某某集团内部审计工作手册

1、内部审计工作手册版号：A/0页码：第 PAGE 80 页 共 NUMPAGES 80页 80/80XX集团敖内部审计工作手柏册哎编制绊日期败审核靶日期摆审批伴日期扒批准扒日期修订记录耙日搬 翱 拌期耙修订状态把修改内容哎修改人哀审核人八批准人目录佰内部审计组织架靶构、职责权限及般行为准则矮内部审计组织架碍构绊 柏按-罢爱埃袄版坝版岸 3碍内部审计职责权拔限柏 败-搬败芭敖氨皑板板- 3颁内部审计行为准熬则拌 -懊-昂板氨半跋拔罢-芭摆-埃 5盎内部审计工作程笆序叭内部审计项目角俺色分工、岗位职澳责岸 坝翱挨阿唉百- 7肮内部审计系统、敖领域及流百程哎隘笆伴颁熬啊- 9爸内部审计项目类啊型及百工

2、作程序爸2.3.爸1癌内部审计项目类傲型半 吧扳鞍奥疤岸办-埃 蔼10 斑2.3.半2敖内部审计项目通巴用工作程拔序唉 懊阿芭袄拜笆- 12敖2.3.3 懊A阿类内部审计项目扮工作程袄序百 耙氨扒罢般暗- 13办2.3.4 笆B吧类内部审计项目般工作程班序懊 懊叭爸埃阿百- 28爱2.3.5凹 爱C败类内部审计项目昂工作程跋序芭 疤靶拔柏颁绊- 29袄2.3.6袄 背D佰类内部审计项目埃工作程昂序吧 稗岸袄斑摆阿- 31班2.3.7矮 瓣E敖类内部审计项目吧工作程柏序昂 败办艾伴蔼哀- 32巴2.3.8傲 霸F百类内控自我评估捌项目工作程吧序白 颁办-挨般巴凹- 35隘2.3.9爸 盎F捌类内

3、部审计项目鞍质量检查工作程爱序柏 癌半耙阿摆- 36扒内部审计方法及半审计取证规范要奥点捌 暗颁敖吧芭埃奥-班- 39拔内部哀审计案工作底稿阿书写规范翱 摆岸傲靶扮百矮-斑邦- 45安内部审计评估标暗准绊5.1挨缺陷风险等级及霸评估标懊准碍 颁爱安版靶绊 51芭5.2巴流程风险等级及昂评估标办准艾 唉案皑碍斑凹 51半5.3翱内部审计配合度佰等级及评估标袄准奥 澳傲伴板肮 52哎6坝 般内部审计工作手哎册维护机柏制耙 蔼肮百疤版案坝 5皑4案内部审计组织架拔构、职责权限及捌行为准则安内部审计组织架百构芭1.1.1傲 板集团审计白部扳负责扳履行内部审计组凹织败职责氨及系统板建碍设与运行按。埃内部

4、审计罢业务伴行政管理埃向摆集团傲总裁拜汇报肮；阿内部审计胺业务成果向集团叭董事会霸审计半委员会把汇报瓣；澳1.1.2吧 爸随着公司的业务矮发展和组织规模版的变化，内部审瓣计组织将颁进行适时调整及俺优化。疤1.1.3傲八集团审计部分为靶业务组和业务支斑持组；业务组细邦分为财务组、综碍合组以及项目工昂程组。隘1.2矮罢 拌内部审计职责权百限岸1.2.1氨 斑内部审计癌的胺职责是通过开展半内部安验证把和咨询活动，唉推动公司爱审计皑系统的柏建立氨健全傲及敖持续改善靶并监督八促成扳其澳有效斑运行搬，皑帮助董事会和审斑计委员会履行其暗负有的内部控制稗监督责任，癌为公司长期及有版效绊经营哀管理提供合理的百保

5、障肮。班内部审计具体职靶责包括：案1案）隘计划、百组织开展绊内部审计败验证活动稗，柏包括但不限于：鞍合规审计、拌内部八管控凹审计、坝经营百绩效挨审计、碍财务审计、把责任审计、挨重大事项审计、耙舞弊审计岸；鞍2爱）颁根据需要稗适当霸开展内部审计咨疤询活动，包括但熬不限于：安制度及流程袄控制点碍的设计与优化、八管理搬咨询拔及捌建议、协调爸跨扳部门瓣分工与败合作捌、霸风险艾管理及内部百控制拌相关邦培训摆；碍1.2.笆2摆 蔼集团审计半部霸根据需要参加公佰司有关的会议，搬协助审核叭有关文件拔；跋公司有关俺部门和下属公司版编制的经营、财把务等计划和执行奥结果报告，应抄板送笆集团柏审计办部拔负责人；吧公司

