中电装备erp培训-co基本概念v1

1、中电装备ERP培训教材CO模块整体功能介绍 ERP项目组2012年02月20日课程目的：了解SAP 管理会计的组织架构学会管理会计的组件及其功能了解CO模块的内部集成了解CO模块与其他模块的集成课程目的目录一、FICO组织架构二、管理会计架构三、管理会计组件及功能四、CO模块的内部集成 3五、CO模块与其他模块的集成 会计组织FI/CO组织结构控制范围经营组织公司公司代码SAP R/3 系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团集团的概念它是SAP系统中的最高等级每一集团建立主数据库一个完整的数据库,包括建立一个完全集成的系统所必须的所有表格如何理解公司 它是能够产生合并财务报表的最小组织单元

2、 财务报表是在公司地级别上建立合并的 一个公司可以包含一个或多个公司代码所有的公司代码必须使用同样的会计科目和会计年度公司代码一个必须的企业结构一个合法独立的实体是一个能够执行会计的最小组织单元进行业务交易的级别会计科目管理的级别产生合法的独立实体 和损益、报表的级别公司代码公司代码是最小的独立会计实体。资产负债表和损益表是建立在公司代码级别上的。 货币 语言 会计科目表 会计年度结构 目录二、管理会计架构一、FICO组织架构三、管理会计组件及功能四、CO模块的内部集成 9五、CO模块与其他模块的集成 控制范围它是一个用来定义公司的成本/管理会计行为的结构组织单元包括财务控制范围和成本控制范围

3、公司代码只能分配给一个控制范围一个控制范围可以具有多个公司代码这允许跨公司成本分摊和报表经营组织是获利能力分析中的核心组织要素，控制范围应转换为一个且仅为一个经营组织，用于内部管理分段报告。控制范围 2公司代码控制范围 1经营组织经营组织中电装备北京公司 CET0风电科技6951中电装备成本控制范围 CET0公司公司代码成本控制范围会计科目表财务控制范围成本控制范围中电装备财务控制范围 CET0中电装备经营范围 CET0经营范围国际工程6952轨道交通6953柔性输电6954申请公司代码流程：财务经理直接发邮件给财务部李勇军，抄送夏丹李勇军： .cn夏丹： .cn公司代码中国电力技术装备有限公

4、司(6900)许继集团(6950) 许继电气股份有限公司(6970) 结构分公司独立法人-公司代码分公司许继风电科技有限公司(6951) 许继国际工程公司(6952) 许继轨道交通供电设备集成公司（6953）许继柔性输电系统公司（6954）利润中心许继风电科技有限公司（L695100000）许继国际工程公司（L695200000）许继轨道交通供电设备集成公司（L695300000）许继柔性输电系统公司（L695400000）会计体系结构利润中心企业控制管理合并商业计划ECTR财务管理现金金库基金CO管理会计FI财务会计投资管理总帐 应收/应付资产合并 间接费用 产品成本获利能力FIIMEISR

5、/3中CO的架构EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生产订单 流程内部订单物料评估成本中心利润中心会计产品成本控制间接费用管理人力资源 COCOOMOMCOCOPAPA获利能力分析段 Financial Accounting 财务会计固定资产在产品收入FIFI库存料工费流程Cost Element Accounting成本要素会计获利能力分析FISDFIPPFIMM目录一、FICO组织架构四、CO模块的内部集成 16五、CO模块与其他模块的集成 三、管理会计组件及功能二、管理会计架构管理会计的组件成本和收入要素会计（CEL）间接费用成本控制（OM）：成本中心会计（CCA）内部订单会

6、计（IO）作业成本会计（ABC）产品成本会计控制（PC）：产品成本计划成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐获利能力分析（PA）成本和收入要素会计间接费用成本控制产品成本控制成本中心会计间接费用订单会计成本对象控制 获利段获利能力分析成本和收入要素会计问题解答：已发生哪些成本？是否有成本调和需求？间接费用控制 (CO-OM)：成本中心会计内部订单会计成本中心会计费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任中心？XX公司H1销售部H2000财务部HCET0H财务会计科H1001管理会计科H1002资金科H1003差旅费 400.00邮费 100.00成本控制范围公司代码中电装备成本控制范围 CET0销

