2022年上海注会考试《审计》：财务报表审计中与舞弊相关的责任考试试题

1、学习必备 欢迎下载 2022 年上海注会考试审计：财务报表审计中与舞弊相 关的责任考试试题 一,单项选择题（共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题 意） 1,一个银行正在将每个出纳员前一条队伍转变为只有一条队伍而有多个出纳员； 当一个出纳员闲暇时,排在最前面的人就可以过去接受服务；实施新的系统将 A：削减银行的工资支出,由于新的系统需要的出纳员少； B：削减顾客排队的 时间； C：增加出纳员在每天工作终止时对帐的精确性,由于平均每个出纳员接待的顾 客少了； D：改进银行职员的在职培训,由于他们能够履行不同的职责； 2,一个汽车出租代理公司的经理方案在下两个星期雇佣柜

2、台帮忙人员；经理知 道可能出租的汽车数量, 从该公司租出的汽车归仍的可能性, 从其他公司出租的 汽车归仍该代理的可能性；经理发觉最有效的数量分析方法是 A：微积分最优化 B：关键路径方法 C：运输模型 D：马尔可夫分析 3,治理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部把握,主要是 A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对； B：扩大投保范畴； C：将存货实存数与会计记录相 核对； D：伴同仓库治理员证明库存数量； 4,内部审计职能刚刚完成对应对账款职能的审计； 作为最终审计报告的一部分, 该项审计的总结报告有可能单独供应应以下哪类人员？ A：应对账款部门经理 B：外部审计师 C：主

3、计长 D：审计委员会 5,依据内部审计准就,以下哪项不属于内部审计范畴？ A：评判资源利用的 经济性和有效性； B：分析战略治理程序,从质和量两方面评判治理决策程序的质量,并向审计委 员会报告； C：复核资产保全手段,并确认资产现实存在； D：复核经营程序或项目执 行,确认结果完成既定目标,并得到恰当执行； 6,建立审计历史数据库的 优点不包括以下哪项 A：可以更简洁地确认商业环境,经济形势和竞争因素 的变化 B：重视重复显现的问题 C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中 复制,并且使更新文件更为简洁； D：削减了对运算机把握措施测试的数量 第 1 页,共 9 页学习必备 欢迎下载 7,正在实

4、施的一项经营审计,目的是评判电话销售代理人今年相对于去年的业 绩；该组织销售两种类似产品, 一种比另一种价格高 20%；这两年价格均保持不 变,且两种产品的毛利比例相同； 销售代理人的酬劳包括底薪及佣金； 以下哪项 是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的正确证据 A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高； B：今年电话销售 数量比去年高； C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率 比去年高； D：今年单位销售收入增长率高于去年； 8,关于足够 的证据最好的定义为 A：证据合理地远离错误和偏见,并忠实地说 明其所要说明的要旨； B：证据是在观看人,资产和大事过程中取得 的； C：证据是对

5、其他已经收集到的证据的补充和加强或证明； D：证据证明一个间接事实或一组事实,从这些事实中可以推理出其他事实； 9,针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以 下哪项风险 A：错误接收不合格产品 B：接收产品超过现今需求 C：向关联方支付较高价款 D：接收未订购产品 10,某审计师在对某医药争论公司进行审计, 审计目标是评估治理层用以确保及 时向所承包争论项目的的赞助方提交争论报告的把握措施； 在规划审计工作以实 现此目标时,该审计师应当从何处下手？ A：审 查政策和程序； B：与一组争论治理人员面谈； C：在一些试验室观看报告的预备情形； D：向抽取的争论项目赞助方样

6、本发送调查问卷； 11,某新来的助理审计人员受命对他并不熟识的某一领域进行审计； 由于时间上 的限制,没有配备相应的监督人员； 该审计人员受领这一任务是出于增加体会的 考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任才能； 不过该审计人员仍编制出全面的 工作底稿并向治理当局报告了审计结果；在该情形下 A：审计部门使用不熟识相关业务的审计人员,违反了准就的规定； B：审计部 门未供应充分的监督工作,违反了准就的规定； C：既然道德标准未涉及 监督,内部审计主管未违反道德标准； D：审计部门遵循了准就及道德 标准； 12,以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所答应的？ A：依据法庭传唤,内部审计师出庭披露

