务收到的碍现金拜4皑 爸销售商品收到的败现金佰5阿 把政府补助收到的岸现金安6傲 疤收到的其他与业埃务活动有关的现捌金懊7阿现金流入小计扒8奥 - 肮 唉提供捐赠或者资巴助支付的现金鞍9蔼 搬支付给员工以及稗为员工支付的现把金邦10斑 懊购买商品、接受按服务支付的现金吧11熬 般支付的其他与业疤务活动有关的现颁金叭12吧现金流出小计佰13俺 - 按业务活动产生的澳现金流量净额办14罢 -叭 皑二、投资活动产跋生的现金流量：爱15哀 颁收回投资所收到挨的现金板16哀 阿取得投资收益所把收到的现金氨17板 绊处置固定资产和艾无形资产所收回柏的现金邦18安 爱收到的其他与投埃资

17、活动有关的现败金柏19把现金流入小计扒20百 - 佰 吧购建固定资产和半无形资产所支付埃的现金鞍21敖 扳对外投资所支付癌的现金白22办 百支付的其他与投鞍资活动有关的现半金半23翱现金流出小计凹24瓣 - 般投资活动产生的扮现金流量净额芭25耙 - 凹三、筹资活动产爸生的现金流量：八26白 暗借款所收到的现版金安27绊 绊收到的其他与筹岸资活动有关的现稗金靶28芭现金流入小计啊29拌 - 奥 蔼偿还借款所支付拔的现金拌30啊 颁偿付利息所支付暗的现金氨31搬 阿支付的其他与筹艾资活动有关的现稗金坝32扳现金流出小计案33班 - 埃筹资活动产生的稗现金流量净额哀34敖 - 绊四、汇率变动对靶现

18、金的影响额板35奥五、现金及现金半等价物净增加额靶36跋 - 罢 稗单位负责人：鞍 瓣 捌 班 稗 扒制表：半 叭 蔼 安 邦复核傲:拜附送艾5俺固定资产清查明摆细表拔201鞍7碍年绊12半月跋31版日熬编制单位：坝单位：元肮序号靶名称按来源捌时间扒单位罢数量俺单跋 岸价巴金额阿用途笆备注版1碍 - 挨2叭 - 昂3般 - 扳4肮 - 柏5芭 - 鞍6矮 - 柏7八 - 阿8懊 -坝 搬9阿 - 八10蔼 - 肮11隘 - 爱12巴 - 啊13懊 - 八14叭 - 哀15拌 - 氨16柏 - 百17背 - 懊18拌 - 捌19般 - 凹20佰 - 般合瓣 唉计傲 - 附送6财务报表附注绊截止班

19、201班7隘年爸12瓣月拜31八日爱（除特别说明，盎以人民币元表述昂）基本情况翱扳（以下简称般“把本民办非企业单岸位叭”版）于扮拜年拔靶月挨蔼日经中华人民共笆和国民政部批准稗登记，隘坝年柏挨月蔼般日换发了法人登碍记证书，登记证搬书有效日期：搬俺年把拌月百岸日至稗扮年捌耙月挨奥日。注册资金绊凹万元，统一社会唉信用代码为罢岸登记证号为社证罢字第矮挨皑号，法定代表人靶拜，住所为皑澳，业务主管单位半为岸盎。业务范围：白财务报表的编制瓣基础胺本民办非企业单斑位财务报表的编八制符合民间非扒营利组织会计制八度的要求，真安实、完整地反映背了本民办非企业巴单位的财务状况胺、业务活动情况板和现金流量。主要会计政策

20、会计制度：碍本民办非企业单懊位执行中华人民办共和国财政部颁安布的民间非营八利组织会计制度胺及其补充规定版。会计期间：凹本民办非企业单傲位以扳1翱月啊1昂日起板12拔月伴31扮日止为一个会计隘年度。记账本位币：邦本民办非企业单邦位以人民币为记耙账本位币。拌记账基础和计价稗原则疤本民办非企业单鞍位会计核算以权唉责发生制为记账奥基础，资产以历隘史成本为计价原懊则。坝外币业务核算方邦法把本民办非企业单疤位会计年度内涉办及的外币经营业背务，按业务实际癌发生日（当月啊1 扒日）市场汇价（霸中间价）折合为白人民币记账，月爱（年）末对货币肮性项目按月（年岸）末的市场汇率盎进行调整，由此靶产生的汇兑损益版，按用

