税法-习题增值税法

1、第二章法一、单项选择题1.应征收A.非将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于视同销售货物行为，的是（应税项目）。B.集体福利C.个人消费D.无偿其他顺便请各位回忆一下“视同销售”和“不能抵扣的”差异2.下列各项中，不适用 13%低税率的是（ A.花椒油/橄榄油/牡丹籽油B.氢化植物油/环氧大豆油 C.农用挖掘机D.巴士杀菌乳）。不能只是为了，通过这个题搞懂这整个问题！3.根据A.法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（）。一般销售自己使用过的以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可按简易办法依 3%征收率减按 2%征收B.小规模（除其他个人外）销售自己使用过

2、的固定资产，减按 2%征收率征收销售旧货按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收销售自己使用过的包装物，可按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值C.D.税一般一般4、某烟厂为一般一般公司开具的，收购烟叶支付价款 800 万元，已开具烟叶收购，取得，其中注明运费金额为 10 万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂准予抵扣的进项税额为（ ）。A、104 万元B、105.1 万元 C、138.38 万元 D、104.7 万元5、某企业月末盘点时发现，因管理不善发生霉烂，使从农民手中的一批农产品（已经抵扣进项税额）损坏，该批毁损的农产品的账面价值是 24900 元（包括运费成本 900 元），请问

3、进项税额转出的金额为（ ）。A、3000 元B、4900.35 元 C、3685.21 元 D、3200.12 元注意农产品的6.根据的计算跟其他产品不一样！法律制度的有关规定，收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。A.符合条件的性基金和行政事业性B.销售产品的销项税额C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D.销售汽车向方收取的代方缴纳的车辆购置税7.根据的有关规定，下列说法中，正确的是（）。A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收 B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期定销售额减除旧冰箱的收购价格确C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，

4、不征收D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额8、甲企业进口小汽车一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为 20%，消费税率 10%，支付国内运费 2 万元，取得国内一般 售出，取得不含税销售额 380 万元，则本月应纳格是不含关税的价格）A、18B、19.05 C、17.24 D、16企业开具的；本月额（ ）万元。（注意：关税完税价9.某彩电生产企业为具的一般，2015 年 4 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台，开上注明价款 170000 元，因商场在 10 日内付款

5、所以享受含税价款 2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款 194922 元；本月购进原材料取得的上注明税额合计 8190 元（已通过认证）。该冰箱生产企业 4 月份应缴纳增值税（）元。 A.20132 B.24946.74 C.20710 D.2890010.某生产企业为一般，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2014 年 4 月购入生产货物甲的原材料一批，取得上注明价款 20000 元，上注明价款 30000 元3400 元；购入生产货物乙的原材料一批，取得5100 元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得上注明价款 28000 元，4760

6、元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含乙取得不含入 180000 元。则该生产企业本月应缴纳 A.24310B.18530C.21930 D.27540入 240000 元，其中销售货物（）元。11.某小规模，2013 年 8 月零售一批货物，开具的普通上注明含税金额是 23400 元，当期外购原材料取得的进项税额是 300 元，而且上月销售的货物在本月发生销货退回，退还 5000 元给方，并按规定开具红字。则该企业 8 月应纳（A.231.08 B.535.92 C.3400 D.235.92）元。注意：看到小规模12、某农机生产企业为应该有几个条件

7、反射？一般。2011 年 8 月，该企业销售农机整机产品，开具的原材料取得的上注明金额 1000 万元；销售农机零配件，取得含上注明税额 48 万元，取得的一般入 180 万元；购进公司开具的增值认证或比对。该税上注明运费 10 万元，取得的均已在当月通过主管企业当月应纳A、68.82 B、72.89 C、124.56 D、107.05（）万元。考点：农机整机和零，同时要注意含入和不含入！13、某小规模，2015 年 8 月发生下列业务：销售使用过的小汽车 1 辆，取得收入 6.8 万元（原值为 3 万元），销售边角料，开具普通取得收入 4 万元；。当月应缴纳（ ）。A、0.56 万元 B、0

8、.25 万元 C、0.35 万元 D、0.30 万元注意：要学会思考含14.删除15、下列出口货物，符合入和不含入免税并退税政策的是（ ）。A、加工企业对来料加工后又复出口的货物B、对外承包工程公司运外用于承包项目的货物C、属于小规模的生产性企业自营出口的自产货物D、外贸企业从小规模购进并持有普通的出口货物16、某有经营权的生产企业，2014 年 9 月出口自产设备 40 台，出口离岸价 80元。本月国内销售设备 100 台，不含税销售额 600 万，国内购进货物全部进项税额为200 万元，出口退税率为 11%，外汇牌价为 1：6.30。该企业 9 月份应退A、12.32 万元 B、39.84

