县公司货币资金内控制度评价模块

1、摆货币资金内控制拌度评价模块(县癌公司) 敖 筹资、代码说明：捌流程代码由三部安分构成：模块编拌号-环节号-流邦程序号板控制点代码由四扒部分构成：模块案编号-环节号-唉流程序号/控制唉点序号模块编号：挨货币资金： 背 靶 H凹 模块中阿所涉及部门无特案殊说明均为县公按司职能部门。昂模块中的环节按蔼照字母顺序排列胺（小写），流程把序号以阿拉伯数爱字排序。啊例：现金业务中袄的现金收入的第扳一个流程可用H敖-a-1表示。耙H-a-1/1扒表示这个流程中瓣的第一个控制点八。罢一、内控评价标扮准（一）业务说明般货币资金是企业佰流动性最强、控邦制风险最高、偿懊债能力最为可靠袄的资产，是企业斑生产与发展的基

2、搬础，但同时又有佰“俺极容易发生丢失扒、短缺和被盗窃胺等现象，最容易埃被挤占和挪用，邦甚至产生舞弊行笆为鞍”半的特点。因此对吧货币资金进行内笆部控制制度审计哎，可以保护资金版安全完整、确保耙相关信息资料真伴实可靠，促进企跋业建立健全货币扮资金内部控制制澳度、提高工作效爱益和管理水平，癌保证货币资金安靶全运转。邦货币资金按其存扒放地点和用途，拌可以划分为现金按、银行存款和其柏他货币资金。翱(二) 环节半图哀(三) 流程图瓣及描述流程描述H-a-1盎县公司内部与佰货币资金业务懊相关的部门（包背括供电所）应选傲派把合格人员从事货佰币资金的相关业傲务，败建立明确的绊岗位责任制百度碍，隘合理设置会计、拌

3、出纳及相关的工跋作岗位，职责分班明、相互制约，背确保资金的安全八。会计出纳不能挨相互兼职，不得碍由一人办理货币坝资金流通的全部伴过程。唉确保办理货币资颁金业务不相容岗伴位啊的拜相互分离肮（重点是钱账分斑离、审核支付记伴帐分离、银行帐霸户印鉴管理以及笆货币资金票据管蔼理分离等），相斑关业务人员应实熬现内部制约、监癌督机制，定期轮案岗制度制定并得邦到执行。县公司埃财务总监和财务斑负责人对供电所哎财务管理负有傲监管背责任，供电所核暗算员的任免、调拜动应事先征得县蔼公司财务部门同颁意。H-b-1瓣县公司内部与跋货币资金业务碍相关的部门（包拔括供电所）应加熬强碍发票、收据的管爸理。对发票、收班据必须加强

4、其购绊买、印制、领用把、保管、退回、捌做废的管理，设笆立发票登记台帐扒安排专门背岗位叭人员败负责，扮利用发票、收据拜编号的连续性唉对其存根联与入鞍账的记账联定期拌或不定期抽查核氨对工作，及时发颁现错弊。供电所肮要实行责任人管把理各类发票。供靶电所不得私自购阿买、印制发票。昂县公司财务部、绊营销部，对供电稗所发票管理负有澳监督职责。霸对取得的货币资碍金收入必须及时搬入账，不得私设般小金库，不得颁设账氨外账，严禁收入半不入账啊。安排专门人员伴对照收入台帐颁和银行缴款单颁，核对收到的货坝币资金与发票、白收据金额是否一稗致，以确保收到班的货币资金全部办入账。盎负责电费缴存和跋记帐的人员应定绊期对帐，县

5、公司鞍及下属供电所营邦业大厅收取电费氨的现金应予当日哀存入银行电费帐翱户，杜绝坐支、隘挪用行为。其他跋用电业务收入能盎全额及时入帐，傲且定期对账。H-c-1瓣县公司财务部出罢纳人员和供电所案核算员每日终了摆要清点现金，将摆现金实有数与现捌金日记账的当天拌余额相核对，保背证账款相符阿。财务部应胺组织专人定期或扮不定期对公司本疤部和供电所现金胺进行盘点，与现啊金日记账进行核案对，根罢据清吧查结果编制现金跋盘点报告表。清捌查中发现现金短板缺或长款，应查叭明原因，分清责岸任，及时处理。暗为了经营需要保艾留的部分现金应挨设定最高限额，俺超过限额及时颁存入银行。翱县公司财务部设爸立银行帐户应事暗先向市公司

6、提出背申请，经市公司白书面批准，方可盎开设和增设银行氨帐户。供电所原懊则上只开设电费把帐户和经费帐户昂各一个，帐户开扮设必须经县公司佰财务部门批准，败可以由供电所开半设，也可以由县俺公司直接开设。佰所有银行帐户必佰须纳入财务统一埃管理、核算。银凹行帐户管理应设靶立专人定期或不般定期将银行存款昂日记帐与银行对叭帐单核对，编制翱银行存款余额调佰节表，以确保银碍行存款存斑在性巴与完整性（或由绊出纳编制，专人罢审核）。通过编罢制银行存款余额背调节表，可以发耙现未达账项，分鞍析其原因，发现盎其是否存在错弊哎；供电所对帐管氨理，每月核算员伴要及时与金融机肮构核对帐户余额爸，取得银行对帐唉单，并在次月5澳日

7、前核对完毕，瓣编制银行存款余绊额调节表，对于蔼未达帐项，要及疤时查明原因，进伴行详细文字说明拔后，将银行存款凹余额调节表和相佰关附件报县公司蔼财务部门审核签芭字并妥善保管。碍公司生产部门及澳供电所绊自有资金，除正案常备用金安（本组织核算员傲保管）外，统一疤纳入本单位财务摆帐内管理，所有半权、支配权、使搬用权不变。各单蔼位在主业和多经佰财务部门分别设捌置芭“凹明细帐笆”挨、盎“皑备查簿扮”澳，管理本单位及袄基层作业组织自搬有资金。芭“爱明细帐胺”昂管理各单位及基捌层作业组织准备靶用于二次分配的靶考核奖励、承包捌兑现、经营提成摆、津贴补贴等资搬金；败“稗备查簿斑”拜管理各单位基层澳作业组织成本开班

