（新版）非税收入竞赛题库（完整版）

1、PAGE PAGE 179（新版）非税收入竞赛题库（完整版）一、单选题1.水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收后,针对以前年度应缴未缴的费款,由()负责征收A、财政部门B、税务部门C、原执收单位D、人民银行答案：B解析：税务部门负责2021年1月1日(所属期)起的地方水库移民扶持基金以及以前年度应缴未缴的收入征管工作。按照财政、移民部门需求,反馈征缴明细信息。(国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅中国人民银行杭州中心支行关于做好地方水库移民扶持基金征管职责划转工作的通知浙税发202093号)2.浙江省自备电厂企业实行属地缴费,自()自行向

2、主管税务机关申报可再生能源发展基金,电网企业不再代征A、2020年7月1日起B、2020年8月1日起C、2020年9月1日起D、2021年1月1日起答案：A解析：自备电厂企业实行属地缴费,自2020年7月1日起自行向主管税务机关申报可再生能源发展基金,电网企业不再代征。(国家税务总局浙江省税务局关于印发可再生能源发展基金明细申报管理试点工作方案的通知浙税发202041号第二点)3.基金缴纳义务人已缴纳基金的电器电子产品发生()的,准予在()申报中扣除。A、销货退回;当期B、销货退回;下期C、销货折让;当期D、销货折让;下期答案：A解析：:国家税务总局关于发布的公告(2012年第41号)基金缴纳

3、义务人已缴纳基金的电器电子产品发生销货退回的,准予在当期申报中扣除。多选题4.浙江省国家重大水利工程建设基金现行征收标准为()厘/千瓦。A、14.36B、10.77C、8.0775D、4.03875答案：D解析：:财税201946号财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知附件1国家重大水利工程建设基金征收标准,浙江省为4.03875厘/千瓦。)5.核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,基建期应在核电工程浇灌第一罐混凝土的当年起三年内按规定承担数额的_分年度缴清。A、30%、30%、40%B、30%、40%、30%C、40%、30%、30%D、30%、35%、35%答案：B解析：解析:财防20

4、07181号关于印发核电厂核事故应急准备专项收入管理规定的通知第八条:核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,基建期应在核电工程浇灌第一罐混凝土的当年起三年内按规定承担数额的30%、40%和30%分年度缴清;运行期应在商业运行后的次年开始,根据上一年的实际上网销售电量按规定标准缴纳。)6.水土保持补偿费等四项政府非税收入划转至税务部门征收后,有关征收范围、对象、标准、分成、使用等政策,下列说法正确的是()。A、由原执收部门根据现行情况制定新的规定B、由税务部门根据现行情况制定新的规定C、由财政部门根据现行情况制定新的规定D、继续按照现行规定执行答案：D解析：:关于水土保持补偿费等四项非税收入划转

5、税务部门征收的通知(财税(2020)58号)规定,上述非税收入的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。7.当国际市场原油价格()于国家规定的成品油价格调控下限时,缴纳义务人应按照汽油、柴油的()和规定的征收标准缴纳油价调控风险准备金。A、高生产数量B、低生产数量C、高销售数量D、低销售数量答案：D解析：财税2016137号8.未经()批准,任何地方、部门和单位均不得擅自减免重大水利基金,不得调整基金征收范围和征收标准A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、水利部答案：A解析：:关于印发国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法的通知第十五条:“未经国务院批准,任何地方、

6、部门和单位均不得擅自减免重大水利基金,不得调整基金征收范围和征收标准。”)9.2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳26万元:向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳24万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。A、283%=0.84万元B、(30+28)3%=1.74万元C、(26+24)3%=1.5万元D、303%=0.9万元答案：C解析：2005年8月20日国务院关于修改征收教育费附加的暂行规定的决定(国务院令第448号)规定:教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。10.2019年3

7、月1日,浙江省内某电网企业符合可再生能源发展基金减免政策,缴费企业可()享受。A、经税务部门审批后B、经专员办审批后C、经省电网公司D、自行申报答案：D解析：解析:符合非税收入减免政策的,缴费人自行申报享受,相关资料由缴费人留存备查,并对资料的真实性和合法性承担责任。(国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2018年第63号第四条)11.地方水利建设基金主要用于().A、水库库区经济及社会发展B、地方水利工程建设C、可再生能源的开发利用D、水库农村移民解决生活生产问题答案：B解析：水利建设基金是用于水利建设的专项资金,由中央水利建设

