某集团内部审计交流材料

1、.：.；建立信息化的闭环、实时审计监控流程创新内部经济责任审计的增值效力体系海尔集团公司前言 海尔集团创建于1984年，2 0年来继续稳定开展，已成为在海内外享有较高佳誉的大型国际化企业集团。产品从1984年的单一冰箱开展到拥有白色家电、黑色家电、米色家电在内的96大门类15100多个规格的产品群，并出口到世界1 00多个国家和地域。2004年，海尔全球营业额实现1016亿元，并蝉联中国最有价值品牌第一名，品牌价值高达616亿元。据世界五大品牌价值评价机构之一的世界品牌实验室编制的报告，中国海尔独一入选，排在第95位，实现中国品牌零的突破。 海尔集团可以获得如此骄人的业绩，与集团胜利地实施了对

2、“人的运营密不可分。海尔一向以为人是企业开展的决议性要素，根据海尔的“8020原那么“，是关键的少数指点干部决议着企业成败的80。在海尔这支结合舰队中、是每一个“船长的业绩汇成了整个舰队的战斗力。因此，集团高度关注对指点干部任务效果的考核与监控，经过一多年的探求与实际，建立了一套可以最大限制地开掘运营者潜力与动力的管理机制“授权与监视相结合的经济责任考核机制，经过对管理者经济责任的全面控制考核，保证了海尔集团的高速稳定开展。 一海尔集团对指点干部经济责任的监控机制 对于海尔来说，实施经济责任考核的目的是使管理者充分感遭到企业内部和市场的竞争压力，同时又将这种压力转化为创新开展的动力，从而使企业

3、获得更大的效益。其监控考核机制主要由以下思绪构建而成： 1在位要受控、升迁靠竞争，届满要轮岗。 面临着残酷市场竞争的企业，指点干部履行职责的好坏，决议着企业的生存和开展，因此干部在位必需受控，所谓受控，除了干部客观上要可以自我控制、自我约束，有自律认识外；最关键的是集团要建立控制体系，控制任务方向、任务目的、控制财务，防止方向性错误，防止违法违纪。海尔的“在位受控机制主要有以下工程： A考核目的：按效果分配而不是按劳分配。 B日清考核：每天评价任务效果，日清日高。 C周考评：每周根据刚性目的完成结果进展优劣评价。 D月度考核：采用星级考核机制，每月根据市场目的的完效果果，对集团干部进展星级评定

4、及业绩考核排序，同时执行表扬和警示制度，根据市场效果兑现鼓励。实现目的与鼓励机制的同步。 E年度考核：动态记分考核机制，根据积分确定升迁、轮岗、降职或免职。 F考核目的：今天赢了，明天还要赢，运营者要坚持创业、创新的热情。 2淘汰机制：末位要淘汰 为使企业坚持“永远创业的活力，必需使指点干部具有压力和动力，海尔的每一位中层干部的职位都不是固定的，“无功就是过，任务不力就被淘汰下来。海尔的末位淘汰机制的考核原那么主要是： A.1010原那么：排名前l 0是示范终端，予以表扬；后10是问题终端，予以警示。 B.业绩淘汰：业绩考核排序延续三个月在后1 0的人员要淘汰。 C.违规淘汰：违反企业或国家规

5、定要淘汰。 D.淘汰目的：优胜劣汰，不断提高员工尤其是指点者的素质。 为使上述“赛马不相马的动态经济责任管理机制真正提高企业的中心竞争力，集团公司必需保证可以获取准确、及时且具有权威性的运营考核数据；可以在第一时间发现运营管理中的“最短板：可以“一票究竟推进问题纠偏到位反复的实际证明，实施日常化的经济责任审计正是实现这种需求的最正确方式，集团公司经过经济责任审计的成果确保了对“人的运营效果，因此，内部经济责任审计就成为海尔集团运营控制体系中的中心管理工程。 二、海尔开展经济责任审计的根本思绪 在集团市场链流程中，内部审计这一关键环节位列于最中心的“管理流程中，这使干部日常化考核机制的运作有了可

6、靠的保证。海尔的经济责任审计具有如下特征： 1审计结论权威性原那么：审计中心出具的审计结论是指点干部业绩考核的权威性根据。经济责任审计必需对干部任期内刚性目的完成结果、资产质量及保值增值情况、现金流情况做出客观、公正、公允的鉴定和评价，集团将审计结论作为对干部考核、分配、升迁、降职或淘汰的权威性根据。 2“见数也见人原那么：集团指点指出，“审计不但要审数，也要审人。对审计任务发现的问题要落实责任，即使是l的问题都可以转化为l 00的责任，1 00的责任人。 在经济责任审计中，仅仅提示问题的数量、金额只能起到“治本的作用，只需处理了“人的问题，才有能够使同类问题得以根治，即经济责任审计的中心是“