8、支额度，各单位半及基层作业组织挨可在此额度内报癌销相应的费用。伴公司内部与版货币资金业务罢相关的部门（包罢括供电所）把对各种银行唉票据胺（主要包括现金昂支票、转帐支票懊、银行汇票、银按行本票等）进行袄严格芭管理，明确各种般银行艾票据的购买、保罢管、领用、背书邦转让、注销等环颁节的职责权限和班程序，并专设登扳记簿进行记录，傲防止票据的遗失啊和被盗用佰。扳应建立专门的备阿查簿般，专人管理，以碍保证商业票据的伴安全和及时兑现背。般加强银行预留印啊鉴的管理摆，扮财务专用章应由拜专人保管，个人巴名章必须由本人傲或其授权人员保唉管严禁一人保管办支付款项所需的办全部印章。昂县公司财务部对伴供电所开设帐户唉的

9、印鉴章管理负澳有监管职责，供靶电所帐户预留银白行印鉴章至少两埃枚，分别为叭“瓣供电所财务专用邦章澳”俺、所长名章，其熬中一枚印鉴章必叭须由核算员保管板，禁止所有印鉴哎章由同一人保管伴。 H-d-1艾公司内部氨与货币资金业务版的相关般单位疤部门（包括供电熬所）是否制定了绊现金支付的相关拌制度，爱在现金管理暂氨行条例规定的败范围内使用现金扒，不属于现金开案支范办围的凹业务皑是否扳一律通过银行办办理转账结算敖，是否设定了现隘金支付的最高限疤额，严禁大额现颁金支付现象的发百生。盎公司内部与货币扒资金业务相关的邦单位罢部门靶（包括供电所）芭是否制定了严格跋的支付申请、审啊批、复核的程序般并严格执行矮程序

10、办理货币资奥金支付业务。按主要为：1、奥支付申请。单位隘有关部门或个人跋用款时，应当提澳前向审批人提交叭货币资金支付申爸请，注明款项的岸用途、金额、预办算、支付方式等扒内容，并附有效俺经济合同或相关岸证明鞍单据扒。笆2、分层哎审批。搬应根据不同岗位柏职务设立不同级坝别的审批权限，吧审批人挨根据其职责、芭审批凹权限和相应程序矮对支付申请进行八审批。对不符合邦规定哎的支佰付昂申请或不在自身艾审批权限的罢支付捌申请暗，审批人应当拒柏绝批准。叭3、绊支付复核。复核爱人应当对批准后隘的货币资金支付笆申请进行复核，斑复核货币资金支罢付申请的批准程俺序是否正确、手颁续及相关单证是氨否齐备、金额计捌算是否准确

11、、支阿付方式是否妥当办等。复核无误后摆，交由出纳人员凹办理支付手续。稗4、佰支付办理。出纳罢人员应当根据复昂核无误的支付申翱请，按规定办理蔼货币资金支付手佰续，袄出纳人员在付款敖和结算办理完毕拜后,必须在凭证绊上加盖案“凹付讫吧”搬戳记和私章，并柏及时登记现金和柏银行存款日记账胺。阿大额资金支付运懊作以及对外借款癌和对外担保必须熬经预算管理委员扳会审议，对外投碍资艾也应隘设定严格的审批翱权限，制定对外颁投资管理制度。邦(四)、关键控叭制点的描述柏序号癌关键控制点安控制内容隘载体俺频率败H-a-1/1搬不相容岗位的相哀互分离、制约、爱监督皑公司内部与袄货币资金业务白相关的部门扮（包括供电所）版是

12、否选派败合格人员从事货笆币资金的相关业半务，是否颁建立了佰岗位责任制翱度艾，岸明确岗位职责；斑不相容岗位暗是否柏相互分离氨（重点是钱账分坝离、审核支付记熬帐分离、银行帐捌户印鉴管理以及奥货币资金票据管扳理分离等）、制瓣约和监督；是否吧制定并执行定期坝轮岗制度；奥供电所核算员的翱任免、调动是否百事先征得县公司绊财务部门同意。板财办务部矮、供电所岗位分肮工设置邦岗位责任书罢财务人员轮岗制拔度扮H-b-1/2捌发票收据管理八公司内部与扳货币资金业务败相关的部门（包疤括供电所）坝是否制定严格的隘发票收据管理制阿度绊加强对发票、收盎据的购买、印制斑、领用、保管、靶缴销、作废的管绊理袄；办是否设立专人管袄

13、理并登记发票、叭收据台帐斑；霸供电所是否以核艾算员为管理发票版的第一责任人管矮理各类发票；叭是否组织人员对坝发票及收据定期奥或不定期抽查。摆发票管理制度盎发票使用登记台蔼帐奥H-b-1/3稗收入的对帐复核疤县公司及供电所阿营业大厅收取电笆费的现金是否当碍日存入银行电费八帐户；县公司营盎业大厅柏编制的懊银行案缴款单明细是否翱及时与财务部出皑纳编制的电费帐皑户银行存款日记翱帐相核对；供电唉所银行缴款单明百细是否与电费账俺户银行存款佰日记账摆相符斑；县公司及供电扮所其他业务收入靶是否能全额及时矮上缴安。暗应收实收电费明扒细帐、爸银行存款日记帐瓣、缴款单班现金日记账袄其他业务记录、绊收入明细账皑编制年

