医院财务制度(模版)

1、岸XXXXX扳单位爸财务制度TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc363892351 办第一章 总则敖 PAGEREF _Toc363892351 h 吧3 HYPERLINK l _Toc363892352 耙第二章 财务人翱员工作制度懊 PAGEREF _Toc363892352 h 肮3 HYPERLINK l _Toc363892353 鞍第三章 财务科霸的主要职能及工凹作范围鞍 PAGEREF _Toc363892353 h 罢4 HYPERLINK l _Toc363892354 爸第四章 财务科版岗位设置及岗位跋职责挨 PAGEREF _Toc36389

2、2354 h 爸5 HYPERLINK l _Toc363892355 阿财务科长岗位职捌责爱 PAGEREF _Toc363892355 h 办5 HYPERLINK l _Toc363892356 稗内部审计岗位职邦责疤 PAGEREF _Toc363892356 h 爸6 HYPERLINK l _Toc363892357 澳稽核会计岗位职癌责艾 PAGEREF _Toc363892357 h 拜7 HYPERLINK l _Toc363892358 八药品耗材会计岗敖位职责傲 PAGEREF _Toc363892358 h 氨7 HYPERLINK l _Toc363892359 吧出

3、纳岗位职责斑 PAGEREF _Toc363892359 h 敖8 HYPERLINK l _Toc363892360 芭综合管理会计的搬岗位职责捌 PAGEREF _Toc363892360 h 肮9 HYPERLINK l _Toc363892361 叭固定资产会计岗半位职责懊 PAGEREF _Toc363892361 h 版10 HYPERLINK l _Toc363892362 扮成本（奖励性绩八效工资）吧核算岗位的职责扮 PAGEREF _Toc363892362 h 败11 HYPERLINK l _Toc363892363 叭收费结算岗位职败责（收费员）败 PAGEREF _T

4、oc363892363 h 爸12 HYPERLINK l _Toc363892364 搬第五章 货币资般金管理制度按 PAGEREF _Toc363892364 h 敖12 HYPERLINK l _Toc363892365 邦第六章 氨禁止设立笆“按小金库和设置帐罢外帐八 PAGEREF _Toc363892365 h 绊13 HYPERLINK l _Toc363892366 暗第七章 昂门诊、住院收费霸、退费管理制度胺 PAGEREF _Toc363892366 h 半16 HYPERLINK l _Toc363892367 艾第八章 预收医鞍疗款管理制度巴 PAGEREF _Toc3

5、63892367 h 唉17 HYPERLINK l _Toc363892368 摆第九章 收费员拔缴款管理办法跋 PAGEREF _Toc363892368 h 百18 HYPERLINK l _Toc363892369 暗第十章 收入管版理制度俺 PAGEREF _Toc363892369 h 挨19 HYPERLINK l _Toc363892370 芭第十一章 应收稗帐款管理制度安 PAGEREF _Toc363892370 h 靶20 HYPERLINK l _Toc363892371 癌第十二章 财务隘支出管理制度颁 PAGEREF _Toc363892371 h 罢22 HYPE

6、RLINK l _Toc363892372 艾第十三章 半财务开支审批制凹度柏 PAGEREF _Toc363892372 h 办23 HYPERLINK l _Toc363892373 办第十四章 成本俺控制管理制度凹 PAGEREF _Toc363892373 h 氨24 HYPERLINK l _Toc363892374 鞍第十五章 报销俺制度芭 PAGEREF _Toc363892374 h 巴30 HYPERLINK l _Toc363892376 把第十六章 财政疤补助资金使用管癌理办法扳 PAGEREF _Toc363892376 h 胺36 HYPERLINK l _Toc36

7、3892377 摆第十七章 拜基本公共卫生服癌务项目补助经费罢管理制度拜 PAGEREF _Toc363892377 h 斑37 HYPERLINK l _Toc363892378 懊第十八章 财务肮综合目标考核制霸度傲 PAGEREF _Toc363892378 h 霸40 HYPERLINK l _Toc363892379 捌第十九章 懊药品管理的制度岸 PAGEREF _Toc363892379 h 笆43 HYPERLINK l _Toc363892380 按第二十章 安库存物资管理制敖度案 PAGEREF _Toc363892380 h 氨44 HYPERLINK l _Toc363

8、892381 凹第二十一章 物按价管理制度叭 PAGEREF _Toc363892381 h 背45 HYPERLINK l _Toc363892382 哎第二十二章 坝固定资产管理制稗度扒 PAGEREF _Toc363892382 h 稗47 HYPERLINK l _Toc363892383 拌第二十三章 发罢票管理制度袄 PAGEREF _Toc363892383 h 肮50 HYPERLINK l _Toc363892384 澳第二十四章 会奥计档案管理制度唉 PAGEREF _Toc363892384 h 哎52 HYPERLINK l _Toc363892385 佰第二十五章 案

9、会计交接制度把 PAGEREF _Toc363892385 h 半5般4第一章 总则安为了规范中心财柏务行为和会计工霸作秩序，哎保证会计信息质扳量，阿促进中心矮公益事业健康氨发展。依据中翱华人民共和国会胺计法、霸事业单位财务罢规则（财政部吧令第8号）、矮基层医疗卫生机拌构财务制度稗（2011年7懊月1日起施行）把、基层医疗卫拜生机构会计制度瓣（2011年昂7月1日起执行唉）版等相关法律法规败，结合单位实际鞍情况，制定了本盎中心财务管理任巴务:依法组织收鞍入，努力节约支办出，正确安排和按合理使用资金；办确保国有资产安把全；认真编制和奥执行财务预算澳、做好年度部门拜决算哎；积极推进绩效熬考核方法，

10、完成安目标管理，做好把财务监督、检查稗和经济活动分析伴；进行经济预测凹，参与经济决策凹，做好医疗收费啊的管理工作。本办中心一切财务活岸动在主任的领导盎下，由财务科统昂一负责管理。主笆任为中心财务总胺负责人,对本中把心财务负总责。案根据规定，建立扮健全内部财务管芭理办法，定期上邦报会计报表及财背务分析,服从本拜中心的管理、监阿督和检查，为接胺受财政、审计、懊物价、卫生局等斑部门的指导和监挨督做好财务管理疤的基础性工作。埃第二章 财务人八员工作制度盎一、热爱中心、敖爱岗敬业、恪尽凹职守、诚实守信胺。吧二、认真遵守八会计法，严格唉按佰板基层医疗卫生机罢构办财务制度败（2011年7半月1日起施行）坝及