9、 万元 C、55.44 万元 D、67.76 万元二、多项选择题税额是（ ）。1.下列服务免征的有（）。工程、矿产资源在会议展览地点在的工程勘察勘探服务的会议展览服务C.地点在的仓储服务D.标的物在使用的有形动产租赁服务2.某小规模，承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共 1500 万元，其中劳务价款 1000 万元，使用甲建筑公司自产材料价款 500 万元。以下关于此项业务的处理，正确的有（）。A.应就其销售货物的销售额 500 万元计算缴纳纳营业税，提供劳务的营业额 1000 万元计算缴B.甲建筑公司应缴纳14.56 万元C.属于的混合销售行为，应就其全部收入 1500 万元计算缴纳D.属于

10、营业税的混合销售行为，应就其全部收入 1500 万元计算缴纳营业税注意：这道题是混合销售行为的经典题目，今年“营改增”之后，建筑业也交了，所以这个题目过时了，之所以拿出来，只是让大家看看小规模该怎么计算纳税！3.一般是指年应税销售额超过规定的小规模标准的企业和企业性。其中年应税销售额包括（免税销售额稽查查补销售额纳税评估调整销售额 D.预收货款）。4.根据法律制度的规定，下列中，可选择按照小规模纳税的有（）。年应税销售额超过小规模年应税销售额超过小规模标准的非企业性标准的不经常发生应税行为的企业C.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的工商户D.旅店业和饮食业销售非现场消费的食品5

11、、下列各项中，属于征收范围的有（ ）。A、在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费B、航空企业提供的旅客利用里程的航空服务C、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他和个人D、供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节6.下列各项中，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳 A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品的有（）。C.属于 D.境内 7.A.干姜 B.姜黄 C.麦芽 D.淀粉8.一般中的一般的药品经营企业销售生物制品通过提供的语言通话服务、电子数据和信

12、息的传输服务一般销售或者进口下列货物，按低税率 13%计征的有（）。一般销售或者进口下列货物，按低税率 13%计征的有（）。A.巴氏杀菌乳 B.灭菌乳C.调制乳D.鲜奶9.一般有（销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳的）。A.县级及县级以下小型水力发电生产的电力B.自来水C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土10.下列关于包装物押金的处理，表述不正确的有（）。一般情况下，收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在 1 年以内，又未过期的，不并入销售额征税啤酒生产企业销售啤酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额

13、征税白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在 1 年以内，又未过期的，不并入销售额征税一般情况下，收取的包装物押金，时间超过一年，不管过期还是未过期，都应该并入销售额征税注意：价外费用是含税的，应该做价税分离11.根据 A.以B.境内的有关规定，下列表述正确的有（）。形式的电信业服务，不征收和个人向中民提供电信业服务，免征C.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于值税的征收范围，不征收增D.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让的，不属于的纳税范围，不征收12、删除13.根据法律制度的有

14、关规定，下列各项中可以作为进项税额抵扣凭证的有（A.）。和进口缴款书取得的B.接受 C.普通D.农产品收购14.某商场为提供的应税服务从缴款凭证一般，与其供货企业达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2015 年 5 月从供货企业购进商品取得，注明价款 300 万元、51万元，当月销售完毕，价税合计 400 万元，月末供货企业按照协议支付给商场返利 8 万元。下列该项业务的处理，符合A.平销返利返利应该该商场的进项税额有关规定的有（）。B.商场该项业务的销项税额为 58.12 万元C.商场的进项税额为 49.84 万元D.商场应缴纳的为 8.28 万元15.根据营改增政策的有关规定，下列各

15、项中，免征的有（）。A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务B.C.D.提供的离岸服务外包业务航运公司从事海峡航空公司从事海峡海上直航业务在大陆取得的空中直航业务在大陆取得的收入收入16.属于一般的商业企业，发生的下列行为中，不得开具的有（）。A.零售烟、酒B.零售劳保用品C.零售化妆品 D.销售免税货物三、计算问答题1.宏发企业为一般， 2015 年 1 月发生以下业务：（1）为职工福利购进一批商品，取得上注明4800 元。注明金额 10000 元，支付。（2）从某企业（小规模一般处购进一批原材料，取得普通）不含税费 2000 元，取得（3）销售一批货物，取得不含入 3