21、途及性质胺计入当期财务费搬用或予以资本化吧。矮短期投资核算方袄法挨短期投资指本民癌办非企业单位持熬有的能够随时变癌现并且持有时间案不准备超过一年搬（含一年）的投伴资，包括股票、矮债券投资等。绊短期投资在取得敖时按照投资成本笆计量。埃处置短期投资时哎，应将实际取得唉的价款与短期投胺资账面价值的差伴额确认为当期投坝资损益。坏账核算办法捌（隘1昂）本民办非企业拌单位的坏账核算胺采用备抵法，坏盎账准备的计提采胺用余额百分比法澳，坏账准备按应挨收款项（包括应艾收账款、其他应扒收款）年末数的稗 %蔼提取。稗（背2啊）本民办非企业靶单位的坏账核算叭采用备抵法，坏颁账准备的计提方碍法采用账龄分析跋法，坏账准备

22、计吧提比例如下：癌应收款项账龄半坏账准备计提比拜例坝1坝年以内艾%袄1捌至八2奥年拔%昂2瓣至板3绊年傲%班3胺年以上耙%扳（奥3伴）本民办非企业半单位的坏账核算挨采用直接转销法百，即：当应收款拔项实际发生坏账阿损失时，直接从摆应收账款中转销搬，计入当期HYPERLINK /wiki/%E7%AE%A1%E7%90%86%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 稗管理费用安俺管理费用安。皑本民办非企业单邦位的坏账确认标拌准：斑捌债务人破产或死扳亡，以其破产财办产或遗产清偿后笆，仍然不能收回芭的；稗哎债务人较长时期捌内未履行其偿债翱义务，并有足够般的证据表明无法哎收回或收回的可板能性极小。存货核

23、算方法隘存货分类：本民柏办非企业单位存昂货包括在日常业巴务活动中持有以坝备出售或捐赠的暗，或者为了出售瓣或捐赠仍处在生暗产过程中的，或疤者将在生产、提凹供服务或日常管埃理过程中耗用的哎材料、物资、商捌品等。半取得和发出的计挨价方法：本基金捌会材料、物资、矮商品等按取得时傲的实际成本计价版，发出材料、物暗资、商品等按（败先进先出法、加皑权平均法、移动疤加权平均法或个按别计价法）计价岸。澳存货的盘存制度败：绊本民办非企业单摆位存货每年定期敖盘点一次。八存货跌价准备的盎确认原则：耙本民办非企业单办位在期末按可变扳现净值与账面价扳值孰低确定存货哎的期末价值。对坝可变现净值低于胺账面价值的差额哀计提存货

24、跌价准版备。如下年度可版变现净值回升，巴应在原已确认的瓣跌价损失的金额吧内转回。胺长期投资核算方蔼法长期股权投资斑本民办非企业单傲位长期股权投资背在取得时按初始拔投资成本计价。凹对被投资单位没熬有控制、共同控隘制和重大影响的氨，采用成本法核耙算；对被投资单败位具有控制、共叭同控制和重大影把响的，采用权益吧法核算。长期债权投资按本民办非企业单鞍位长期债权投资稗按取得时的实际安成本作为初始投罢资成本。长期债笆券投资按直线法拔计提利息及摊销搬债券折溢价。敖长期投资减值准百备笆本民办非企业单案位期末对长期投跋资逐项进行检查搬，按单项投资可把回收金额低于账芭面价值的差额计啊提长期投资减值爸准备。搬固定资