7、售部门综合管理部技术支持部 市场部成本中心组城轨部 成本中心制造部门管理部门计划发展部人力资源部 采购部 生产 市场营销销售部门工程服务商务部 质量物流风电科技6951国际工程6952轨道交通6953柔性输电6954研发总师办机械技术部北京研发部 内部订单类型内部订单编码范围内部订单描述用途CET000-99999研发订单统计性订单，用于记录与研发事项相关的开支200000-299999市场订单统计性订单，用于记录广告等市场活动的开支300000-399999促销订单统计性订单，用于市场促销开支控制。400000-499999质量订单统计性订单，用于统计质量活动的开支，监控质量成本。50000

8、0-599999项目订单统计性订单，用于统计公司其他项目的开支，监控项目的成本。如ERP项目、新员工招聘项目等。600000-699999客服订单统计性订单，用于统计诸如售前、售中、售后等的客服中心发生费用。产品成本控制 (CO-PC)：产品成本计划 (PCP)成本对象控制 (OBJ)产品成本计划计划成本货物制造成本货物销售成本货物价格根据不同需求评估数量结构以得到成本信息提供获利能力分析的数据提供控制中的分析数据物料评估产品成本计划：目标成本核算结果分项列举M 物料M 物料E 作业E 作业G 间接费用成本构成$ $ $400 000610 000612 000660 000670 000成本

9、核算 使用价格评估获利能力分析控制BOM工艺路线$数量结构$价值结构 物料价格作业类型价格间接附加费加工数量价格$成本对象控制评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单结算成本对象成本对象的分析报表成本对象控制发货Nonstock10 pc物料 1100 pc交付结算仓库成本对象计划成本实际成本CO外部作业发票 发票成本中心 4712作业 FEP 15 分确认/作业分配数量结构价值结构初始成本估算同步成本核算期末成本结算获利能力分析 (CO-PA)市场获利能力分析CO-PA销售指标：收入、销售成本.市场特征：客户、产品、产品组，分销渠道CO-PACO

10、-PA 的目标是确定市场段的获利能力：市场细分SD获利分析段：A客户+产品1+产品组2收入折扣生产成本毛利费用利润是一个动态的查询工具，实现了对产品获利分析能力的动态的实时的查询分析功能。获利能力分析 概述客户地区销售划分产品市场公司哪些是最大和最快增长的客户？各销售组织是否完成目标利润？对某一产品线的促销活动绩效如何?某一产品、产品组的获利能力如何？开票凭证获利能力分析中的典型问题多维细分报告客户组划分地区 代理 直销 分销SV PC 存储北方 南方 东方收入净收入贡献边际 1贡献边际 2贡献边际 3目录一、FICO组织架构32五、CO模块与其他模块的集成 二、管理会计架构四、CO模块 的内

11、部集成三、管理会计组件及功能 CO 中的集成 间接费用成本控制 产品成本控制获利性分析 成本和收入要素会计 获利段成本中心会计基于作业的成本核算成本对象控制间接费用订单会计 目录一、FICO组织架构34二、管理会计架构三、管理会计组件及功能 五、CO模块与其他模块的集成四、CO模块的内部集成与其他模块的集成 FIAAFIMMPPFISDSDSDMMPPPP间接费用控制产品成本控制成本中心会计间接费用订单会计成本对象控制获利段获利能力分析 成本和收入要素会计 会计组织组织结构控制范围经营组织公司公司代码SAP R/3 系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团中电装备北京公司 CET0中电装备成

12、本控制范围 CET0公司公司代码成本控制范围会计科目表财务控制范围成本控制范围中电装备财务控制范围 CET0中电装备经营范围 CET0经营范围风电科技6951国际工程6952轨道交通6953柔性输电6954AAA经营组织控制范围公司代码销售组织面向外部会计 面向销售工厂面向制造CO-CO-OMOMCO-CO-PCPCEC-EC-PCAPCACO-CO-PAPA组织单元及其分配主数据成本要素会计主数据 初级成本要素 次级成本要素间接费用管理主数据 成本中心 内部订单 作业类型 统计指标产品成本控制中的主数据 物料清单（BOM） 工作中心 工艺路线 生产订单 销售订单 运行计划标题 成本对象层次获