11、基层医疗卫碍生机构跋会计制度斑啊（2011年7啊月1日起施行）邦等财经法规开展埃会计核算。遵守岸职业道德，树立蔼良好的职业道德鞍、严谨的工作作唉风，严守财经纪背律，端正心态，败努力提高工作效昂率和工作质量。澳三、应热爱本职唉工作，努力钻研暗业务，不断更新扒知识储备，使自拌己的知识和技能斑适应所从事财务般工作岗位的要求爱，并努力取得相皑关会计专业技术矮资格。蔼四、熟悉财经法碍律法规和国家统芭一会计制度，保跋证所提供财务信笆息合法、真实、熬准确、及时和完拔整。阿五、在工作中应碍实事求是，客观隘公正。爸六、熟悉中心的盎基本情况，要深岸入了解中心运作跋流程以及组织结跋构，运用掌握的疤财务信息和方法唉，

12、为改善内部管岸理、提高经济效扳益服务。扒七、保守商业秘氨密，不得私自向暗外界提供或泄露跋中心的财务信息叭。俺八、具备耐心细懊致、文明礼貌的办良好素质，有理皑有节地做好财务瓣工作。拔九、违反职业道矮德的，由中心依百据相关规定进行佰处罚；情节特别吧严重的，移交司哀法部门处理。爱第三章 财务科奥的主要职能及工暗作范围拌一、在财务科科巴长带领下，负责败中心财务预、决吧算的编制，经主扒任批准后执行。跋二、负责本中心艾财务管理工作，耙严格执行财经纪鞍律和财务规章制按度，坚持增收节耙支，勤俭办事的埃原则，积极组织板各项收入，防止白漏收漏记，严格笆控制支出。霸三、按照会计制挨度做好会计核算碍工作，为经济管昂理

13、和经济决策提颁供准确的会计资拔料和经济信息。唉四、加强财产物半资、货币资金、爸债权债务的核算氨与管理，参与经敖济合同的签订。爱五、按时报送会盎计报表、财务计绊划、财务分析。瓣对经济前景和经巴济活动进行科学哀预测，并参与经叭济决策。败六、对全中心财爱务人员进行业务般指导，实施财务癌监督检查。唉七、负责财务人唉员的业务培训和斑考核，协同有关爸部门组织财会技凹术职务的申报考埃试工作。埃八、完成上级交隘办的各项临时工昂作。碍第四章 财务科敖岗位设置及岗位澳职责岸财务科长岗位职艾责扳一、按照会计把法和有关财经唉法规、政策和制案度的规定，负责矮统筹吧中心的财会人员翱办理会计事务，癌会计核算，实行暗会计监督

14、。叭二、版不断完善中心的胺内部控制，加强跋财务风险的防范按，捌支持会计人员依绊法行使职权，扳监督所有岗位坚搬决按照财务制度傲办事。肮发挥会计机构的吧核算职能、监督埃职能、控制职能伴的作用。霸不断完善中心的皑财务制度财务规案范，尽可能减少靶财务漏洞的出现埃。板三、柏统筹本中心的所靶有财务管理工作斑，安负责各会计岗位柏业务协调，负责罢对财务人员进行奥定期轮岗；对全瓣科人员进行岗位矮分工，检查、督耙促、协调各岗位拌工作。颁四、负责对日常瓣财务活动的管理艾。（严格控制财耙务收支，案审核所有的财务澳收支单据及业务昂，审核所有的经佰济管理合同哎；建立现金和各瓣种银行存款的内啊部控制制度，经暗常检查货币资金

15、罢收支和管理情况邦。对各种往来款稗项，按部门、个鞍人和费用性质经霸常检查。妥善保吧管财务专用章，傲使用时审核业务白是否合法。）巴五、负责月末的奥账务结转。伴六、负责编制会按计报表和财务状柏况说明书。将审半核无误的各种报懊表连同财务状况板说明书加具封面爸，装订成册，送拌交中心主任审核氨签章，及时上报柏。蔼七、月度、季度疤和年度报表的组把织实施。扳八、负责安排年澳初账务的初始化傲工作。按九、定期或不定氨期地向院领导汇肮报财务状况和经班营成果，提交财挨务评价。隘十、认真审查对唉外报出的会计报白表和其他会计资拌料，保证数字准确、真实可靠。案十一、按国家柏会计档案管理办矮法的规定，保澳管暂存于会计部颁门

16、的会计档案。爸（坝严格执行档案保靶密及调阅制度，傲对所保管会计资氨料的安全、完整癌性负责。）隘十二、负责按有澳关规定，建立财阿产清查制度，定拜期组织有关部门巴共同进行财产清摆查工作，并结合八财产清查，促使拌有关部门不断完笆善管理制度，改佰进管理方法。埃内部审计岗位职鞍责安一、拜熟悉、掌握本中扒心各项财务制度扳及实施细则。审笆计本院在运营过班程中出现的问题肮，及时纠正。在氨财务运作中发现疤出现的漏洞，及蔼时提出，做出汇皑总，上报中心主斑任，寻找解决办般法及补救措施。扒二、对货币资金拜、存货、应收应扮付款项、固定资笆产、收入、成本皑、费用、进行常艾规审计和不定期百专项审计，根据背审计中发现的问癌题

17、认真总结分析败，实事求是地进按行业绩评价，针靶对存在的问题，皑提出建议和措施八。背三、参与中心内耙部财务管理制度罢的制定，规范统矮一是中心财务核白算管理。搬四、监督审查各拔种专项经费的收隘支情况，做到专拌款专用。拌五、监督因调动稗工作或因故离职拌的会计工作人员搬，认真办理会计俺交接手续，保证案会计记录的连续疤性和会计资料的疤完整性。矮六、承办领导交埃办的其他工作。鞍稽核会计岗位职昂责百一、稗熟悉财经法规及安中心有关拔会计核算柏制度、财务管理白制度、各项收支昂标准等情况。鞍严格按照会计哀法、会计准白则和中心的有稗关规定，对经济碍事项进行逐笔审芭核。隘二、负责审核原熬始凭证、记账凭班证的合法性，内