25、产计价及傲其折旧方法巴固定资产是指为昂行政管理、提供盎服务、生产商品柏或者出租目的而安持有的，预计使俺用年限超过佰1瓣年，且单位价值芭较高的资产。扮固定资产按取得肮时实际成本计价安。碍固定资产折旧采案用年限平均法（捌工作量法、双倍扳余额递减法、年扒数总和法）计算罢。挨年限平均法（直斑线法）按固定资熬产的原值和估计靶使用年限扣除残爱值率佰(扳原值的按5%班以内埃)瓣确定其折旧率，颁年分类折旧率如摆下：疤固定资产类别背使用年限（年）疤残值率（背%懊）绊年折旧率（摆%跋）绊房屋、建筑物罢机器设备班运输设备哎电子设备盎融资租入固定资熬产拜其他设备跋不计提折旧的固哎定资产白用于展览、教育板或研究等目的的

26、澳历史文物、艺术吧品以及其他具有澳文化或者历史价案值并作为长期或扳者永久保存的典版藏等，作为固定盎资产核算，不必跋计提折旧。哎在建工程核算方扒法斑在建工程应当按矮照实际发生的支胺出确定其工程成盎本，包括施工前稗期准备、正在施绊工中的建筑工程盎、安装工程、技稗术改造工程等。版无形资产计价及巴摊销办法：稗本民办非企业单办位对购入或按法摆律程序申请取得八的无形资产，按捌取得时的实际成袄本入账。各种无扒形资产在其有效矮期内按直线法摊奥销，具体如下：办 碍 哀 肮按按 隘年摊销唉 袄 氨 百按背 霸年摊销鞍 袄 挨 鞍按昂 凹年摊销阿（注：如果计提暗了减值准备，应拌说明减值准备的叭确认标准和计提埃方法。

27、）搬 受托代理资产邦受托代理资产是拌指本民办非企业凹单位接受委托方败委托从事受托代拌理业务而收到的百资产。百预计负债的确认邦原则奥如果与或有事项胺相关的义务同时白符合以下条件，扳本民办非企业单搬位将其确认为负暗债，以清偿该负捌债所需支出的最班佳估计数予以计肮量，并在资产负伴债表中单列项目拌予以反映：班该义务是本民办碍非企业单位承担跋的现时义务。案该义务的履行很搬可能导致经济利哀益流出。唉该义务的金额能凹够可靠地计量。瓣限定性净资产、伴非限定性净资产盎确认原则啊资产或资产所产懊生的经济利益（爱如资产的投资利爸益和利息等）的俺使用受到资产提佰供者或者国家有皑关法律、行政法肮规所设置的时间氨限定或（

28、和）用暗途限定，则由此敖形成的净资产为胺限定性净资产；背除此之外的其他岸净资产，为非限岸定性净资产。收入确认原则挨收入是指民间非半营利组织开展业扳务活动取得的、拌导致本期净资产板增加的经济利益爸或者服务潜力的扒流入。收入应当安按照其来源分为盎会费收入、捐赠邦收入、政府补助翱收入、提供服务矮收入、投资收益巴、商品销售收入翱和其他收入等。坝本民办非企业单邦位按以下规定确班认收入实现，并坝按已实现的收入拌记账，计入当期疤损益。耙本民办非企业单巴位在确认收入时拌，应当区分交换鞍交易所形成的收搬入和非交换交易埃所形成的收入。挨销售商品，已将靶商品所有权上的瓣主要风险和报酬办转换给购货方；瓣既没有保留通常

29、稗与所有权相联系伴的继续管理权，班也没有对已出售坝的商品实施控制坝；与交易相关的捌经济利益能够流凹入；相关收入和白成本能够可靠地隘计量时确认收入翱。版提供劳务，在同跋一会计年度内开扳始并完成的劳务疤，应当在完成劳暗务时确认收入；暗如果劳务的开始奥和完成分属不同芭的会计年度，可傲以按照完工进度昂完成的工作量确斑认收入。俺让渡资产使用权熬，与交易相关的巴经济利益能够流邦入；收入的金额斑能够可靠地计量隘。袄会费收入，在实昂际收到时确认收斑入；如果一次性埃收取多年会费时半，按照会费的实敖际所属年度分期搬确认收入。矮无条件的捐赠或敖政府补助，在收矮到时确认收入；懊附条件的捐赠或稗政府补助，在取扒得捐赠资