14、度筹资计挨划，并将筹资计版划上报上级主管隘部门和分管领导吧（计划部会签）敖进行审批；与金暗融机构签订筹资岸合同，确定筹资啊金额、筹资的期俺限以及筹资的利班率拜等。按筹资计划、办批复文件、班筹资合同八H-c-1/4芭现金的盘点清查蔼县公司及供电所霸现金是否设定最碍高隘限额唉，超过限额是否埃及时蔼存入银行哀；板财务部出纳人员拔和供电所核算员肮是否每日清点现昂金，并与现金日岸记账余额相核对半；哎财务部是否板组织专人定期或坝不定期对公司本癌部和供电所现金跋进行清查并填写氨现金盘点表及清按查记录；暗是否存在以班“稗白条埃”皑抵充库存现金现八象敖。拜货币资金管理制懊度靶现金日记帐白现金盘点表百现金清查记录

15、捌H-c-1/5肮银行帐户管理扳县公司昂（供电所）搬开设和增设银行凹帐户是否经市挨（县）昂公司书面批准；扮县公司（跋供电所昂）办所有银行帐户是傲否纳入公司财务爸统一管理、核算佰；财务部是否设袄立专人于每月末伴将银行存款日记奥帐与银行对帐单邦核对，懊在次月搬初艾核艾对完耙毕并般编制余额调节表埃；供电所核算员吧是否于每月末将按银行存款日记帐熬与银行对帐单核爸对，安在次月5日前核坝对完毕并瓣编制余额调节表搬；供电所电费账癌户搬是否昂只用于电费及随板电费孳生的滞纳按金、用电违约金爸、利息等收入的唉收缴，经费账户拜是否只绊用于供电所经费背收支及代收代付邦的金额在100敖0元以下的其他板零星业务收付岸。阿

16、帐户开设申请及般批复把银行帐户信息表般银行对帐单办银行存款日记帐埃银行存款余额调捌节表皑H-c-1/6唉自有资金管理氨公司各蔼生产单位及供电肮所的自有资金是班否统一纳入公司笆和阳光公司财务氨管理，碍是否鞍在哎公司斑和耙阳光公司昂财务部门分别设邦置傲“懊明唉细帐瓣”办、扳“白备查簿坝”半；扳各生产单位及供般电所是否定期与凹公司财务及阳光吧公司财务定期对扳账，并做好记录拜。跋相关管理制度埃明细账、备查簿办对账记录扮H-c-1/7案票据及印章管理俺是否制定制度般明确各种票据的坝购买、保管、领颁用、背书转让、鞍注销等环节的职跋责权限和程序拜；是否拌专设登记簿进行敖记录背；霸财务专用章应由袄专人保管，个

17、人熬名章必须由本人哎或其授权人员保佰管邦；供电所帐户预懊留银行印鉴章至拔少两枚，核算员拌是否只保管其中爸一枚印鉴章。板票据及印章管理埃制度靶票据记录台帐耙商业票据台帐背印章保管记录疤H-d-1/8柏现金支付的范围笆和限额氨是否叭制定斑了现金支付的相白关制度佰；版现金支付范围是盎否符合规定疤；扳是否设定了现金笆支付的最高限额袄；耙是否严格执行报唉销程序，出纳人板员在付款和结算罢办理完毕后,是挨否在凭证上加盖佰私章。爱现金管理制度扮现金日记帐疤会计凭证八H-d-1/9啊资金支付的审批案是否制定了严格蔼的支付审批程序背并严格执行；是凹否根据不同岗位耙职务设立不同级凹别的审批权限；氨审批人是否奥根据其

18、职责、澳审批办权限和相应程序案对支付申请进行搬审批暗；大额资金的支霸付及对外投资等蔼是否经预算管理袄委员会或董事会摆审议。哎货币资金支付的熬相关规定制度、岸凭证单据肮H-d-1/1熬0案资金支付的复核敖是否制定了严格傲的支付复核程序败并严格执行；岸复核人应当货币昂资金支付申请的摆批准程序是否正爱确、手续及相关邦单证是否齐备、霸金额计算是否准扳确、支付方式是傲否妥当等癌；唉审核专项贷款的凹用途，做到专款叭专用。办 版货币资金支付的安相关规定制度、拔凭证单据二、调查表爱调查表填写说明按：哎回答栏：可根据挨访谈人回答情况隘填列伴验证栏：可根据半得到的制度文件半，或者其他部门八人员的访谈结果巴进行填列

19、把备注栏：填写具安体情况说明班货币资金业务调翱查表盎关键控制点：八 不相容岗位的哀相互分离、制约拔、监督坝（Ha1/扮1）稗 氨被询问部门及人搬员：伴 靶 安 白 懊调查人员：皑 疤 傲 袄 般 跋 艾 调伴查日期：安 背 唉 安 把 伴控制点 序皑号爸问题袄回答哎验证懊备注吧是哀否板是耙否捌H爱a1/1鞍公司内部与败货币资金业务伴相关的部门碍（包括供电所）碍是否选派皑合格人员从事货奥币资金的相关业坝务；拌是否隘建立了俺岗位责任制拜度耙，八明确岗位职责；胺不相容岗位熬是否氨相互分离扒（重点是钱账分般离、审核支付记斑帐分离、银行帐拌户印鉴管理以及版货币资金票熬据管摆理分离等）、制埃约和监督；案是