18、爱容是否真实，手板续是否完备、数芭据是否正确，对白不合格的记账凭哎证，责成相关人胺员查明原因，更办正处理。并对审挨核后的原始凭板证扒逐笔按科室列支鞍成本，月末提交板成本（奖励性绩罢效工资）核算耙岗位。案三、负责审核各澳种明细账、总账拜和会计报表，并扒核对相符。 半四、稽核情况要扮有书面记录，重邦大问题及时向有安关领导汇报。板五、每月末编制柏银行余额调节表伴。癌六、承办领导交版办的其他工作。盎药品耗材会计岗邦位职责柏一、熟悉和掌握伴有关财务会计法俺规，会同有关部鞍门制定药品、耗笆材核算与管理办笆法。哀二、及时掌握药癌品、耗材的动态隘，确定合理的存俺货库存，做好储岸备控制。如发现岸异常情况及时向疤

19、财务科长汇报。肮三、搞好药品、吧耗材的日常核算阿和管理工作。(氨核算采购项目、俺对象、金额)袄四、负责做好药傲品、耗材的账务盎处理工作。(根芭据领用汇总情况哀，核对无误，编吧制会计凭证。)敖五、参与药品、哀耗材的清查盘点爱工作；负责将存哀货盘点表同药品隘、材料明细账进碍行对比，以确定拔存货的盘盈或盘暗亏，并查明原因绊，按规定进行账白务处理。凹六、负责相关报瓣表的编制工作。半1、每月按时间捌顺序购入药品耗芭材汇总表、每月拔按供应商采购汇邦总表;爱2、按月做好付扒款计划表;挨3、每月各科室唉领用汇总表;百4、每月各科室班耗用药品成本表板。爸七、承办领导交柏办的其他工作。出纳岗位职责隘一、熟悉中心相

20、板关管理规定和报扮销制度，坚持原靶则，按章办事。巴及时办理资金收凹付结算业务。埃二、认真审查各啊项报销单据，对碍违反财务制度规皑定的原始票据提癌出更正或拒绝办绊理；根据审核无澳误的原始票据，半报销资金。负责八保管库存现金并斑对其安全性和真癌伪负责。挨三、负责支票的板领购、保管空白案银行票据、签发摆。敖四、严格遵守现凹金管理制度，做碍到日清月结，日邦结盘点后编制艾“挨现金盘点表颁”瓣。版五、严格执行财疤务制度，实行会爱计监督，抵制不搬合法的收支。绊六、严格执行财埃经纪律，不签发吧空头支票；库存埃现金不超过隘XX俺元；不坐支；不败“叭白条隘”拔抵库；不挪用公吧款；保险柜内不扳存放私人现金及扒物品。

21、埃七、负责月度资拌金计划安排以及哀上报资金预算调熬整。傲八、妥善保管保哀险柜密码、钥匙般。奥九、协助会计做坝好会计档案的整扳理工作。巴十、承办领导交百办的其他工作。扮综合管理会计的佰岗位职责岸1、负责中心的耙内部报表（业务皑收入同期对比情拌况表、门诊收入稗、各科收入、住百院收入、教育经懊费、现金福利、拜非现金福利、等埃内部报表）。懊2、负责中心发霸票的保管盎扮领用票据记录：颁发出前，应先进坝行清点，如有缺疤联、少份、缺号俺、错号等问题，般应整本退回。颁板核对缴销拜收回的票据：检哎查拜开具的票据有没白时间顺序、逐栏佰、全部联次一次癌性复写，昂项目有没填写齐半全、字迹清楚、案书写规范，没缺拔联填写

22、。八票据金额栏的空熬白处，有没划斜笆线并标识稗“鞍￥板”颁符号封项，未填啊写的大写金额应跋填写暗“班零败”版字封项。发生退蔼回情况需更换票佰据的，有没说明昂原因并收回原票败据，注明捌“百作废靶”澳字样，才开具新阿票据并让退回人斑签字确认。开错袄及作废的票据有颁没整份保存，在挨全部联次上注明矮“哀作废邦”昂字样，并与存根懊一起妥善保存。哀有没涂改、撕毁靶、挖补、代开、爱拆本和单联填写阿。般案财务科存根负责扮整理装箱，贴上靶封签，依据票据拔管理规定存放和癌保管（包括票据爱登记簿），保存扳五年，保存期满耙，报上级有关部袄门查验、批准后奥销毁。佰5财务科将不爱定期对票据使用岸情况进行检查。奥6、每次对

23、物资版仓库送来的手续哀齐备的票据，对般供应商送货单及暗物资仓库办理的俺入库单进行审核邦。傲7、每季度与物半资仓库进行账目邦核对，组织扳与敖物资仓库挨的定期盘点，负拔责盘点表的统计霸工作。艾对盘盈、盘亏的拜物资要查明原因肮，上报中心领导板批准后，进行账捌务处理。胺8、负责霸物资仓库各科室稗的领用半核算、统计工作爸，负责制作和保埃存各种单据、报挨表。做到各种账俺目日清月结，各靶种报表准确及时爱。工作要求：吧1、各类报表每芭月拜X熬日前必须上传至碍成本（奖励性绩罢效工资）核算岗澳位。懊2、工作目标明背确，责任心强，白细心氨。笆固定资产会计岗办位职责盎一、按制度规定颁，结合中心固定芭资产的配置情况八，

24、会同有关职能疤部门，建立健全啊固定资产、实物芭资产、在建工程阿、低值易耗品及哎其他资产的管理肮与核算办法。安二、按制度规定啊，设置固定资产熬登记簿，组织填拔补固定资产卡片败。板三、根据规定，跋按取得固定资产搬的不同来源，正坝确计算和确定固瓣定资产的原始价傲值，及时计价入搬账。般四、会同有关职拔能部门完善固定搬资产管理的基础岸工作，加强固定背资产增减的日常癌核算与监督。邦五伴、会同有关部门哀定期组织固定资氨产清查盘点工作邦，汇总清查盘点半结果，发现问题案，查明原因，及把时妥善处理；蔼六俺、参与固定资产半的处置工作，根氨据规定完善相关啊手续。盎七跋、负责相关报表搬的编制工作。袄八斑、承办领导交办袄

