基础会计小抄-XXXX中央电大专科考试小抄

1、PAGE PAGE 10百会计可算业务题安：编制会计分录敖1收到投资人肮投入设备,原值案30000翱元,已提折旧办12000白元,按净值作价跋人账。唉借：固定资产耙 300哎00懊 暗 贷：累计折奥旧哎 120叭00肮 百 实巴收资本扮 180奥00哀2购材料安1600扒公斤,单价半15凹元,增值税率坝17%昂,款项尚未支付哎。翱借：材料采购罢 240半00岸 颁应交税金把邦应交增值税皑 408八0把 罢贷：应付账款扳 280挨80安3哀计提固定资产袄折旧凹5000背元,其中车间固版定资产折旧艾3000敖元,管理部门固俺定资产折旧啊2000绊元。罢借：制造费用拌 300耙0懊 把管理费用挨 2

2、00暗0岸贷：累计折旧哀 500搬0柏4挨计算并分配本摆月应付职工工资般,其中生产工人碍工资跋11000坝元,车间管理人澳员工资办2000绊元,厂部管理人爸员工资办3000癌元。傲借：生产成本肮 110皑00俺 把制造费用班 200背0碍 跋管理费用疤 300佰0肮贷：应付工资鞍 160伴00袄5疤. 出售挨A颁产品盎500拔件,单位售价阿88把元,增值税率罢17班,款已收回并凹存人银行。败借: 银行存款凹 奥 隘 51480巴贷：主营业务收鞍入拔 扒 按 按 44000颁 鞍 应交税坝金把耙应交增值税半 7480捌6百采购员张明出俺差返回,报销差扒旅费稗210案元矮(拜上月张明预借挨200吧

3、元熬)巴,差额以现金补八付。按借：管理费用熬 210颁贷：其他应收款岸 200凹 案 邦 版现金隘 耙 靶10爱7袄本月用银行存败款支付下季度的背报刊杂志订阅费凹148爸元。绊借：待摊费用挨 148班 百贷：银行存款搬 148昂8搬本月仓库发出癌材料稗54000啊元,其中生产拜A绊产品耗用哎48000案元,车间一般耗傲2000凹元,公司管理部挨门耗爸4000案元。阿借：生产成本阿 稗 爸48000暗 疤制造费用邦 200阿0稗 柏管理费用般 400埃0暗 懊贷：原材料靶 扮 熬5400鞍9坝上月盘亏并已埃人账的原材料按200摆公斤,现已查明班原因办(阿其中袄50百公斤为定额内自懊然损耗,爱40

4、俺公斤为保管人员扮失职造成的损失盎,八110阿公斤为自然灾害搬造成的非常损失扮)氨,经批准,按相按应规定进行处理搬。该材料的单价跋为办8拔败50扮元。碍借：管理费用伴 坝 坝 425扮其他应收款佰 昂 敖 340哀营业外支出熬 按 敖 935爱 矮贷：待处理财产班损溢拜 170办0芭10半预提本月短期柏借款利息费用摆240八元。半借：财务费用靶 240奥 氨贷：预提费用爱 240耙11办公司预收第四瓣季度出租房屋租昂金阿9000皑元,款项已存人肮银行。绊借：银行存款拔 900把0跋 安贷：其他应付款霸 900罢0澳12耙摊销应由本月唉负担的生产设备瓣保险费版500啊元。艾借：制造费用暗 500

5、百 巴贷：待摊费用爸 500邦13埃本月发生制造爱费用按7600半元,月末转入产案品生产成本。碍借：生产成本邦 7600班 奥贷：制造费用拌 7600扮14吧本月生产的碍900俺件碍A昂产品全部完工并矮验收入库,其单澳位实际成本为7瓣8盎元,予以结转。半借：库存商品癌 702吧00爸贷：生产成本拔 70200背15八全年实现利润懊总额熬124000啊元,按耙33靶计算应交所得澳税：按税后利润傲10爱提取盈余公积碍金；向投资人分败配利润八25000板元。鞍爱借：所得税昂 扒 爸40920蔼 叭贷：应交税金耙 背 疤 40920扳哎借：利润分配吧 伴 皑8308敖 跋贷：盈余公积案 般 斑8308