6、其他部门、捌各下属公司召开盎财务、经营、百管理等工作会议案，疤可以根据需要拌邀请扒集团瓣审计巴部绊负责人或其委派捌管理人员扳参加熬；邦 爱1.2靶.3按 佰 癌集团唉审计袄部负责定期向集扮团董事会汇报公跋司总体扒审计熬状况评价分析结拜果，包括但不限案于：内部审计工盎作简唉报；系统实施状白况报告邦(颁待建佰立哎I懊T按审计岸组爸)邦；佰内控缺陷整改情暗况动态跟踪报告办；内部控制状况岸分析季度汇报；坝年度内部控制评岸估报告；懊1.2.斑4板 绊 拜集团办审计败部负责建立吧并艾维护背审计靶考核指标体系；瓣对集团及下属公澳司蔼审计暗责任人实施佰审计白绩效考核瓣，促进提升公司俺内部控制质量，昂保持良好的

7、内部搬控制监督环境背；摆1.2胺.5邦 碍根据公司经营发肮展的不同扮阶段佰，内部靶审计验证活动扮实施的侧重类型懊不同，目前主要昂的验证活动隘为内部唉管控盎审计，啊即哎对集团及下属各耙公司各项业务领奥域的风险管理及按内部控制进行独澳立验证与评价。唉审计业务领域爸包括但不限于：奥通用控制、投资按决策、财务资金坝、人力资源、行鞍政事务巴、营销管理翱、挨生产管理稗、斑采购管理等败；八1.2办.6百 盎为有效履行内部盎审计职责，暗集团白审计瓣部瓣可以根据董事会吧批准的年度审计鞍计划，在职责范扒围内，自主确定唉审计项目及被审隘计单位案，根据需要委派版内部审计项目组澳对有关单位或特笆定事项实施内部哎审计巴；

8、翱 爸1.2绊.7伴 蔼在履行内部审计柏职责时，啊内部艾审计人员柏应爱根据预定的审计爱目标，在预定的扮审计范围内实施隘内部审计。如有扮必要并经批准，爸可调整审计目标办，扩大审计范围艾，或进行追溯、暗延伸审计捌；版在内部审计实施罢过程中，除特别坝限定外，受委派澳的内部审计项目扮组人员具有与委敖派其工作的集团奥审计按部同等的审计权百限；拜1.2伴.8懊 肮在开展内部疤审计百工作翱时，暗内部审计项目组八有权实地察看、碍盘点或监督盘点懊实物哀；斑有权进行工作流按程测试邦；熬有权就审计事项半向有关单位和个啊人进行书隘面或口头调查、笆询问，公司下属霸单位和个人应当懊如实向巴内部爱审计耙人员肮反映情况，提供

9、爸有关证明材料鞍；昂口头询问应作笔岸录，并由扳内部邦审计人员和被询耙问人员签署哎；唉1.2摆.9罢 八进疤行内部审计时，暗被审计单位应当奥按照背集团疤审计隘部规定的期限和白要求，向搬内部审计项目组耙报送、提供与挨内部摆审计内容相关的把电子文档、摆原始文件资料或疤其复印件跋；背受委派的败内部审计人员搬在其授权范围内背可以不受限制地霸查阅属于公司的拌所有文件与记录埃，包括但不限于跋：唉1罢）坝规章制度、会议摆记要、工作计划昂和总结等内部文拜件资料绊及应用系统信息班；暗2安）疤凭证、账册、报办表、对账记录、敖实物等会计资料胺及应用系统信息扒；矮3颁）扮签订的各类合同败、招投标活动纪氨录、材料物资核搬

10、价单、供应单位疤及人员信息档案柏等资料八及应用系统信息氨；绊4背）安年度生产计划扳、埃月度生产计划办、败采购订单暗、邦采购合同熬、扒销售合同、结算昂单凹等文件资料瓣及应用系统信息版；啊5俺）盎行政管理、人力八资源管理、档案艾管理等文件资料绊及应用系统信息哎；蔼6扳）啊其他与审计工作哎相关的资料爱及应用系统信息稗；肮1.2.翱10俺在履行暗内部审计班职责白时熬，伴内部审计背人员败对被审计单位的昂下列行为，有权柏作出颁制止的决定，提鞍出改进经营管理拌及唉追究有关人员责挨任的建议颁，并报告公司董伴事会和管理层：把1按）败阻挠、妨碍审计拔工作的行为百；版2拌）提供虚假信息笆、拒绝提供审计敖资料；拌3扮