7、人。 3“时效性原那么：海尔开展的速度决议了对干部经济责任考核必需是动态、实时的，而非秋后算账。强调“时效性原那么、就要求经济责任审计必需具有前瞻性，对指点干部进展事前预警、事中监控考核。 4“一票究竟原那么：即经济责任审计不但需求关注日常审计结果，更要在集团的流程运营中担负着推进问题闭环处理的重担。 上述审计原那么决议了海尔的经济责任审计已突破了传统的监视、鉴证、评价职能范围，更多地介入了企业管理、增值效力领域，即从一个辅助的管理工具“防火墙进化成为企业开展的“加速器。 三有力的内部经济责任审计推进了海尔流程再造及开展进程 为顺应多元化、国际化扩张的需求，海尔推行了旨在提高员工素质、凝聚企业

8、整体活力的“市场链流程再造，分别从组织构造、内部业务流程、价值分配体系等方面进展了发明性的变革。建立了以订单信息流为中心，以物流、商流、资金流、产品部等为分支流程的集团性运营大流程，胜利地躲避了“大企业病的风险，整个集团的经济效益、社会效益显著提高。在此过程中，经济责任审计所发扬的作用功不可没： 1推进运营决策支持系统的搭建：按集团对运营者经济责任考核的要求，审计部门应随时掌握企业的现金流量、运营利润、资金占用等重要运营目的，为集团的运营决策和干部管理提供有效支持。但在集团流程整合初期，审计所能获得的信息只需传统的月度会计报表信息，远远不能满足集团的管理要求。对此，审计中心创新性地提出“日核算

9、的想象，整合信息系统资源，建立了以日现金流量、日损益表、日库存管理、日应收账款管理等为主要模块的运营决策支持系统，并将审计对这些目的的考核分析模块置入其中，实现了对运营者主要业绩目的的实时审计监控。该系统的建立，不但满足了集团对指点干部运营业绩的掌控要求，而且为运营者提供了实时的、事前、事中、事后全过程的运营决策支持。 2推进产品部资产质量提升：在海尔，产品部是集团供、产、销的中枢环节，其资产质量情况决议着集团现金流量和开展速度，因此“资产质量情况是集团对产品部担任人的重要考核目的。审计部门日常经过网上审查各部门对集团“资料、产品零库存制度执行情况，并随时对超期物资进展动态分析，确认各运营者责

10、任，并监控其按预算消除资金占用。例如，2003年5月，在对某产品部SAP系统资料余额进展例行监控时，发现该部超期(购入30天以上未用)资料达1278.81万元，对此，审计人员立刻深化事业部JIT、车问工位等现场，与事业部共同对构成超期资料的缘由分类排查，分别确认超期资料构成的缘由如下表：单位：万元序号 超期物资产生缘由金额责任人处置方案l物流超定单采购，实践采购与定单不符2 7.96略略2新产品开发批量消费较预算拖期213O0略略3事业部提早下定单构成超期物资894.85略略4技术或工艺特制定单取消，呵斥公用件凝滞143.00略略合计1 278.81 在此根底上，审计人员与该事业部长现场制定了

11、清理的原那么，并与相关部门协调逐项列出清理进度和措施，及时推进，当月事业部超期资料占用就降低了72996万元。并以此为母本，与物流共同建立了“原资料零营运资金占用风险评价及降低方式，为审计现场处理超期资料问题提供了可自创的资源。2003年，仅经过这种方式我们就为集团提供增值效力额2363万元。 3推进商流营销费用的整体降低：在努力于对运营者经济责任实施界定的同时，审计部门也充分运用了各项经济责任信息，对整合中的商流的市场链流程不断提出优化方案，仅2003年2004年推进其降低营销费用5869万元。例：在对商流某售后担任人的离任审计中，审计人员对售后安装效力一体化信息系统中的售后安装费、维修费结