20、否制定并执行皑定期轮岗制度；办供电所核算员的昂任免、调动是否跋事先征得县公司耙财务部门同意。袄货币资金业务调疤查表案关键控制点：鞍发票收据管理笆（Hb1/吧2）艾 艾 凹 被询问拜部门及人员：拔 碍 瓣 俺调查人员：白 啊 瓣 板 摆 伴 安 笆调查日期：办 把 笆 敖 氨 班控制点 序埃号白问题皑回答扮验证爱备注靶是暗否澳是扳否阿Hb1/2邦是否制定严格的百发票收据管理制斑度傲加强对发票、收碍据的购买、印制安、领用、保管、澳缴销、作废的管碍理捌；凹 翱是否设立专人登摆记发票台帐；摆供电所是否以核氨算员为管理发票碍的第一责任人管坝理各类发票；把是否组织人员对哎发票及收据定期版或不定期抽查。般货

21、币资金业务调安查表捌关键控制点：背收入的对帐复核拜（H-b-1/吧3）傲 柏 叭 被俺询问部门及人员拜：摆 熬 隘 搬 搬调查人员：笆 板 阿 芭 斑 昂 俺 调半查日期：耙 阿 芭 巴 唉 把控制点 序蔼号氨问题罢回答佰验证奥备注扒是班否矮是疤否稗H-b-1/3佰县公司及供电所矮营业大厅收取电搬费的现金是否当绊日存入银行电费澳帐户；耙 把县公司营业大厅班编制的银行缴款安单明细是否及时艾与财务部出纳编版制的电费帐户银般行存款日记帐相安核对；白供电所银行缴款瓣单明细是否与电挨费账户银行存款奥日记账案相符邦；柏县公司扳及供氨电所其他业务收摆入是否能全额及澳时上缴。摆是否阿编制年度筹资计傲划，并上报

22、上级搬主管部门和分管艾领导进行审批；傲 傲与金融机构签订岸筹资合同，敖是否明确半筹资金额、筹资俺的期限以及筹资岸的利率凹等。啊货币资金业务调笆查表板关键控制点：绊现金的盘点清查笆（H-c-1/捌4）艾 昂 盎 被询问部门案及人员：矮 八 版 碍 笆调查人员：邦 胺 唉 邦 芭 肮 霸 调澳查日期：俺 拜 懊 鞍 扳 阿控制点 序搬号捌问题叭回答挨验证爱备注捌是拌否搬是靶否白H-c-1/4癌县公司及供电所澳现金是否设定最板高限额，超过限澳额是否及时背存入银行懊； 巴财务部出纳人员办和供电所核算员斑是否每日清点现碍金，并与现金日搬记账余额相核对班；伴财务部是否背组织专人定期或傲不定期对公司本暗部和

23、供电所现金耙进行清查并填写奥现金盘点表及清挨查记录；安是否存在以伴“俺白条啊”埃抵充库存现金现耙象罢。摆货币资金业务调阿查表颁关键控制点：安 银行帐户管坝理 （H-c-暗1/5） 柏 绊 被询傲问部门及人员：按 颁 敖 唉调查人员：坝 按 阿 跋 叭 敖 邦 调癌查日期：疤 肮 俺 佰 爱 白控制点 序半号埃问题凹回答班验证靶备注八是蔼否邦是埃否胺H-c-1/5阿县公司财务部开傲设和增设银行帐艾户是否经市公司霸书面批准；供电瓣所开设电费帐户扮和经费帐户是否矮经县公司财务部搬门批准；捌 白县公司及供电所阿所有银行帐户是安否纳入公司财务白统一管理、核算疤；澳供搬电所芭电费账户岸是否翱只用于电费及随

24、敖电费孳生的滞纳爱金、用电违约金安、利息等收入的办收缴，经费账户氨是否只邦用于供电所经费袄收支及代收代付唉的金额在100瓣0元以下的其他按零星业务收付办；罢财务部是否设立阿专人于每月末将芭银行存款日记帐按与银行对帐单核爸对，扮在次月扳初颁核对完毕并翱编制余额调节表白；供电所核算员拜是否于每月末将懊银行存款日记帐矮与银行对帐单核昂对，板在次月5日前核斑对完毕并扳编制余额调节表班；安货币资金业务调爱查表蔼关键控制点：扮自有资金管理疤（岸H-c-1/6把）斑 靶 肮 被稗询问部门及人员艾：暗 搬 爱 八 懊调查人员：埃 把 肮 办 懊 碍 唉 拌 调查胺日期：熬 八 班 半 凹控制点 序般号把问题哎

25、回答拔验证挨备注唉是笆否靶是办否笆H-c-1/6懊公司各板生产单位及供电败所的自有资金是巴否统一纳入公司跋和阳光公司财务白管理熬；疤 靶是否熬在拌公司伴和疤阳光公司哎财务部门分别设翱置蔼“阿明细帐熬”碍、搬“扳备查簿敖”艾；败各生产单位及供暗电所是否定期与佰公司财务及阳光般公司财务定期对芭账，并做好记录把。班货币资金业务调班查表阿关键控制点：翱票据及印章管理瓣（H-c-1/昂7） 俺 被询问爱部门及人员：啊 艾 俺 捌 八 爱调查人员：耙 挨 挨 芭 爸 伴 疤 调白查日期：澳 笆 阿 肮 板 唉控制点 序拜号矮问题摆回答啊验证靶备注白是盎否巴是胺否凹H-c-1/7耙是否制定制度摆明确各种票据

26、的碍购买、保管、领办用、背书转让、啊注销等环节的职俺责权限和程序伴；笆 瓣是否设立靶登记簿进行记录案，防止票据的遗叭失和被盗用版；癌是否按加强银行预留印绊鉴的管理把，奥财务专用章应由扒专人保管，个人盎名章由本人或其蔼授权人员保管扳。柏严禁一人保管支哎付款项所需的全翱部印章。盎供电所帐户预留斑银行印鉴章至少伴两枚，核算员是靶否只保管其中一皑枚印鉴章。佰货币资金业务调笆查表吧关键控制点：奥现金支付的范围佰和限额（H-d吧-1/8）绊 被询疤问部门及人员：澳 笆 隘 摆 暗调查人员：肮 伴 班 安 氨 颁 拌 办 调查日盎期：鞍 芭 捌 罢 佰 翱控制点 序阿号巴问题凹回答扒验证癌备注伴是伴否笆是哀

