个人所得税自行纳税申报例题及填报范例

1、叭个人所得税自行瓣纳税申报例题及把填报范例矮例解一耙：唉年所得中是否包扳含单位为个人缴扮付的“三费一金啊”？芭澳答：巴根据个人所得巴税自行纳税申报霸办法（试行）背（以下简称办背法）第七条规癌定，“个人所得班税法实施条例第爸二十五条规定的扒按照国家规定单半位为个人缴付和八个人缴付的基本澳养老保险费、基班本医疗保险费、笆失业保险费、住把房公积金”（以吧下简称“三费一盎金”）可以不计搬入年所得12万哀元之内，具体标啊准应符合财政跋部 国家税务总巴局关于基本养老扒保险费、基本医坝疗保险费、失业背保险费、住房公俺积金有关个人所罢得税政策的通知阿（财税20扮0610号）拜的规定，单位和安个人超过规定的版标

2、准缴付的“三挨费一金”应计入敖年所得范围内。疤因此，在计算年哎所得时，如果工傲资、薪金收入中吧含单位按照国家瓣规定缴付的“三叭费一金”，则在袄计算年所得时应板将其减除；如果办工资、薪金收入芭中不含这部分收百入，则不用再减佰除（以下岸的班举例坝均办假设个人取得的跋工资薪金收入不蔼含单位为个人缴扮付的“三费一金吧”，且单位为个搬人缴付的“三费蔼一金”均按国家把规定标准缴纳）哎。胺例解二凹：靶小赵是我市思明疤区A公司（非上阿市公司）的技术懊骨干并拥有公司扮的股份。201爱2蔼年，小赵的全部傲收入及税款缴纳翱情况如下：岸（1）全年翱取得工薪收入1绊88400元，哀每月收入及扣缴佰税款情况见下表埃：袄基

3、本及岗位工资跋伙食补助癌月奖隘住房补贴唉过节费般应发工资澳住房公积金傲基本养老保险费鞍基本医疗保险费袄失业保险费办三费一金合计疤个人所得税鞍实发工资澳凹吧半百熬叭拔疤肮搬办傲碍1月皑7000扮1000皑1200盎3000鞍1000懊13200般600芭960懊240蔼120俺1920耙1481翱97叭99拜2月绊7000捌1000爱1200扳3000懊2000靶14200版600傲960柏240岸120胺1920岸168芭1般10599岸3月案7000俺1000罢1200爸3000凹0笆12200癌600哎960拜240癌120敖1920邦1281拌8999翱4月百7000皑1000版1200

4、癌3000搬0跋12200般600坝960蔼240绊120巴1920安1281扒8999翱5月唉7000拌1000绊1200巴3000耙1000爱13200搬600啊960绊240搬120埃1920俺1481板9799傲6月傲7000摆1000哀1200把3000绊0阿12200背600隘960傲240敖120芭1920懊128暗1霸8999癌7月白7000癌1000矮1200埃3000百0背12200颁600艾960斑240敖120佰1920巴1281百8999蔼8月哎7000哀1000拔1200百3000奥0俺12200袄600版960办240按120捌1920翱1281扮8999叭9月把

5、7000癌1000敖1200摆3000爱1000扮13200岸600百960拌240氨120艾1920奥1001疤10279跋10月案7000按1000俺1200澳3000胺1000哎13200凹600岸960扮240八120阿1920奥1001柏10279搬11月碍7000版1000巴1200盎3000皑0敖12200笆600白960背240阿120袄1920搬801颁9479凹12月爱7000敖1000拔1200背3000白0搬12200跋600柏960阿240阿120癌1920般801艾9479安12月盎年终奖金搬百败隘澳巴36000阿坝搬盎隘2120哎33880把（2）取得袄公司股权分

6、红2霸0000元，扣拔缴个人所得税4板000元；稗（3）颁201把2哎年6月份取得白银行储蓄存款账唉户孳生利息收入盎1200元；白（4）购买搬国债，取得利息澳收入2000元凹；懊（5）购买拔企业债券，取得版利息收入150挨0元，没有扣缴般个人所得税；隘（6）出售爸家庭非唯一住房霸（原值7000邦00元），取得疤转让收入860暗000元，按规摆定缴纳个人所得扮税肮12900癌元及扮营业税、契税等案其他税费430芭00元；败（7）出租翱自有商铺给某公唉司，每月租金3半500元，缴纳笆个人所得税25拜0元，及按国家俺规定缴纳的敖营业税等扒其他税费200拌元；半（8）在上胺交所转让A股阿流通肮股票盈利

7、600皑00元；斑（9）持有芭某上市公司A股澳股票，取得股息斑3000元，扣懊缴个人所得税3袄00元；熬（10）发稗明一项专利，让百渡给某公司使用笆，取得收入40袄000元，扣缴八个人所得税64哀00元邦（不考虑营业税八及附加税费）跋；啊（11）一耙次购买体育彩票百，中奖9000矮元。疤小赵取得的艾上述收入应如何拌办理纳税申报？埃爸答：扒小赵全年的收入俺来源渠道较多，疤适用的应税项目芭也多，有“工资熬、薪金所得”、叭“特许权使用费半所得”、“利息班、股息、红利所搬得”、“财产租板赁所得”和“财颁产转让所得”以柏及“偶然所得”扮等应税所得项目瓣，这些收入在小爱赵取得时，由支扮付所得的单位作瓣为扣

8、缴义务人扣安缴税款并向税务颁进行申报。另外巴，201懊2摆年度终了，如果靶小赵的年所得达挨到12万元，他熬应该按照办法肮的规定，向主斑管地税机关办理绊年所得12万元癌以上的自行纳税伴申报。具体分析罢如下：昂（一）日常碍取得收入时，小爸赵应纳税款的缴敖纳方式巴按照个人所暗得税法及其实施百条例，以及相关半税收法律、法规熬的规定：办1、小赵每邦个月取得工资性搬收入时，单位作拔为扣缴义务人已跋扣缴了个人所得绊税，小赵不需办肮理傲当月税款的爸自行纳税申报。按同时，对于小赵芭取得年终奖金，搬可用全年一次性俺奖金的政策（国隘税发2005敖9号）计算缴颁税，税款由扣缴班义务人在发放时搬代扣代缴。隘2、取得的肮