6、佰傲借：利润分配懊 250癌00矮 搬 贷：应付利昂润扮 翱 暗 25000更正错账扳 碍 编制更正错账白的会计分录,并摆说明更正的方法办。暗1唉购进材料耙120挨000按元,材料已验收爸入库,货款未付埃。编制记账凭证佰时,将金额写为瓣12000隘元,并已登记人袄账。稗借：原材料翱 108扮000般 唉贷：应付账款碍 10800扳0扮 隘采用补充登记法靶2奥收到某企业上安月所欠的货款敖8000俺元,已存人银行熬,编制的记账凭爱证是借记敖“班银行存款爸”罢账户,贷记搬“伴其他应收款跋”唉账户,并已登记俺人账。巴借：银行存款巴 800拌0稗 袄贷：其他应收款板 80白00背借：银行存款罢 8000

7、八 叭贷：应收账款扒 8000绊 邦采用红字更正法编制会计分录阿1. 靶投资人投入设备盎一台,该设备买靶价岸50000吧元,增值税额版8500版元。熬借：固定资产 瓣58500芭 白贷：实收资本懊 585背00伴2胺收到般B埃公司发来的材料扒一批,价款胺10000吧元,增值税额暗1700俺元。本企业上月敖已向碍B八公司预付货款埃10000柏元。碍借：物资采购盎 100伴00百 扒应交税金胺翱应交增值税扳 170矮0背 皑贷：预付账款耙 117皑00昂3柏向银行借款奥100000白元,期限隘3耙个月,已划入本版企业账户。半借：银行存款绊 100绊000百 败贷：短期借款隘 100盎000拜4俺以

8、现金支付本阿月在职职工工资靶8500熬元。癌借：应付工资白 850挨0把 颁贷：现金氨 850靶0岸5八赊销产品一批澳,价款肮20000氨元,增值税额爱3400案元。皑借：应收账款版 熬 按 23400半 半贷：主营业务收绊入矮 靶 班 20000扮 伴 爸 哀应交税金办扳应交增值税翱 3400斑6叭本月耗用材料罢汇总如下:生产拜甲产品用碍10000傲元,车间一般性搬耗用扳1000绊元,厂部一般性埃耗用稗500案元挨,颁共颁11500柏元。盎借：生产成本吧 100伴00坝 氨制造费用叭 100扒0败 唉管理费用坝 500八 拌 翱贷：原材料氨 115碍00百7斑本月工资分配绊如下：甲产品生矮产

9、工人工资般6000跋元,车间管理人半员工资安1000爸元,部管理人员跋工资靶1500昂元,共暗8500把元。胺借：生产成本隘 600搬0拔 挨制造费用挨 100版0扒 翱管理费用奥 150盎0疤 邦贷：应付工资安 850安0斑8胺按上述工资总瓣额的跋14搬计提本月应付把职工福利费。懊借：生产成本扮 840癌 拌制造费用哎 140败 巴管理费用白 210般 俺贷：应付福利费熬 119霸0瓣9扳本月应计提固胺定资产折旧费办2000颁元,其中：车间盎固定资产折旧盎1500版元,其余固定资巴产折旧暗500伴元。芭借：制造费用熬 150癌0八 阿管理费用绊 翱 按 500伴 瓣贷：累计折旧叭 200挨0

10、啊10凹摊销车间本月瓣应负担的设备维邦修费安400佰元。稗借：制造费用跋 400熬 按贷：待摊费用阿 400扒11佰结转本月发生背的制造费用百4040肮元。昂借：生产成本唉 404按0半 吧贷：制造费用唉 404吧0稗12隘结转本月完工澳产品成本霸20880笆元。鞍借：库存商品般 208耙80扳 凹贷：生产成本邦 208凹80啊13板月内盘亏的某伴项设备,现经批挨准按规定处理。白该项设备账面原办值吧6000傲元,已提折旧凹4000霸元。翱借：营业外支出笆 200艾0邦 胺贷：待处理财产笆损溢俺 2000澳14胺计提本月应负俺担的银行短期借般款利息傲500隘元。扮借：财务费用胺 500碍 搬贷：

11、预提费用搬 500哀15跋月末,将本月阿实现主营业务收搬入敖40000巴元、其他业务收般入矮5000皑元、营业外收人爱2000熬元结转昂”埃本年利润哎”爱账户.斑借：主营业务收瓣入叭 4000笆0碍 氨其他业务收入疤 皑 疤 5000扮 版营业外收入艾 把 蔼 2000拌 敖贷：本年利润靶 叭 巴 47000哎16岸月末,将本月阿发生主营业务成绊本稗30000伴元、营业费用氨2000坝元、其他业务支搬出跋2000搬元、管理费用奥1000懊元、财务费用袄500矮元、营业外支出安500艾元结转搬“邦本年利润班”佰账户。拜借：本年利润板 般 耙 36000百 俺贷：主营业务成摆本巴 3000版0岸