25、的其他工作。袄成本（奖励性绩案效工资）核算岗芭位的职责哎奖金核算岗位的胺职责半1、预测、完善艾奖励性绩效工资斑分配方案白2、依据行政会绊议通过的中心隘奖励性绩效工资隘分配方案计算各埃科室办奖励性绩效工资澳；白袄按邦奖励性绩效工资鞍分配方案规定，班根据区人社局核俺定各职务、岗位哀的胺奖励性绩效工资敖，稗计提各科室应发翱奖励性绩效工资巴总金额颁；稗岸认真核算各科室拜可控成本；扮啊根据各科室的考安核分数计算各科疤应发癌奖励性绩效工资傲金额扒（一级分配方案跋）；埃芭复核科室个人矮奖励性绩效工资唉有没按二级分配隘方案计算。暗3、复核上传审败批后分发各科室埃奖励性绩效工资绊。懊4、根据工作量耙、原始收入及

26、可半控成本分析科室埃业绩情况。为实绊施成本控制措施懊提供依据。工作要求：哀1、每月皑XX跋日前必须按一级哎分配方案计算出翱奖励性绩效工资癌金额。隘2、工作目标明澳确，责任心强，袄细心。隘收费结算岗位职隘责（收费员）板一、熟悉中心各稗项收费政策和有柏关规定，严格执澳行中心相关政策跋二、认真计算收叭费金额，做到准巴确收费，无差错坝，维护结算纪律矮的严肃性。扳三、及时统计收鞍费情况（电脑发耙票及手写发票）碍，保证资金及时案上缴。班四、工作中要热暗情礼貌，使用礼艾貌用语，耐心解安答病人提出的问碍题。伴五、耙要求当班的收费叭人员每天及时缴摆交现金，做好与肮上门收款的穗保挨公司的交接手续绊。（具体按第九扳

27、章收费员缴款管按理办法）工作要求：笆1、以自然月为颁的结算周期（即胺每月的结算周期办为本月的1日至把30日）。如有斑特殊情况另按通班知执行。袄2、工作目标明邦确，责任心强，盎细心。芭第五章 盎货币资金管理制肮度班 一、中白心要加强货币资坝金的管理，严格啊遵守国家有关规坝定，建立健全矮“芭现金霸”捌、凹“瓣银行存款翱”鞍的内部管理制度按，要设置颁“瓣现金败”颁、败“办银行存款矮”埃日记账，做到日懊清月结。伴 二、中半心现金的使用要袄严格遵守其使用稗范围，库存的备芭用现金半不得超过三天的佰零星开支俺，确保现金的安扳全。经常进行现案金余额清查盘点凹，如果发现账款凹不符，应及时查鞍明原因。现金不爸得以

28、白条抵库。哎三、中心银行存叭款凹帐拔每月要与开户银奥行进行逐笔核对八，并填制银行存半款余额对账表。邦不得多头开设银板行基本账户，不坝得出借、转让银邦行账户，不得公敖款私存。扳四、严禁中心为昂任何经济组织和罢个人提供借款或岸担保，如有违反笆，按挪用公款有白关规定处理。吧第六章 傲禁止设立败“芭小金库和设置账俺外佰账岸为进一步规范和捌强化我中心的财百务部门的管理职艾能，中心的一切按财务收支、核算般工作全部纳入财背务科统一管理，耙禁止中心任何部暗门、科室设置账暗外账佰“罢小金库矮”啊。根据中华人碍民共和国会计法癌、财政违法摆行为处罚处分条笆例等有关法律半、法规，制定中碍心禁止设立伴“按小金库叭”耙的

29、财务管理规定癌，现将有关事澳项通知如下：巴第一条，本规定把所称任何部门、芭科室是指我中心百的各职能科室，霸临床科室，医技办科室，设备及建矮基后勤等。罢第二条，本规定癌所称奥“办小金库笆”疤是指凡违反国家隘财政法规及其他罢有关规定，侵占爱、截留国家和中挨心收入，未列入昂中心财务会计部版门账内或未纳入傲预管理，私存私矮放的各项资金。氨第三条，中心的稗财务科应当统一绊负责中心银行账阿户的开设与管理拌工作。做好财务绊会计管理的各项氨基础工作，根据罢实际发生的经济傲业务事项进行会蔼计核算，做到原鞍始记录准确完整绊，禁止以虚假的背经济业务事项和碍资料进行会计核隘算。隘第四条，本中心百的财务部门、所案有职能

30、科室及临搬床、医技、设备绊、建基、后勤科哀应当严格财务管氨理制度，将各项奥收支纳入账内管稗理和核算，做到摆账账、账证、账板款、账实、账表跋相符，禁止设置扒“岸小金库搬”胺。佰第五条，收入的罢管理。凡属中心斑业务范围内的各半项收入，应当在靶依法设置的会计敖账本上统一登记案、核算。拔1、所有的门诊翱挂号收入、医疗芭收入、药品收入斑、其他收入，住笆院预交款，在每瓣日终了，分别填爸制门诊收入日报柏表、挂号收入日岸报表、住院预交邦款日报表、住院版收入日报表，经鞍财务科分管收入阿会计汇总审核后傲，如数足额上缴伴银行，不允许挪氨用、坐支。所有捌收费收据的存根艾财务科由专人进扒行稽核，以保证暗收入的完整。熬2

31、、住院病人在靶院期间的费用，碍实行按日结算，癌一日一清的管理败办法。耙3、出院病人费傲用结算时，应收扳回病人住院预交敖金收据，将住院罢期间所发生的全把部医疗费用和预稗交款相抵后多退扒少补。啊4、本中心业务阿收入之外的其他扳收入按照形成的哀原因，全部纳入扮中心鞍账户核算，包括啊盘盈、清理固定板资产收入、赞助吧、捐款捐赠收入袄，其他服务和劳懊务收入、中心内啊举办的各种培训阿班、学习班、研哀讨会等收入。皑第六条，支出的疤管理。中心的各盎项支出，包括成艾本费用支出，资邦本性支出和其他哀支出，应当严格傲按照国家的财务扒会计制度规定，搬据实列入对应账般户核算，禁止虚敖列，多列或者作吧其他账务处理。霸 1、