8、基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系经济社会发展全局的重点水利工程建设。地方水利建设基金主要用于地方水利工程建设。跨流域、跨省(自治区、直辖市)的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理投资由中央和地方共同负担。(财政部关于印发水利建设基金筹集和使用管理办法的通知(财综20112号)第二条)12.浙江省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”自()日起划转至税务部门征收。A、2019.1.1B、2019.7.1C、2020.1.1D、2021.1.1答案：A解析：国家税务总局浙江省税务局公

9、告2018年第15号13.2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业,自创立之日起3年内()地方水利建设基金,第4-5年()征收地方水利建设基金。A、免征、减按75%B、减半、减按25%C、免征、减半D、减按75%、减半答案：C14.省大中型水库库区基金自()起开始征收,具体执收工作将从()起开展。A、2010年7月1日2010年7月B、2010年7月1日2010年8月C、2010年8月1日2010年8月D、2010年8月1日2010年9月答案：B解析：省大中型水库库区基金自2010年7月1日起开始征收,具体执收工作将从8月份起开展。(浙江省水库移民安置办公室关于做好我省大中型水库库区

10、基金执收工作的通知浙移资201099号)15.浙江某地Z企业科技创新,利用余热余压发电为企业供电,该企业()可再生能源发展基金优惠。A、不得减免B、享受减25%C、享受减半D、享受全额减免答案：A解析：企业自备电厂(含利用余热余压发电、煤矸石发电等资源综合利用和热电联产企业自备电厂)自发自用电量,以及大用户与发电企业直接交易电量,均应纳入基金征收范围,各地不得擅自减免或缓征。(财政部国家发展改革委关于提高可再生能源发展基金征收标准等有关问题的通知财税20164号第三条)16.某公司(增值税一般纳税人),企业2020年11月查补增值税80000元,滞纳金30000元,企业所得税50000元,滞纳

11、金25000元,并处罚40000万元。该企业应补缴教育费附加和地方教育附加()元。A、2400元、1600元B、3300元、2200元C、3900元、2600元D、12300元、8200元答案：A解析：考核两附加的计征依据和费率。17.对于按季缴纳油价调控风险准备金的缴纳义务人,征收机关根据缴纳义务人实际销售的汽油、柴油数量,在次年()月底完成对缴纳义务人全年风险准备金的汇算清缴工作。A、1B、3C、5D、6答案：B解析：财税2016137号18.下列哪项在政府收支预算中不属于政府性基金收入。A、国家重大水利工程建设基金B、核电站乏燃料处理处置基金C、可再生能源发展基金D、(场外)核事故应急准

12、备专项收入答案：D解析：解析:解析:(场外)核事故应急准备专项收入属于一般公共预算收入项目。)多选题19.后期扶持基金从()年()月()日起划转至税务部门征收。A、2018年1月1日B、2019年1月1日C、2020年1月1日D、2021年1月1日答案：B解析：答案:国家税务总局浙江省税务局财政部驻浙江省财政监察专员办事处浙江省财政厅关于非税收入征管职责划转的公告:“自2019年1月1日起,财政部驻浙江省财政监察专员办事处(以下简称“专员办”)八项非税收入和我省省立两项非税收入统一由税务部门负责征收,八项非税收入包括核电站乏燃料处理处置基金、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、大中型

13、水库移民后期扶持基金、跨省际大中型水库库区基金、免税商品特许经营费、核事故应急准备专项收入、油价调控风险准备金。”)20.经浙江省省政府同意,决定()暂停征收(企事业单位和个体经营者)地方水利建设基金A、2016年11月1日(费款所属期)起B、2016年11月1日(申报期)起C、2016年12月1日(费款所属期)起D、2016年12月1日(申报期)起答案：A21.中华人民共和国水土保持法第五十七条规定:对违反本法,拒不缴纳水土保持补偿费的,由县级以上人民政府水行政主管部门责令限期缴纳;逾期不缴纳的,自滞纳之日起按日加收滞纳部分万分之五的滞纳金,可以处应缴水土保持补偿费()倍以下的罚款。A、1B

14、、2C、3D、4答案：C解析：中华人民共和国水土保持法第五十七条:违反本法规定,拒不缴纳水土保持补偿费的,由县级以上人民政府水行政主管部门责令限期缴纳;逾期不缴纳的,自滞纳之日起按日加收滞纳部分万分之五的滞纳金,可以处应缴水土保持补偿费三倍以下的罚款。22.水土保持补偿费等四项非税收入划转税务征收时间为()A、2019.1.1B、2019.7.1C、2020.1.1D、2021.1.1答案：D解析：财税202058号,自2021年1月1日起,将水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。23.用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过(