7、可能对本机构不利的隐秘的,与审计相 关的信息； B：内部审计师运用与审计相关的信息准备购买雇主公司发行的股 票； C：内部审计师接受某雇员的一份礼物,由于审计师在最近一份审计报告 中颂扬 过该雇员； D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发觉,由于管 理当局已经表示要解决这些问题； 13,某公司的应用程序系统必需连续使用, 容是保证 为该公司编制复原方案的一项重要内 第 2 页,共 9 页学习必备 欢迎下载 A：在复原方案中反映组织结构和操作变化； B：在实施之前,系统变化必需得到完全测试； C：在必要时,治理人员可以代行操作人员之职； D：才能方案程序精确工作负荷的变化；

8、 14,某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客供应服务； 率听从泊松分布,平均每小时有 在高峰期, 顾客的到达 l00 位顾客到来,同时服务时间听从指数分布, 平均每位顾客用时 60 秒；依据上述,可以得出 A：平均每小时有 100 位顾客得到服务； B：平均每位顾客的等候时间是 C：队伍将无限延长； 分钟； D：服务人员将有 1/6 的时间是闲暇的； 15,某非盈利组织在过去三年收到的捐款始终比较稳固, 审计委员会留意到组织 的总经理可能进行着一项方案, 即把部分捐款转给其他组织； 审计委员会怀疑总 经理贪污了主要的捐款, 并把它存入其他帐户, 或通过贿赂把捐款记以另一个组 织的名下；为探查这

9、一舞弊行为的存在,以下哪一个审计程序将最有效？ A：运用 通用审计软件,对已承诺但为收到的捐款进行抽查,并证明捐赠者应对 的捐赠额； B：选用过去三年全部的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本,并要 求 该组织或其分支机构确认所得的捐款总额； C：对现金收入做探究抽样,确认捐款者的捐款总额,并调查任何存在的差异； D：分析性复核程序,将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额 进 行比较,假如金额反常小, 对现金收入做详细抽样, 并追查到有关的银行帐单； 16,某审计师正设计抽样方案, 以测试过去三年中日常生产报告的精确性； 全部 的报告都包含同样的信息, 只有星期五的报告例外星

10、期五的报告仍包括每周总 额,而且是由生产经理而不是车间主任编写； 在正常情形下, 生产活动在接近每 月月末时达到高峰； 假如审计师期望应用间隔抽样方案每月选取两份报告, 那么, 以下哪种技术能降低样本显现偏差的可能性？ A：推算总体的错误率 B：应用多少随机启动 方法 C：提高置信度 D：提高精确度 17,在对银行审计的过程中, 某审计人员发觉一贷款官员批准向某企业集团所属 的各独立组织发放贷款, 这违反了常规政策； 该贷款官员表示这只是工作上的疏 忽并保证不再发生类似情形； 但审计人员信任这一行为可能是有意的, 由于贷款 官员与把握该企业集团的一个主要负责人有亲热关系；该审计人员应当 A：把

11、存在的利益冲突与违规情形报告治理当局,并建议作进一步调查； B：向 治理机构报告违规行为,由于这是银行把握系统的重大失误； C：假如该贷款 官员同意实行订正补救措施,就可以不报告该违规行为； D：延长审计工作以 确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查结果向治理当局 报告； 18,以下哪项内容会提示治理层当心争论部门发生的问题 工艺等 ？ 如应用过时的设备和 A：执行预算,要求治理层对每年支配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较 第 3 页,共 9 页学习必备 欢迎下载 C：定期将争论活动与同一领域的其他企业的争论活动进行比较 D：研发设备所发生的全部资本开支均需得

12、到审查和部门经理的签字批准 19,在某种网络中,公司答应特定用户 如现有客户 通过因特网和建设虚拟私人 网络来拜望其内部网络,以下哪项内容属于此种网络？ A：内网 B：外网 C：数字用户线路 D：宽带 20,依据专业实务框架的规定,正在评判公司风险治理程序是否充分的内部 审计师应当开展以下哪项工作？ A：承认全部公司在治理风险方面所应用的技 术大同小异； B：寻求关于风险治理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确 定并接受公司的风险水平； D：以相同方式对待风险治理程序和评估工作和方 案审计业务所用的风险分析工 作； 21,尽管销售额增加,经济进展,但某公司 的利润已连续下降三年；以下哪项属