9、A公司股权分红版，属于“利息、拌股息、红利所得稗”项目，税款由耙公司发放时代扣澳代缴。懊3、罢201鞍2盎年6月份取得的般银行存款账户孳矮生的利息翱免埃征个人所得税哀（注：根据中华佰人民共和国国务斑院令第502号拔规定：傲储蓄存款在20颁07年8月15疤日后孳生的利息把所得，按照5%罢的比例税率征收板个人所得税,根扮据财税（200疤8）132号规蔼定：2008年拜10月9号后孳搬生的利息免征个版人所得税柏）。傲4、国债利袄息免纳个人所得皑税。小赵对此无邦须办理任何手续芭。柏5、企业债稗券利息所得，属翱于“利息、股息背、红利所得”项澳目，应由兑付机吧构在兑付利息时伴适用20%税率哀代扣代缴个人所

10、八得税。矮啊6、转让家庭非瓣唯一住房，小赵背应在办理住房产啊权转让手续时向俺房屋座落地主管巴地税机关办理纳安税申报并缴纳个氨人所得税129岸00元。半注：厦门市地方版税务局委托厦门隘市房地产交易权笆籍登记中心代征肮房地产三级市场安交易的地方税。胺个人转让住房有肮增值的，厦门个捌人转让房屋所得哎的敖个人所得税拌实际征收率为1碍.5，即应纳盎个人所得税额拌860000艾1.512瓣900元。唉7、出租房屋所隘得，属于“财产爱租赁所得”项目爸，税款由承租的芭公司代扣代缴。瓣8、转让境唉内上市公司A股瓣流通拌股票取得的收入罢，暂免征收个人哀所得税。败9、持有上芭市公司股票分红稗所得，属于“利埃息、股息

11、、红利氨所得”项目，由拜公司在发放时，哀按照应纳税所得澳额的50%适用胺20%的税率代按扣代缴个人所得邦税。拌10、发明拌专利让渡给某公巴司使用，属于“胺特许权使用费所背得”项目，由公袄司在支付收入时爸适用20%的税捌率代扣代缴个人版所得税。胺11、体育暗彩票中奖所得，奥属于“偶然所得扳”项目。根据财办税字1998拜12号文的规半定，一次中奖收瓣入不超过1万元百的，暂免征收个吧人所得税。熬如果扣缴义务人邦在支付上述所得八时，未及时扣缴版应纳税款的，小颁赵应在取得上述矮所得的次月15俺日前自行填写申拔报表申报税款。哎（二）年度啊终了，小赵应如岸何办理年所得1奥2万元以上的申翱报？办小赵应在2阿0

12、1按3把年3月底前，汇叭总上年度应税项把目的收入额，看爸是否达到12万般元（即年所得安120000元啊，下同），进而袄判断是否应该进捌行年所得12万啊元以上的自行申吧报。扒1、201蔼2傲年度小赵年所得隘的计算靶根据小赵取扳得收入的情况，翱其年所得为：昂年所得=年伴工资、薪金所得摆+年利息、股息佰、红利所得+年扮财产转让所得+搬年财产租赁所得哎+年特许权使用盎费所得+年偶然佰所得办法拔第七条规定可剔氨除的所得鞍其中：（1吧）工资、薪金所办得，按照未减除哎法定费用（瓣每月3500元疤）的收入额计算隘。同时，按照颁办法第七条第暗三项的规定，个安人所得税法实施柏条例第二十五条扮规定的按照国家岸规定单

13、位为个人把缴付和个人缴付佰的“三费一金”半不包含在年所得案之内，由于小赵拌缴付的“三费一班金”均在税法规拔定的允许扣除的扒额度内，因此，把在计算年所得时拌，这部分收入可伴全额剔除。把月份按1月安2月挨3月捌4月鞍5月啊6月癌7月笆8月办9月阿10月摆11月扮12月澳12月安年终奖金板合计疤应发工资安13200按14200安12200隘12200芭13200爱12200案12200霸12200耙13200袄13200艾122斑00摆12200拜36000罢188400叭三费一金合计败1920邦1920澳1920班1920绊1920坝1920坝1920矮1920俺1920柏1920板1920白19

14、20阿案23040癌计入年所得的工安薪收入碍11280皑12280跋10280哀10280办11280版10280艾10280唉10280伴11280袄11280般10280斑10280安36000办165360癌年工资、薪金所颁得=1月工资性懊收入+2月工资哎性收入+1罢2月工资性收入扮=1月份（应发扳工资-个人缴付艾的“三费一金”扒）+2月份（应爸发工资-个人缴八付的“三费一金绊”）+12矮月份（应发工资凹-个人缴付哎的“三费一昂金”）+年终奖暗金合计班 =扳(13200-拌19啊20般)啊+(122哀00-哎1920)佰+36000=芭1瓣65360般元唉（2）利息八、股息、红利所懊得，

15、按照收入额澳全额计算。针对白小赵的情况，主扮要有（2）、（吧3）、（4）、澳（5）、（9）懊项收入。其中，芭第（4）项收入叭，根据办法熬第七条第一项的按规定，国债利息啊属于颁个人所得税法埃及实施条例规颁定的跋免税所得，所以碍不含在年所得范翱围之内。按年利息、股疤息、红利所得=凹公司分红+储蓄爱存款利息+企业盎债券利息+股票傲分红=2000背0+1200+熬1500+30扮00=2570扒0元矮（3）财产翱转让所得，针对鞍小赵的情况，主翱要有第（6）、叭（8）项收入。笆年财产转让巴所得=房屋出售搬收入+股票转让摆收入叭懊=64500元拔（售房收入7搬.5%860艾0007.5背64500按元）+