15、)的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过()。A、6个月,6个月B、1年,6个月C、6个月,1年D、1年,1年答案：B解析：:财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发的通知第十七条用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。24.()可以按照法定权限和程序批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收费。A、县级以上人民政府B、县级以上财政部门C、市级以上人民政府D、市级以上财政部门答案：A解析

16、：:浙江省政府非税收入管理条例第二十条规定,县级以上人民政府可以按照法定权限和程序批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收费。25.以下非税收入中,浙江省不参与征收的是()。A、石油特别收益金B、国家留成油收入C、大中型水库移民后期扶持基金D、核事故应急准备专项收入答案：B26.2020年10月,浙江省可再生能源发展基金缴费人陈某因误收误缴的原因需要退库,陈某应该向()申请办理。A、主管税务机关B、财政部门C、财政部驻地方财政监察专员办事处D、能源部门答案：A解析：涉及误收误缴、汇算清缴需要退库的,缴费人向主管税务机关申请办理。涉及收入减免等政策性原因需要退库的,按照财政部有关退库管理规

17、定办理。(国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2018年第63号第七条)27.以下关于有关非税收入项目划转税务部门征收的说法,正确的是()。A、自2019年起,水土保持补偿费划转至税务部门征收B、自2020年起,可再生能源发展基金划转至税务部门征收C、自2021年起,大中型水库后期扶持基金划转至税务部门征收D、自2020年起,向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金,划转至税务部门征收答案：D解析：:水土保持补偿费是2021年划转至税务部门征收,可再生能源发展基金和大中型水库后期扶持基金是2019年划转至税务部门征收。根据国家税

18、务总局2020年第2号公告,自2020年起,水利建设基金等非税收入项目划转至税务部门征收。28.下列非税收入中,属于税务部门征收的行政事业性收费的是()。A、文化事业建设费B、防空地下室异地建设费C、污水处理费D、耕地开垦费答案：B解析：:根据国家税务总局网站信息公开内容。防空地下室异地建设费属于行政事业性收费。29.核电站乏燃料处理处置基金缴费人按()自行申报缴纳,凡无正当理由拖欠缴纳乏燃料处理处置基金的,税务部门应责令其尽快补缴,并从逾期之日起按日加收滞纳金额1的滞纳金。A、年B、季C、月D、次答案：A解析：:关于印发核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法的通知第一章第八条:“核电厂

19、应于每年1月10日前向所在地专员办申报上年实际上网销售电量和应缴纳的乏燃料处理处置基金。”)多选题30.根据现行规定,国家重大水利工程建设基金征收至()。A、2019年12月31日B、2022年12月31日C、2025年12月31日D、2030年12月31日答案：C解析：:财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知,“国家重大水利工程建设基金征收至2025年12月31日。”)31.省内跨区域连锁经营、统一核算企业的地方水利建设基金如何申报缴纳。()A、由总部向经营地主管地税部门申报缴纳B、由各营业部或连锁门店向经营地主管地税部门申报缴纳C、由总部向税务部门备案后决定申报缴纳方式D、由各营业部或

20、连锁门店向经营地主管地税部门预申报,总部按年度汇总结算清缴。答案：B32.根据浙江省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的相关规定,自2019年1月1日起,对月销售额超过10万元(按季超过30万元)的(),减半征收教育费附加和地方教育附加。A、小规模纳税人B、一般纳税人C、扣缴义务人D、缴纳义务人答案：A解析：浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于浙江省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(浙财税政20194号)规定,对增值税小规模纳税人,按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。33.某2015年应届毕业大学生在毕业后

21、选择自主创业,化热爱为事业,独立经营一家广告创意小店,请问其2015年可以享受多少地方水利建设基金优惠?()A、0B、1000C、2000D、3000答案：C34.浙江省与江西省交接地带,存在小部分浙江向江西销售电量,请问这部分跨省份销售电量应如何征收可再生能源发展基金。()A、由浙江省征收B、由江西省征收C、由浙江省与江西省各征收50%D、由国家电网有限公司总部征收答案：B解析：省(自治区、直辖市)际间交易电量,计入受电省份的销售电量征收可再生能源电价附加。(财政部国家发展改革委国家能源局关于印发可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法的通知财综2011115号第六条)35.残疾人就业保障金年

22、缴纳额计算公式为()A、(本年用人单位在职职工人数1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人数)上年用人单位在职职工年平均工资B、(上年用人单位在职职工人数1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)上年用人单位在职职工年平均工资C、(上年用人单位在职职工人数1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)本年用人单位在职职工年平均工资D、(本年用人单位在职职工人数1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人数)本年用人单位在职职工年平均工资答案：B解析：:浙江省财政厅浙江省地方税务局浙江省残疾人联合会转发财政国家税务总局中国残疾人联合会关于印发残疾人就业保障金征收使用管理办法的通知保障