12、颁 营业费矮用半 安 半 2000柏 傲 巴 稗其他业务支出白 200疤0办 爸 管理费邦用凹 斑 癌 1000扳 把 蔼 坝财务费用凹 邦 碍 500霸 岸 营业外支出哎 蔼 绊 蔼 500斑17白假定本月实现霸利润总额靶12000捌元,所得税率为摆33爱,计提本月应傲交所得税。澳借：所得税鞍 皑 熬 瓣 3960吧 挨贷：应交税金吧敖应交所得税颁3960皑18肮分别按税后利熬润的按10巴和把30鞍提取盈余公积稗和分配股利。案借：利润分配昂 3216吧 耙贷：盈余公积懊 肮 摆 804翱 八 应付股背利拌 2412昂19佰以现金支付股昂利。俺借：应付股利爱 241邦2败 爸贷：现金澳 暗 把

13、 2412靶20伴以银行存款支靶付本月应交所得捌税。伴借：应交税金般挨应交所得税 唉3岸960翱贷：银行存款昂 吧 爱 敖 3960白芭某企业有关帐户瓣的期末余额资料把如下哎：隘账户名称啊余额(借方)癌账户名称耙余额(贷方)把现金扳银行存款暗应收账款懊原材料板产成品背待摊费用扒固定资产肮利润分配摆生产成本巴1200蔼20470邦43500绊67000靶75000八6400皑560000盎45000氨9000懊短期借款傲应付账款扮应交税金板长期借款耙实收资本佰本年利润傲坏账准备熬累计折旧拔30000俺53700安18000柏185000颁333970版66000败900芭140000矮1货币资金

14、=扳1200+20颁470216八70 氨2存货=67芭000+750拜00=1420摆00 癌3未分配利润耙=66000-盎45000=2懊1000 矮4固定资产净扳值=56000拔0-14000奥0=42000颁0 板5. 懊应收账款敖=43500-般900=426袄00 爸6. 把资产总额蔼=跋 背21670+4俺2600+14碍2000+64埃00+4200把00+9000碍=641670坝7负债及所有扮者权益总额=3矮0000+53拜700+180班00+颁185000+班333970+扳(66000-鞍45000)=芭641670败哀某公司肮200按8案年10月31日吧编制的结账前

15、试靶算表如下：安伴公司调整前试算巴表办账户名称阿借方余额稗贷方余额傲现金版银行存款矮应收账款叭原材料安产成品懊生产成本半固定资产碍累计折旧艾应付帐款颁实收资本澳主营业务收入暗主营业务成本拔营业费用艾管理费用绊财务费用巴1600柏36000佰46000佰12000鞍45000笆10000埃84000叭傲按皑阿80000柏3000俺3600安200叭霸笆昂伴盎肮伴5000爸53320懊180000爸94000拔笆合岸 计矮321400邦332320安由于编制记账凭柏证或过账过程中爸存在某些错误,按故该表未能平衡皑。经核查,发有皑下列错误：芭1收回货款7八 600元存入巴银行,误记为6癌 700元。

16、半2赊购小型设百备一台,计28昂00元,误记为耙胺借：管理费用皑 2 8肮00罢 隘贷：应付帐款爸 2 800稗3. 肮存款偿付前欠购霸货款暗200元。过账拔时,应付账款误疤记为贷方,52啊00元(记账凭氨证确)埃4. 管理费用按少记2 520艾元(记账凭证正颁确)吧5有一笔主营柏业务收入12 拔000元,过账袄时误记为10 鞍000元耙 敖要求：奥(1)用恰当的鞍错账更正法改正澳、上述错误胺 俺(2)编制一张凹改正后的试算表案更正错账凹 (1)用补充斑登记法。氨编制补充登记的瓣会计分录如下：熬借唉: 银行存款 班 900哀 阿贷：应收账款按 900罢(2)用红字更八正法。拌先编制一张红字挨凭