30、产或政按府补助资产控制靶权时确认收入；熬但当本民办非企板业单位存在需要爸偿还全部或部分绊捐赠资产或者相拜应金额的现时义矮务时，应当根据艾需要偿还的金额隘确认一项负债和暗费用。颁成本费用划分原坝则凹本民办非企业单搬位支出按照其功颁能分为业务活动澳成本、管理费用跋、筹资费用、其拜他费用等。鞍“阿业务活动成本背”背科目，核算民间啊非营利组织为了霸实现其业务活动拔成本目标、开展矮其项目活动或者白提供服务所发生傲的费用。搬“阿管理费用伴”板科目，核算民间稗非营利组织为组矮织和管理其业务蔼活动所发生的各按项费用。搬（审计人员根据背实际情况选择并白具体说明核算和班确认标准。以上跋会计政策可根据哀社团具体情况

31、，佰对不适用的项目鞍予以删减。）半重要会计政策变袄更情况的说明：疤如果无变更情况岸说明填写敖“稗本民办非企业单昂位无重要会计政盎策变更情况的说班明班”巴。摆财务报表主要项胺目注释扮货币资金俺 拜 叭 按 跋 扒项俺 澳目瓣币板 拌种扒年初数罢年末数奥现肮 安金芭人民币埃银行存款疤人民币笆其他货币资金半人民币肮合暗 芭计 =sum(above) # #,#0.00 案 0.00 =sum(above) # #,#0.00 奥 0.00短期投资袄项拜 爸目哎年初数拌年末数隘账面余额澳计提跌价准备板账面价值爸账面余额盎计提跌价准备鞍账面价值坝股票投资癌国债投资扒债券投资哀基金投资伴其他白合半 翱计

32、=sum(above) # #,#0.00 哎 0.00 =sum(above) # #,#0.00 昂 0.00 =sum(above) # #,#0.00 氨 0.00 =sum(above) # #,#0.00 爸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 蔼 0.00 =sum(above) # #,#0.00 蔼 0.00应收账款 应收账款账龄：澳账傲 白龄摆年初数盎年末数班账面余额哎坏账准备挨账面价值凹账面余额稗坏账准备芭账面价值般1哀年以内佰1-2办年斑2-3挨年邦3疤年以上瓣合扳 俺计 =sum(above) # #,#0.00 哎 0.00 =sum(above)

33、 # #,#0.00 懊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 阿 0.00 =sum(above) # #,#0.00 唉 0.00 =sum(above) # #,#0.00 昂 0.00 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00啊应收账款主要客按户：俺客户名称皑年初数捌年末数皑欠款胺时间瓣欠款氨原因拜账面余额凹占应收账款总额艾的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 背%八账面余额拜占应收账款总额靶的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 艾%百把般八邦笆合啊 半计 =sum(above) # #,#0.00 罢 0.00 =S

34、UM(above) 柏0 =sum(above) # #,#0.00 版 0.00 =SUM(above) 案0拜敖预付账款 预付账款账龄：暗账柏 阿龄捌年初数懊年末数班账面余额按坏账准备案账面价值熬账面余额斑坏账准备伴账面价值邦1佰年以内霸1-2挨年懊2-3鞍年安3哀年以上搬合凹 爱计 =sum(above) # #,#0.00 隘 0.00 =sum(above) # #,#0.00 八 0.00 =sum(above) # #,#0.00 盎 0.00 =sum(above) # #,#0.00 爸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 俺 0.00 =sum(above

35、) # #,#0.00 拔 0.00背预付账款主要客颁户：搬客户名称翱年初数袄年末数耙欠款澳时间傲欠款邦原因澳账面余额柏占预付账款总额哎的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 哀%班账面余额按占预付账款总额傲的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 吧%挨耙按绊绊暗合芭 版计 =sum(above) # #,#0.00 唉 0.班00 =SUM(above) 靶0 =sum(above) # #,#0.00 啊 0.00 =SUM(above) 鞍0笆摆其他应收款巴其他应收款账龄般：巴账拜 艾龄爸年初数扒年末数背账面余额翱坏账准备胺账面价值案账面余额拔坏账准备唉账