11、）凹转移、隐匿、篡板改、毁弃会计凭八证、账簿、报以捌及其他与经济活暗动和审计事项有隘关的资料碍；佰4) 暗截留、挪用公司艾资金，转移、隐埃匿、侵占公司财伴产行为办；八5) 办其他违反公司内耙部规章、侵害公碍司经济利益的行安为。罢1.3 半吧内部审计鞍行为准则芭1.3.1岸 凹为了加强拌内部审计人员凹职业道德叭素质熬，严肃审计纪律吧，扒在我司员工手矮册要求的基础疤上绊（待人力资源部案建立）熬，制定本行为准柏则。懊内部审计人员需把在遵守员工手册碍要求的基础上，八亦遵照此行为准蔼则约束自身行为柏；隘1.3.2盎 傲本准则和规范所稗称跋内部按审计人员职业道坝德，是指爸XX敖巴集团佰审计澳部门埃审计人员

12、的职业啊品德、职业纪律肮、职业胜任能力巴和职业责任岸；澳1.3.3按 霸内部摆审计人员应当依靶照法律规定的职百责、权限和程序隘，进行审计工作摆，并遵守疤II按A捌相关准则胺；懊1.3.4氨 罢内部爱审计人员案一般准则鞍的主要内容是：罢1埃）胺审计人员办理审胺计事项，应当客伴观公正、实事求扳是、合理谨慎、柏职业胜任、班保守秘密、廉洁版奉公、恪尽职守班；佰2胺）审计人员在执捌行职务时，应当白保持应有的独立埃性，不受其他癌管理部门颁和盎被审计单位及翱个人的干涉。审拔计人员办捌理审计事项，与翱被审计单位或者爱审计事项有直接癌利害关系的，应叭当回避班；案3袄）审计人员在执靶行职务特别是翱做出八审计评价、

13、提拌出处理处罚意见阿时，应当做到实版事求是，客观公耙正，不得偏袒任碍何一方爱；办4佰）审计人员应当扮合理运用审计知扮识、技能和经伴验，保持职业谨案慎，不得对没有瓣证据支持的、未班经核清事实的、绊审计背依据不当的和超跋越审计职责范围碍的事项发表审计安意见巴；爱5佰）袄 瓣审计人员对其执矮行职务时知悉被哎审计单位的商业癌秘密，负有保密袄的义务。在执行吧职务中取得的资昂料和审计工作懊记录，未经批准伴不得对外提供和拜披露，不得用于白与审计工作无关芭的目的隘；胺6败）审耙计人员应当遵守爱国家的法律、法扮规案以及审计工作纪坝律和廉政纪律胺；艾1.3.5扳 氨内部扮审计人员执行职芭务时，应当遵守柏下列班内部

14、叭审计工作纪律佰：胺1傲）岸不准由被审计公扒司爸/澳部哀门瓣/隘单位支付或补贴百住宿费、餐费；版2佰）扮不准参加被审计安公隘司吧/昂部翱门敖/绊单位安排的埃旅游、娱乐和联哎欢搬等活动；翱3按）鞍不准接受被审计把公板司暗/案部扳门哎/扳单位的任何纪念爸品、礼品、礼金碍、消费卡和有价矮证券拌；柏4蔼）伴不准在被审计公蔼司笆/板部巴门奥/办单位报销任何因奥公因私费用；啊5案）办不准利用审计职阿权或知晓的被审肮计公绊司按/靶部埃门熬/艾单位的商业秘密肮和内部信息，为懊自己和他人谋利八；败1.3.6巴 扮内部背审计人员违反职癌业道德和职业纪拜律，由所在奥审计隘部门进行批评教巴育、背诫勉谈话、通报跋批评、

15、组织处理安或按有关规定给罢予纪律处分；奥1.3.7霸 捌公司各部熬门半/安单位对于敖集团暗审计俺部内部审计瓣人员的行为予以爸监督，并对于佰内部审计人员违翱反上述行为准则艾的现象通过公司澳道德热线进行举阿报。背举报电话：拜 氨；举报邮箱：埃 罢（待确认）拜1.3.8胺 瓣本准则由敖集团矮审计半部门坝负责解释拌。肮内部审计工作程盎序败 安内部审计半项目角色岸分工搬、岗位按职责捌内部艾审计肮业务办的癌开展懊主要奥采取项目哎制的熬运作方式，爱并应用皑Exce坝l坝等办公软件岸进行项目管理及翱具体败操作盎。拌实施奥内部审计耙项目爱时八，哎审计项目角色及瓣分工按项目需要盎进行专门委任，唉一般情况下，拌审计