16、0000 元；提供汽车修理劳务取得不含入 12000元、出租房屋取得收入 4000 元、出租汽车取得不含税收入 5000 元。当月将本企业使用过的 2007 年购入的一台固定资产销售，该固定资产购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入 32480 元。因管理不善，丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为10000 元。根基以上题意计算：（1）计算宏发企业当月准予抵扣的进项税额；（2）计算宏发企业当月的销项税额；（3）计算宏发企业当月应缴纳的。2、某机械厂为一般，2015 年 3 月发生如下业务：外购农机零配件一批，取得的业不含税运费 10000 元，并取得外购维修用材

17、料一批，取得支付不含税运费 5000 元，取得上注明价款 200000 元；另支付企；的；，注明价款 50000 元，另普通（3）提供维修劳务，取得含入 50000 元；销售农机整机一批，取得不含税销售额 55000 元，并收取用 2000 元；销售农机零配件一批，取得不含税销售额 28000 元。费用 5000 元，装卸费其他相关资料：本月取得的相关票据符合税根据以上材料，回答下述问题：、计算该厂当月准予抵扣的进项税额；定，并在当月通过认证并申报抵扣。、计算该厂当月的销项税额；、计算该厂当期应缴纳的。，主营书刊、写字本等印刷业务。2014 年 2 月有关资3、某市印刷厂为料如下：一般（1）接

18、受买纸张取得的和杂志社委托，自行纸张，印刷有刊号（CN）的和杂志。购上注明税额 340000 元，向各和杂志社开具的专用上总共销售金额 3100000 元；印刷厂另外收取优质费 22600 元，开具普通；（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议本和练习本，自行纸张，取得注明税额 68000 元，向学校开具的普通（3）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含注明金额 520000 元；入 3000 元；上注明税额 51000 元；购货和销售；（4）当月其他印刷用材料，取得的送货发生运费支出 20000 元，取得一般开具的（5）月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善的原因导致毁损，成本为 5700

19、 元；（6）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具的计算机一台，取得的增值税上注明税额 1360 元。（本月取得的相关票据符合税定，并在当月通过认证并申报抵扣。）、计算印刷厂当月根据上述资料，回答问题，的计税销售额。计算，需计算出合计数。、计算印刷厂当月销项税额。根据上述资料，回答问题，计算，需计算出合计数。、计算印刷厂当月进项税额转出金额。根据上述资料，回答问题，计算，需计算出合计数。、计算印刷厂当月应抵扣进项税额。根据上述资料，回答问题，、计算印刷厂当月应纳根据上述资料，回答问题，四、综合题计算，需计算出合计数。计算，需计算出合计数。1.甲企业（一般）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。201

20、4 年 10 月，甲企业发生下列经营业务：（1）购进一批原材料，取得上注明的价款为 23000 元，3910 元，委托某企业（。一般）将其运回企业，支付不含税运费 1300 元，取得货运（2）销售边角废料，取得不含入 62000 元；销售自己使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 42120 元（小汽车系当年 2 月购进，账面价值为 80000 元）。（3）从某14000 元。一般处购进生产检测设备，取得上注明的价款（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具120000 元，另外收取包装物押金 28080 元；销售啤酒开具普通，收取不含税价款，收取价税合计款175500 元，另外收取包装物押

21、金 37440 元。合同约定，丁商场于 2014 年 11 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价 36000 元，双方互开了酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了公楼的维修。同时用市场含税价为 100620 元的自产红，当月将全部水泥投入本厂办（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为 8800 元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，（1）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；计算，每问

22、需计算出合计数。计算该企业当期应确认的计算该企业当期应缴纳的销项税额；。2. （本题有一些是后面的内容，所以淡定的读题目就行）位于县城的某白酒生产企业为增值税一般，2014 年 8 月生产经营业务如下：（1）进口仪器设备一台，国外买价 64000 元，运抵我国入关前支付的运费 4200 元、保险费3800 元；入关后运抵企业所在地，取得税额 176 元。公司开具的，注明运费 1 600 元、（2）外购食用100 吨，每吨不含税价 8000 元，取得的上注明金额800000 元、税额 136000 元；取得的上注明运费金额 50000 元、税额业5500 元；取得的上注明装卸费 30000 元、税额 1800 元。（3）销售粮食白酒 60 吨给某专卖店，每吨26000 元、销项税额 4420 元，共计应收含税销售额 1825200 元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店 3%的销售折扣，实际收款 1770444 元。另外，取得元、税额 13200 元。公司开具的，注明运费 120000（4）销售与业务（3）同品牌粮食白酒 50 吨给独立核算的全资子公司（销售公司），每吨