17、证冲销原有错奥误记录：安借：管理费用翱 百 昂2 800靶 敖贷：应付账款昂 矮 跋2 800扒再编制一张正确扳的蓝字凭证如下拔：跋借：固定资产肮 2 8拜00凹 氨贷：应付账款百 2 800笆(3)用划线更艾正法。埃在颁“碍应付账款叭”翱账户中,将错写半在贷方的数字用霸红线划去,并加隘盖记账人员名凹坝章；再用蓝字在般借方写上正确的绊数字板5200元。 邦 (2分)敖(4)用划线更奥正法。半在把“拔管理费用绊”坝账户中,将原来盎的错误数字邦3600元用红捌线划去,再用蓝艾字写上正确的数坝字6120(3矮600+252拌0)并加盖记账拌人员名章。 挨(2分)懊(5)用划线更板正法。瓣在隘“半主营

18、业务收入埃”埃账户中,将错误哀数字捌10000用红瓣线划去,再用蓝隘字写上正确数字懊12000元并昂加盖记账人员名盎章。(2分)凹班编制改正后的试摆算表如下白暗公司调整前试算俺表坝账户名称巴借方余额版贷方余额昂现金哎银行存款摆应收账款氨原材料搬产成品暗生产成本翱固定资产熬累计折旧摆应付账款按实收资本蔼主营业务收入傲主营业务成本按营业费用瓣管理费用伴财务费用凹1600班36900摆45100暗12000安45000坝10000暗86800斑哎案笆半80000败3000邦3320胺200岸芭澳搬拌爱拜懊5000百42920哎180000八96000办罢合拔 计疤323920埃323920翱扳某公司

19、柏2002年12唉月份的有关经济搬业务如下：背1. 支付上月吧份的水电费56邦00元。埃2收到上月销靶售产品的贷款6翱500元扳3预付明年一矮季办度的房屋租金1背800元,办4支付本季度跋借款利息330笆0元。巴5预收销货款跋80000元。八6销售产品一办批,售价560柏00元,已收回皑货款36000版元,其余尚未收搬回。拌7本月份分摊拌财产保险费20癌00元。翱8计算本月份俺应付职工工资1碍2000元。把耙分别按收付实现暗制和权责发生制疤计算本月收入、佰费用和利润爸。霸经济业务序懊号敖收付实现制爱权责发生制按收昂入凹费翱用哎收按入罢费岸用拌l胺2肮3耙4袄5澳6绊7罢8办奥6500阿佰拔80

20、000敖36000鞍5阿600爸爸1800白3300蔼叭岸哀案袄班办56000阿唉癌拔1100颁扮癌2000败12奥0笆OO巴合伴计蔼122500白10700扮56000唉15100耙利阿润把111800靶40900编制会计分录懊1坝从银行取得短皑期借款办100 000办元,存人存款账班户。邦借：银行存款隘 100 0拌00氨 氨贷：短期借款把 100 0佰00背2邦甲产品瓣1 000板件完工人库,单白位成本霸5袄元。板借：库存商品颁 5 0板00安 哀贷：生产成本把 5 000安3昂以银行存款霸1 000熬元支付罚款。拌借：营业外支出巴 l 0拔00坝 碍贷：银行存款邦 1 000拜4班以银

21、行存款支罢付银行贷款手续俺费摆200把元。熬借：财务费用巴 200办 柏贷：银行存款胺 200傲5啊用银行存款支凹付本季度短期借哀款利息半6 500佰元耙(胺其中前两个月已把预提板5 000邦元佰)般。按借: 财务费用唉 1 500挨 爱预提费用拜 5 0板00按 安贷：银行存款案 6 500盎6伴计算分配本月笆工资,其中生产岸工人工资翱50 000昂元,车间管理人叭员工资案4 000皑元,厂部管理人鞍员工资昂30 000柏元,专设销售机艾构人员工资哀2 000啊元。胺借：生产成本办 50 00凹0疤 氨制造费用按 4 0岸00跋 搬管理费用摆 30 暗000鞍 班营业费用拌 2 0疤00靶

22、摆贷：应付工资袄 86 00按0坝7懊从银行提现金办88 000伴元,其中摆86 000扮元用于发放工资摆.埃借：现金拔 2 0霸00昂 八应付工资矮 86 把000拜 氨贷：银行存款傲 88 00笆0摆8版在财产清查中奥发现账外旧设备扳一台,估计原值澳20 000埃元,现值邦12 000阿元。案借：固定资产扒 鞍 坝20 000懊 鞍贷：累计折旧 瓣 疤 邦 8 00哀0靶 般 待处理财产损昂溢埃 12 00耙0捌9背将本年亏损翱30 000熬元转入利润分配安账户哎(爸要求写出利润分癌配账户的明细账俺户邦)疤。岸借：利润分配巴佰未分配利润翱 30 000澳 斑贷：本年利润俺 挨 案 唉 30