23、金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)上年用人单位在职职工年平均工资。36.()起三年内,实行分档征收残疾人就业保障金,期间用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%的,按应缴费额50%征收;1%以下的,按应缴费额90%征收。A、2019年1月1日B、2019年7月1日C、2020年1月1日D、2020年6月30日答案：C解析：:关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实施意见(一)实行分档征收。自2020年1月1日起至2022年12月31日,将残保金由单一标准征收调整为分档征收

24、,用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于l.5%的,按应缴费额50%征收;1%以下的,按应缴费额90%征收。37.一般用人单位应当按照有关规定,定期向()报送本单位职工总数、残疾人职工名册和社会保险费缴纳情况等资料。A、税务部门B、财政部门C、工会D、残疾人联合会答案：D解析：:浙江省残疾人就业办法一般用人单位应当按照有关规定,定期向残疾人联合会报送本单位职工总数、残疾人职工名册和社会保险费缴纳情况等资料。多选题38.国家重大水利工程建设基金等11项划转至税务部门征收的政府非税收入项目中,不使用非税收入通用申报表申报的是()。A、农网还贷资金B、可再生能源发展基金C、免税商品特许经营费

25、D、油价调控风险准备金答案：D解析：:国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第63号)规定,国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金(含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金)、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、核事故应急准备专项收入和国家留成油收入等非税收入的申报,统一使用非税收入通用申报表,石油特别收益金使用石油特别收益金申报表,油价调控风险准备金使用油价调控风险准备金申报表。39.某公司为一般纳税人2021年2月申

26、请增值税期末留抵退10万元,2月应纳增值税额8万,2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计()万元。A、0B、0.9万元C、0.4万元D、0.1万元答案：A解析：财税201880号,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。40.2015年,浙江省某企业因不可抗力情形,在规定期限内办理申报地方水利建设基金确有困难,经()核准后,可以延期办理。A、主管地税机关B、主管地税机关报上级税务部门C、主管地税机关报当地财政部门D、主管地税机关报当地民政部门答案：A41.浙江省地方水利建设基金按季申报的缴纳义务人,其2016年1

27、0月的销售收入或营业收入,()申报缴纳地方水利建设基金。A、应在2016年11月征期B、应在2016年12月征期C、2017年1月征期D、无需答案：C42.下列不属于地方水利建设基金专项用途的是:A、农村饮水和灌区节水改造工程建设B、城市防洪设施建设C、地方水资源配置工程建设D、河流污染治理答案：D解析：地方水利建设基金专项用于:大江大河主要支流、中小河流、湖泊治理;病险水库除险加固;城市防洪设施建设;地方水资源配置工程建设;地方重点水土流失防治工程建设;农村饮水和灌区节水改造工程建设;地方水利工程维修养护和更新改造;防汛应急度汛;其他经省级人民政府批准的水利工程项目。(财政部关于印发水利建设

28、基金筹集和使用管理办法的通知财综20112号第六条)43.2016年3月,浙江省地方水利建设基金缴纳义务人的免征范围是()A、月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)B、月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)C、月销售额或营业额不超过15万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元)D、月销售额或营业额不超过30万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过90万元)答案：B44.自2021年1月1日起取得排污权的缴费人在收到排污权有偿使用费缴款核定通知单或完成排污权交易合同签订后,在规定时间内向税务部门自行申报缴费,

29、凭()或其他有效缴款凭证信息,向生态环境部门办理排污许可证相关业务。A、非税收入一般缴款书B、非税收入通用票据C、税务完税凭证D、非税收入专用票据答案：C解析：自2021年1月1日起取得排污权的缴费人在收到排污权有偿使用费缴款核定通知单或完成排污权交易合同签订后,在规定时间内由缴费人使用非税收入通用申报表向税务部门自行申报缴费,凭税务完税凭证或其他有效缴款凭证信息,向生态环境部门办理排污许可证相关业务。(国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅浙江省生态环境厅中国人民银行杭州中心支行关于做好排污权出让收入征管职责划转工作的通知浙税发202092号)45.生态环境部门传递给同级税务部门的排污权出让收