12、算模块进展了评审，查出了部分内部控制点不完善及信息系统编码监控流程不衔接呵斥多付结算费用的问题，在现场从违规网点处挽回损失57万元后，同时协助售后在现有根底上建立，处理了当时信息不共享和不闭环的现状。据售后部门本人测算，内审部门的效力使其可降低不应有的结算支出609万元年。 此外，经过日常经济责任审计，审计中心在推进物流大宗资料经销业务流程合理化、资金流全面预算管理系统优化等方面均提供了显著作用，实现增收节支的实践效果8687万元。同时，推进财务部门过失更正、业务部门差别纠偏总额达3.59亿元! 在推进集团市场链流程再造的同时，经济责任审计也融入到集团市场化管理中，审计中心以市场需求(集团开展

13、要求)为导向，逐渐变革了经济责任审计的内容、方式，从而初步处理了当前经济责任审计中的部分难点问题。 四经济责任审计中的难点问题及海尔的应对战略 目前，经济责任审计已成为各单位内部审计的一个重要环节，但以下问题不断是制约多数单位在这一领域获得审计效果的“瓶颈：如何在短时间内准确界定指点干部任期内的经济责任、对经济责任的评价缺乏规范尺度、如何落实经济责任审计结果简言之，就是经济责任审计时间短、义务重、风险大。那么海尔集团是如何应对这些“瓶颈问题的? 难点一指点干部经济责任的界定的风险 信息化的日常经济责任考核机制 海尔以为：假设只能在干部离任时实施经济责任审计，那么审计对经济责任的界定风险是不可防

14、止的，但假设我们可以使每一个部门都成为一个开放的系统，由审计部门经过信息系统在这一开放的系统实施日常监控，随时掌握被审计单位的情况，那么经济责任界定的风险自然被抵消了。 在上述创新观念的引导下，海尔内部审计中“经济责任审计的专门性概念已与各种日常监管根本融为一体，成为一个系统化的工程，干部的经济责任产生于日常，对经济责任的界定也就运作于日常： 1、经济责任界定原那么目的预算考核原那么： 首先，集团与各事业(本)部担任人签署，分别确认年度考核的责任工程和责任目的。并将考核目的分解到每月，部分目的甚至分解到天，由审计中心按预算实施“日监控，每末出具月度目的完成情况的界定结果，集团经此为根据进展考核

15、兑现；年终审计中心出具运营绩效确认报告，由集团按其负债运营平台进展年度考核。 2、经济责任界定的目的体系： 作为一个运营企业，海尔集团对干部考核最重要的数据就是效益(收入、利润等)目的，但海尔的考核目的都立足于在第一时间内掌控运营者的实践绩效，其目的的内涵与财务意义上的收入、利润有很大的不同，以产品部考核目的为例： A、市场链收入：不是指产品部会计报表中的销售收入，而是产品部出卖给商流后，商流实践销售给商场的数量与商流采购价的乘积。对该目的完成情况，审计中心直接从商流销售系统中取数，这样就剔除了滞留在中转环节的“真假现的收入，更直观地表达了产品部的运营效果； B、市场链利润：不是指财务报表利润

16、，而是“市场链收入-实践销售本钱-运营费用-质量损失-库存损失后的市场链利润，对该目的完成情况，审计中心直接从每日各本部的市场链损益系统中取数。防止了人为调整利润的行为。C、产废品库存周转天数：以市场链收入与产废品库存平均余额计算，但产废品库存余额直接从物流(而非产品部本身系统)SAP系统中取数，再计入正常的时间差别，保证了数据的独立、准确。 除上述明确的考核目的外，审计中心对指点干部的其他运营管理问题也肩负着实时审查、监控、推进的职责，审计中心经过日常、月度、年度对上述目的的完成情况的信息系统审查界定(必要时进展现场排查推进)，最终提供真实的考核结果和效力成果。在以上审查界定过程中，各流程环

17、环相扣，就构成了海尔集团独特的经济责任审计方式一一日常经济责任考核系统。 “日常责任控制考核系统要求任期经济责任审计任务要从日常根底任务入手，分级分工审计，分阶段建立延续的干部责任控制台帐。经过加强对干部的日常任务检查评价、考核等预防性的事前、事中审计，及时对干部进展奖励和责任清查，以便使发现的问题及时整改，督促指点干部自觉遵守财经法规和提高运营效益，并将离任时的审计风险降至最低。 难点二、经济责任评价的规范和方法缺乏公认尺度 搭建经济责任审计平台以及规范BOM 对于内部经济责任审计，尤其是大型企业集团的内部审计来说，审计的对象千差万别，衡量审计对象经济性、效率性和效果性的规范难以一致。甚至是