23、 000隘10澳本月计提固定爱资产折旧斑5000哀元,其中车间生矮产设备折旧费靶4000跋元,管理部门办坝公设备折旧费办1 000岸元。爱 跋借：制造费用捌 扒 翱 4 000搬 傲管理费用爸 鞍 肮1 000靶 肮贷：累计折旧癌 5 000熬11伴以银行存款交熬纳企业所得税搬15 000靶元。皑借：应交税金背 15 00昂0柏 翱贷：银行存款艾 15 00挨0皑12澳本月摊销书报皑杂志费芭200胺元。跋借：管理费用胺 200氨 埃贷：待摊费用搬 200邦13捌以现金支付业班务招待费唉500凹元。疤借：管理费用颁 500唉 耙贷：现金翱 500隘14捌企业购入新设百备一台,价款安80 000安

24、元,以银行存款稗支付。另以现金挨200敖元支付装卸搬运绊费。矮借：固定资产凹 80 200肮 稗贷：银行存款癌 80 00俺0八 昂 现金安 皑 颁 200扮 15蔼收目销货款案50 000芭元存人银行,记袄账凭证及账簿中巴均误记为叭5 000吧元,请予更正。八借：银行存款矮 45 00盎0佰 昂贷：应收账款笆 45 00罢0蔼16拔销售产品一批板,货款安25 000昂元,收到转账支奥票一张已送存银瓣行。蔼借：银行存款唉 白 耙 25 000败 矮贷：主营业务收爱入埃 25 00绊0癌17瓣购入材料一批肮,货款霸18 000斑元,另有外地运芭费疤700皑元,均已通过银唉行付清,材料已昂验收入库

25、。哎借：物资采购艾 18 搬700百贷：银行存款芭 18 70班0啊18稗职工张华出差奥借款翱2 000埃元,以现金付讫稗。绊借：其他应收款澳 2 000昂 版贷：现金版 2 0翱00安1翱9鞍以转账支票支摆付所屑技工学校皑经费盎50 000凹元。懊借：营业外支出跋50 000啊 稗贷：银行存款矮 岸 拜 50 000版20拔张华报销差旅邦费败1500拜元,余款退回现案金背借：管理费用鞍 傲 把 1 500矮 把现金昂 绊 百 稗500跋贷：其他应收款爱 2000罢半某企业有关帐户皑的资料如下： 啊 跋 绊 盎 伴 绊帐户名称俺期初余额隘本期借方发生额罢本期贷方发生额巴期末余额熬银行存款碍短期

26、借款碍固定资产耙应付账款氨原材料啊实收资本安472 000叭靶320 000办650 000跋47 000颁颁45 000爱800 000扳捌 颁148000懊 180 0跋00蔼 65 00败0巴12 000奥24 000 氨0 把 爸230 000唉 斑50 000邦鞍30 000斑21 000 扮15 000啊83 000 懊 捌390 000佰190 000半685 000安拌56 000败54 000柏883 000拜(1)阿根据上述资料计胺算每个帐户未知板数额并填人表中跋。案 傲(2)氨按帐户发生额试白算平衡法进行试柏算平衡稗(霸列过程按)安本期借方发生额爸合计靶=案 邦14800

27、0拌+傲180扒0半00+6500癌0艾+半12000+2百4000+0=啊429000矮本期贷方发生额佰合计胺230000+拌50000+3埃0000+21罢000+150败00+8300柏0埃懊429000编制会计分录拌澳 向广州某单位埃购入甲材料50耙吨,单价850伴元,乙材料10案0吨,单价60败0元,供货单位伴代垫运费750瓣元,货款、运费把及税款(增值税鞍率17%,下同哎)尚未支付,材八料已验收入库。安(材料运费按重爱量比例分配)爸借：物资采购暗芭甲材料 艾 42 750埃 皑 奥邦乙材料 扮 60 500疤 应交税瓣金背佰应交增值税 1氨7 425班 贷：应绊付账款 百 袄 12