16、捌项目胺角色颁分工及般职责瓣说明阿如下疤：把2.1.1巴 搬审计项目所有人八 - 凹审计项目实施总袄负责人背对应部门岗位行阿政职称：哎集团挨审计爱部总监般审计项目角色汇隘报对象：半分管领拌导搬 白碍 安集团俺总裁扮审计项目角色职碍责说明：瓣负责审批皑审计项目立项把基本拔信息，包括审计俺目的、审计范围安、矮任命审计项目经拜理及主管皑，审计项目关键版时间节点胺，外勤出差计划拜；审批审计实施唉大纲及方案；签拌发审计通知书及把资料清单；参加熬末次沟通会，与办被审计单位沟通芭重要审计发现及挨审计建议，商议安缺陷整改计划，捌确立整改标准；爸审核审计报告，般包括审定缺陷等翱级及内审评分，伴上交至分管领导扒终

17、审。 肮2.1.2矮 阿审计项目经理氨- 把审计项目执行管佰理总体负责人蔼对应部门岗位行袄政职称皑：矮审计经白理办/扒审计副邦经理坝审计项目角色汇癌报对象：拔审计项目所有人哀审计项目角色职靶责说明：扒负责计划管理及敖审计资源的分工佰，负责与业务人颁员沟肮通协调，确保项盎目按时完成，明昂确审计检查人及佰审核人，负责与败审计所有人拜及时沟通汇报项盎目进展及异常情按况，保障审计项把目按计划有序实挨施。审核人负责隘审计项目方案的班编制及底稿的审瓣阅工作，保障审傲计质量，最大程翱度降低审计风险碍。昂具体职责包括但翱不限于：皑准备、收集被审佰计单位业务信息爸，协助项目所有绊人确认最终审计鞍范围（包括：审昂

18、计流程、审计周胺期等）；哀确定项目关键时般间节点（包括：袄审计通知书发放爸日期、审计资料昂收集日期、首末叭次沟通会日期、背报告日期等），把并在项目实施过百程中对于上述关邦键节点予以跟踪芭及监控，确保项罢目按时完成；敖在项目实施过程百中参与并督促项班目成员及时准确唉地于审计底稿中拜进行系统录入。翱及时审阅审计系半统中的工作底稿鞍并就需关注问题艾提出辅导注解，摆指定及监督相关白人员进行跟进；皑指癌导唉/百审阅项目执行人扮员编写审计方案岸；肮项目实施过程中叭指导项目执行人般员实施审计工作佰；隘参加邦首扳/盎末次沟通会，指蔼导项目执行人员挨确认审计流程的斑控制质量评分、版缺陷的判定及整跋改标准的认定进

19、吧行复核；伴与项目所有人报袄告项目总体进度笆及各重大主要缺凹陷情况；案审阅审计详细报爸告初稿；根据与伴项目所有人的沟拔通，综合各组审按计人员的审计结蔼果草拟及修订审艾计工作大简报（敖若需要）；柏项目结束后进行皑项目实施状况总半结；疤2.1.3瓣审计项目主俺管袄 瓣-拌审计项目执行管搬理分项负责人爱对应部门岗位行稗政职称：盎审计主管袄审计项目角色汇岸报对象：艾审计项目经理暗审计项目角色职拌责说明：阿计划阶段进行项八目总体控制环境搬分析、确认被审俺计单位联络人员懊及风控责任人；岸项目调研阶段，扒负责与被审计单绊位联络人进行沟办通接洽、发送审百计通知书、组织斑安排项目组进驻叭项目现场进行审败计；败项

20、目现场阶段，耙代表项目组与被鞍审计单位进行行班政、业务等方面按的沟通，总体统败筹项目组人员在懊项目现场的后勤袄安排；项目安进行阶段，总结俺各项目执行人员皑工作情况，掌控稗现场项目的工作霸状态，安实时向项目经理耙、项目负责人汇跋报工作状态；癌组织并参加昂首办/哀末次沟通会，确傲保被审计单位相捌关负责人员准时澳到场。安排、监扒督及检查项目团肮队人员编写凹首百/版末次沟通会会议安资料；懊项目结束后负责暗统筹项目费用及懊组织总结本次项氨目工作；肮完成归属个人扒部分的审计工作叭（包括审计工作半及相关底稿审核艾工作），并及时佰归档岸；叭在项目全周期中挨，与项目组成员板、审计经理、被疤审计单位相关负氨责人员

21、保持持续案有效地沟通。及唉时准确汇总更新班审计资料的收发埃，协调确保审计挨工作正常有序地罢进行。白2.1.4按 败审计人隘员癌 绊- 艾审计项目执行人按员哀鞍对应部门岗位行蔼政职称：伴上述人员及艾审计专员班审计项目角色汇叭报对象：背审计项目主管澳审计项目角色职笆责说明：百就具体的审计流班程编写审计方案扒初稿；爸执行审计程序，傲编写工作底稿，翱存档审计证据；版参加癌首傲/坝末次沟通会，准澳备并汇总会议资岸料；澳编写缺陷清单，袄编写审计报告；鞍对于所分配的审办计工作及时录入坝审计肮底稿案,啊及时准确回复底敖稿复核人员对于百工作底稿的复核哎意见。般2.2伴 败 爱内部审计班系统、暗领域及流程瓣2.2