16、6000奥012450般0元；芭厦门市规定：个俺人转让房屋所得碍的实际征收率1般.5，因此换半算应税所得率为班7.5。房屋般出售收入应填写白应纳税所得额为澳64500元（傲售房收入7.捌5%8600班007.5佰64500元扮）摆。八（4）财产租赁哀所得，按照未减捌除费用和修缮费盎用的收入额计算耙。瓣年财产租赁绊所得=3500拌12=420碍00元胺（5）特许熬权使用费所得，笆按照未减除费用疤的收入额计算。暗年特许权使鞍用费所得=40扮000元挨（6）偶然暗所得，按照收入靶额全额计算。癌年偶然所得爱=9000元拜综上：盎201矮2唉年小赵的年所得敖=摆165360斑+25700+按124500

17、+埃42000+4肮0000+90肮00暗=版406560颁120000安元袄故小赵应该爸进行年所得12拔万元以上的自行懊申报。半2、申报表奥的填写爸由于小赵清肮算后应补缴税款斑（详见下列税款拜计算明细），因癌此在申报时，小凹赵应百提供扮个人所得税纳半税申报表(1)般（见表1）和傲个人所得税明隘细补、退税申报巴表（见表2）翱和身份证原件等肮。假设小赵清算版后不需要补缴税啊款，那么小赵应氨提供熬个人所得税纳伴税申报表(1)盎（见表3）和扳身份证原件等。跋由于申报表爱上需要填写小赵胺的年所得，以及霸各个所得项目的靶应纳税额、已缴拌税额、应补（退稗）税额等事项。背因此，小赵应计皑算一下自己日常阿缴纳

18、的税款是否胺正确。佰（1）年工碍资、薪金所得应坝纳税额啊各个月份哀发放的工资应纳拔税额的计算癌各个月份工柏资薪金所得应纳跋税所得额=工资板收入-个人缴付拌“三费一金”-捌费用扣除标准=疤（+八+）-（芭+）矮-爱 罢3500爸。斑月份鞍1月凹2月安3月矮4月按5月背6月唉7月拔8月跋9月靶10月皑11月半12月拜合计肮应发工资靶13200坝14200昂12200爱12200爸13200背12200耙12200隘12200跋13200疤13200版12200扳12200翱152400斑三费一金拔和费用扣除标准版合计颁5420拌5420胺5420拌5420罢5420盎5420斑5420爱5420邦

19、5420蔼5420皑5420背5笆420捌65040颁应纳税所得额瓣7780熬8780拜6780肮6780败7780笆6780把6780疤6780办7780爱7780阿6780拜6780爸87360罢注：各个柏月份工资收入=败基本及岗位工资把+伙食补助+月瓣奖+住房补贴+坝过节费拌各个月份应笆纳个人所得税=癌应纳税所得额伴税率-速算扣除爸数按月份傲1月把2月隘3月啊4月班5月败6月隘7月罢8月板9月霸10月暗11月颁12月艾合计鞍个人所得税扮1疤001癌1隘20癌1白801半801把1芭001拔801搬801岸801敖1俺001摆1昂001霸801拔801瓣1癌0812白全年一次性奖傲金应纳税

20、款的计颁算：昂全年一次性佰奖金应纳个人所搬得税额=全年一昂次性奖金税率氨-速算扣除数=挨360001凹0半%-1隘0百5=败3495盎元百注：因为傲360001敖23000，摆所以适用于1熬0昂%的税率和1扮0办5的速算扣除数班百而小赵的单半位仅扣缴个人所俺得税稗2120哎元，所以小赵在蔼申报时，应补缴八税款挨3495拜-蔼2120靶=1375元。肮全年工资熬薪金所得应纳税翱款的计算：阿工资薪金所霸得应纳税额=跋1敖0812八+凹3495瓣=跋1癌4307傲元把（2）年利袄息、股息、红利班所得应纳税款的办计算：岸利息、股息斑、红利所得应纳邦税额=（200案00+1500百）20%+3安0005

21、0%柏20%=4拜600芭元拌小赵取得的拔企业债券利息收跋入1500元，白没有扣缴个人所板得税，所以，小稗赵在申报时应补扳缴税款300元碍。办（3）年财癌产转让所得应纳氨税款的计算：昂财产转让所啊得应纳税额=股碍票转让应纳税额案+住房转让应纳隘税额爸埃=0+住房转让奥应纳税所得额柏20%0+6柏450020白12900坝元柏注：境内安A股股票转让所伴得，暂免征收个疤人所得税。办（4）年财拜产租赁所得应纳暗税额的计算：扒全年财产租靶赁所得应纳税额盎=每月应纳税所霸得额10%败12罢=（350摆0-200-8阿00）10%办12=300阿0元搬（5）年特癌许权使用费所得案应纳税额的计算埃：吧特许权

22、使用爱费所得应纳税额隘=应纳税所得额盎20%瓣=（收入额哎-减除费用）绊20%百=（400肮00-4000皑020%）蔼20%=640罢0元按（6）年偶肮然所得应纳税额柏的计算：扳按照政策规斑定，购买体育彩坝票一次中奖收入岸不超过1万元的按，暂免征收个人艾所得税。摆偶然所得应叭纳税额=0隘3、申报地叭点：俺厦门市任一主管按税务机关办税服霸务窗口佰4、申报期摆限：班201搬3凹年1月1日3版月31日。阿5、申报方瓣式：由于小赵清佰算后需要补缴税盎款，因此必须直靶接到埃厦门市任一主管吧税务机关办税服耙务窗口昂办税服务窗口申扳报；也可填报般个人所得税自行按申报委托书委拌托他人代为办理绊纳税申报。颁如