36、面价值蔼1鞍年以内熬1-2翱年霸2-3奥年拔3半年以上皑合伴 矮计 =sum(above) # #,#0.00 柏 0.00 =sum(above) # #,#0.00 暗 0.00 =sum(above) # #,#0.00 柏 0.00 =sum(above) # #,#0.00 凹 0.00 =sum(above) # #,#0.00 蔼 0.00 =sum(above) # #,#0.00 靶 0.00霸其他应收款主要坝客户：疤客户名称颁年初数袄年末数斑欠款瓣时间敖欠款伴原因半账面余额伴占其他应收款总般额的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 俺%暗账面余额办占其他应收

37、款总盎额的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 霸%袄扮爸凹版半合霸 奥计 =sum(above) # #,#0.00 唉 0.00 =SUM(above) 耙0 =sum(above) # #,#0.00 翱 0.00 =SUM(above) 搬0挨哎存货 跋存货明细如下：澳 扮 搬 岸 哀 矮项邦 案目板年初账面余额稗本年增加额佰本年减少额懊年末账面余额岸1胺爱原材料懊2芭拜库存商品阿3搬鞍接受捐赠物资跋4捌肮低值易耗品艾阿合熬 肮计 =sum(above) # #,#0.00 啊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 按 0.00 =sum(above)

38、# #,#0.00 隘 0.00 =sum(above) # #,#0.00 拌 0.00把存货跌价准备明般细如下：碍项盎 拌目八年初账面疤余额板本年增加额扮本年减少额瓣年末账面板余额斑转回袄转销吧1靶板原材料袄2把俺库存商品邦3傲拔接受捐赠物资挨4矮澳低值易耗品肮拌合俺 拌计 =sum(above) # #,#0.00 佰 0.00 =sum(above) # #,#0.00 瓣 0.00 =sum(above) # #,#0.00 办 0.00 =sum(above) # #,#0.00 蔼 0.00 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00班待摊费用伴 袄 氨 懊 哎 八

39、项扳 靶目扳年初数蔼本期增加佰本期摊销安年末数岸合疤 跋计 =sum(above) # #,#0.00 半 0.00 =sum(above) # #,#0.00 俺 0.00 =sum(above) # #,#0.00 伴 0.00 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00长期股权投资 邦被投资单位耙初始投资额哀年初账面败余额把年末账面奥余额氨所占比例扳%澳核算方法胺1拜坝2般昂背合艾 绊计 =sum(above) # #,#0.00 拌 0.00 =sum(above) # #,#0.00 罢 0.00 =sum(above) # #,#0.00 稗 0.00岸拜长期债权投资

40、叭项袄 绊目罢年初数敖年末数懊1扳国债投资隘2隘搬按合案 袄计 =sum(above) # #,#0.00 岸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 罢 0.00把其他流动资产皑 佰 熬 跋 奥 凹白项盎 隘目斑年初数袄年末数拜1翱岸2疤癌傲合耙 扮计 =sum(above) # #,#0.00 岸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 埃 0.00拔固定资产及累计扒折旧巴固定资产类别如扳下：盎项艾 巴目安年初账面余额罢本年增加额白本年减少额暗期末账面余额哎一、固定资产原办价合计拜其中：房屋、建啊筑物暗机器设备跋运输工具捌办公设备澳电子设备盎白二、累计折旧合哀计

41、搬其中：房屋、建捌筑物拔机器设备绊运输工具背办公设备版电子设备翱颁三、固定资产账鞍面价值合计安巴鞍其中：房屋、建捌筑物阿伴艾机器设备按暗绊运输工具阿把邦办公设备瓣翱耙电子设备稗耙蔼隘哀败固定资产用途如班下：搬用拜 搬途瓣年初数瓣期末数芭原价芭累计折旧靶账面价值艾原价澳累计折旧般账面价值芭自用般出租埃公益项目翱佰合班 跋计 =sum(above) # #,#0.00 凹 0.00 =sum(above) # #,#0.00 懊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 安 0.00 =sum(above) # #,#0.00 鞍 0.00 =sum(above) # #,#0.00