13、 于公司首席执行官宠爱实行的行动？ A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B：在每个部门裁员 10% C：在非增值部门裁员 20% D：鼓励在全部工作层次上进行创新,并接受提前退休方案,来缩小员工规模 22,在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策； B：资金运营部门的治理层仍没有制订任何风险治理政策； C：由于近期出售某 分部,资金运营部门所治理的现金和可出售的有价证券增加 了 350； D：外部审计师指出在猎取账户函证方面存在一些困难； 23,以下哪个因素最 可能让审计师不能运用货

14、币单位抽样？ A：审计师期望找到有限数量的单个会 计账户被低估情形； B：审计师期望发觉被抽样的大量项目是错误的； C：单 个账户不是按序号排列,而是按字母次序排列； D：审计师期望在较大货币价值的项目中发觉的错误比在较小货币价值的项目中 发觉的错误多； 24,内部把握包括以下哪些因素？ 通 5.公司治理结构 A： 1,2 和 3 B：1,2 和 4 C： 1,2,3 和 4 D： 1,2,3,4 和 5 1.把握环境 2.风险治理 3.把握活动 4.信息与沟 25,创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来, 获得他们需要的信息； 一种可以合并表的方法是 A：提取； B：分类； C：合并

15、； 第 4 页,共 9 页学习必备 欢迎下载 D：连接 二,多项选择题（共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符 合题意,至少有 1 个错项；错选,此题不得分；少选,所选的每个选项得 1,在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化 A：定义 B：把握 C：测量 D：改进 分） .2,审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按方案 执行的程度； 对于审计经理得出方案不充分的地方, 的信息 他可能是发觉了以下哪方面 A：审计业务开头时,审计工作的目标和范畴没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%； C：内部审计

16、师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评判； D：所互核的审计工作方案往往是逐步形成的, 很少估量到全部可能遇到的情形； 3,某审计师拟接受属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部把握的有效 性；在属性抽样中, 当全部其他准备样本量的因素都保持不变, 将估量错误发生 率从 5%降为 4%,这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小 D：无法确定 4,工作生活质量鼓励机制的最基本原理说明组织应当通过哪项途径来激发员工 的制造潜力？ A：应用职务丰富化技术,该技术可以增强技能多样性,任务同一性和重要性, 自主性和反馈； B：关注员工较高层次的需求； C：供应与员工努力和完成情形直

17、接相关的公平合理的奖赏制度； D：让他们参与影响他们生活的决策,使他们对工作有更多的把握； 5,两家从事同种业务的公司选购了同样的设备,设备的估量使用寿命为 10 年, 没有剩余价值； 第一家公司应用直线折旧法, 两家公司之间不存在任何其他区分,那么, 其次家公司应用加速折旧法； 假定 A：假如该设备在其使用周期的第 4 年年末被处置,就第一家公司更有可能报告 处置资产所获收益 B：在设备使用周期的第 C：在设备使用周期的第 1 年,第一家公司的折旧费用会比其次家公司高 8 年,第一家公司的净收入会比其次家公司低 D：在设备的 10 年使用期限中,其次家公司将对该设备提取更多的折旧费 6,作为

18、某制造公司的环境, 安全和健康 ESH自我检查方案的一部分, 检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施；假如某个缺陷不能即 刻 订正, ESH 成员就要将这个缺陷加入到对全部部门而言都可进入的局域网的 追踪数据库中； ESH 经理用这个数据库向高层治理当局供应有关订正活动的季 度活动报告； 在自我检查方案的自我审核期间, 审计师指出业务经理加入了终止 Closure信息,并确认了订正活动的完整性；把握系统的以下哪项变化,将补偿 这个潜在的利益冲突？ 第 5 页,共 9 页学习必备 欢迎下载 A：附加的把握是需要的,由于季度报告是由高层治理当局审核的,这种情形提 供了充分的

19、监督 B：附加的把握是不需要的,由于那些实施订正活动的人正处于评判订正活动充 分性和完整性的正确状况 C：在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的 以便证明终止信息 ESH 成员的审核应予以要求, D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的全部加 入信息负有责任 7,在制造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中,信 息系统部门和该公 司的其他部门之间的主要联络一般是 A：爱护程序的程序员； B：系统分析员； C：终端用户； D：应用程 序的程序员； 8,某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评判指标；以下哪一类型的基准 比较方法最可能为这一目的供应有用的信息 A：职