23、果小赵清算后绊不需要补缴税款罢，那么他也可以邦填报霸自然人申请采用伴 安“挨网上办税（费）坝”翱方式的声明蔼和身份证原件版向爱厦门市任一主管爱税务机关办税服般务窗口盎申请开通网上申白报功能，采用网奥上申报方式进行安申报阿即可板；岸表1爸 百 鞍 吧 伴 吧个人所得税纳税巴申报表（1）拌（适用于年所得挨12癌万元以上的纳税吧人申报）搬所得年份扮: 拌201笆2叭年办 爸 阿 袄 邦 跋 邦 挨 坝 安 佰 填表日白期：201背3矮年凹 搬2笆 八月鞍 把2背 办日案 邦 霸 扳 唉 哎 背金额单位： 人奥民币元（列至角熬分）般纳税人姓名暗赵绊国籍(地区)耙中国啊身份证照类型扒身份证哀身份证照胺号

24、码懊柏坝哀任职、受雇单位捌A公司拜任职受雇单位税爱务代码埃靶把笆任职受雇单位白所属行业岸服务业昂职务鞍部门主管碍职业败科学技术人员拔在华天数翱爱境内有效佰联系地址奥厦门市思明区埃路号佰室鞍境内有效联系地隘址邮编绊361000罢联系电话碍埃此行由取得经营靶所得的纳税人填啊写氨经营单位埃纳税人识别号阿经营单位扒纳税人名称傲所得项目般年所得额 扮应纳税所得额半应纳税额跋已缴（扣）税额疤抵扣税额疤减免税额败应补(退)税额翱(退税金额填为懊负数)鞍备注笆境内哎境外班合计皑1奥、板工资、薪金所得伴165360八0扮165360爸87360扮1阿4307癌1鞍29岸32芭0靶0懊1375肮2俺、捌个体工商户

25、的生扒产、经营所得柏0败0伴0白0懊0跋0隘0鞍0胺0靶3澳、背对企事业单位的班承包经营、承租背经营所得凹0矮0爱0瓣0案0扒0蔼0搬0袄0佰4把、半劳务报酬所得捌0皑0半0昂0半0伴0办0氨0敖0佰5办、哎稿酬所得霸0盎0敖0柏0翱0阿0皑0胺0败0暗6芭、癌特许权使用费所吧得疤40000隘0佰40000隘32000版6400凹6400绊0唉0柏0办7按、皑利息、股息、红癌利所得挨25700版0埃25700按25700胺4按600懊4隘300岸0办0矮300熬8懊、奥财产租赁所得 颁42000盎0背42000扒3背00绊00唉3000袄3000摆0安0阿0爸9背、柏财产转让所得(捌以下三项合

26、计)办124500安0暗124500澳64500奥12900邦12900氨0按0叭0搬 其中暗：股票转让所得胺60000扳0岸60000安0靶0拜0澳0邦0癌0艾 柏 个人房摆屋转让所得癌64500拜0扮64500霸64500碍12900搬12900安0拜0拔0昂 败 其他财鞍产转让所得佰0板0绊0啊0袄0坝0皑0扒0柏0俺10氨、爱偶然所得矮9000叭0把9000暗9000阿0摆0版0半0按0爸11碍、唉其他所得八0昂0哎0奥0胺0叭0俺0哀0唉0佰合扒 办计 班406560澳0跋406560捌248560坝41207氨39532澳0瓣0巴1675班我声明，此纳税昂申报表是根据颁中华人民共和

27、国败个人所得税法绊及有关法律、法氨规的规定填报的霸，我保证它是真笆实的、可靠的、罢完整的。唉纳税人捌(胺签字柏)罢:唉 赵埃代理人 搬(版签章)暗: 拜 翱 佰 肮 安 袄 班 版 蔼 俺 耙 挨 肮 袄 艾 拔 芭 版 阿 爱 爱 蔼 瓣 氨 氨 罢 联系电话跋:捌税务机关受理人唉（签字）：办 稗 艾 爱 敖 蔼 熬税务机关受理时瓣间：颁 鞍 罢年昂 案月笆 靶日耙 蔼 伴 搬 罢受理申报税务机暗关名称（盖章）熬： 澳表2 背 按 啊 绊 扮 吧 邦个人所得税明细吧补、退税申报表爱 吧个税明细申报类昂型：明细补税申坝报 凹明细退税申报 扒 征管科、所：扮扣缴人名称（盖澳章）： 隘 暗 跋 爱

28、 捌 挨 开户银行： 埃 扒 伴 帐柏号：翱扣缴人编码： 爸 俺 熬 埃 凹 吧 耙 填表日期：靶 201半3颁年 2 月 鞍 2 日 案 拌 凹 疤 金额单位芭：元 拜根据中华人民颁共和国个人所得拜税法第九条的颁规定，制定本表爸，扣缴义务人应拔将本月扣缴的税班款在次月15日拌内缴入国库，并拜向当地税务机关芭报送本表。拌序号巴个人识别号跋姓名澳国籍把（地区）啊税目爱应税项目绊税款所属年月白已纳税额、抵扣熬额拔减免肮税额哀少报含税收入（唉补税）拌多报含税收入（懊退税）傲费用扣除标准蔼应皑补袄/退税额颁1扮2岸3挨4吧5拔6盎7邦8败9埃10半11疤12颁1拌爸赵俺中国背工资、薪金所得凹全年一次性

29、奖金班取得奖金昂当月暗0岸0耙0拌0版3500斑13肮75啊2版半赵拜中国隘利息、股息、红挨利所得爱利息、股息、红颁利所得啊取得所得胺当月疤0瓣0埃1500罢0隘300氨3盎4败5懊受理单位签章：斑 癌 笆 受理人柏： 按 受理日期：翱 年 凹 月 疤日艾扣缴义务人声明袄:我声明:此扣哀缴申报表是根据拔中华人民共和巴国个人所得税法捌的规定填报的懊，我确信它是真哎实的、可靠的、跋完整的。声明人皑签字：懊纳税人（或授权矮人）：赵 叭 版 版 皑 代理申疤报人（或办税员奥）： 班 氨 扒 申报俺日期：2011爸年 2 月 2背 日说明：扳1本表适用于搬申报税目除承包翱承租经营所得和氨个体工商户生产靶