22、.1俺 拔 芭内部审计把系统、笆领域及流程搬是安根据吧公司治理及内部扒控制要求，并遵耙循经营管理及业捌务影响唉重要性原则芭，佰按照搬审计矮责任盎进行划分八的。为便于霸审计柏质量评价、缺陷芭跟踪及风控责任般考核，白目前分为稗5按个系统，熬13皑个领域及爸60扒个流程巴；搬 背2.2.2蔼 颁 奥根据邦公司业务发展及把组织职责的变化般，集团碍审计罢部每年会对内部半审计系统、领域搬及流程进行更新哀和维护；案现阶段鞍内部审计系统、耙领域般及扳流程把划分凹如下：邦表唉1-隘捌审计系统背审计领域把审计流程把0奥1岸公司层面盎00盎1邦通用控制拔000挨1埃授权管凹理啊000伴2搬流程管案理拜000板3邦经

23、营计划扳000皑4按信息披柏露背000八5肮信息沟捌通碍000坝6俺危机管理岸000拜7敖审耙计靶000鞍8靶诉讼管昂理胺000捌9芭合同审批把00半2袄投资决策扮001办0矮煤矿获扳取扳001肮1叭兼并与收啊购跋001胺2耙法人事拌务巴001靶3百船舶购置哀0胺2把财务资金傲00碍3按财务资金斑001碍4隘货币资捌金佰001佰5坝会计管理哎001拜6扒税务管邦理邦 001澳7按应收账搬款耙001斑8奥预算管瓣理跋001板9安付款管按理绊002班0白关联方交袄易佰002搬1昂对外担保叭002阿2胺融资管理跋0懊3氨人力行政班00跋4唉人力资源鞍002办3熬期权管岸理把002跋4盎组织发白展昂0

24、02隘5八绩效管理埃002肮6绊薪酬管伴理奥002芭7叭员工管理败00疤5啊行政事务敖002盎8碍固定资霸产懊002皑9稗行政采盎购办003霸0皑档案管理岸003搬1鞍印章管理胺04蔼 哎信息系统碍00拌6坝信息技术碍0032 I坝T案战略及规扳划把003氨3把应用系统采购、爱开发及实叭施巴003敖4熬备份管理和机房笆管澳理哎003埃5哎数据安全及网络疤监蔼控按003版6摆系统配置及关键摆数据维邦护疤003斑7岸系统账号权限管斑理埃05般 颁运营系统袄00癌7袄营销策划敖003哎8凹营销管傲理板003搬9办价格管理埃00傲8巴生产管理邦004袄0唉煤炭生产伴、败004八1扳选煤管理拜、爱004

25、案2斑安全管理爱009哎 爱煤站管理叭004阿3绊入库管理霸、耙004皑4坝出库管理（装运办）碍、皑004袄5阿业务核算巴、哀004白6百场务管理氨010把 矮港务管理耙004半7啊进港管理八、班004邦8罢出库管理柏、白004拜9稗仓储管理奥、柏005昂0癌卸船管理皑、昂005盎1版配煤管理蔼、八005扳2爱业务核算罢01八1凹采购管理爱005凹3版合同管理绊、敖005岸4拔煤炭采购拌、稗005版5鞍成本管理、俺01鞍2巴航运管理背005肮6柏航运管理氨01按3扳基建管理鞍0057俺 鞍设计管理唉、盎005笆8凹造价管理岸、办005板9肮工程管理办2.2.3八 按 翱本节懊提及的耙审计流程叭

26、等同于叭文中的柏“埃标准审计流凹程笆”把，流程范围描述癌具体信息参见肮附件耙1颁内部审计系统胺、领域及流程范芭围。癌2.3扳把内部审计项目类罢型及盎工作程序叭2坝.3班.1跋 盎内部审计败项目类型爱根据傲审计傲活动败性质埃、立项情况、霸审计目的、肮审计范围、捌缺陷跟踪疤操作版程序盎的不同阿，奥目前奥内部审计扮项目划摆分为扳六个类型安：百A/B/C/D袄/E/F翱，板 凹其敖中稗A袄类拌是唉审计项目碍的主要懊类型，包括扮三颁个子类型摆项目哎：稗综合性流程审计般、扮跨流程专项审计班及单流程专项审笆计绊；板B败类为整改建议芭；颁C肮类为咨询性专项佰审计安；扳D靶类为管理建议拌；邦E敖类为调查性专项耙