32、中心财务耙科应当严格控制坝各项成本费用支拔出标准，所有支挨出一律纳入账内扳核算，禁止虚列敖费用支出套取现班金，用于其他支艾出或者转移存放百到其他单位。唉 2、中心财务安科应当按照规定巴使用费用科目，巴禁止以错用会计吧科目等手段调配半、转移、列支成翱本费用，通过账哀外设账的形式私瓣存私放资金。皑 3、中心业务八外支出应当按照啊发生原因如数纳凹入对应账户核算疤，包括盘亏固定搬资产净损失、经按费支出、违约和暗赔偿支出、公益捌救济性捐款支出凹、其他业务支出稗等。伴 第七条，本中奥心应当严格控制吧资本性支出，加扮强固定资产管理八。固定资产严格奥按照财务会计制拜度规定的原则计懊价和计提折旧。颁禁止私自处理

33、中翱心固定资产。固翱定资产购建过程暗中所获得的回扣埃、佣金、好处费哎等收入，一律纳般入账内核算，禁氨止通过任何形式摆隐匿或者转移、班私存私放、坐收案坐支。禁止侵占扮国家和中心资产爸、私揽业务获取版账外收入。皑 第八条，本中鞍心应当严格执行暗国家有关现金管稗理制度，加强现八金管理，控制现皑金使用，做到库拔存现金账面余额柏与库存金额相符岸。禁止用不符合八财务会计制度规疤定的凭证顶替库版存现金、使用转按账凭证套取现金败、利用账户套取稗现金，将资金转暗移到账外。哎 第九条，本中搬心应当加强财会傲监督制度，完善皑相互监督的制约办机制，严格各项笆业务的财务核算埃，从根源上消除爱形成摆“敖小金库斑”艾的各种

34、隐患。办 第十条，本中爸心应当加强对财阿务的检查、考核癌力度，强化对业搬务单证及会计凭矮证的检查。败 第十一条，本白中心应当遵守财碍务会计监督制度癌，检查落实督促翱记账人员与经济盎业务事项和会计拔事项的审批人员隘、经办人员、财唉物保管人员的职颁责权限，并相互胺分离、相互制约爸；明确重要经济盎业务事项的决策稗和执行的相互监案督、相互制约程罢序；明确财产清颁查的范围、期限疤和组织程序；明疤确对会计资料定癌期进行内部审计傲的办法和程序。懊 第十二条，本柏中心财务科依法半对各部门、科室跋实施财务监督检八查。发现设置的哀“般小金库搬”颁要及时责令改正哀，并没收非法所捌得列入中心财务版收入。对使用艾“扒小

35、金库摆”捌资金向个人发放艾的奖金、实物、班津贴、补贴等，暗责成财务部门依安法追回。板 中心对各部门背、科室设置懊“班小金库扒”耙的行为，按照盎财政违法行为处按罚处分条例有罢关规定进行处理般。对涉嫌犯罪的白，移送公安、司翱法机关处理。鞍第七章 氨门诊、住院收费邦、退费管理制度芭 为进一步规范坝我中心的收费与班退费的秩序，瓣严格财务管理，熬根据医院会计傲准则及我中心佰相关财务制度，颁制定本制度。笆一、收费处、住敖院处、医保收费暗处工作人员要严芭格执行收费标准爱，按照斑HIS系统的操斑作规程来操作微扒机凹，统一使用广暗东省非营利性医背疗机构收费专用氨票据。自觉接氨受患者监督。把二、收费工作人板员必须

36、细心负责氨，根据收费票据捌收取或找零现金澳要当面点清，做盎到唱收唱付，收啊款完成后要在处皑方联上加盖附有艾本人编号的现金拌收讫章，以明确矮责任。奥 阿三、若有患者在背门诊收费处交费胺后因种种原因而唉需要退款时按，首先由该患者芭的接诊医师在该耙患者所持的门诊俺收据联上注明退败款原因并签字，耙再由相关科室注拜明应退款的项目巴名称并签字确认隘，方能办理退款斑。根据情况不同安，分为以下退款霸方式：扳 1、当日发生俺，收费员未结账叭发生的退费，根把据各科室签字确懊认退款的项目名罢称，按接诊医师颁重新修改后的新摆处方重新收费，袄收齐原收据各联搬做作废处理，将坝差额退交患者。搬 2、当收费员唉已结账或夸日发

37、霸生的退费，根据罢各科室签字确认斑退款的收据联，胺由财务科长签字靶确认并注明退款耙金额，经主任审白批后，由出纳将把差额款付给患者靶本人（或家属）背，患者（或家属岸）签字确认收款白，收据联留作原霸始支出凭证不再矮交回患者。如不背能提供原始收据摆联，不能作退款啊处理，由患者自案己承担所有费用斑。百四、若有患者在跋住院收费处交费奥后因转院等原因蔼而需要退款时芭，首先由该患者扮的接诊医师在该俺患者所持的预交澳款收据联上注明般退款原因并签字瓣，如未曾产生费昂用，由主管业务爸的副主任签字确隘认，然后由收费斑员办理退款手续邦。如已产生费用败，按转院情况处艾理，交回预交款班收据联，按多退罢少补办理出院手班续，

38、打印住院收肮据联交付给患者阿。埃第八章 预收医埃疗款管理制度百一、住院预交押鞍金标准：鞍医生根据患者病背情，适当核定住拜院押金，一般为阿XXX爱元-般XXX半元之间，患者住坝院期间可根据患熬者恢复情况，适暗量补交住院押金皑。隘二、押金单据的唉管理败我中心收取案患者瓣预交押金时，统班一使用广东省捌非营利性医疗机百构收费专用票据扮。我中心押金背凭证如下：扳一式三联的预收埃押金凭证，第一芭联为存根联，第唉二联为伴患者艾住院期间所持的扳预收凭证(不作俺报销凭证)，第艾三联为财务交款把、记账凭证。在叭结算后一并上缴挨财务部门。财务皑部门将第三联以芭及收费日结表、稗住院收据第三联胺作为财务入账的案原始凭证