13、利会计主数据 特征 值字段 利润中心成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素FI 总帐科目科目表次级成本要素CO主数据级别FI 主数据级别初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。FIAAFIMMPPFISDSDSDMMPPPP 成本和收入要素会计 CO分摊重过帐内部订单结算。CO中的成本价值流次级成本要素CO评估作业分摊附加费。次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。维修成本中心折旧费差旅费物料消耗100200300150450成本中心A

14、成本中心B修理费成本中心 - 用途成本职责的级别：成本发生的位置计划实际成本中心 - 主数据基本数据标识符地址数据通信数据有效期间作业类型 - 用途发送成本中心“维修”以 100/小时提供 3 小时记入贷方 300接收成本中心“生产”以 100/小时消耗 3 小时记入借方 300维修时数成本中心输出的计量作业类型描述成本中心生产、服务输出的形式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（上图）等。使成本按作业流动、分配成为可能作业类型 - 主数据 基本数据输出标识符有效期间统计指标是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用两种类型：类

15、型 1 = 固定的，类型 2 = 总计可以将其链接到后勤信息系统 (LIS)期间123. . .12职员20202020计数器号1300135512751325类型 01类型 02内部订单 - 用途计划实际内部订单内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本内部订单 - 主数据 分配常规数据 订单类型控制数据内部订单 期末结算细目主数据组工资福利F1F2F3PHR1PHR2临时正式烘干油漆国内国外成本要素成本中心作业类型内部订单业务流程统计指标人员汽车库生产工时职员展览会产品CO-PA：结构和主数据特征获利段的推导评估值字段结构主数据特征 地区S N W产品组客户组销售组织北京产品

16、F36002 产品组 SV客户 黑龙江工行客户组 黑龙江行业 金融销售代表张三办事处 黑龙江PC收入销售凭证COGS收入 80000销售折扣CET00生产成本55000毛利 15000管理费用 4000 销售费用 6000利润 5000值字段SV 存储获利分析主数据CO 间接费用管理中的日常业务处理重过帐直接作业分配过帐创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单创建不同类型的订单并进行后续业务处理更正过帐：重过帐将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对象中，不改变成本要素参考 FI 凭证，保留与原始FI凭证的链接无参考成本中心CET0物料3000.-工资4000.-成本中心1002工资4000.-

17、FI重过帐的两种方式：行项目重过帐直接重过帐直接作业分配Direct Activity Allocation须录入：发送成本中心 接受成本对象 作业类型 作业数量分摊金额=作业数量X 计划作业价格10 h5 h成本中心AXX作业类型3 h. . .注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象 使用次级成本要素（类型=43）处理由成本中心产生的作业分配成本中心B成本中心C订单项目计划与预算比较预算采用当前预算限制资源的使用，可进行预算增补和削减自上而下设置最大限额（以及容差）汇总，确保在限额内资源使用的灵活性。计划可通过计划版本实现弹性计划自下而上设置分析标准评估比较计划/目标/实际较明

18、细，反映成本的相关性内部订单预算管理初始 当前预算 预算 全部40,00050,000199820,00025,000199915,00018,00020002,0003,00020013,0004,000内部订单：400010 预算行项目Order 400010 芝加哥 展览会凭证年度作业金额 .0300000011998初始20,000 0300002001998增补7,000 0300003061998削减2,000-总计l199825,000 CO-PC中的日常业务处理创建生产订单凭证过帐以记录作业和物料耗。凭证过帐以记录工资成本。成本对象控制中的三种方式产品入库的业务处理流程链：相关

19、订单的制造标题操作物料组件产品资源成本计划目标实际2050100订单请求订单已归档 / 已删除订单创建有效性检查结算订单下达差异计算货物收据在产品计算附加费确认车间文档领料分配流程数量以实际价格重估实际成本消耗生产订单 NO19000000生产订单 NO19000001生产订单 NO19000002MM发料、倒冲CO报工确认作业分摊物料消耗 50000工资 2000作业 4000PP产品入库：采用标准价格的物料产品订单成本-交付贷方=订单余额仓库内部库存移动：数量 x 标准价格贷方：数量 x 标准价格期初总库存+库存-库存=期末总库存数量和价值流程CO 中的期末过帐间接费用管理成本对象控制（相