18、同一工程，会有多种不同的衡量规范，采用不同的衡量规范，得出的结论会有天壤之别。这使得经济责任审计难以确定一种公认的、不存在异议的评价规范。因此，衡量规范的难确定，为客观公正地出具审计结果呵斥了困难。 但在海尔，经过2 0年的开展，集团已有了较为成熟的运作方式，产品部、物流、商流、海外营销、资金流等管理体系职责明晰，分工明确，这就为经济责任审计任务的规范化提供了便利条件。因此，海尔集团审计中心建立了具有海尔特征的“经济责任审计平台)，并针对各重要目的建立了运营目的审计的规范BOM，以规范化的审计方式保证了审计结果的准确性： 1、经济责任审计工程操作平台：该平台是针对海尔经济责任审计的共性流程制定

19、的，其目的是保证业务执行流程的规范性。主要由以下内容构成： A经济责任审计的目的、适用范围及操作特点： B作业流程(日常监控作业流程、月度考核预警作业流程、年度绩效确认流程、经济责任审计结果汇总报告流程)： C职责分工(审计中心职责、被审计单位及指点干部职责、考核数据支持部门的职责)、 D.任务咬合规范及索酬索赔规范(针对审计的每一项流程制定一致的任务规范；制定审计人员对该规范的实践执行情况给予索酬或索赔的金额规范) E.月度、年度、汇总审计的相关附表资料(二十五项)等： 2重点审计目的考核BOM：为保证对集团重点关注的现金流量、收入、利润、库存、应收账款等运营指规范确考核，审计中心制定了如下

20、目的的考核BOM，经过对各项审计工程的详细阐明，明确了经济责任目的界定的规范，以一样口径考核集团范围内的同类业务单位，保证了审计结果的权威性。 A：对收入的完好性、真实性给出明确的界定规范，如对销售收入截止期的认定、销售数量、单位真实性的认定、销售退回的真实性、虚开发票的认定规范、关联方收入的抵销等。 B：分别从与收入有关的利润调整(少计、多计收入)、与本钱有关的利润调整(资料、产废品、在产品、制造本钱中折旧问题等)、与期间费用有关的利润调整、以及资产盈亏呵斥的利润调整等方面详细列示审计确认规范。 C以产品的结转流程(资料消费本钱产废品销售本钱)为线，对各项资料的投入真实性、入账及结转真实性作

21、出审计界定规范。 D：主要对日现金流量的审查、货币资金及应收款项的真实性、完好性、账务处置合规性等列示了审计确认规范。 E、对影响资产质量工程列示了工程存在确实认规范、工程消化确实认规范、进展利润调整确实认规范等，一致了对资产质量工程的经济责任界定口径， 3、经济责任审计案例库：记录了各种经济责任审计中查出的问题点，为保证审计任务质量奠定根底。 2004年7月，海尔集团公司以该平台为规范教材，编制了3 0 0道试题纳入集团干部培训题库中，作为对指点干部考核管理根底资料。这阐明审计平台中经济责任审计规范已完全到达海尔集团这一国际化现代企业集团的内部管理规范。 难点三、经济责任审计结果的落实的难度

22、 实施一票究竟预警与现场推进风险降低的审计方式 对于普通企业来说，经济责任审计的目的是为了提示干部任期内的经济责任，但对于审计结果的落实，审计问题的整改那么鞭长莫及了，结果构成了同类问题在审计报告中反复出现的景象。但在海尔，内部审计更要关注如何推进日常审计中发现的各项问题的处理。集团对内审任务提出了明确的目的：“经过端对端地推进流程咬合、零间隔 、零时滞地发现和处理问题，为集团资源整合提速、提效、提值提供一票究竟、一站到位的审计增值效力支持。 为此、我们建立了“一票究竟预警及现场推进风险降低方式。根据该方式、审计部门和审计人员要全程担任：提示问题并提出预警：确认责任人：现场纠偏以挽回损失或降低

23、资金占用；监控和鉴定问题整改情况；提出优化任务流程的建议等一系列任务，到达“问题清零的根本目的。采用“一票究竟与现场推进风险降低相结合的审计方式，修审计可以深化问题终端，及时发现企业流程中的最短板，从事前保证了系统根底信息的准确性和完好性；建立审计整改反响机制，使审计效果在闭环中受控，有效提高了内部审计的力度和效率，使内部审计定单附加值得到了最充分的表现。 以对某产品部备件管理一票究竟推进工程为例：在对某事业部经济责任审计中，发现其售后备件寄送控制流程存在严重的管理“盲区，如采用昂贵的特快专递方式递送普通备件定单(仅这种情况浪费的资金占速递费用9 07)，同时在特快专递寄送过程中，一个特快专递