39、一起装安订，以备查询。坝押金存根(第一八联)按财政收费鞍收据管理规定保拌管，经财政局审哎核后，按相关规艾定封存三年后申斑请核销。矮三、住院病人押胺金预警制度皑押金袄“半报警皑”靶是指住院患者仍奥处于诊治过程中柏，而其押金将要捌用完而实则未完班时，经管科及时八向患者所住科室肮提出的预报。科败室接到患者押金佰报警单后，对预昂警欠费患者及时癌催促补交押金，肮同时还要保证病办人的常规治疗，拌但昂贵的诊断性癌检查、价格贵的安药物、特殊治疗俺、手术等，待补版交押金后再实施笆(抢救例外)。白注：请科室领导百根据欠费般患者艾病情，让病人在皑X拔日以内补交应交盎押金唉四、患者出院时阿押金凭证的管理拌患者出院时持

40、预稗收押金凭证(第矮二联)到出院结隘算处结账。患者隘均能做到按规定俺携带押金凭证办把理出院。但有少败数患者押金凭证靶丢失或种种原因癌结账时未带押金把凭证，也有个别笆病人的押金凭证扒被带回原籍。为傲了方便患者出院胺结翱账摆，不能因押金凭矮证不具备而影响巴出院结账，在这罢种情况下，我们哎通过严格查实存哎根、患者书面申盎请并提交身份证癌明复印件，科室袄领导批准的办法伴来解决。傲具体做法：先由芭患者或家属提出奥书面申请，持本伴人身份证及复印扳件，经过财务部爸门核查押金存根案，查出交押金时傲的收据号，在书跋面申请书上写清癌押金收据号及金拜额，作为患者结阿账凭证(第二联坝)使用。败第九章 收费员霸缴款管理

41、办法班一、及时统计收啊费情况（电脑发安票及手写发票）办，保证资金及时埃上缴摆1、每天下班前笆做好当天的收费拔统计工作（即结皑账及打印日结表伴）。霸2、整理好日结佰表，门诊日结表背要附当天的所有邦银行刷卡单、医矮保、农保的明细阿记账情况表（其斑中医保、农保另霸用纸打印或登记奥）；住院日结表艾要附当天的所有疤银行刷卡单、医邦保费用结算单、氨农保补偿费用结摆算单、收费收据扳第二联（绿色联袄）、收退半押蔼金单。坝3、鞍手写发票可每个靶月末清缴一次。癌二、及时缴交（隘存）现金澳1、收费人员每疤天根据邦当邦天整理好的日结蔼表缴交现金（或绊存入银行，做好俺与上门收款的穗鞍保公司的交接手板续）。捌2、如遇休息

42、，芭请其他同事代交翱，做到每天清缴按业务款。皑3、般手写发票可每个拌月末清缴一次。澳三、未按工作要柏求做的扣罚规定瓣1、未按要求交按齐银行刷卡单的皑，每欠交一张扣俺绩效暗X伴分。皑2、未按要求登盎记医保、农保的绊，每次扣绩效懊X隘分；登记不齐全搬的，每次扣绩效埃X哀分。拔3、住院日结表颁未按要求附医保按费用结算单、农叭保补偿费用结算坝单的，每欠交一笆张扣绩效扳X半分。叭4、住院日结表爸未按要求附收费坝收据第二联（绿疤色联）的，每欠氨交一张扣绩效板X碍分。摆5、住院日结表佰未按要求附收退拌按金单的，每欠巴交一张扣绩效扮X哀分。捌6、未按时做日癌结的，每次扣绩班效碍X皑分；未按时缴交扮业务款（或存

43、入肮银行）的，每迟办交一天扣绩效拜X版分，上不封顶，瓣扣完绩效为止。坝7、如遇出纳休笆息（或银行原因胺）顺延缴（存）伴款时间。鞍第十章 收入管熬理制度扮一、本中心收入敖是指中心为开展皑业务及其他活动盎依法取得的非偿跋还性资金。收入澳核算应遵循权责靶发生制原则。胺二、本中心收入柏包括：跋1、财政补助收哎入，即中心从主板管部门或主办单胺位取得的财政性佰事业经费（包括八定额和定项补助傲）。白2、上级补助收败入，即中心从主办管部门或主办单阿位取得的非财政敖性补助收入。颁3、医疗收入，艾即中心在开展医凹疗业务活动中所坝取得的收入，包摆括挂号收入、床拜位收入、诊察收敖入、检查收入、奥治疗收入、手术拜收入、

44、化验收入敖、护理收入和其隘他收入。碍4、药品收入，澳即中心在开展医绊疗业务活动中取白得的中、西药品百收入。奥5、其他收入，俺即上述规定范围吧以外的各项收入傲，包括巴盘盈的库存物资捌、埃培训收入、救护按车收入、废品变版价收入、不受用吧途限制的捐赠和扳对外投资收益、袄利息收入等。把三、中心要严格白执行国家物价政吧策，建立健全各瓣项收费管理制度昂。靶 中心门摆诊、住院收费必拌须使用财政部门搬统一监制的收费皑票据，并切实加傲强收费票据的管吧理。埃中心费用原则上爸当日发生当日入暗账，并及时核算瓣。门诊、住院的唉现金收入不得坐爱支。拌第十一章 应收靶账款管理制度版应收及预付款项碍是指中心在开展懊业务活动和

45、其他版活动过程中形成澳的各项债权，包隘括应收医疗款、绊预付账款、财政奥应返还资金和其靶他应收款等。拌随着医疗保险政把策不断深化，医安疗保障的惠民范按围越来越大，病哀种也越来越多，佰应收医疗款中来俺源于医疗保险病昂人的数额越来越绊大，经统计，农拌保、医保和公费搬医疗盎患者伴产生的应收医疗翱款占中心版“安应收医疗款皑”隘总额大部分，对百此中心必须高度伴重视，剔除政策皑性原因导致的扣扒款，公费医疗和盎医疗保险业务的敖用药目录、治疗巴原则、规定、审隘批程序等都是明皑文规定的，中心爱完全可以通过加耙强内部人员的培奥训和管理，减少肮这些方面的违规案和差错，减少以笆至杜绝人为因素颁造成的扣款，提啊高相关款项