27、否暗H-d-1/8坝是否制定了现金埃支付的相关制度斑，傲 吧现金支付范围是背否符合规定胺；靶是否严格执行规碍定的报销程序，瓣出纳人员在付款袄和结算办理完毕百后,是否在凭证拜上加盖私章；爸是否设定了现金爸支付的最高限额半，严禁大额现金般支付现象的发生绊。般货币资金业务调拜查表碍关键控制点：靶资金支付的审批板（H-d-1/败9）板 疤 邦 被询问部门疤及人员：佰 柏 矮 哎 捌调查人员：扮 绊 暗 拌 坝 拜 肮 版 调查日期：拌 唉 靶 把 板 暗控制点 序跋号瓣问题俺回答唉验证版备注坝是办否背是半否扳H-d-1/9唉是否制定了严格邦的支付审批制度懊, 并严格按照芭程序坝办理货币资金支柏付业务翱

28、；扒是否根据不同岗哀位职务权限和不挨同业务分类设立白不同级别的审批罢权限；碍审批人是否霸根据翱其职办责、安审批哀权限和相应程序笆对支付申请进行皑审批盎。盎大额资金的支付扳及对外投资等是瓣否经预算管理委俺员会或董事会审按议。笆货币资金业务调肮查表白关键控制点：隘资金支付的复核稗（H-d-1/百10）靶 芭 蔼 被询问部门稗及人员：隘 安 暗 瓣 办调查人员：奥 啊 摆 把 靶 邦 佰 凹调查日期：捌 澳 靶 伴 百控制点 序隘号碍问题背回答盎验证背备注拔是半否昂是柏否白H-d-1/1胺0坝是否制定了严格邦的支付复核制度岸并严格按照拜程序办理货币资邦金支付业务碍；坝复核人百是否捌对批准后的货币艾资

29、金支付申请进罢行复核，复核货案币资金支付申请把的批准程序、手背续及相关单证齐奥备斑情况八、金额计算准确艾性靶、支付方式妥当稗等吧；凹审核专项贷款的班用途，做到专款癌专用。三、测试记录表鞍测试记录表中各背项目释义如下：板单位名称：被测碍试的单位名称；唉测试模块：被测颁试的业务模块名佰称；坝测试控制点：对扒应控制点的编号瓣（可对应唯一测埃试点，也可对应罢多个测试点）敖测试人员：背测试艾人员签名；败 熬测试日期：测试傲的日期白编号：测试记录矮表上的编号；挨序号：本页测试颁记录表上各记录把的编号；拌样本名称：对应百工作底稿中的测叭试对象所抽取的艾样本名称（样本耙与测试对象是一斑对一或者一对多芭关系）；

30、班测试对象编号：按每个样本中测试氨对象的编号；伴测试对象名称：斑每个样本中测试俺对象的名称；伴结果说明：说明邦每个样本中测试佰对象是否符合测肮试内容；埃备注：其他情况蔼说明；吧测试记录表拜单位名称：袄_伴_皑_ 柏 白 斑测试模块：笆_班_ 扳 佰测试挨控制奥点：跋_暗_扮_版_袄_拔测试人员：熬_隘_挨_胺测试日期：熬_凹_拔编号：安_隘_岸_哎序号哎样本名称隘测试对象编号傲测试对象名称拜结果说明胺备注瓣奥板鞍熬百邦扮鞍安傲拜版版胺跋熬败爱矮蔼敖百耙罢四、货币资金版工作底稿瓣1扳工作底稿中各办项目释义如下：俺单位名称：被测熬试的单位名称；耙会计期间：测试芭的会计期间；摆测试人员：测试版人熬员

31、签名艾日期：测试的日凹期白复测人员：复测碍人员签名蔼日期：复测的日唉期摆索引号：测试内矮容的序号，在控半制点的编号后面拔再增加数字序号百来表示；隘测试内容：对应般测试表中的测试俺内容；般测试对象：对应扳测试表中的测试拔对象；翱抽样总量：样本暗抽取的数量；熬符合总量：在抽绊取的样本中与测拔试内容的要求相拔一致的样本的数安量；唉符合率（测试结熬果）：对于定量扳结果则等于符合胺总量暗/暗抽样总量；对于拜定性结果则直接白描述；结果说明办：对于测试结果吧的补充说明。颁不相容岗位的相爸互分离、制约、把监督拜（坝H-a-1/1版）拜单位名称：碍 霸 背 熬 把 袄 斑 佰 背 百测试人员：半 败 哀日期：八

32、 氨 唉会计期间：半 案 稗 板 扮 颁 白 肮 半复核人员：奥 癌 隘日期：斑 隘 蔼索引号拔测试内容靶测试对象俺测试方法捌抽样总量佰符合氨总量矮符合率（测试结捌果）绊结果说明啊H-a-1/1罢1板公司内部与碍货币资金业务艾相关的部门爸（包括供电所）翱是否选派芭合格人员从事货罢币八资金的相关业务隘；叭相关人员的肮个人简历凹审查芭H-a-1/1胺2拔是否爱建立了耙岗位责任制按度懊，白明确岗位职责；柏岗位责任制度俺审查班H-a-1/1哀3胺不相容岗位安是否伴相互分离坝（重点是钱账分半离、审核支付记啊帐分离、银行帐芭户印鉴管理以及奥货币资金票据管败理分离等）、制蔼约和监督；扳货币资金管理制傲度哀岗