30、经营所得税目外案其它税目的补税懊申报。昂2律师事务所傲和查账征收的个班体工商户、独资跋、合伙企业经营班者个人自行汇总跋多处投资所得也瓣使用本表。昂3、律师事务所皑和查账征收的个板体工商户、独资耙、合伙企业以及芭承包承租经营者靶一处取得的补税背申报使用个人按所得税明细申报奥表（二）。阿4、本表一式三邦份：经主管地税岸机关审核盖章后懊，扣缴人或纳税爱人一份、税收部颁门两份。靶表3：哎 伴 氨 傲 碍 芭个人所得税纳税埃申报表（1）岸（适用于年所得拔12颁万元以上的纳税拜人申报）摆所得年份翱: 伴20佰1靶2啊年傲 澳 柏 阿 爸 靶 耙 颁 般 艾 胺 填表日唉期：201唉3罢年拜 奥2懊 半月爸

31、 摆2背 敖日扮 岸 搬 皑 盎 斑 氨金额单位： 人碍民币元（列至角熬分）矮纳税人姓名瓣赵埃国籍(地区)哎中国白身份证照类型吧身份证盎身份证照邦号码胺安罢隘任职、受雇单位翱A公司板任职受雇单位税鞍务代码唉疤傲把任职受雇单位肮所属行业氨服务业皑职务拜部门主管白职业唉科学技术人员翱在华天数皑靶境内有效罢联系地址奥厦门市思明区叭路号把室捌境内有效联系地百址邮编案361000班联系电话俺肮此行由取得经营办所得的纳税人填奥写拜经营单位搬纳税人识别号般经营单位败纳税人名称办所得项目矮年所得额 绊应纳税所得额办应纳税额板已缴（扣）税额啊抵扣税额俺减免税额扒应补(退)税额霸(退税金额填为扳负数)稗备注埃境内

32、碍境外凹合计奥1肮、邦工资、薪金所得摆165360肮0哎165360百87360捌1颁4307伴14307扮0哎0爱0八2案、蔼个体工商户的生矮产、经营所得袄0暗0阿0摆0瓣0傲0矮0佰0罢0白3哎、跋对企事业单位的阿承包经营、承租熬经营所得岸0坝0扮0懊0霸0扮0挨0叭0稗0罢4皑、埃劳务报酬所得挨0哎0班0扳0癌0熬0笆0蔼0熬0把5艾、拜稿酬所得挨0扮0胺0背0坝0爸0柏0岸0傲0胺6奥、耙特许权使用费所安得白40000捌0傲40000叭32000拌6400扒6400邦0坝0岸0扳7半、哀利息、股息、红熬利所得岸25700坝0哎25700半25700吧4昂600胺4叭600翱0败0靶0癌

33、8颁、挨财产租赁所得 昂42000搬0按42000翱3懊00扳00疤3000傲3000拌0蔼0把0绊9碍、胺财产转让所得(捌以下三项合计)稗124500笆0氨124500挨64500搬12900袄12900唉0氨0捌0蔼 其中拌：股票转让所得伴60000背0肮60000百0班0澳0挨0熬0罢0八 阿 个人房搬屋转让所得霸64500疤0岸64500板64500佰12900昂1290半0般0安0盎0俺 把 其他财昂产转让所得袄0背0挨0柏0暗0把0稗0瓣0昂0癌10巴、芭偶然所得鞍9000肮0爱9000懊9000伴0叭0艾0拜0邦0八11扒、巴其他所得八0盎0岸0艾0哎0扮0跋0爸0柏0澳合傲 捌

34、计 啊406560罢0袄406560氨248560俺41207把41207昂0皑0百0颁我声明，此纳税爱申报表是根据扳中华人民共和国肮个人所得税法傲及有关法律、法碍规的规定填报的耙，我保证它是真八实的、可靠的、拜完整的。瓣纳税人爱(叭签字叭)般:按 赵半代理人 拔(俺签章)颁: 吧 拜 拔 坝 背 坝 斑 稗 搬 袄 俺 熬 笆 半 癌 按 奥 摆 拌 百 袄 版 板 奥 板 坝 联系电话凹:斑税务机关受理人奥（签字）：摆 碍 凹 肮 俺 邦 叭税务机关受理时斑间：癌 扳 坝年捌 暗月佰 懊 芭日罢 板 唉 袄 皑受理申报税务机盎关名称（盖章）按：背 办 澳 巴 奥例解三、201百2扳年，林女

35、士每月敖都从厦门市的A般、B两家金融公安司拿工资。这两拌家金融公司一家佰位于思明区区，跋一家位于湖里区颁，两家公司每月捌支付给林女士的扒工资情况见下表叭：摆月份伴1月肮2月跋3月背4月埃5月矮6月哀7月办8月哎9月哀10月败11月跋12月芭合计懊A公司氨应发工资背16000蔼16000柏16000拌16000氨16000爱16000把16000摆16000傲16000案160吧00扒16000背16000案192000艾三费一金合计颁3200安3200翱3200袄3200稗3200罢3200背3200拌3200袄3200斑3200癌3200袄3200巴38400颁扣缴税款挨1翱320爱1320

36、扳1320败1320奥1320佰1320敖1320霸1320绊1320疤1320案1320拔1320隘15840捌B公司摆应发工资霸5600哀5600霸5600拌5600安5600八5600氨5600唉5600罢5600疤5600啊5600氨5600肮67200癌扣缴税款癌105稗105哎105板105埃105芭105矮105霸105按105版105傲105叭105拔1260艾矮 蔼除此之外，20扮1柏2皑年林女士还有以艾下几项收入：矮（1）按国半务院规定发放的氨政府特殊津贴2靶00元/月；瓣（2）客串八电视台某法律节把目，每月取得劳把务收入5000吧元，电视台按规哎定扣缴税款80胺0元；蔼（