42、熬 0.00 =sum(above) # #,#0.00 哎 0.00百注：有已设立抵办押和担保的固定八资产，应予说明搬。在建工程哀工程名称叭预算数版年初数鞍本期增加盎本期减少氨年末数阿已投入额占预算暗数比例暗%稗资金傲来源暗合霸 班计 =sum(above) # #,#0.00 皑 0.00 =sum(above) # #,#0.00 澳 0.00 =sum(above) # #,#0.00 白 0.00 =sum(above) # #,#0.00 霸 0.00 =sum(above) # #,#0.00 癌 0.00吧爱文物文化资产拌项艾 艾目背年初账面余额挨年末账面余额版1绊败2拜颁拜合

43、袄 耙计 =sum(above) # #,#0.00 颁 0.00 =sum(above) # #,#0.00 懊 0.00翱因公允价值无法八可靠取得而未确吧认的文物文化资俺产，应当披露其爸名称、来源、数碍量、用途等情况俺。疤无形资产哎 鞍 邦 版 白 皑 暗项暗 拔目半年初账面余额鞍本年增加额拔本年减少额澳年末账面余额唉一、原价合计跋1耙疤2半拌二、累计摊销额霸合计巴1败颁2皑瓣三、无形资产账扮面价值合计邦1敖案2氨罢注：有已设立抵懊押和担保的无形绊资产，应予以说般明。挨受托代理资产疤 扳 捌 袄 奥 叭项熬 俺目岸年初数伴本期增加稗本期减少袄年末数霸合傲 扮计 =sum(above) #

44、#,#0.00 板 0.00 =sum(above) # #,#0.00 奥 0.00 =sum(above) # #,#0.00 袄 0.00 =sum(above) # #,#0.00 碍 0.00般受托代理业务情坝况的说明，包括昂受托代理资产的背构成、计价基础白和依据、用途等跋。唉短期借款埃 柏项跋 昂目唉年初数岸本期增加袄本期减少皑年末数板合俺 奥计 =sum(above) # #,#0.00 啊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 案 0.00 =sum(above) # #,#0.00 八 0.00 =sum(above) # #,#0.00 八 0.00应付账款

45、 应付账款账龄哀账伴 板龄靶年末数哎款项内容百1办年以内哀1-2搬年艾2-3隘年隘3般年以上背合艾 哎计 =sum(above) # #,#0.00 埃 0.00摆应付账款主要客皑户：昂序号碍单位名称瓣期末余额案占应付账款比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 笆%俺性质胺柏班氨班岸合耙 艾计 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00 =SUM(above) 按0俺其他应付款邦 其他应付款账龄扒账阿 板龄拔年末数岸款项内容澳1熬年以内叭1-2懊年笆2-3叭年懊3瓣年以上胺合埃 氨计 =sum(above) # #,#0.00 俺 0.00拔其他应付款主要俺客户：般

46、序号爸单位名称矮期末余额拔占其他应付款比啊例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 靶%白性质斑扮按败伴拌合芭 爸计 =sum(above) # #,#0.00 八 0.00 =SUM(above) 跋0扮预收账款扳 预收账款账龄霸账挨 昂龄奥年末数败款项内容百1办年以内阿1-2叭年柏2-3斑年岸3敖年以上吧合爱 靶计 =sum(above) # #,#0.00 伴 0.00岸预收账款主要客氨户：斑序号跋单位名称捌期末余额颁占预收账款比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 霸%懊性质斑稗翱蔼白挨合扳 笆计 =sum(above) # #,#0.00 把 0.00 =SU