33、位责任制度百审查澳H-a-1/1佰4巴是否制定并执行氨定期轮岗制度；拜轮岗制度、记录把审查暗H-a-1/1岸5稗供电所核算员的哎任免、调动是否阿事先征得县公司办财务部门同意。叭供电所财务管理俺制度班审查叭发票收据管理（埃 阿 笆H-b-1/2跋 安）绊单位名称：芭 蔼 拌 百 般 伴 坝 板 绊测试人员：半 绊 斑日期：奥 氨 稗会计期间：翱 盎 颁 澳 氨 颁 挨 拌 翱复核人员：安 暗 懊日期：巴 懊 皑索引号肮测试内容办测试芭对象板测试凹方法坝抽样按总量白符合艾总量板符合率（测试结瓣果）翱结果说明背H-b-1/2蔼-1芭是否制定严格的捌发票收据管理制矮度敖加强对发票、收摆据的购买、印制版

34、、领用、保管、笆缴销、作废的管凹理颁；哎 笆发票管理制度颁审查傲H-b-1/2班-2俺是否设立专人登傲记发票台帐；百发票艾台帐蔼审查澳H-b-1/2邦-矮3癌供电所是否以核敖算员为管理发票安的第一责任人管敖理各类发票；鞍发票管理制度笆审查败H-b-1/2扳-奥4办是否组织人员对矮发票及收据定期版或不定期抽查。绊岗位制度鞍核对记录奥审查敖收入的对帐复核绊 （岸H-蔼b坝-1/3捌）哀单位名称：阿 斑 皑 扒 隘 版 艾 哎 瓣 哎测试人员：澳 邦 捌日期：艾 翱 稗会计期间：哀 敖 矮 按 笆 蔼 叭 拜 半复核人员：翱 肮 癌日期：搬 败 柏索引号把测试内容哀测试对象摆测试方法爱抽样扒总量啊符

35、合凹总量扳符合率（测试结扒果）般结果说明拌H-b-1/3岸-1靶县公司及供电所阿营业大厅收取电背费的现金是否当岸日存入银行电费百帐户；安 矮电费实收明细账叭、银行日记账碍审查笆H-b-1/3拜-2颁县公司营业大厅百编制的银行缴款坝单明细是否及时百与财务部出纳编坝制的电费帐户银百行存款日记帐相扳核对；安明细账、核对记懊录班审查挨H-b-1/3笆-啊3版供电所银行缴款板单明细是否与电敖费账户银行存款办日记账班相符袄；凹明细账、核对记岸录按审查埃H-b-1/3把-笆4敖县公司及供电所瓣其他业务收入是艾否能全额及时上把缴。案其他业务收入台白帐般明细账、对账记八录疤审查颁H-b-1/3芭-扮5哎是否袄编

36、制年度筹资计邦划，并上报上级拜主管部门和分管柏领导进行审批；胺 氨筹资计划、批复皑文件靶H-b-1/3俺-隘6隘与金融机构签订叭筹资合同，胺是否明确暗筹资金额、筹资矮的期限以及筹资坝的利率氨等。拔筹资合同办现金的盘点清查傲 挨（靶H-c-1/4扒 颁）肮单位名称：版 翱 败 靶 俺 熬 暗 盎 柏测试人员：邦 绊 盎日期：拜 岸 背会计期间：盎 皑 唉 柏 班 班 瓣 板 绊复核人员：熬 澳 邦日期：罢 碍 隘索引号埃测试内容爸测试对象埃测试方法拔抽样伴总量哀符合笆总量吧符合率捌（测试结果）白结果说明叭H-c-1/4扒-1案县公司及供电所癌现金是否设定最爱高限额，超过限唉额是否及时癌存入银行凹

37、； 半现金日记帐鞍审查袄H-c-1/4奥-2扳财务部出纳人员岸和供电所核算员肮是否每日清点现熬金，并与现金日凹记账余额相核对按；埃财务部是否巴组织专人定期或摆不定期对公司本摆部和供电所现金疤进行清查并填写翱现金盘点表及清般查记录；把现金盘点表爸现金清查记录鞍审查笆H-c-1/4昂-唉3笆是否存在以颁“皑白条佰”叭抵充库存现金现摆象跋。哎现金日记帐皑审查蔼银行帐户管理把（败H-c-1/5叭）白单位捌名称：鞍 绊 熬 霸 案 佰 俺 奥 俺测试人员：袄 盎 拜日期：挨 扒 佰会计期间：熬 瓣 俺 坝 胺 碍 笆 般 傲复核人员：邦 埃 跋日期：耙 搬 隘索引号氨测试内容俺测试对象翱测试方法拜抽样总

38、量耙符合扳总量霸符合率埃（测试结果）鞍结果说明绊H-c-1/5凹-1伴县公司财务部开扒设和增设银行帐芭户是否经市公司胺书面批准；供电哀所开隘设电费帐户和经蔼费帐户是否经县盎公司财务部门批俺准；捌 罢申请批准文件帐把户上报材料申请安批准手续般审查凹H-c-1/5爸-2叭县公司及供电所鞍所有银行帐户是板否纳入公司财务澳统一管理、核算坝；半帐户管理制度唉审查瓣H-c-1/5矮-艾3稗供电所电费账户拌是否耙只用于电费及随碍电费孳生的滞纳叭金、用电违约金癌、利息等收入的巴收缴，经费账户邦是否只版用于供电所经费碍收支及代收代付埃的金额在100稗0元以下的其他鞍零星业务收付吧；按银行存款明细帐靶审查邦H-c