30、入缴费人信息表中“排污权费用名称”是“政府储备排污权出让收入”,对应非税收入通用申报表中“征收品目”应为()。A、排污权使用费B、排污权交易费C、其他收入D、保证金收入答案：B解析：信息表中“排污权费用名称”对应申报表中“征收品目”,“初始使用排污权有偿使用费”对应“排污权使用费”,“政府储备排污权出让收入”对应“排污权交易费”46.2012年8月20日,国家税务总局关于发布2012年第41号公告,规定自()施行废弃电器电子产品处理基金征收管理规定。A、2012年7月1日B、2012年9月1日C、2012年10月1日D、2013年1月1日答案：A47.同一省、自治区、直辖市内,后续再建的核电厂

31、核电企业缴纳的场外核应急专项收入按()比例上缴中央,按()比例上缴地方财政。A、10%、90%B、15%、85%C、50%、50%D、85%、15%答案：C解析：解析:财防2007181号关于印发核电厂核事故应急准备专项收入管理规定的通知第九条:第九条同一省、自治区、直辖市内,核电企业缴纳的场外核应急专项收入按以下比例分别上缴中央和地方财政:(一)首期建设的核电厂按15%和85%的比例上缴中央和地方财政;(二)后续再建的核电厂按50%和50%的比例上缴中央和地方财政。)48.2020年1月,下列哪家企业应缴纳的可再生能源电价附加是由所在地电网企业代征。()A、地方独立电网销售电量B、企业自备电

32、厂自发自用电量C、大用户与发电企业直接交易电量D、其他社会销售电量答案：B解析：电力用户应缴纳的可再生能源电价附加,按照下列方式由电网企业代征:(一)大用户与发电企业直接交易电量的可再生能源电价附加,由代为输送电量的电网企业代征;(二)地方独立电网销售电量的可再生能源电价附加,由地方电网企业在向电力用户收取电费时一并代征;(三)企业自备电厂自发自用电量应缴纳的可再生能源电价附加,由所在地电网企业代征;(四)其他社会销售电量的可再生能源电价附加,由省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征。(财政部国家发展改革委国家能源局关于印发可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法的通知财综2011115号第

33、八条)49.浙江省某新建水电站装机容量为1.5万千瓦,于2020年1月1日上网售电,月售电量10万千瓦时,请问该水电站2020年1月应缴纳多少地方水库移民扶持基金()A、0元B、200元C、400元D、800元答案：A解析：自2019年7月1日至2020年12月31日,停征小型水库移民扶助基金。(浙江省财政厅关于停征小型水库移民扶持基金的通知浙财综201923号第一条)省内新建单个装机容量在2.5万千瓦(含)以上的有发电收入的水库和水电站,应从上网之日起,根据实际上网销售电量,按8厘/千瓦时征收。(浙江省水库移民安置办公室浙江省财政厅关于进一步做好地方大中型水库库区基金征收工作的通知浙移资20

34、1664号)50.自2016年2月1日起,对月销售额不超过()万元(按季不超过()万元)的缴纳义务人,免征教育费附加和地方教育附加。A、13B、26C、515D、1030答案：D解析：根据财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知规定,自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。51.自()起,涉及油价调控风险准备金误收误缴、汇算清缴需要退

35、库的,缴费人向主管税务机关申请办理。涉及收入减免等政策性原因需要退库的,按照财政部有关退库管理规定办理。A、2018年12月25日B、2019年1月1日C、2020年12月15日D、2021年1月1日答案：B解析：国家税务总局公告2018年第63号52.下列关于异地预缴涉及教育费附加说法正确的是()。A、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地缴纳教育费附加。B、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在其机构所在地缴纳教育费附加。C、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,自主选择地点缴纳教育费附加。D、以上说法均不正确。答案：A解析：财政

36、部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知(财税201674号)纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税解析,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。53.废弃电器电子产品处理基金实行从量定额征收,目前对电视机的征收标准为()。A、7元/台B、10元/台C、12元/台D、13元/台答案：D解析：:财政部环境保护部国家发展改革委工业和信息化部海关总署和国家税务总局关于印发的通知(财综201234号)附录1对电器电子产品生产

37、者征收基金的产品范围和征收标准54.某市区甲企业为增值税一般纳税人,2020年3月被查补增值税50000元、消费税50000元、所得税30000元,加收滞纳金2000元、罚款8000元,当地地方教育附加计征率为2%。该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是()。A、5000元B、6500元C、6600元D、7000元答案：A解析：根据国务院关于修改征收教育费附加的暂行规定的决定第三条,教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,因此计税依据不包括所得税额、滞纳金和罚款。应补缴的教育费附加和地方教育附加合计=(50000+50000)(3%+2%)=5000元

38、55.自2020年()起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。该政策执行至()。A、2020年1月1日;2020年6月30日B、2020年1月1日;2020年12月31日C、2020年2月1日;2020年12月31日D、2020年1月1日;2021年3月31日答案：D解析：财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告(财政部税务总局公告2020年第8号)规定:对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税,自2020年1月1日起实施。财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告(财政部