47、M(above) 翱0摆应付工资岸 笆 案 坝 氨 挨 背项版 般目耙年初账面班余额哀本年增加额摆本期支付额奥年末账面癌余额斑一、工资、奖金邦、津贴和补贴邦二、职工福利费懊三、社会保险费 =SUM(B5:B10) # #,#0.00 耙 0.00 =SUM(C5:C10) # #,#0.00 霸 0.00 =SUM(D5:D10) # #,#0.00 拔 0.00 =SUM(E5:E10) # #,#0.00 袄 0.00昂其中：罢1败医疗保险费芭2半基本养老保险哎费颁3把年金缴费熬4坝失业保险费阿5扳工伤保险费鞍6绊生育保险费佰四、住房公积金绊五、工会经费和哀职工教育经费百六、非货币性福奥利

48、隘七、其他百合癌 版计 =SUM(B2:B4)+SUM(B11:B14) # #,#0.00 板 0.00 =SUM(C2:C4)+SUM(C11:C14) # #,#0.00 哎 0.00 =SUM(D2:D4)+SUM(D11:D14) # #,#0.00 八 0.00 =SUM(E2:E4)+SUM(E11:E14) # #,#0.00 版 0.00碍应交税金肮 扳 霸税费项目班年初账面余额凹年末账面余额捌适用税率拜%蔼1蔼营业税翱2唉增值税盎3案企业所得税奥4扮土地增值税爱5稗城市维护建设翱税扮6百教育费附加矮7袄地方教育附加挨8斑房产税捌9扮土地使用税瓣10氨车船使用税霸11吧代扣代

49、缴个人翱所得税办傲合啊 澳计 =sum(above) # #,#0.00 跋 0.00 =sum(above) # #,#0.00 办 0.00挨坝预提费用坝 把 傲 俺 疤 蔼 敖项把 案目扮年初数颁本年提取蔼本年支付敖年末数笆合耙 斑计 =sum(above) # #,#0.00 案 0.00 =sum(above) # #,#0.00 班 0.00 =sum(above) # #,#0.00 癌 0.00 =sum(above) # #,#0.00 瓣 0.00八说明：预提费用扳计提依据。预计负债 霸项邦 背目傲年初数哀本年增加靶本年减少拌年末数八合巴 板计 =sum(above) #

50、#,#0.00 摆 0.00 =sum(above) # #,#0.00 靶 0.00 =sum(above) # #,#0.00 奥 0.00 =sum(above) # #,#0.00 懊 0.00皑其他流动负债拌 颁 颁 澳 哎 扒项盎 般目扳年初数奥年末数癌合板 摆计 =sum(above) # #,#0.00 笆 0.00 =sum(above) # #,#0.00 叭 0.00拔长期借款盎 白项爸 胺目癌年初数般年末数跋合坝 爸计 =sum(above) # #,#0.00 傲 0.00 =sum(above) # #,#0.00 百 0.00长期应付款凹项捌 办目背年初数吧本年增

51、加敖本年减少矮年末数扳合哎 奥计 =sum(above) # #,#0.00 碍 0.00 =sum(above) # #,#0.00 按 0.00 =sum(above) # #,#0.00 柏 0.00 =sum(above) # #,#0.00 瓣 0.00其他长期负债埃项案 半目芭年初数翱年末数扮合唉 翱计 =sum(above) # #,#0.00 澳 0.00 =sum(above) # #,#0.00 艾 0.00受托代理负债 伴项傲 矮目班年初数埃本年增加版本年减少扮年末数柏合鞍 艾计 =sum(above) # #,#0.00 捌 0.00 =sum(above) # #,#

52、0.00 熬 0.00 =sum(above) # #,#0.00 邦 0.00 =sum(above) # #,#0.00 扒 0.00八受托代理负债情扳况的说明，包括板受托代理负债的摆构成、计价基础靶和依据。案净资产傲 凹 稗 氨 鞍 跋项唉 昂目懊年初数挨本年增加柏本年减少盎年末数拜1邦埃限定性净资产 =B2+C2-D2 # #,#0.00 碍 0.00爱2坝非八限定性净资产 =B3+C3-D3 # #,#0.00 鞍 0.00哎合霸 阿计 =sum(above) # #,#0.00 阿 0.00 =sum(above) # #,#0.00 氨 0.00 =sum(above) # #,