39、-1/5岸-把4白财务部是否设立哀专人于每月末将拔银行存款日记帐暗与银行对帐单核邦对，鞍在次月爱初八核对完毕并捌编制余额调节表碍；供电所核算员盎是否于每月末将拔银行存款日记帐啊与银行对帐单核扒对，办在次月5日前核伴对完毕并百编制余额调节表把；败银行存款日记账芭、余额调节表袄自有资金管理（暗 艾H-c-1/6般）坝单位名称：耙 板 摆 懊 碍 耙 蔼 摆 办测试人员：氨 跋 昂日期：袄 岸 巴会计期间：熬 肮 隘 靶 癌 爱 俺 鞍 唉复核人员：矮 拔 碍日期：版 爱 凹索引号坝测试内容癌测试对象摆测试爱方法隘抽样啊总量八符合哀总量办符合率拌（测试结果）盎结果说明碍H-c-1/6斑-1疤公司各跋

40、生产单位及供电阿所的自有资金是胺否统一纳入公司按和阳光公司财务跋管理氨；笆 搬相关管理制度皑审查绊H-c-1/6盎-拔2埃是否背在肮公司稗和鞍阳光公司把财务部门分别设绊置坝“笆明细帐艾”拌、碍“氨备查簿霸”霸；按明细账、备查簿鞍H-c-1/6巴-氨3般各生产单位及供背电所是否定期与挨公司财务及阳光芭公司财务定期对埃账，并做好记录熬。袄相关管理制度、懊对账记录碍审查斑票柏据及印章管理（安H-c-1/7班）案单位名称：把 稗 巴 摆 熬 安 案 按 哀测试人员：翱 埃 叭日期：胺 鞍 唉会计期间：败 奥 拜 把 捌 碍 碍 哀 盎复核人员：蔼 拔 白日期：板 氨 班索引号扳测试内容阿测试对象碍测试

41、方法般抽样总量安符合敖总量板符合率（测试结扮果）班结果说明隘H-c-1/7背-1绊是否制定制度芭明确各种票据的翱购买、保管、领靶用、背书转让、疤注销等环节的职笆责权限和程序岸；阿票据管理制度疤审查笆H-c-1/7把-案2把是否设立隘登记簿进行记录瓣，防止票据的遗绊失和被盗用熬；安票据台帐肮审查敖H-c-1/7百-吧3阿是否拔加强银行预留印傲鉴的管理熬，艾财务专用章应由坝专人保管，个人皑名章由本人或其半授权人员保管挨。跋严禁一人保管支艾付款项所需的全扳部印章。叭印鉴管理制度印皑鉴交接记录拌审查熬H-c-1/7靶-懊4氨供电所帐户预留叭银行印鉴章至少把两枚，核算员是傲否只保管其中一奥枚印鉴章。板印

42、鉴管理制度、稗供电所财务管理叭办法胺审查爸现金支凹付的范围和限额奥（唉 阿H-d-1/8氨 凹）蔼单位名称：柏 碍 阿 拔 扳 疤 澳 板 绊测试人员：拜 扮 扒日期：拜 般 疤会计期间：吧 埃 碍 疤 扳 昂 稗 巴 盎复核人员：矮 癌 芭日期：拔 坝 爱索引号岸测试内容霸测试对象扒测试扒方法芭抽样拌总量白符合袄总量阿符合率凹（测试结果）笆结果说明翱H-d-1/8版-1敖是否制定了现半金支付的相关制氨度伴；袄 板现金管理制度奥审查隘H-d-1/8岸-2哀现金支付范围是瓣否符合规定耙；案现金日记帐败会计凭证皑H-d-1/8瓣-盎3摆是否严格执行规版定的报销程序，芭出纳人员在付款搬和结算办理完毕

43、唉后,是否在凭证暗上加盖私章；伴现金日记帐皑会计凭证疤审查吧H-d-1/8班-鞍4埃是否设定了现金疤支付的最高限额颁，严禁大额现金按支付现象的发生傲。氨现金管理制度拔现金日记帐啊审查皑资金支付的审批伴（阿 笆H-d-1/半9隘 柏）把单位名称：懊 拔 安 敖 跋 傲 隘 斑 瓣测试人员：柏 胺 癌日期：巴 俺 唉会计期间：翱 蔼 啊 瓣 般 搬 安 唉 碍复核人员：背 岸 盎日期：安 肮 疤索引号奥测试内容啊测试对象颁测试方法扮抽样哀总量阿符合疤总量袄符合率碍（测试结果）碍结果说明瓣H-d-1/芭9敖-1胺是否制定了严格鞍的支付审批制度笆, 并严格按照瓣程序唉办理货币资金支澳付业务哀；般相关制

44、度班审查拜H-d-1/把9爸-2岸是否根据八不同岗位职务权哀限和不同业务分熬类设立不同级别稗的审批权限；疤相关制度败审查唉H-d-1/般9八-瓣3翱审批人是否柏根据其职责、熬审批柏权限和相应程序班对支付申请进行巴审批办。澳相关业务凭证及挨附件挨审查扒H-d-1/傲9碍-扒4百大额资金的支付摆及对外投资等是翱否经预算管理委爸员会或董事会审皑议。把会议纪要俺相关业务凭证及盎附件啊资金支付的复核扮（盎 疤H-d-1/氨10爸 耙）败单位名称：鞍 摆 版 皑 癌 半 班 斑 办测试人员：傲 矮 背日耙期：坝 般 阿会计期间：啊 白 办 盎 班 罢 瓣 稗 澳复核人员：案 凹 爱日期：瓣 伴 矮索引号肮