39、税务总局公告2020年第28号)规定:财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告(财政部税务总局公告2020年第8号)规定的税费优惠政策,执行至2020年12月31日。后财政部税务总局公告2021年第7号,延期至2021年3月31日56.核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在基建期按设计额定容量每千瓦()元人民币的标准缴纳。A、3B、4C、5D、6答案：C解析：解析:财防2007181号关于印发核电厂核事故应急准备专项收入管理规定的通知第七条:核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在基建期和运行期分别按以下标准缴纳:(一)基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准

40、缴纳。(二)运行期按年度上网销售电量每千瓦时0.2厘人民币的标准缴纳。)57.关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知(财税201921号)规定:自2019年1月1日至2021年12月31日,企业招用自主就业退役士兵,符合规定条件的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为()。A、每人每年4000元,最高可上浮50%B、每人每年6000元,最高可上浮30%C、每人每年6000元,最高可上浮50%D、每人每年12000元,最高可上浮20%答案：C解析：关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通

41、知(财税201921号)规定:定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%。58.根据教育费附加的现行规定,下列属于教育费附加计征依据的是()。A、企业缴纳的企业所得税B、企业拖欠消费税加收的滞纳金C、个体工商户偷税被处的增值税罚款D、外资商场检查补缴的增值税答案：D解析：根据国务院关于征收教育费附加的暂行规定第三条规定,“教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”。选项A、B、C的内容均不属于教育费附加计征依据。59.疫情防控重点保障物资生产企业可以按()向主管税务机关申请()退还增值税增量留底退税

42、。A、月;100%B、月;80%C、季;100%D、年;100%答案：A解析：根据财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告(2020年第8号),疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留底退税。60.()应当加强对政府非税收入管理工作的领导,完善管理体系和监督机制,加强信息系统建设,提高科学管理水平。A、财政部门B、税务部门C、执收部门D、县级以上人民政府答案：D解析：:解析应为浙江省政府非税收入管理条例第五条:县级以上人民政府应当加强对政府非税收入管理工作的领导,完善管理体系和监督机制,加强信息系统建设,提高科学管理水平。61.省

43、人民政府及其财政、价格部门应当及时将其设立行政事业性收费项目和确定收费标准的批准文件向社会公布,并自批准之日起()内报国家财政、价格部门备案。A、十五日B、三十日C、四十五日D、六十日答案：B解析：:浙江省政府非税收入管理条例第九条。省人民政府及其财政、价格部门应当及时将其设立行政事业性收费项目和确定收费标准的批准文件向社会公布,并自批准之日起三十日内报国家财政、价格部门备案。62.政府非税收入管理应当坚持依法、公开、高效和便民原则,实行()和分级分类管理。A、综合财政预算B、单位自收自支C、收支一条线D、财务预算答案：A解析：:浙江省政府非税收入管理条例第四条规定,政府非税收入管理应当坚持依

44、法、公开、高效和便民原则,实行综合财政预算和分级分类管理。63.排污权有效期原则上为()年A、2B、3C、5D、7答案：C解析：排污权有效期原则上为五年。有效期满后,排污单位需要延续排污权的,应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳排污权使用费。(财政部国家发展改革委环境保护部关于印发排污权出让收入管理暂行办法的通知财税201561号)64.缴纳义务人原则上按季申报缴纳油价调控风险准备金。按季缴纳确有困难的,可按年缴纳。按季缴纳的,缴纳义务人应当于季度终了()个月内申报并缴纳应缴费款;按年缴纳的,应当于次年()月底前申报缴纳应缴费款。A、2,2B、2,3C、3,2D、3,3答案：A解

45、析：国家税务总局浙江省税务局公告2020年第2号缴纳义务人原则上按季申报缴纳油价调控风险准备金。按季缴纳确有困难的,可按年缴纳。按季缴纳的,缴纳义务人应当于季度终了2个月内申报并缴纳应缴费款;按年缴纳的,应当于次年2月底前申报缴纳应缴费款。判断题65.2019年1月1日,浙江省可再生能源发展基金划转至税务部门征收。浙江省内某电网企业拟完成可再生能源发展基金2018年度汇算清缴,请问该企业将如何申报办理()A、向财政部驻地方财政监察专员办事处申报办理B、向税务部门申报办理C、国网浙江省电力有限公司D、无需申报答案：A解析：对于国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金