24、仅递送一个备件，导致不能享用价钱优惠(这种情况占总费用的2 5)，2003年全年共发生普通邮件速递费362万元，即多支付费用335万元! 审计人员立刻开展了对备件发运方式的调研，对国内现有的各种发送方式，从价钱、到货周期、单价差别、价钱差别倍数等内容进展逐项对比，发现该部完全可以根据备件发送的业务性质选择经济有效的运输方式，如普通定单可以用中铁快运、加急定单采用特快专遵的方式、在完全能满足到货时间要求的情况下、同时节约年度费用。 经现场协调，该部立刻浮止当前技运方式：同时查明备件发运管理失控的责壬人，建立备件曼送管理平台、根据定单时间要求确定最经济、有效的运送方式及考核规范，并在集团内其他单位

25、同时运转。经过审计推进，仅在该事业部即可降低运费907，在年度备件发送规模不变的情况下，降低无效资金支出335万元。 难点四、运营者责任的全面性I与审计范围的局限性 海尔集团为经济责任审计所提供的优势资源 企业的运营管理是多方面的，指点者的经济责任也是多层面的，但传统的经济责任审计往往局限于对财务数据的核实， “就数审数，无法查出深层次的问题。但在海尔，由于经济责任考核的全面性，要求审计必需有强有力的信息资源及权益支持，因此，集团公司给予内部审计部门提供了如下优势资源： 1确立审计在“海尔市场链同步流程中的重要位置：前已述及，内部审计被海尔集团纳入市场链流程的最高一环“管理流程中，其权威性、影

26、响力得到空前提升，集团指点对内部审计任务在对“人的运营中所发扬的作用给予了充分的注重和一定，对经济责任审计的创新效力构成有力的支持。 2明确了内审部门审查权限：在海尔集团，内部审计作为管理流程的重要组成部分，独立于其他职能部门、业务部门，审计报告直接向总裁报告。审计部门对集团内各本部、事业部担任人运营效绩、内控闸口具有日常审查及评价权限、并负有对查出的问题一票究竟推进整改到位的职责。审计审查结果作为对中高层干部月度、年度业绩确认的独一有效数据，保证了审计部门任务开展的权威性： 3全面开放网络信息渠道：集团授权将内部信息系统的查询权限对审计部门全部开放，使审计部门可以及时获得各单位运营活动中的相

27、关数据，经过适时捕获差别信息，进展根源化的差别分析，并最终推进整改到位。 4建立审计监视信息化管理系统：根据经济责任审计信息化开展需求，审计中心建立了“信息化监控系统，实施网上远程管理、考核。并专门设立信息系统监审人员，担任每日对各系统数据进展纵向、横向监控分析，必要时联查其他系统有关数据复核，从而即时发现差别点并进展审查、考核。 5配备高素质审计人才，并注重审计人员技艺的提升：截止目前，集团审计中心内审人员1 0 0为大学以上文凭，7 0以上人员获会计师(审计师)资历，并先后有3人获得国际注册内部审计师资历、l人获得注册会计师资历，现有审计人员均有丰富的财务、管理实际阅历，部分人员还有组织海

28、外建厂、进展海外资产管理等国际化拓展的管理阅历。 6对财务人员的考核鼓励权益：在经济责任审计考核过程中，财务信息系统是确保审计结果真实性的最主要要素。为确保经济责任审计所需求的信息系统流程通畅、数据准确、支持增值效力目的的实现，集团指点指示，由审计中心制定，并担任对财务人员实施星级考核。从而从源头上确保了审计任务质量。 此外，海尔集团的流程再造和整合是海尔在组织构造上的创新，同时也构成了经济责任审计的良好环境根底，在界定和评价相关经济责任、降低审计控制风险和检查风险、提高审计效率和任务质量方面均发扬了积极作用。 五经济责任审计的主要做法 前已述及，海尔的经济责任审计是一种前瞻性的、以日常监控考

