流转税税收政策宣传材料

1、.PAGE ：.；PAGE 3流转税税收政策宣传资料一、增值税进项税额抵扣1、自2021年1月1日起，纳税人购进除不动产及应征消费税的小汽车、摩托车、游艇外的固定资产获得的增值税公用发票，经认证相符后，可以抵扣进项税额。2、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2021年1月1日以后含1月1日，下同实践发生，并获得2021年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者根据增值税扣税凭证计算的增值税税额。3、自2021年1月1日起，纳税人销售本人运用过的固定资产以下简称已运用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：1、销售本人运用过的2021年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税

2、率征收增值税；2、2021年12月31日以前未纳入扩展增值税抵扣范围试点的纳税人，销售本人运用过的2021年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；二、增值税小规模纳税人征收率自2021年1月1日起，小规模纳税人征收率一致调整为3%，不再区分工业和商业。三、金属矿、非金属矿采选产品增值税税率自2021年1月1日起：一是金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。二是食用盐仍适用13%的增值税税率，其详细范围是指符合GB5461-2000和GB2721-2003两项国家规范的食用盐。三是金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产

3、品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐。四、增值税小规模纳税人规范自2021年1月1日起，小规模纳税人规范调整为：工业年销售额50万元以下，商业企业年销售额80万元以下。五、纳税申报期限增值税：增值税的纳税期限分别为日、日、日、日、日、个月或者个季度。纳税人的详细纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以个月或者个季度为个纳税期的，自期满之日起日内申报纳税；以日、日、日、日或者日为个纳税期的，自期满之日起日内预缴税款，于次月日起日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，按照前两款规定执行。消费税：消

4、费税的纳税期限分别为日、日、日、日、日、个月或者个季度。纳税人的详细纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以个月或者个季度为个纳税期的，自期满之日起日内申报纳税；以日、日、日、日或者日为个纳税期的，自期满之日起日内预缴税款，于次月日起日内申报纳税并结清上月应纳税款。六、再生资源增值税政策1、自2021年1月1日起，取消废旧物资运营单位免税以及用废单位凭废旧物资运营单位开具的由税务机关监制的普通发票按10%计算抵扣进项税额的政策。2、自2021年1月1日起，原印有“废旧物资字样的公用发票停顿运用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额

5、。普通纳税人废旧物资运营单位按正常运营企业领购运用增值税公用发票，并按照销项税额减除进项税额的方法计算交纳增值税。3、在2021年底前，对符合条件的增值税普通纳税人销售再生资源交纳的增值税实行先征后退政策，详细比例为：2021年返还70%，2021年返还50%。退税业务由财政部驻当地财政监察专员办事处及担任初审和复审的财政部门办理。七、资源综合利用政策一是实行免征增值税政策。主要有：再生水；以废旧轮胎为原料消费的胶粉；翻新轮胎；消费原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品；污水处置劳务。二是实行增值税即征即退政策。主要有：以工业废气为原料消费的高纯度二氧化碳产品；以渣滓为燃料消费的电力或者

6、热力；以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料消费的页岩油；以废旧沥青混凝土为原料消费的再生沥青混凝土；采用旋窑法工艺消费并且消费原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥包括水泥熟料。三是实行增值税即征即退50%的政策。主要有：以退役军用发射药为原料消费的涂料硝化棉粉；以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进展脱硫消费的副产品；以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料消费的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气；以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料消费的电力和热力；利用风力消费的电力；部分新型墙体资料产品。四是实行增值税先征后退政策。仅适用于以废弃的动物油和植物油为原料消费的生物柴油。上述免征增

7、值税政策自2021年1月1日起实施，即征即退、先征后退政策自2021年7月1日起实施。八、进口设备增值税政策自2021年1月1日起，进口设备增值税免税政策停顿执行。九、外商投资企业采购国产设备增值税政策一是自2021年1月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策停顿执行。二是为保证政策调整平稳过渡，外商投资企业在2021年6月30日以前含本日，下同购进的国产设备，在增值税公用发票稽核信息核对无误的情况下，可选择按原规定继续执行增值税退税政策，但该当同时符合以下条件：一2021年11月9日以前获得，并已于2021年12月31日以前在主管税务机关备案；二2021

8、年6月30日以前实践购进国产设备并开具增值税公用发票，且已在主管税务机关申报退税；三购进的国产设备已列入。三是外商投资企业购进的已享用增值税退税政策国产设备的增值税额，不得再作为进项税额抵扣销项税额。四是外商投资企业购进的已享用增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关担任监管，监管期为5年。在监管期内，假设企业性量变卦为内资企业，或者发生转让、赠送等设备一切权转让情形，或者发生出租、再投资等情形的，该当向主管退税机关补缴已退税款，应补税款按以下公式计算：应补税款=国产设备净值适用税率国产设备净值是指企业按照财务会计制度计提折旧后计算的设备净值。十、关于推行机动车销售一致发票税控系统一是自202

9、1年1月1日起，增值税普通纳税人从事机动车(应征消费税的机动车和旧机动车除外)零售业务必需运用税控系统开具机动车销售一致发票。二是运用税控系统开具机动车销售一致发票的企业以下称机动车零售企业，应购买税务总局验证经过的税控盘，经税务机关初始化后安装运用。三是机动车零售企业向增值税普通纳税人销售机动车的，机动车销售一致发票“身份证号码/组织机构代码栏一致填写购买方纳税人识别号，向其他企业或个人销售机动车的，仍按照国税函2006479号规定填写。四是机动车零售企业应在每月增值税纳税申报期内，向主管税务机关报送上月机动车销售一致发票的开具数据。五是自2021年1月1日起，增值税普通纳税人购买机动车获得

10、的税控系统开具的机动车销售一致发票，属于扣税范围的，应自该发票开具之日起90日内到税务机关认证，认证经过的可按增值税公用发票作为增值税进项税额的扣税凭证。 十一、关于提高废品油消费税税率一是将无铅汽油的消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1.0元；将含铅汽油的消费税单位税额由每升0.28元提高到每升1.4元。二是将柴油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升0.8元。三是将石脑油、溶剂油和光滑油的消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1.0元。四是将航空煤油和燃料油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升0.8元。五是自2021年1月1日起执行。十二、关于提高废品油消费税税率后相关废品油消费

11、税政策一是自2021年1月1日起对进口石脑油恢复征收消费税。二是 2021年1月1日至2021年12月31日，对国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税，消费企业直接对外销售的不作为乙烯、芳烃类产品原料的石脑油应按规定征收消费税；对进口的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油已交纳的消费税予以返还，详细方法由财政部会同海关总署和国家税务总局另行制定。乙烯类产品详细是指乙烯、丙烯和丁二烯；芳烃类产品详细是指苯、甲苯、二甲苯。三是航空煤油暂缓征收消费税。四是对用外购或委托加工收回的已税汽油消费的乙醇汽油免税。用自产汽油消费的乙醇汽油，按照消费乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税。五是对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于延续消费甲醇汽油、生物柴油，准予从消费税