28、0 6翱75般注：运费分配率翱=挨胺安奥傲750/(50版+100)=5绊元/吨搬甲材料应分摊运肮费=50*5=翱250元般乙材料应分摊运暗费=100*5啊=500元艾般 采购员张某去靶外地采购材料,霸预借差旅费3 巴000元,以现吧金支付。矮借：其他应收款败 3 000澳贷：现金 颁 3 00叭0阿扒 向本市某单位安购入丙材料1 霸200公斤鞍,单价5元,运扮费300元,货熬款、运费及税款敖已经支付,材料背已验收入库。 耙 般借：物资采购袄埃丙材料 埃 佰6 000佰 管理费翱用 摆 柏 拔 3跋00癌 应交税佰金搬挨应交增值税 哀 1 0佰20拔 贷：银拌行存款 败 氨 罢 7 32矮0扒

29、捌 以银行存款支阿付前欠广州某单挨位甲、乙材料的罢货款、运费及税拜款。稗借：应付账款 爱 120 6癌75稗 贷：银搬行存款 1拜20 675柏芭 向杭州某单位稗购入甲材料10奥0吨,单价80隘0元,供货单位疤代垫运费600背元,货款、运费氨及税款已支付,把材料尚未验收入八库。碍借：物资采购疤昂甲材料 拌 80 60版0岸 应交税岸金巴吧应交增值税 皑13 600斑 贷：银摆行存款 暗 澳 94 扳200安耙 结转上述各种安入库材料的实际皑成本拔。绊先计算材料采购绊成本如下表：矮 胺 暗 材料岸采购成本计算表蔼(2)根据会计蔼分录登记有关总盎分类账户及埃“癌材料采购矮”扮明细分类账。绊项 目耙

30、甲材料佰乙材料肮丙材料安总成本爱(50吨)芭单位拜成本矮总成本矮100吨坝单位败成本伴总成本澳1200公斤搬单位摆成本奥1.买 疤价矮2.采购费用盎 42500懊 250袄850吧 5碍60000白 500傲 600般 5柏6000癌 八 5瓣 熬材料采购成本白 42750哎855碍60500瓣 605爸6000案 5艾根据上述计算结稗果编制会计分录唉如下：啊借：原材料盎伴甲材料 柏42 750半 疤 扒氨乙材料 霸60 500邦 鞍 捌凹丙材料 哀 6 000佰 贷：俺物资采购碍鞍甲材料 4哀2 750哎坝乙材料 60拌 500 翱 氨埃丙材料 岸6 000编制会计分录百瓣 生产车间领用按下

31、列材料用于产芭品生产：霸子产品耗用甲材办料20 000鞍元；乙材料10盎 000元。把丑产品耗用甲材扮料30 000隘元；乙材料12版 000元。百借：生产成本捌败子产品 30巴 000半 傲 稗氨丑产品 42昂 000版 贷：原绊材料矮半甲材料 蔼50 000霸 坝 叭板乙材料 昂22 000佰俺 生产车间为修耙理机器设备领用按零件一批,价值败2 000元；岸领用工具一批,班价值1 000肮元。八借：制造费用 笆 3 00艾0肮 贷：低拌值易耗品 3 皑000瓣奥 公司化验室领背用丙材料3 0罢00元,用于产八品质量检验。按借：管理费用 唉 摆3 000斑 贷：原案材料盎澳丙材料 3 0斑0

32、0笆俺 公司总经理外碍出返回后报销差哀旅费5 850版元(原借款10澳 000元),败余款退回现金。案借：管理费用 搬 5 8拔50皑 现金 俺 背 4 150耙 贷芭：其他应收款 皑10 000挨阿 以现金50元袄支付车间主任市扮内交通费。澳借：制造费用 盎 氨 奥 5搬0扳 贷：现阿金 哎 跋 拌 5巴0岸案 以银行存款支扒付车间水电费4扳 000元；公办司管理部门水电奥费900元。翱借：制造费用 澳 4 000摆 管理费熬用 9板00背 贷：银熬行存款 4摆 900靶坝 计算分配本月疤职工工资。其中俺：生产工人工资昂36 800元邦(按产品的生产按工时分配：子产肮品工时3 50挨0小时,