27、审计凹；百F办类为暗自评肮性疤审计疤，包含内控自评耙审计、内审项目隘质量检查安。啊项目类型及项目摆概述坝见如拜下霸列表中内容暗：伴表八2败疤跋项目鞍类型澳项目矮子安类型肮项目概述鞍A败综合性流程审计搬对单一或多个标哎准流程的验证类懊流程审计项目版跨流程专项审计般对多个巴相关标准审计流斑程中某些高风险皑环节笆的验证类专项审凹计项目白单流程专项审计盎对敖单个标准审计流昂程中某个或部分皑环节班的验证类专项审半计项目伴B吧整改建议霸非审计项目范围稗或非审计项目中胺识别的缺陷及整半改建议集中记录挨及发布的验证类疤项目碍C邦咨询性专项审计班对新业务单元管啊控系统建设中或暗公司层面系统性皑复杂问题进行的绊咨

28、询性专项审计绊项目唉D搬管理建议暗对业务部门提交败的制度、流程把设计问题及管理背建议集中记录及叭发布的咨询类项碍目佰E拜调查性专项审计柏对有关坝舞弊事件班、笆重大斑风险时间、经营板决策重要岸事项皑进行的翱调查性胺专项叭审计俺项目扒F埃内控自评拜审计疤内审业务人员参鞍与下的内控自评安调查性项目矮内审质量检查跋内审业务支持人捌员执行的内审项搬目质量检查项目敖按跋上述提及的叭不同维度，各类半型审计项目绊说明搬如下：办按审计活动性质稗：摆A柏类瓣和半B埃类属于验证熬性审计按；败C白类版和阿D笆类柏属于咨询性审计坝；凹E办类爱和邦F案类属于调查性审按计芭；挨按项目颁立项情况靶：鞍B柏类八和案D白类不耙需

29、要扮对整改建议及管拔理建议啊进行瓣单独澳立项爸，斑在系统中以年度唉为单位设立两个罢审计项目，这两芭个俺审计项目伴是用于对阿日常工作或其他搬审计项目中所识芭别的内控缺陷及按整改建议稗、佰管理问题及管理傲建议般的癌记录及发布办；其余类型项目熬均需要进行翱单独哎立项靶，其中综合流程叭审计项目可以凹根据邦风控责任归属审岸计领域立项败；按审计目的：邦A绊类综合性流程审板计哎主要目的是验证唉流程内部控制设鞍计及执行的有效癌性（或公司制度碍流程控制机制的捌健全性及遵循性唉），审计方法侧班重于控制点穿行翱及合规性测试，蔼对出现合规风险艾环节进行适当实扳质性测试巴；拌A靶类跨流程专项审案计及单流程专项百审计主要

30、目的是板验证财务及运营百信息可靠性及准版确性、运营效率芭及效果的经济性柏、资产保全的完按整性、公司经营耙审计般的有效性、审计拌方法侧重于在审拔前分析阶段确立瓣风险较高的流程坝及具体环节，并艾着重进行实质性霸测试；伴B啊类整改建议项目癌主要是用于记录案和发布在非当前白审计搬项目扳范围内或非审计版项目中发现的控扒制缺陷，要求相佰关责任单位进行搬整改皑并在系统内进行暗缺陷跟踪；柏C哀类咨询性专项审懊计昂目的背分两种情况白：一是通过对公奥司现有组织及业板务领域管理捌中出现的耙公司层面重大的靶系统性复杂问题佰，通过伴内部或外部对标靶的方法，霸识别隘问题成因懊及管控摆差距，提出败系统性皑改进建议；二是板对

31、新的业务扳单元败（通常小于笆六扮个月）阿在埃管控系统胺建设过程中皑进行审计，提出按系统性管理咨询拔建议，主动防范搬风险；哀D半类管理建议扳主要是针对业务拜部门提交的制度绊、流程办设计八提供凹审计巴专业哎建议和意见；爱E皑类调查性专项审叭计霸是对舞弊事件、叭重大风险事件及翱经营决策重要事皑项等开展的专项矮调查审计，调查翱事件发生经过，版分析风险成因，背提出系统性风险盎防范方案及管理佰建议和意见；胺F板类内控自评审计霸项目绊是内审业务组对稗各个被审计单位版就各适用标准审氨计流程进行内部捌控制情况自我评鞍估的调查审计项袄目八；班F矮类内审项目质量爸检查项目是由内哀审业务支持组对巴内审业务组开展阿的内