29、核为主的系统化、信息化工程，对运营者的考核主要由以下四个环节构成，各流程环环相扣，成为一个完好、严密的考核体系： 1信息系统日常监控： 在集团的整合过程中，为顺应网络经济的要求，集团公司建立起具有海尔特征的信息化管理机制，先后运用了物流SAP(System Application ProductData)系统、资金流用友财务系统、lotus Notes办公系统等信息化系统，并自行开发了商流费用预算控制系统、SBU损益日清系统等一系列财务、业务软件，将其链接成为一个信息互通、可以随时复核监控的综合网络系统。审计部门充分运用了这种信息高度集成的资源优势，在这一全新的领域设立审计闸口，建立了审计中心

30、的“信息化监控系统，对系统数据进展远程监控，从而实现了对运营者运营信息、增值信息数据网络化管理。目前集团内3 7个事业(本)部的信息全部纳入系统，近期，经过信息系统远程审计的查出并推进清理经济责任问题金额已占到当期效力成果总额的6 2。 以 “SBU损益日清监控系统为例，为保证及时获得各单位实践运营信息，集团公司开发了SBU损益日清系统，每日可出具当日及累计损益情况、现金流量情况及与预算的对比差别因此，审计中心将SBU损益日清系统与日常经济责任考核台账相链接，为日常经济责任考核体系的流畅运作添加了信息化辅助工具，成为日常考核任务开展的“加速器。 2月度运营信息和增值效果预警 在日常监控的根底上

31、，审计中心每月对运营者的绩效实现情况出具评价结论，并报集团考核。目前，审计部门已将集团内3 7个事业(本)部的运营、内控情况纳入全面预算审计监控系统中，经过系统化的日常审计考核管理，对一切被监控对象每月均可出具1份运营绩效审计结果(、)，且月度内每周的运营数据掌控误差率控制在1以内，内部审计的效力效能已到达国内先进程度。 3年度运营绩效确认 年度终了，根据干部与集团签署的年度承包运营目确实定审计工程，如市场链收入、市场链利润、运营费用率等，由集团审计中心组织各部门进展年度报表决算审计及年度经济责任目的完成情况审计，根据、和日常电子监控台帐、月度审计结果登记资料，出具审查总结报告。例如，在200

32、3年度终了后，审计中心仅用了三天时间，就完成了对集团内37个事业(本)部年度运营责任目的情况的审查，出具了2003年度海尔集团公司目的完成情况汇总表)、，等总结性审计报告，为集团准确全面掌握各单位的运营情况、干部任务业绩提供了第一手资料。 4经济责任审计结果汇总报告 在上述日常监控、考核机制有效执行后，干部离任审计就只是汇总、核实、抽查的过程：根据确认的日常监控考核信息台账内容登记离任交接资料的相关信息；审计中心对最后一次审计期间至离任时的期间进展现场审查，必要时，清查至以前期间；根据汇总、核实、抽查的结果出具离任审计报告，直接上报集团领导。作为集团指点选拔任用干部的根底资料。审计报告披露的主

33、要内容如下： A任期内实现效益的界定 由审计中心根据日常监控和本次审计结果，对任期内各期实践投入、产出、实现盈利情况实施审计界定 B企业资产质量及责任人认定 对企业当前一切影响报表质量的问题(一切增、减一切者权益的要素)进展披露，并确认各期责任人、责任金额。这一部分内容也作为界定接任干部经济责任的初始数据。 C提示内部控制主要问题点 分别从三个方面(运营管理主要问题点、内部控制方面、财务管理方面)对干部任期内的内部控制问题点实施排查确认， 并落实问题责任人、制定整改措施。 D、审计结论 以表格方式汇总列示任期内财务情况(资产负债表中主要目的的审查结果)、运营成果(主要界定收入、利润总额)、资产

34、质量(不良资产及增利项)、资本保值增值率(扣除非运营要素影响)，得出审计最终结论，作为集团公司对该指点干部任免的直接根据。 E、审计报告附件 a一票究竟跟踪复审措施：列示审计主要问题点、典型案例、审计整改措施、整改期限、整改责任人、审计跟踪人。这部分内容同时录入审计中心“一票究竟跟踪复审台账，审计人员将按预算推进整改到位。 b审计期间收入、利润及资产、负债、权益调整表 c资产质量问题调整明细 六开展经济责任审计获得的效果 1推进了人力资源管理优化，使海尔“赛马不相马的人才聘任制度的优越性得到充分展现，为海尔国际化战略的开展进程做出杰出的奉献 2 0年来，海尔不断坚持着高速、高效的开展，获得了有目共睹的成果，这些成果的获得，缘由是多方面的，而内部经济责任审计对“人 (运营者)的胜利管理监控和“一票究