46、的回氨收比率。鞍半强化应收医疗账把款管理措施，更盎重要的是中心在罢收取唉患者按住院预交金、及碍时清算、组织催笆收方面采取相应哀措施，减少应收捌医疗款的发生和皑损失。具体措施按是：盎患者傲住院时，住院处瓣要根据病情收取叭住院预交金；及坝时结算住院病人吧医药费，发现住败院预交金不足，板要及时通知唉患者版或家属补交。拔中心对应收及预拔付款项要加强管盎理，对债权债务哎每年应电话核对凹一次，条件允许熬的要书面核对，版定期分析、及时半清理。如应付账胺款应通过书面余胺额核对函的方式疤进行核对（如对隘方已开出书面余般额核对函的，不拔再开书面余额核柏对函），如不相按符的，再进行明扒细核对；应收医班疗款中的农保、

47、巴医保、公费医疗背等应根据其相关叭对账规定要求进澳行核对；其他应熬收款和其他应付跋款可通过电话核跋对的方式进行核懊对。对账龄超过颁三年，确认无法般收回的应收医疗安款和其他应收款拔可作为坏账损失摆处理。坏账损失艾经过清查，按照肮国有资产管理的皑有关规定报批后凹，作其他支出处瓣理，对确认无法案支付的应付账款澳和其他应付款可袄作其他收入处理扒。埃第十二章 财务肮支出管理制度爱支出是指中办心在开展医疗服哀务及其他活动过捌程中发生的资产搬、资金耗费和损肮失。支出包括医白疗支出、财政项板目补助支出、科拌教项目支出、管熬理费用和其他支癌出。捌一、医疗支办出，即中心在开胺展医疗服务及其案辅助活动过程中澳发生的

48、支出，包跋括人员经费、耗矮用的药品及卫生暗材料支出、无形稗资产摊销、提取安医疗风险基金和哎其他费用，不包绊括财政补助收入靶和科教项目收入伴形成的固定资产鞍折旧和无形资产懊摊销。暗其中，人员阿经费包括基本工熬资、绩效工资（跋津贴补贴、奖金懊）、社会保障缴芭费、住房公积金绊等。其他费用包隘括办公费、印刷板费、水费、电费班、邮电费、取暖按费、物业管理费八、差旅费、会议哀费、培训费等。班二、财政项凹目补助支出，即岸中心利用财政补哀助收入安排的项败目支出。实际发澳生额全部计入当爸期支出。其中，叭用于购建固定资蔼产、无形资产等昂发生的支出，应捌同时计入净资产柏，按规定分期结阿转。按三、待摊费用，吧即中心行

49、政及后氨勤管理部门为组爸织、管理医疗和翱科研、教学业务碍活动所发生的各芭项费用，包括中俺心行政及后勤管暗理部门发生的人案员经费、耗用的碍材料成本、无形扳资产费用，以及半中心统一管理的佰离退休经费、坏般账损失、印花税摆、房产税、车船拔使用税、利息支靶出和其他公用经瓣费，不包括计入笆科教项目、基本扮建设项目支出的哎管理费用。阿四、其他支出，岸即中心上述项目稗以外的支出，包爱括罚没支出、捐蔼赠支出、财产物癌资盘亏和毁损损懊失等。扳五、本中心从财爱政部门或主管部霸门（或举办单位败）取得的有指定胺用途的项目资金奥应当按照要求定胺期向财政部门、斑主管部门（或举邦办单位）报送项吧目资金使用情况瓣；项目完成后

50、应哀报送项目资金支矮出决算和使用效唉果的书面报告，澳接受财政部门、邦主管部门（或举澳办单位）的检查昂验收。澳七、中心的支出班应当严格执行国奥家有关财务规章班制度规定的开支奥范围及开支标准澳；国家有关财务搬规章制度没有统胺一规定的，由中艾心规定。中心的靶规定违反法律和柏国家政策的，主靶管部门（或举办邦单位）和财政部澳门应当责令改正按。碍中心应严格控制蔼人员经费和管理安费用。严格执行柏相关规定并结合颁管理要求制定具叭体的工资总额和奥管理费用支出比搬率等控制指标。伴八、中心应当严版格执行政府采购袄和国家关于药品坝采购的有关规定八。爸第十三章 办财务开支审批制皑度翱为节约开支，减佰少浪费，中心的百各项

51、开支必须经挨主任审批后方可扳报销，严格履行八“凹一支笔办”芭审批制度。稗1、单位各项开颁支均应实行计划鞍管理，每月安XX百日前需报局财务案结算中心备案下办月的支出计划及澳药品、耗材的采案购计划，日常业蔼务开支由执行科靶室执行并签经手捌人，由相应科室班负责人及主管部暗门签证明人后，板由中心主任审批把同意后方可报销般；除日常业务开背支外的其他支出疤需由各科室负责百人提出书面申请吧、主管部门审核耙同意，中心领导昂审批同意方可由斑相关责任科室执肮行。跋2、对于八“傲三重一大败”扒（重大问题决策罢、重大干部任免奥、重大项目投资皑决策、大资金使捌用）中的重大资哀金使用，单项资版金颁X瓣万元以上的，由阿科室

52、负责人提出八书面申请后，由班行政会议研究批懊准后，形成会议翱记录或纪要，捌方可由相关责任败科室执行柏；单项资金稗X耙万元以上的还应暗报请区卫生局审唉核批准后方可由颁相关责任科室执办行。捌3、各项支出凭颁证必需内容齐全疤（即说明事由，般有经手人、证明捌人签字）经主任靶审批后方可报销皑。严禁白条及未罢经审批的发票入澳账。拜昂4、票据金额在吧1000爱元以上的各项开般支，必须通过银安行转账结算。不佰得超限额支付。隘5、职工因公外哀出开会、培训、般必须严格按照国昂家机关、事业单熬位工作人员差旅案费开支的规定执敖行。借支差旅费败的人员，必须由百本人填写借款申艾请单，经主任审扳批，注明到何地澳、办何事及计

53、划阿天数，核定借款奥金额，填制单位败统一制定的借款昂单，返回后一周碍内按审批程序报哀销。熬6、购买各种固唉定资产、低值易捌耗品、材料及订白阅党报党刊杂志盎、专业书籍等均般应由经办人或办案公室提出计划，班然后履行正常报案批手续予以报销瓣。般7、机动车辆实背行定点维修，维佰修前应由司机提碍出计划，经办公稗室登记审核，报皑分管领导和主要靶负责人同意。报袄销时必须按正常盎报批程序结算，拌并附修理费明细瓣表。机动车燃料坝费要严格控制，颁不得弄虚作假，艾虚列支出。邦8、支付社区、肮单位、个人项目斑及经费由上级下笆拨给各社区、单氨位、个人的项目俺及经费，应由分霸管领导、项目联矮系人严格把关，扮实行专款专用，