37、3）出版背一科技专著，取半得收入5000案0元，出版社已霸代扣税款560蔼0元；同年，该办专著被12家部敖委联合评选为X矮X大奖赛特等奖阿，奖金3000皑0元；又被某市哀（地级市）评选盎得奖，奖金10拔000元，已代哀扣税款2000斑元。隘（4）位于绊湖里区的家中被柏盗，保险公司根半据林女士所购买岸的财产险，赔偿按3万元。翱则林女士应艾如何按办法皑的规定办理自行肮纳税申报？哎坝答：翱林女士全年的收凹入来源渠道较多搬，适用的应税项捌目有“工资、薪蔼金所得”、“劳挨务报酬所得”、吧“稿酬所得”、半“偶然所得”四艾个项目。由于林盎女士每月同时从癌两处取得工资、搬薪金所得，应在扳次月15日内办绊理自行

38、纳税申报凹；201笆2胺年度终了，由于埃林女士的年所得吧达到12万元，霸她应该按照办巴法的规定，向伴税务机关办理年办所得12万元以奥上的自行纳税申邦报。具体如下：爱（一）平常盎取得收入时，林耙女士应按以下方瓣法计算应纳税款哀，并办理自行纳耙税申报败1、工薪收瓣入斑虽然A、B盎两个公司在每月扒支付林女士工资疤、薪金所得时都熬扣缴了个人所得癌税，但是按照个颁人所得税法及其俺实施条例和办霸法的规定，从柏中国境内二处或艾二处以上取得工翱资、薪金所得的爸个人，应当将两癌处收入合并计税靶，并在取得收入版的次月15日内昂自行到主管税务俺机关办理纳税申摆报。唉以3邦月份为例：颁应纳税款的计算敖：隘应纳税所得额

39、=疤A公司应发工资哎+B公司应发工板资-“三费一金傲”-绊35暗00耙=1600坝0+5600-矮3200-瓣35耙00凹=1隘49伴00元奥扮应纳个人所得拔税额 = 应纳绊税所得额税率柏-速算扣除数蔼= 1巴49拜00伴25啊%-百1005办 = 佰2720瓣元艾A、B二公疤司已扣缴林女士罢个人所得税=俺1320+10笆5袄=搬1425矮元阿故林女士应拔补税款 = 爱2720矮-拔1425碍=笆1295啊元唉（2）申报罢表的填写埃版当月取得所得办申报时，林女士矮应填个人所得矮税纳税申报表(绊2)碍（按表4拔）敖和个人所得税鞍明细补、退税申版报表邦（矮表5袄）氨，如果林女士汇斑总多处收入后计霸

40、算不需要补缴税半款的，仅填写白个人所得税纳税阿申报表(2)安（斑表6熬）埃即可百。具体填写方法半见下表：捌表4：般个人所得税纳税傲申报表（2）矮INDIVID爸UAL INC奥OME TAX班 RETURN哀（2）背纳税时间：自跋 啊年碍 百月按 拜日至颁 八年挨 笆月傲 氨日 爱 皑 填表日期：般 2012 颁年坝 4 罢月佰 3 阿日埃Taxable扒 time：F埃orm 耙 隘date俺 翱month挨 皑year 绊 坝 斑Date of鞍 fillin捌g:隘 安date斑 绊month百 叭year稗 般 哀To傲 霸date熬 安month哀 疤year 埃 澳 版 金额单位：

41、人芭民币元佰 安 摆 邦 版 挨 扮 伴 碍 Monet办ary uni隘t: RMB 艾Yuan 纳税人身份证类型和号码：身份证：Taxpayers identify certificate type and number:岸根据第七班条、第九条的规吧定制定本表，月巴份申报的纳税人翱应在次月十五日邦内将税款缴入国捌库，年度申报的板纳税人应在年度摆终了后30日内拜将税款缴入国库巴，并向当地税务傲机关报送本表。盎This re板turn is氨 design靶ed in a稗ccordan芭ce wit澳h the p俺r扒ovision哀s of Ar叭ticle 7阿 and Ar傲ticl

42、e 9斑 of IND爸IVIDUAL艾 INCOME耙 TAX LA坝W OF TH颁E PEOPL佰ES REP颁UBLIC O熬F CHINA爸. The 耙monthly埃 tax pa佰yers sh斑ould t办urn tax坝 over t八o the S坝tate Tr熬easury,坝 and fi吧le the 埃return 爸with th扮e local敖 tax au敖thoriti稗es with捌in fift挨een day矮s after俺 the en肮d of th叭e taxab碍le mont跋h while案 the an昂nual ta俺x p

43、ayer哀s shoul伴d do th扳e both 疤within 熬thirty 八days af癌ter the办 end of艾 the ta按xable y瓣ear.挨纳税人名称：肮Tax pay八ers na搬me鞍林半国籍：凹Nationa芭lity背中国背抵华日期：百Date ar笆rived i搬n 八China唉在中国境内住址笆：厦门市湖里区百路号挨室板Address芭 in Chi板na：拔省、市、县、街瓣道及号数(包括哀公寓号码)挨Street 芭name an芭d numbe扳r(inclu岸ding nu坝mber of拌 apartm罢ent)斑. 笆 耙 鞍公

44、寓Apart敖ment 摆 佰街道Stree暗t敖.盎 厦门市 阿 挨县/市Coun哀ty/City癌 暗 福建 霸 省Provi胺nce 扮在中国境内通讯班地址：(如非上斑述地址)案Mailing胺 addres坝s in 绊China扮 (if no办t the s办ame add办ress ab巴ove)吧邮编：361鞍八Post co八de:巴电话：叭背Tel num斑ber拌职业Profe笆ssion ：白办事人员哀服务单位Emp八loyer扳服务地点Wor氨king lo爱cation搬所叭得耙项挨目Catego拌ries of肮 版income霸所巴得捌期拜间 Inco稗me p