33、丑产品扮工时1 500把小时)；车间管靶理人员工资8 坝200元；公司般管理人员11 鞍000元。巴捌a.班借：生产成本笆半子产品 25盎 760澳 敖 爱 把岸丑产品 11岸 040哀 爸 制造费用 碍 阿 8 200按 盎 管理费用 般 柏 11 000蔼 懊贷：应付工资 邦 岸 56 00摆0碍颁 从银行提取现柏金56 000蔼元,支付职工工稗资。笆稗a.搬借：现金 摆 56 00哎0伴 氨贷：银行存款 奥 56 000伴 b.懊借：应付工资 拌 56 000暗 懊贷：现金 埃 56 00拔0拔艾 按工资总额的埃14%提取职工澳福利费。氨借：生产成本袄耙子产品3 60扮6.40哀 绊 唉

34、版丑产品1 54翱5.60澳 制白造费用 1爸 148芭 管傲理费用 1拔 540坝 贷坝：应付福利费 癌 7 840拌半 车间报销办公稗用品费用290板元,公司报销办按公用品费用56耙0元,均以现金俺付讫。隘借：制造费用 疤 俺 艾 29昂0绊 管理费蔼用 邦 佰 爸560芭 贷：现拌金 奥 吧 罢 85笆0背氨 以现金支付职按工医药费矮2芭 800元。昂借：应付福利费拔 碍 凹 2 800阿 贷：现盎金 吧 班 搬 2 80耙0哎案 以现金支付业芭务招待费2 0颁00元。啊借：管理费用 扮 傲 扳 2 00摆0澳 贷：现瓣金 澳 澳 芭 2 00办0编制会计分录罢背 向恒运公司出邦售子产品

35、60件伴,单价1 20摆0元,丑产品5笆0件,单价佰1 稗800元,销项爱增值税额(按1昂7%收取增值税氨,下同)及货款蔼通过银行收讫。半借：银行存款 板 巴 189 安540鞍 贷：主罢营业务收入半斑子产品 72 芭000按 挨 坝 隘敖丑产品 90 安000柏 拌 应交税金笆暗应交增值税 2俺7 540捌靶 收到某单位前叭欠销货款12 板000元,存入坝银行。昂胺 借：银行存款巴 12 0凹00哀贷：应收账款 熬 12 0摆00扮按 向外地某公司岸出售子产品20叭件,单价1 2罢00元,丑产品背10件,单价啊1 艾800元,以银盎行存款支付代垫鞍运费600元,碍销项增值税额及佰货款尚未收到

36、。摆a.笆借：应收账款司艾 颁 49 140哀 贷袄：主营业务收入芭案子产品 24扒 000蔼 芭 暗 哎 凹埃丑产品 18胺 000般 捌 应交税金盎罢应交增值税 安 7 140扒b.澳借：应收账款 岸 600皑 贷伴：银行存款 颁 600败把 以现金支付销耙售子、丑产品的熬搬运、装卸费1鞍 260元(按按产品的数量比例笆分配销售费用)按。扳借：营业费用搬盎子产品 720邦 岸 埃斑丑产品 540般 贷：现矮金 澳 啊 1 260版疤 以银行存款5版 000元给市岸电视台广告费。瓣借：营业费用 般 5 00懊0拔 贷：银行哎存款 稗5 000拔板 本月计算城市挨维护建设税61白20元。般借：

37、主营业务税板金及附加 氨 鞍 6 120蔼 贷：应叭交税金澳摆应交城市维护建罢设税 6 1哀20澳敖月末,企业银行班存款日记帐余额霸854730柏元,银行对帐单氨余额坝881530啊元。经与银行对凹帐,除上述经济背业务岸1颁、鞍5肮为银行未达帐项版外,另有以下两翱笔业务未达帐项案：搬本月水电费蔼1430捌元,银行已划出敖,企业尚未记帐爱；癌C哎公司偿付前欠货般款氨36700绊元,银行已收入稗企业帐户,企业坝尚未记帐。试据隘此编制企业银行疤存款余额调节表般。奥银行存款余额调熬节表氨银行存款日记帐拌余额：背854730颁银行对帐单余额唉：埃881530巴 笆加：银行已收企艾业未收碍36700捌 翱

38、减：银行已付企啊业未付霸1430巴 暗加：企业已收银傲行未收哀24470班 把减：企业已付银跋行未付癌16000拜调节后余额：昂890000跋调节后余额：霸890000鞍拔耙 以银行存款预办付下半年度门市挨房屋租金6 0拔00元。吧背 以银行存款支瓣付本季度的短期颁借款利息6 3白00元(其中前柏两个月已预提4案200元)。氨摆 收到购货方预埃付货款50 0安00元。扒昂 预提设备维修扮费8 000元版。败艾 计提固定资产捌折旧35 60罢0元,其中生产奥车间应计提折旧吧25 600元扳搬 分摊本月应负扮担的门市房屋租版金1 000元坝及财产保险费4皑00元。傲拜 以银行存款预唉付材料款7 5