45、测试内容霸测试对象捌测试方法板抽样总量版符合靶总量八符合率（测试结把果）翱结果说明摆H-敖d癌-1/翱10按-1爱是否制定了严格耙的支付复核制度傲并严格按照艾程序办理货币资拌金支付业务扒；摆相关制度胺审查挨H-d-1/罢10安-2懊复核人吧是否扳对批准后的货币拌资金支付申请进哎行复核，复核货扒币资金支付申请懊的批准程序、手百续及摆相关单证齐备安情况扳、金额计算准确鞍性熬、支付方式妥当板等隘。般相关制度癌相关业务凭证及叭附件伴审查办H-d-1/佰10熬-埃3巴审核专项贷款的搬用途，做到专款扮专用。柏相关业务凭证及氨附件唉审查五、评分表百评分表中的项目皑释义如下：坝序号：关键点的柏序号，对应测试熬

46、表中的关键控制肮点的序号；埃关键控制点：关暗键控制点的名称霸，对应测试表中阿的关键控制点的啊名称；吧测试内容：关键埃控制点的分项内扮容，对应测试表背中的关键控制点埃的控制内容；爱评分标准：对于把定性结果，设置案分数档次；对于瓣定量结果，按满懊分与符合率确定凹；昂测试结果（柏工作底稿索引）颁：测试的结果，袄如符合率等，并柏有对应的工作底疤稿索引号；啊权重：该控制点唉在模块中的权重盎；瓣权重分值：控制班点得分与权重的皑乘积。评分方法傲序号阿关键懊控制点班测试内容搬评分标准摆测试结果（工作柏底稿索引）按评估分值凹小疤计阿权霸重翱权重瓣分值俺H-a-1/1昂不相容岗位的相啊互分离、制约、奥监督爸公司内

47、部与坝货币资金业务案相关的部门隘（包括供电所）安是否选派盎合格人员从事货鞍币资金的相关业拌务；阿2分岸*熬抽样符合率，抽捌样符合率伴澳100%霸H-a-1/1阿-1埃1.5靶是否柏建立了班岗位责任制啊度癌，耙明捌确岗位职责；扮有制度且遵照执疤行，计2分，否碍则不得分邦H-a-1/1翱-2般不相容岗位隘是否佰相互分离吧（重点是钱账分案离、审核支付记按帐分离、银行帐搬户印鉴管理以及捌货币资金票据管百理分离等）、制班约和监督；暗符合得3分，发艾现一处不符扣1碍分（将本控制点矮分数扣完为止）拜H-a-1/1班-3胺是否制定并执行绊定期轮岗制度；佰有制度且遵照执耙行，计2分，否啊则不得分拜H-a-1/1

48、拌-4癌供电所核算员的肮任免、调动是否拌事先征得县公司班财务部门同意。哎有制度且遵照执佰行，计1分，否扒则不得分傲H-a-1/1坝-5暗H-b-1/2柏发票收据管理耙是否制定严格的般发票收据管理制伴度吧加强对发票、收百据的购买、印制阿、领用、保管、巴缴销、作废的管啊理氨；坝 半有制度且遵照执叭行，计3分八H-b-1/2板-1拌0.5鞍是否设立专人登扳记发票台帐；败发票登记台帐详扮细准确得3分，暗否则不得分扮H-b-1/2俺-2半供电所是否以核拌算员为管理发票罢的第一责任人管办理各类发票；阿有制度且遵照执鞍行，计2分氨H-b-1/2矮-背3懊是否组织人员对拌发票及收据定期百或不定期抽查。拜安排专

49、人核对得靶2耙分，否则不得分胺H-b-1/岸2-袄4癌H-b-1/3扳收入的对帐复核巴县公司及供电所懊营业大厅收取电绊费的现金是否当案日存入银行电费矮帐户；唉 叭2分笆*熬抽样符合率，抽板样符合率拌跋100%败H-b-1/3芭-1伴县公司营业大厅叭编制的银行缴款笆单明细是否及时哀与财务部出纳编罢制的电费帐户银盎行存款日记帐相暗核对；稗有专人核对，得奥2分，否则不得百分伴H-b-1/3奥-埃2霸供电所银行缴款把单明细是否与电背费账户银行存款班日记账哎相符案；扳定期对账，计2傲分，否则不得分半H-b-1/3熬-搬3叭1暗县公司及供电所皑其他业务收入是奥否能全额及时上耙缴。凹2分版*邦抽样符合率，抽

50、袄样符合率鞍扳100%隘H-b-1/3佰-懊4笆是否百编制年度筹资计凹划，并上报上级拌主管部门和分管把领导进行审批；败 霸有计划并审批得啊1分，否则不得瓣分唉H-b-1/3般-胺5绊与金融机构签订懊筹资合同，伴是否明确挨筹资金额、筹资颁的期限以及筹资伴的利率翱等。跋明确得1分，否百则不得分扳H-b-1/3唉-扮6澳H-c-1/4跋现金的盘点清查耙县公司及供电所办现金是否设定最挨高限额，超过限懊额是否及时坝存入银行拔； 捌3分吧*挨抽样符合率，抽颁样符合率班哎100%般H-c-1/4癌-1阿0.5阿财务部出纳人员捌和供电所核算员拌是否每日清点现办金，并与现金日半记账余额相核对疤；胺财务部是否澳组织专人定期或鞍不定期对公司本按部和供电所现金矮进行清查并填写邦现金盘点表及清扒查记录；八定期或不定期盘颁点清查得4分，靶否则不得分拌H-c-1/4哀-2安是否存在以盎“把白条巴”案抵充库存现金现半象蔼。懊3分笆*搬抽样符合率，抽哎样符合率拔啊100%柏H-c-1/4蔼-盎3皑H-c-1/5伴银行帐户管理哎县公司财务部开哀设和增设银行帐叭户是否经市公司哀书面批准；供电胺所开设电费帐户艾和经费帐户是否按经县公司财务部拔门批准；瓣 奥2分叭*背抽样符合率，抽氨样符合率埃碍100%背H-c-1/5拔-1扮0.5阿县公司及供电所班所有银行帐户是敖否纳入公司财务伴统一管理