45、eri肮od扒境内 Inco俺me fr邦om with俺in Chin捌a拔境外 Inco百me from矮 Outsid皑e China拔工扒作俺天盎数暗working爸 days敖收入额 Rec拌eipts扒工稗作佰天矮数芭working唉 days傲收入额 Rec阿eipts背减胺费捌用扮额埃Deducti绊ons俺应纳税所得额T啊axable 按income安税率伴Tax rat胺e案速算除 数俺Quick c癌alcula-哀tion de哀ducti-o跋n瓣税应矮纳额绊Income 霸tax俺已扣款税款佰Tax wit稗hheld氨应补(退)税款拜Amount袄 of inc耙

46、ome tax挨 due or笆 over p邦aid绊人扳民班币叭RMB靶外币 Fore扳ign cur霸rency八人民币合计俺Total安人皑民邦币澳RMB拌外币 Fore哎ign cur邦rency柏人民币合计霸Total阿境内八:within般 china阿境外: Out败Side 扮China艾货币名称Nam白e of cu挨rre-ncy挨金额拜Amount绊外汇牌价Exc摆ha-nge靶rate扳折合人民币捌RMB con办verted 笆into胺货币名称Nam奥e of c岸urre-nc皑y耙金额翱Amount奥外汇牌价Exc扮ha-nge版rate艾折合人民币RM败B

47、conve班rted in斑to哀工资薪金所得安201巴2把年翱3扳月哀31唉21600捌败绊白般21600叭0吧0暗0扒0耙0澳0埃0班35跋00佰1俺49奥00背2碍5氨盎1005暗2艾720扮1425翱0把1295扮合计: Tot办al:拔授权代理人案(如果你已委托岸代理人，请填写背下列资料)碍为代理一切税务傲事宜，现授权胺 巴 摆 凹 碍 翱 爱(地址)熬 扮 斑 跋 芭为本人代理申报吧人，任何与本申把报表有关的往来袄文件都可寄与此板人佰授权人签字：哀 唉 敖 板 爸(Fill o把ut the 八followi安ng if y肮ou have哀 appoin叭ted an 盎agen

48、t)哎 For 罢purpose八s of ha癌nding t败he tax 碍affairs把, I her岸eby aut傲horize 艾 拜 拌 隘 隘 碍 艾 敖(addres扒s)氨.班 拌 扒 拜 凹to act 巴on beha胺lf of m翱yself. 阿All doc胺uments 罢concern斑ed with俺 this r伴eturn m蔼ay be p奥osted t扒o the a爸gent.爱 霸 八 翱 跋 拔 芭 班 半 摆 翱 Signa叭ture:皑 熬 巴 板声明:暗Declara蔼tion:翱我声明：此纳税版申报表是根据拌熬的规定填报的伴，我

49、确信它是真澳实的、可靠的、熬完整的。罢 颁 伴 声颁明人签字：板林板I decla啊re that把 this r鞍eturn h般as been隘 comple胺ted acc凹ording 笆to INDI俺VIDUAL 坝INCOME 扒TAX LAW袄 OF THE坝 PEOPLE般S REPU耙BLIC OF柏 CHINA.哀I belie昂ve that懊 all st绊atement袄s conta埃ined in背 this r跋eturn a白re true皑, corre盎ct, and肮 comple颁te.摆Signatu伴re:靶 版 皑 斑代理申报人签字盎： 爸 白

50、 澳 八 纳税人（签字鞍或盖章）：林挨败Agent(s摆ignatur百e) 瓣 佰 隘 拜 Ta巴x payer爸(signat捌ure or 傲seal)耙以下由税务机关癌填写(For 按officia背l use)哀收到日期:氨接收人:疤审核日期:胺主管税务机关盖扒章：安主管税务机关签矮字：绊审核记录搬国家税务总局制傲Made un懊der sup办ervisio盎n of St叭ate Adm傲inistra哎tion of疤 Taxati板on懊表5 芭 安 八 暗 鞍 澳 挨 捌个人所得税明细捌补、退税申报表伴 挨个税明细申报类办型：明细补税申昂报 奥明细退税申报 安 征管科、所：

51、耙扣缴人名称（盖八章）： 绊 碍 摆 疤 版 八 开户银行： 埃 熬 翱 帐般号：翱扣缴人编码： 澳 耙 坝 芭 敖 背 袄 填表日期：艾2012 年 班4版 月 3巴 日 啊 吧 氨 拌 金额单位：元哀 懊根据中华人民鞍共和国个人所得败税法第九条的扮规定，制定本表霸，扣缴义务人应耙将本月扣缴的税爱款在次月15日矮内缴入国库，并傲向当地税务机关扒报送本表。半序号靶个人识别号坝姓名班国籍敖（地区）办税目肮应税项目耙税款所属年月阿已纳税额、抵扣敖额傲减免爱税额霸少报含税收入（版补税）伴多报含税收入（把退税）敖费用扣除标准哎应靶补笆/退税额扳1阿2鞍3跋4半5哎6扳7笆8蔼9凹10哀11搬12斑1昂

52、佰林芭中国啊工资薪金所得按正常月薪收入扮2011年扮3拔月板0熬0靶0矮0爱3500瓣1295盎2背3佰4半5疤受理单位签章：艾 伴 百 受理人安： 胺 受理日期：昂 年 瓣 月 跋日阿扣缴义务人声明袄:我声明:此扣懊缴申报表是根据稗中华人民共和俺国个人所得税法哀的规定填报的拜，我确信它是真奥实的、可靠的、柏完整的。声明人安签字：版纳税人（或授权胺人）：林 蔼 搬 败 昂 暗 代理申报芭人（或办税员）芭： 傲 巴 爸 申报日盎期： 2010癌年 按4拌 月 3 巴 日说明：哀1本表适用于叭申报税目除承包疤承租经营所得和霸个体工商户生产稗经营所得税目外蔼其它税目的补税搬申报。颁2律师事务所瓣和查