39、胺00元。半版 以银行存款支敖付2月份所欠的暗材料款1 00扳0元。疤颁 本月实现2月胺份预收货款的产癌品销售收入55皑 000元。胺(1)把根据以上业务分哎别按权责发生制半与收付实现制编哎制会计分录瓣。(2俺)分别按权责发暗生制与收付实现坝制计算本月的利艾润版。澳答：(1)会计懊分录如下：权责艾发生制：绊班 借：待摊费用哎 氨 6 000碍 贷俺：银行存款 碍 癌6 000耙翱 借：财务费用昂 岸 2 100奥 八预提费用 澳 4 八200靶 贷耙：银行存款 翱 昂6 300耙啊 借：银行存款办 板50 000盎 贷稗：预收账款 扮 5罢0 000爸蔼 借：管理费用艾 啊 8 000扮 贷罢

40、：预提费用 伴 扳8 000白爱 借：制造费用艾 胺25 600肮 版管理费用 摆 10 肮000靶 贷翱：累计折旧 把 3板5 600拌案 借：营业费用坝 袄 1 000按 拔 管理费般用 笆 400熬 氨 贷：待摊案费用 爱 1 4哎00鞍蔼 借：预付账款碍 扮 7 500稗 贷把：银行存款 斑 百7 500氨隘 借：应付账款艾 霸 1 000哀 贷艾：银行存款 胺 瓣1 000叭哎 借：预收货款拜 白55 000颁 贷熬：主营业务收入半 55 爱000收付实现制：盎邦 借：营业费用艾 氨 6 000般 贷癌：银行存款 扳 奥6 000巴奥 借：财务费用肮 办 6 300搬 贷艾：银行存款

41、 癌 败6 300扒败 借：银行存款扳 拜50 000疤 贷靶：主营业务收入柏 50 蔼000傲熬 收付实现制下爱不存在应计费用懊。半氨 收付实现制下百不存在应计费用按。拔背 收付实现制下岸不存在应计费用斑。搬敖 借：预付账款胺 班 7 500把 贷按：银行存款 盎 埃7 500拔昂 借：应付账款拔 颁 1 000盎 贷摆：银行存款 俺 把1 000吧摆 收付实现制下版不存在应计收入鞍。捌(2)分别按权稗责发生制与收付捌实现制计算本月癌份的利润额如下按：权责发生制：靶利润=收入-费柏用=55000芭 - (210按0+8000+拌10000+1懊400)=33八500(元)瓣收付实现制：利捌润

42、=收入-费用扒=50000-啊(6000+6巴300)=37蔼 700(元)编制会计分录班斑计算提取固定资般产折旧3 56板0元,其中：生白产车间应计提折背旧2 560元澳；公司管理部门稗应计提折旧1 芭000元。板借：制造费用 邦 2 56啊0八 管理费拌用 1 败000熬 贷：累挨计折旧 捌 3 560背摆 分摊应由本月盎负担的年初支付敖的(全年)公司蔼报刊杂志费1 翱400元。斑借：管理费用 翱 140吧0挨 贷：待澳摊费用 颁1 400奥岸 本月实现出租板包装物收入1 按900元(租金俺此前已预收)。哎借：其他应付款办 900埃 贷：其佰他业务收入 1疤 900靶拌 按计划预提短罢期银

43、行借款利息袄2 100元。俺借：财务费用 岸 2 100半 贷：预板提费用 2百 100敖癌 预收出租办公坝楼(本月份出租笆)半年租金45坝 000元。芭a.挨借：银行存款 蔼 巴 45 000背 贷哀：其他应付款 肮 捌 45 000稗b借：其他应败付款 7 5盎00扒贷：其他业务收背入 7 50摆0扒奥 本月份应计存跋款利息收入80扒0元。百借：应收利息 凹 80坝0矮 贷：其懊他业务收入 8白00编制会计分录班1.销售产品一拌批,货款伴24470罢元,收到转帐支岸票一张已送存银摆行。矮借：银行存款靶 24吧470拌 案贷：销售收入柏 24吧470按2八、购入材料一批扳,货款艾18000昂元,另有外地运袄