20、能性的； B：一般性的； C：竞争性的； D：内部的； .9,某公司拥有一台每 4 小时可生产 100 个电灯开关的机器；由于需要增加,该 公司添加一台每 3 小时可生产 100 个电灯开关的机器,假如两台机器同时运转, 生产 100 个电灯开关大约需要几个小时？ A ： 个 小 时 B ：个 小 时 C： 个小时 D： 个小时 11 辆新车的资金；在对使用记 10,某审计发觉如下某资金预算中包括用于购置 录的审查中发觉在车队 70 辆车中有 10 辆车上一年的行驶里程少于 2500 公里； 车辆已支配给各个小组使用, 每个小组的使用率差别很大； 没有政策要求在高使 用率和低使用率小组之间轮换

21、车辆, 而且缺少支配车辆标准以及监督它们用途的 把握系统, 这些都可导致购置不需要的车辆； 治理当局建议 依据这一审计发觉, 审计人员应向 A：将每季节至少行使 2500 公里作为车辆支配给各小组的标准； B：建立定期在用户间轮换车辆的制度； C：将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输才能被合懂得释或已被利用为止； D：在内部审计人员对其他方案审查完毕之后再批准资金预算； 11,审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？ A：审计人员的提拔和加薪 ; B：内部审计报告中审计观看结果和审计建议 C：审计工作时间表 ; D：任命首席审计官； ; 12,某大型能源公司的首席商品交易员从伴侣处明白

22、到, 该能源公司的竞争对手 可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产；假如该消息属实, 第 6 页,共 9 页学习必备 欢迎下载 交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易, 而且这笔交易也 将大幅度增加该交易员的业绩奖金； 但是, 假如该消息有误, 开展这笔交易将大 大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险； 哪项行动最为恰当？ 从道德角度看, 该交易员实行 A：开展这笔交易,由于这么做将使公司和交易员都能从中受益； B：让能源公司的另一位交易员做这笔交易,以防止利益冲突； C：在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易, D：冒着失去交易机会的风险将做准备的责

23、任推给治理层； 13,以下哪项内容属于预防性把握措施？ 以充分利用这次机会； A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进 行比较 B：对事先已编号的文件的次序进行检 查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容,查找反常高或反常低的余额 14,某审计人员发觉近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具 支出每年增长 20 万美元；产品存货受到严格把握,毗邻验收部门,而小型工具 的储备无人治理并且靠近员工停车场； 假定以下措施的成本和可行性相同, 审计 人员应当向车间治理层提出怎样的安全建议 A：将小型工具储备移交产品仓库主管负责,并明确小型工具的领取

24、必需经过申 请； B：每月清点小型工具仓库； C：将小型工具储备在安全区域,并建立出入卡掌 握制度,全部的出入情形必需 向仓库主管报告； D：关闭员工停车场出口,在 验收处设立新的到停车场的入口； 15,组织正在建立审计委员会； 以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的 职责 A：批准首席审计执行官的任免； B：批 准内部审计师的任免； C：批准业务工 作方案； D：为详细的业务报告确定恰当的结论； 16,组织的政策和程序是内部把握系统组成部分,它们实施的把握是 A：前馈把握 B：执行把握 C：反馈把握 D：应用把握 17,某制造公司的存货记录包括了大量宝贵金属； 审计人员对治理部门的宝贵金

25、 属内部把握系统进行审计时, 资产负债表中得以适当反映； 应当包括接受复查程序, 确保这些金属的价值在 检查原材料请购单, 追踪永续盘存记录的原始单 据,以确证这些金属购买经过恰当的授权； 对存货收发进行观看, 确认是否存 在材料被偷窃的可能； 检查制造部门的业务系统, 况与标准用量之差异； A：和； B：和 ； C：只有 比较这类金属的实际使用情 第 7 页,共 9 页学习必备 欢迎下载 D：和； 18,某内部审计师应当利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变 化是否源于投资策略的变化,投资组合的变化,或者是源于其他因素？ A：对过去五年中投资收益变化进行简洁线性回来分析以确定变化

26、的性质； B：对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分 析； C：以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析； D：利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回来分析； 19,某建筑承包商的内部审计师发觉材料成本按账单的百分比增加了, 因此怀疑 由公司付款的材料被运输给了其他人； 是弄错账单了 A：文件 凭证 B：实地盘点 C：函证 D：分析性复核 以下哪一类证据能帮忙审计人员确定是否 20,应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区分在于 A：只有时间性差异会产生递延税款； B：时间性差异包括那些记入税前财务收 益但不会记人应纳税所得额的项目； C：时间性差异不会产生将来应纳税额或 税款抵减额； D：只有永久性差异会产生递延