53、#0.00 板 0.00 =sum(above) # #,#0.00 癌 0.00笆（搬1靶）净资产比上年百增加或减少的主碍要原因：巴（扒2八）限定性净资产办明细版 袄项盎 懊目爱年初数瓣本期增加阿本期减少挨年末数 =B2+C2-D2 # #,#0.00 背 0.00 =B3+C3-D3 # #,#0.00 澳 0.00八合昂 拔计 =sum(above) # #,#0.00 艾 0.00 =sum(above) # #,#0.00 肮 0.00 =sum(above) # #,#0.00 斑 0.00 =sum(above) # #,#0.00 耙 0.00凹收入啊 瓣 靶 耙 班项败 般目

54、皑本年发生额懊上年发生额碍非限定性坝限定性扒合计俺非限定性摆限定性办合计隘捐赠收入挨业务活动收入奥提供服务收入敖商品销售收入稗政府补助收入把投资收益安其他收入埃合暗 耙计 =sum(above) # #,#0.00 版 0.00 =sum(above) # #,#0.00 拜 0.00 =sum(above) # #,#0.00 昂 0.00 =sum(above) # #,#0.00 背 0.00 =sum(above) # #,#0.00 邦 0.00 =sum(above) # #,#0.00 肮 0.00提供服务收入癌项安 跋目阿本年发生额版上年发生额阿1俺暗2氨袄胺合罢 稗计 =su

55、m(above) # #,#0.00 白 0.00 =sum(above) # #,#0.00 伴 0.00商品销售收入唉项氨 半目板本年发生额办上年发生额氨1埃伴2疤瓣跋合八 白计 =sum(above) # #,#0.00 绊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 背 0.00政府补助收入芭项皑 捌目般本年发生额挨上年发生额矮1暗唉2柏半皑合氨 埃计 =sum(above) # #,#0.00 熬 0.00 =sum(above) # #,#0.00 般 0.00投资收益凹产生投资收益的疤来源巴本年发生额蔼上年发生额巴1半矮2暗埃爸合熬 胺计 =sum(above) # #

56、,#0.00 隘 0.00 =sum(above) # #,#0.00 哀 0.00业务活动成本奥项白 鞍目俺本年累计数暗上年累计数瓣非限定性白限定性氨合计懊非限定性坝限定性霸合计叭1.班捐赠项目成本背搬2.伴提供服务成本伴 蔼哀3.爱销售商品成本翱邦4.凹业务活动成本捌氨5.懊业务活动税金及埃附加绊其中：营业税巴 奥城市维护建设税跋 爸教育费附加把 办地方教育附加暗 板邦6. 靶碍合澳 扳计 =sum(above) # #,#0.00 盎 0.00 =sum(above) # #,#0.00 拌 0.00 =sum(above) # #,#0.00 伴 0.00 =sum(above) #

57、#,#0.00 捌 0.00 =sum(above) # #,#0.00 矮 0.00 =sum(above) # #,#0.00 哎 0.00管理费用 癌项氨 暗目芭本年累计数暗上年累计数叭非限定性皑限定性柏合计颁非限定性百限定性办合计百1扳行政管理人员鞍费用绊2板行政管理事务稗物品耗费和服务百开支霸3矮行政管理事务版所用资产折旧（颁摊销）及运行维唉护费用般其中：房地产损昂耗及使用费胺交通费摆无形资产摊销瓣其他哎4懊资产减值及处哎置损失熬5拌记入管理费用啊的税费半其中：房产税败车船使用税昂土地使用税皑哀6. 傲啊合伴 颁计 =sum(above) # #,#0.00 疤 0.00 =sum(above) # #,#0.00 坝 0.00 =sum(above) # #,#0.00 稗 0.00 =sum(above) # #,#0.00 啊 0.00 =sum(above) # #,#0.00 摆 0.00 =sum(above) # #,#0.00 懊 0.00筹资费用