46、、大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水资源费2018年度的汇算清缴,缴费人向专员办申报办理。以后年度的汇算清缴,缴费人向税务部门申报办理。(国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2018年第63号第六条)66.未经()或()批准,任何地方、部门和单位不得擅自改变乏燃料处理处置基金的征收对象、范围和标准,不得减征、免征、缓征、停征乏燃料处理处置基金,也不得改变乏燃料处理处置基金的使用范围和原则。A、国务院;财政部B、财政部;国家税务总局C、财政部;国家能源局D、国务院;国家税务总局答案：A解析：:关于印发核电站乏燃料处理处置基金征收

47、使用管理暂行办法的通知第四章第十六条:“未经国务院或财政部批准,任何地方、部门和单位不得擅自改变乏燃料处理处置基金的征收对象、范围和标准,不得减征、免征、缓征、停征乏燃料处理处置基金,也不得改变乏燃料处理处置基金的使用范围和原则。”)67.浙江省X市有装机容量3.0万千瓦时的跨省际水电站,2020年5月存在发电收入,实际上网销售电量200万千瓦时,请问该水电站5月(所属期)需缴纳()跨省际大中型水库库区基金。A、0元B、8000元C、16000元D、48000元答案：C解析：库区基金从有发电收入的大中型水库发电收入中筹集,根据水库实际上网销售电量,按不高于8厘/千瓦时的标准征收。(国发2006

48、17号)的相关规定,制定本办法。(财政部关于印发大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法的通知财综200726号第三条)68.2013年1月起,浙江省某企业安置自谋职业城镇退役士兵5人,请问该企业2016年可减免地方水利建设基金()元。A、0B、1500C、2500D、5000答案：A69.设立和征收非税收入,应当依据法律、法规的规定或者按下列管理权限予以批准,下列说法错误的是()。A、国有资源有偿使用收入、特许经营收入按照国务院和省级人民政府及其财政部门的规定设立和征收B、彩票公益金按照国务院和财政部的规定筹集C、行政事业性收费按照国务院和财政部的规定设立和征收D、罚没收入按照法律、法规和规章

49、的规定征收答案：C解析：:根据政府非税收入管理办法第九条,行政事业性收费按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门的规定设立和征收。70.2016年2月,浙江省向除居民生活和农业生产以外的其他用电征收的可再生能源电价附加标准为()A、每千瓦时0.1分钱B、每千瓦时0.5分钱C、每千瓦时1.5分钱D、每千瓦时1.9分钱答案：D解析：解析:向除居民生活和农业生产以外的其他用电(包括自备电厂自发自用电量和大用户直接交易电量)征收的可再生能源电价附加标准由每千瓦时1.5分钱提高至1.9分钱(对居民生活用电仍维持原标准每千瓦时0.1分钱)。以上电价调整自2016年1月1日起执行。(浙江

50、省物价局关于电价调整有关事项的通知浙价资20162号第四条)71.某成品油生产企业,2020年3月17日-3月31日,销售汽油(92#)5000吨,销售柴油(0#)3000吨,假设国家发展改革委明确第一季度该调价窗口期的征收标准分别为660元/吨、645元/吨,计算该调价窗口期应该缴纳的油价调控风险准备金。A、3300000B、1935000C、5235000D、5205000答案：C解析：应缴纳的油价调控风险准备金=6605000+6453000=5235000(元)多选题72.某企业成立于2015年,2020年在职职工人数30人,在职职工工资总额为300万元,并未安置残疾人,该单位2021

51、缴纳残疾人就业保障金()元A、45000B、40500C、225000D、0答案：D解析：:财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告自2020年1月1日起至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。该企业符合暂免征收残疾人就业保障金条件。73.2013年,浙江省某企业因资金紧张,无法按期缴纳地方水利建设基金的,经主管地税部门批准,可以延期缴纳,但最长不得超过()。A、6个月B、1年C、2年D、3年答案：B74.有关非税收入通用申报表填写,下列说法错误的是()。A、缴费人名称、统一社会信用代码必须填写,填写法律法规规定具有缴纳义务的缴费人。B、开

52、户银行及行号必须填写,填写本次申报费款协议扣款的账户。C、应缴费基数必须填写,为非税收入计费的基数,填写总数量、收入总额、销售数量、应缴费人数、原值、面积、缴费基数、利润总额等。D、应缴费基数减除项非必须填写,填写允许减除的数量、金额、面积、人数等。答案：B解析：:根据非税收入通用申报表填表说明,开户银行及行号非必须填写。当缴费人与银行签署三方扣款协议是,填写本次申报费款协议扣款的账户。不采用三方协议扣款的,无需填写。75.下列属于教育费附加计税依据的是()A、进口环节缴纳的增值税B、进口环节缴纳的关税C、进口环节缴纳的消费税D、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税答案：D解析：根据国务院关于