20、关订单）获利性会计调整分类帐期末过帐处理流程CO-OM的期末处理将统计指标过帐到控制对象。完成从一个成本中心到几个其他成本中心的成本分摊。输入统计指标成本中心 4110固定值总值过帐期间期间职员计数器号12013002201355320127512201325分配循环/段段 3Sender 1Sender 2接收方 1Empfn 2Empfn 3Empfng 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2接受方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2Empfng 1Empfng 2Empfn

21、 3Empfn 4. . . . .循环 3段 3Sender 1Sender 2接收方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2接受方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2Empfng 1Empfng 2Empfn 3Empfn 4. . . . .循环 2段 3Sender 1Sender 2接收方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4. . . . .段 2Sender 1Sender 2接收方 1Empfng2Em

22、pfng3Empfnr 4. . . . .段 1维护自助餐厅管理生产管理销售. . . . .循环 1规则循环：- 层次- 重复分配30%50%20%119803 - SV119803 混合119802 - PC119801 +6,900.-119801 + 11,500.-119801 +4,600.-分配规则:固定百分比电力一月制造中心办公室119801 +23,000.-119801 - 23,000.- 55020124水电费550201245502012455020124内部订单结算订单借方 贷方订单结余结算选项：- 通过结算成本要素指定的 成本要素- 所有的结算规则 所有成本要素

23、或基于 原格式的差异 - 分配按：金额、 %、 权数- 基于结算层次接收成本对象成本中心订单项目利润段总帐科目资产客户订单间接作业分摊方法 1 已知发送方数量发送成本中心“质量控制”分摊基准：测试项目数作业价格： 作业数量（已知）：接收方生产成本中心 1接收方生产成本中心 2测试数量： 作业数量：结果成本：测试数量： 作业数量：结果成本：50/小时CET0 小时作业“测试器小时”6000600300004000400200006000/（6000 ）XCET0600X504000/（6000 ）XCET0400X50间接作业分摊方法 2 未知发送方作业数量总计成本：相反地计算出作业数量：分摊基

24、准： 测试项目数 权数作业“测试器小时”发送成本中心“质量控制”5000020000接收方生产成本中心1接收方生产成本中心2测试数量： 作业数量（权数=2）：结果成本：测试数量： 作业数量（权数=2）：结果成本：6000120003000040008000200006000X2 X2=20000差异种类差异总计资源使用差异输入数量差异输入价格价格输入方差异固定成本差异输出数量差异输出价格差异输出方差异差异来自何处？目标实际 16,000.-16,000.-0.- 20,000.- -15,000.- 5,000.-成本中心实际作业价格计算与重估维修成本中心 借方 贷方 CET0 4500 30

25、00 差异 500 0成本中心1 $内部订单 $项目 $成本中心2 $生产订单 $接收方计划作业价格分摊4.5元/小时重估0.5元/小时提供CET0小时作业成本对象控制（生产订单）中的月末处理检查所有生产定单状态（是否收货、报工完毕）将混合线差异费用以初级成本要素转到制造中心办公室中（CO凭证）制造中心办公室费用的分配 作业费用的分割 与计算订单成本重估计算在产品计算差异，并结转到主营业务成本将所有已经结算掉的定单全部转为完成状态 流程链标题操作物料组件生产资源成本计划目标实际2050100订单请求订单已存档 / 删除订单创建有效检查结算订单下达差异计算货物收据在产品计算确认打印车间文档领料分配流程数量实际价格的重估同期成本核算：实际借方，在产品 (WIP)生产订单物料:0815结算：物料0815100 %物料制造费用部分完工WIP在制品!领料800报工确认 1200部分交货120080012002000-1200800800实际成本在产品财务会计利润中心会计生产汽车 摩托车结算WIP basedon Actual Costs在产品过帐基于实际成本计算的在产品FI中过帐PCA中统计生产成本转出FIEC SAP AG 1999Varianc