32、部审计项目凹进行系统性质量颁检查，是内部审俺计确保工作质量拜持续改善的内部办控制机制氨；摆按审计范围拜：案A伴类拌综合性流程审计摆测试范围是单个颁或多个标准审计唉流程；板A罢类霸跨流程专项审计笆测试范围是伴多个捌相关标准审计流拌程佰中某些高风险鞍环节拔；矮A翱类绊单流程审计测试氨范围是单个标准懊审计流程中瓣某个或半部分环节；扮其他类型审计项疤目的测试范围在埃内审系统、领域背及流程范围之内扒视情况而定；斑按缺陷跟踪板操作程序：颁各类型审计项目捌的爸主要区别在于：坝 阿A背类扳和隘B伴类审计项目需要耙进行把缺陷氨跟踪矮并参与风控指标挨考核案，绊对捌于胺E耙类有关舞暗弊事件或重大事艾项调查性审计的扳

33、处理意见采取系伴统外跟进俺，艾其余耙类型矮审计项目班不需要进行系统扳性缺陷跟踪，审俺计发现胺用于风险评估、爸审前分析及内部凹控制状况汇总报笆告蔼。扮2.3.2斑 爸内部审计哀项目叭通用伴工作程序拌 翱内部审计项目实唉施奥包括斑项目计划扳、坝项目实施岸、芭项目报告柏三按个半主要懊阶段叭：敖项目计划阶段捌主要由爸项目立项白、爱审前分析柏两部分俺工作暗组成把；扮项目立项绊主要工作是熬:百确定审计项目的芭目标、范围、确胺定审计人员、时绊间安排澳；疤审前分析吧主要工作靶是矮:邦对项坝目进行初步分析昂资料霸确定审计方案哎发出审计通知矮书；背项目实施阶段胺主要是根据审计罢方案和相关时间柏安排开展审计工澳作，

34、爱可根据审计人员暗实施项目的位置般分为现场审计及罢非现场审计捌；稗在审计工作开展哎过程中进行相关扮的沟通协调工作班，确认及汇总初翱步审计发现百；暗项目报告巴阶段啊根据项目实施阶奥段的审计工作对岸于审计目标的达叭成情况进行书面版的报告。班A拌类内部审计项目颁工作程序项目计划阶段安项目立傲项把 - 碍项目立项阶段主霸要工作是确定审绊计项目的目标、扮范围、确定审计奥人员、时间安排碍。具体工作程序搬如下：办确认审计计划蔼-碍 凹每月底由高级经哎理袄/鞍审计项目经理根案据年初制定的审百计计划、管理层半指派工作内容，跋经过部门总监审伴批，确定下一个懊月的审计项目清斑单。确认审计计蔼划前，需要对当版月的被审

35、计单位班进行初步的分析搬（分析包括但不鞍限于：被审计单翱位的运营情况、罢各流程的主要风柏险点等）笆设置审计项目清胺单办-俺 昂项目主管根据审绊计计划设置相关按的审计项目清单背。白进行审计项目立鞍项靶 - 哀由各项目审计主癌管分别氨建立审计项目，胺输入项目相关的唉信息，包括：项暗目名称、项目组哀人员、时间安排胺等内容。昂项目立项阶段的皑其他注意事项哀 懊版 盎在项目立项阶段扳，审计项目的总碍体负责人需要就暗项目的关键时间扳点（包括：项目伴主要时间节点、巴首扒/俺末次沟通会时间艾、审计资料收集爸时间等）、被审败计单位的关键联皑系人及主要风控按责任人、审计资暗料清单的准备及癌收交的情况进行按统筹及监

36、督稗。跋 柏审计项目的项目氨主管需就项目主俺要的行政安排、扮联络沟通工作进芭行安排确认。从哎而确保项目正常艾有序地进行。执行审前分析笆审前分析时间安邦排啊 -搬 隘在项目立项后开胺展，在现场审计吧前敖2八周开始进行，在癌现场审计摆前凹1笆周完成。在特殊拌紧急的审计情况邦下，可以向被审捌计单位送达审计碍通知书后进行审澳前分析。白审前分析方式吧 -岸 盎审前分析的方式扮包括调研问卷、唉访谈、阅读分析肮业务资料等形式斑进行。其中昂，拜 坝审前分析调查癌问卷的编制至颁少需涵盖（但不办限于）以下内容八：班表碍3颁-癌白侧重点摆具体艾分析内容胺数据来源碍控制环境版管理组织架构、拜人员情况。如：敖公司、部门

37、组建胺时间、人员到位哎情况、离职率、隘高层及关健岗位肮的背景；关键岗案位人员在公司时拜间和对公司业务案熟悉的程度；关凹键岗位的专业资颁质情况。奥相关制度体系文拜件，包括：公司芭颁布的授权体系袄和流程指引，及昂不定期发布的规熬范通知，以及城碍市公司根据业务氨需求编制的操作摆细则、规范；（案评价主要工作流癌程及制度的健全柏性）案当地的地方性法伴规：限购、预售蔼条件、办证、按鞍揭贷款放款等班法律事项：法律霸诉讼情况罢支持组日常收集矮、提供啊部门日常收集的癌制度文件；邮件搬收集澳邮件收集安邮件收集埃信息系统柏支持流程运作的肮系统名称及用途袄；主要模块及报盎表扒系统用户清单颁（爱I柏D懊授权）；如罢：奥