53、征收教育费附加的暂行规定第三条规定,“教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据。因此计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税,进口环节缴纳的增值税、消费税不是计税依据。76.凡经营免税商品的企业,按经营免税商品业务年销售收入的(),向国家上缴特许经营费。A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%答案：B77.下列有关非税收入划转说法错误的是()A、地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金自2020年起划转至税务部门征收B、专员办负责征收的国家重大水利工程建设基金2019年的汇算清缴工作由税务部门负责C、专员办负责征收的国家重大水利工程建设基

54、金自2019年1月1日起划转至税务部门负责征收D、所属期为2019年度的地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金,收缴及汇算清缴工作由税务部门负责完成答案：D解析：:国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告2020年第2号公告,自2020年起,地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金,以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金,划转至税务部门征收。所属期为2019年度的上述项目费款,收缴及汇算清缴工作继续由原执收(监缴)部门负责完成。所属期为2020年度的上述项目费款,自2020年2月1日起,由缴费人向税务部门申报缴纳。D选项错误。7

55、8.2020年5月,下列哪家水库可以享受小型水库移民扶助基金停征优惠()A、库容1000万立方米的水库B、库容999万立方米的水库C、库容10000万立方米的水库D、库容9万立方米的水库答案：B解析：库容10万立方米至1000万立方米(不含)小型水库的库区和移民安置区的村。(浙江省人民政府关于解决小型水库移民困难问题的若干意见浙政发201049号第二点)自2019年7月1日至2020年12月31日,停征小型水库移民扶助基金。(浙江省财政厅关于停征小型水库移民扶持基金的通知浙财综201923号第一条)79.2015年下列哪家企业不可酌情减免地方水利建设基金()A、当年经营出现亏损,亏损达到注册资

56、金的20%以上的企业B、污水处理企业C、年销售额1亿元以上的大宗商品贸易企业D、省级及以上高新技术企业,自第一次认定之日起5年内答案：D80.在温州市新建其他民用建筑总建筑面积在二千平方米以上的,应当按照其一次性规划新建或者新增地面总建筑面积的()修建防空地下室。A、百分之八B、百分之七C、百分之六D、百分之五答案：B解析：根据浙江省人民防空办公室浙江省住房和城乡建设厅关于防空地下室结建标准适用的通知(浙人防办201846号)相关规定。多选题81.在国家确定的二类人民防空重点城市新建居民住宅的,应当按照其一次性规划新建或者新增地面总建筑面积的()修建防空地下室。A、百分之十B、百分之九C、百分

57、之八D、百分之七答案：A解析：浙江省实施中华人民共和国人民防空法办法第十二条。82.排污权有效期满后,排污单位需要延续排污权的,应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳()。A、排污权交易费B、排污权使用费C、保证金D、许可费答案：B解析：排污权有效期原则上为五年。有效期满后,排污单位需要延续排污权的,应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳排污权使用费。(财政部国家发展改革委环境保护部关于印发排污权出让收入管理暂行办法的通知财税201561号)83.关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知(财税201922号)规定,企业招用建档立卡贫困人口,在3年内按实际招

58、用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。请问定额标准是多少?()A、每人每年4000元,最高可上浮30%B、每人每年6000元,最高可上浮30%C、每人每年6000元,最高可上浮50%D、每人每年12000元,最高可上浮20%答案：B解析：关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知(财税201922号)规定,定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%。84.财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知(财税201946号)规定,自()起,对纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的30%比例

59、抵免该企业当年应缴纳教育费附加和地方教育附加。A、2019年1月1日B、2019年4月1日C、2019年5月1日D、2019年7月1日答案：A解析：财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知(财税201946号)规定:自2019年1月1日起,纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合本通知规定的,可按投资额的30%比例,抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。85.排污权使用费的征收标准由试点地区()级价格、财政、环境保护部门根据当地环境资源稀缺程度、经济发展水平、污染治理成本等因素确定。A、省B、市C、县D、区答案：A解析：排污权使用费的征收标准由试点地区省级价格、

60、财政、环境保护部门根据当地环境资源稀缺程度、经济发展水平、污染治理成本等因素确定。(财政部国家发展改革委环境保护部关于印发排污权出让收入管理暂行办法的通知财税201561号)86.自2019年1月1日起,纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合本通知规定的,可按投资额的()比例,抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：A解析：财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知(财税201946号)规定:自2019年1月1日起,纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合本通知规定的,可按投资额的30%比例,抵