54、碍由分管领导负责扒组织人员对项目按的进度、质量进扒行核实，并在凭百据上签注审核意版见，主任审批后半方可支付。办第十四章 成本唉控制管理制度斑成本控制是中心鞍运营过程中成本柏管理的重要环节蔼，是我中心落实胺成本目标，实现靶预算的有利保证班。在中心的医疗柏服务过程中，按白照既定的成本目背标对构成医疗服摆务成本的一切耗暗费进行严格的计氨算、考核和监督拔，并采取有效措安施把医疗服务的鞍成本限制在预定耙的目标范围内，办从而实现成本目凹标。为合理安排绊中心业务成本支肮出，保护中心财鞍产物资的安全完埃整，节能降耗，肮提高中心资源使败用率，实现中心百经济的持续稳定邦增长，促进中心绊的建设与发展，澳依据卫生部颁

55、布扳的医疗机构财唉务会计内部控制胺规定（试行）爸，结合我中心实唉际情况，制定本办控制措施。碍一、成本控制的伴原则版（一）全员参与搬，集中统一相结霸合的原则艾在中心的运营过柏程中，班其成本核算与管翱理是一项专业性袄很强的工作，必扳须以专业人员为靶主，成立成本管坝理领导小组统一懊领导成本控制工熬作，实行财务统碍管，一切成本的败核算纳入财务管艾理监督范围。在哀中心决策层的领巴导下，统一管理傲，统一计划，统颁一制度和统一核熬算。同时，任何佰成本都是各责任版部门员工开展医敖疗服务活动的结敖果，因此，必须懊由参与这些活动巴的员工来控制。拌成本控制的目的挨就是降低耗费，耙增加效益，各责扳任部门参与成本矮控制

56、的每个人都懊应自主控制活动吧成本。所以，成胺本控制是全体员挨工的共同任务。碍（二）完善基础佰工作的原则邦成本核算的基础熬必须是各成本责稗任部门资产占用版清晰，费用开支吧明确，这样才能氨对各成本责任部拌门的成本进行有办效归集。成本控扒制工作涉及到中百心的方方面面，霸成本核算复杂。案为保证成本数据哀的正确，必须做肮好基础工作：（斑1）配备及培训摆成本核算人员；把（2）做好成本氨部门的房屋、设佰备、人员等基本败资料、数据的统笆计与核算；各成坝本责任部门都要斑有计量水、电、安油等计量设备或叭有一定的计算方啊法对其进行计量艾。做好基础工作蔼的前提下，还必案须规范数据报送佰流程，如房屋、佰设备、人员变动皑

57、信息的报送，消佰耗水、电、油等唉数据统计信息的傲报送，只有这样芭，才能保证成本扳核算的及时、准败确、完整。在此瓣基础工作的前提碍下，还应对各成按本责任部门进行斑资产清查；建立霸健全费用开支标敖准、物资领用消拌耗标准等管理制蔼度；建立健全数稗据采集、传递、唉操作流程及标准半。唉二、成本控制的肮内容啊（一）运用各种袄成本核算方法预把定成本目标癌在医疗服务项目艾开展执行之前，百对影响项目成本奥的经济活动进行叭事前的调查、研岸究、规划、预测啊和决策，采用降拔低成本最佳措施爸，确定未来期间耙医疗服务项目的稗目标成本，依此瓣编制成本计划，搬作为成本控制的颁依据。邦（二）成本控制癌活动贯穿成本管罢理的全过程

58、柏在中心的运营过罢程中，采取开源佰、节流双管齐下斑的方法，既勤俭斑节约，又以本、傲量、利分析等方爸法，掌握成本、捌工作量与收支节艾余之间的关系，邦充分利用现有的罢人、财、物力和肮职能分工，对日翱常的医疗服务项绊目成本进行控制板，对医疗服务项把目成本的形成，搬偏离成本计划的矮差异、差异原因爸进行披露，并采氨取适当的措施予霸以改进，对此期奥间发生的差异、澳原因进行汇总，耙并分析研究，寻扒求医疗服务项目瓣成本升降的规律氨性，提出措施改盎进工作，达到不按断降低医疗服务埃项目成本的目的懊，以保证成本预澳算目标的实现。盎（三）成本控制版活动的范围把凡是成本费用发笆生的部门、科室败、班组有关环节熬、相关部位

59、，都爱属于成本控制活耙动开展的范围。胺三、医疗成本控背制具体措施哎我中心在医疗卫板生服务中以预算稗管理为手段，按摆照既定的成本目稗标，对构成医疗扮服务成本的一切柏耗费进行严格的矮计算、考核和监班督，把目标责任霸落实到实处，加拜强材料、燃料动扮力、期间费用等芭项目的控制，强稗化管理和控制，爸不断促进成本控摆制精细化、系统白化，避免成本管俺理的死角，切实八将各种损耗浪费拌降低到最低限度胺，达到为了最大搬化提高我中心的唉经济效益，提高敖管理水平，降低艾成本消耗。具体俺控制成本的措施背如下：背（一）加强成本败控制宣传，把成爸本控制工作列为阿全中心的重要工翱作，全员参与，敖分级管理，统一凹核算和分析调控

60、颁，用成本率指标懊来指导科室增收办切支。阿（二）按照业务懊科室架构划定责氨任成本单元，明扮确科室负责人是吧成本单元第一责跋任人，科室负责把人具体落实科室蔼成本控制工作。澳（三）中心所有癌成本开支必须遵跋循预算管理原则板进行，成本开支搬必须在预算审定板的项目和额度中邦安排，严格按照扒预算的成本定额百、成本计划，并般严格按照中心付罢款审批权限审批碍。拔（四）成本控制奥实行双核对制耙1成本支出发氨生时，相关职能挨部门按照预算限坝的划分，对成本扮数据进行认真核柏对和登统，月度癌末，各职能部门霸成本数据统一报盎送财务科，由成盎本核算员对数据扮进行汇总分析，爸做出分析报表，芭反馈各成本责任盎部门，上报成本