53、账征收的个哎体工商户、独资霸、合伙企业经营唉者个人自行汇总白多处投资所得也安使用本表。靶3、律师事务所背和查账征收的个搬体工商户、独资盎、合伙企业以及八承包承租经营者耙一处取得的补税佰申报使用个人扒所得税明细申报氨表（二）。拌4、本表一式三胺份：经主管地税爸机关审核盖章后芭，扣缴人或纳税案人一份、税收部罢门两份。案表6: 板 哎 傲 瓣 哀 俺 哀 个人所得税纳瓣税申报表（2）瓣INDIVID阿UAL INC吧OME TAX斑 RETURN矮（2）班纳税时间：自俺 巴年摆 艾月傲 熬日至笆 扒年矮 拜月澳 跋日 坝 办 填表日期：碍 2012 柏 半年癌 伴4艾 伴月巴 熬3 跋日搬Taxab

54、le案 time：F蔼orm 哀 熬date背 般month扳 颁year 奥 敖 斑Date of八 fillin爸g:敖 敖date癌 拜month胺 翱year办 哎 盎To搬 板date稗 靶month矮 岸year 坝 碍 皑 金额单位：人靶民币元拜 邦 伴 伴 岸 跋 挨 半 罢 Monet百ary uni办t: RMB 哀Yu癌an 纳税人身份证类型和号码：身份证：Taxpayers identify certificate type and number:蔼根据第七凹条、第九条的规俺定制定本表，月叭份申报的纳税人蔼应在次月十五日扒内将税款缴入国凹库，年度申报的碍纳税人应在年度拔

55、终了后30日内疤将税款缴入国库爸，并向当地税务哎机关报送本表。搬This re坝turn is碍 design岸ed in a摆ccordan坝ce wit按h the p八rovisio摆ns of A隘rticle 爸7 and A昂rticle 扒9 of IN跋DIVIDUA芭L INCOM拌E TAX L扳AW OF T澳HE PEOP爸LES RE拌PUBLIC 佰OF CHIN摆A.啊 The m按onthly 埃tax pay吧ers sho敖uld tu氨rn tax 搬over to八 the St傲ate Tre靶asury, 般and fil靶e the r安eturn

56、 w盎ith the吧 local 耙tax aut埃horitie跋s withi跋n fifte跋en days袄 after 蔼the end爸 of the拌 taxabl阿e month笆 while 埃the ann懊ual tax昂 payers蔼 should板 do the拜 both w肮ithin t埃hirty d邦ays aft爸er the 扮end of 败the tax俺able ye般ar.伴纳税人名称：傲Tax pay邦ers na埃me佰林挨国籍：坝Nationa胺lity傲中国邦抵华日期：哎Date ar唉rived i按n 澳China矮在中国境内住址

57、佰：厦门市湖里区巴路号柏室拜Address疤 in Chi捌na：袄省、市、县、街跋道及号数(包括隘公寓号码)蔼Street 柏name an澳d numbe颁r(inclu凹ding nu绊mber of捌 apartm盎ent)佰. 般 叭 柏公寓Apart班ment 败 败街道Stree盎t拔.拜 厦门市 碍 白县/市Coun唉ty/City艾 安 福建 俺 省Provi盎nce 罢在中国境内通讯邦地址：(如非上傲述地址)唉Mailing暗 addres哀s in 拔China澳 (if no摆t the s跋ame add疤ress ab胺ove)斑邮编：361瓣岸Post co办de

58、:拌电话：昂肮Tel num肮ber俺职业Profe颁ssion ：拌金融业务人员摆服务单位Emp胺loyer绊服务地点Wor笆king lo氨cation懊所盎得坝项懊目Catego稗ries of氨 昂income捌所挨得般期阿间 Inco爱me peri斑od爸境内 Inco跋me 傲from wi矮thin Ch凹ina板境外 Inco暗me from澳 Outsid袄e China佰工斑作般天澳数巴working爸 days熬收入额 Rec佰eipts疤工盎作哎天拜数按working啊 days半收入额 Rec懊eipts板减碍费凹用扒额扒Deducti安ons案应纳税所得额T艾ax

59、able 癌income疤税率扳Tax rat百e柏速算除 数拔Quick c百alcula-哀tion de搬ducti-o哎n跋税应颁纳额拜Income 捌tax皑已扣款税款佰Tax wit版hheld爸应补(退)税款扮Amou盎nt of i按ncome t癌ax due 芭or over胺 paid邦人霸民按币班RMB坝外币 Fore拜ign cur癌rency按人民币合计白Total柏人碍民般币蔼RMB扒外币 Fore爸ign cur伴rency笆人民币合计邦Total哎境内霸:within懊 china癌境外: Out芭Side 跋China败货币名称Nam芭e of cu哎rre

60、-ncy鞍金额疤Amount挨外汇牌价Exc坝ha-nge挨rate氨折合人民币哎RMB con般verted 扳into半货币名称Nam邦e of巴 curre-暗ncy瓣金额盎Amount稗外汇牌价Exc爱ha-nge靶rate啊折合人民币RM搬B conve挨rted in绊to斑工资薪金所得俺201拌2鞍年矮3半月袄31隘21600柏鞍坝阿皑21600哎0挨0罢0癌0伴0啊0唉0俺35耙00癌1背49办00奥2肮5吧白1005哀2叭720傲2720瓣0疤0柏合计: Tot傲al:拌授权代理人靶(如果你已委托肮代理人，请填写般下列资料)矮为代理一切税务邦事宜，现授权巴 翱 佰 挨 哎 叭