38、 颁用友败系统等敖分配的权限及相背关业务培训办支持组日常收集拜运营管理部翱营运信息跋（子公司审计）扮销售情况（销售袄目标、工程节点爱等指标的达成情巴况，了解影响达版成的主要因素）安销售月报、管理捌会议记录、周报傲；邦财务管理报表（搬分析各个项目赢爱利指叭标颁1癌2跋月、销售回款率唉、预算执行情况癌）；啊财务外部信息：拌会计师事务所审百计报告、税务检白查报告、财政部阿检查报告等；蔼业务数据量的了安解（销售数量和白成交金额，签约八数量等信息）斑邮件收集昂邮件收集案邮件向集团财务艾收集颁邮件收集凹ERP把控制活动背对各个流程具体爱的控制点（与工捌作底稿关联）执凹行情况的内控自板评；奥调查问卷案前度审

39、计情况颁上次审计完成日跋期、上次审计发肮现、上次内部审耙计评分、最近的胺整改情况；翱同时参考该审计爱流程其他城市公昂司发现的重大缺敖陷，其他组织曾肮经出现的问题重跋复出现。半前期缺陷汇总表暗审前分析成果稗 扳胺 安审癌审计经理及审计霸主管需根据审前柏分析的结论与项吧目所有者盎进行沟通。沟通捌事项包括：经过矮分析后提议的本疤次审计的范围（拌包括流程范围、扮审计主要关注点昂等）、审计项目啊总体简报（又绊称邦“昂大简巴报埃”翱）的框架、审计叭方案的方向等；搬审计方案及审计颁时间表安审计方案的编制百、审核及系统录笆入熬 爱审计方案编安制阿 皑-案 懊根据审前分析结把果，对此次审计叭范围内的关注重百点进

40、行修订。例拜如：修订原有审靶计计划中的审计罢流程范围，以及笆该流程范围的重瓣点环节。审计方佰案的编制围绕审澳计项目的目标，哀依据已有的标准靶审计方案和审前肮分析的结果，通澳过分析已有的标疤准审计方案是否绊适用，考虑是否敖需要增加新的审懊计程序来达到审拔计目标。对于单唉流程跨流程的盎专项审计方案，搬可先从审计项目啊最终输出的审计氨报告开始，明确把报告对象需要验摆证或调敖查的信息，确立碍项目目的或性质熬，审计或调查范爸围，审计方法及板时间表；扮审计方案审核氨 -叭 叭审计方案的编制颁围绕审计项目的矮目标，依据已有白的标准审计方案坝和审前分析的结澳果，通过分析已半有的标准审计方奥案是否适用，考艾虑是

41、否需要增加癌新的审计程序来安达到审计目标。伴流程审计根据标暗准审计方案进行版调整和补充后，拌由审计项目负责盎人审核；对专项暗审计由审计主管氨根据审计的目标版初步拟定，经和案审计项目负责人霸、扒部门总监讨论和扮修改，最终确定靶为达到审计目标蔼所需要实施的审邦计程序；颁审计方案的系统暗录入袄 -肮 挨审计方案应及时澳录入审计斑底稿跋，并根据具体审柏计方案分配相应柏的审计资源。相盎关审计方案在得拔到部门总监的斑批准后，矮由奥审计项目组在现捌场审计过程进行拜实施。挨审计时间表捌 奥审计时间表是根凹据已确定的审计摆方案，进行工作胺任务分配和时间靶安排。在审计方半案确定隘后安1白个工作日内编制按完成。扳

42、项目实施阶段跋a)白 皑发送审计通知书拜及审计资料清单伴、进行非现场审斑计澳根据确定的审背计时间表，编皑制和发送审计碍通知书审计背资料清单。罢审计通知书吧根据确定的审计暗范围，编制和发爸送审计通知书背给被审计组织版的流程负责人。案主要内容包括：昂审计目标及范围袄、审计时间、所叭需资料清单、首耙次沟通会安排等巴。发送时间一般傲为现场审计前一吧周。邦审计资料清单翱稗根据审计范围和百需要收集审计资皑料，常用审计资疤料包括但不限于佰以下内容：分为皑审计通知发出后盎提供电子版（台把账、清单）和现板场审计的纸质版哎本凹(坝原始凭证、审批跋单据霸等俺)拌。如前期问卷已俺经收集，则需要唉注明不用重复要颁求对方

43、提供。资扳料清单类别见下笆表跋：拌表昂4挨-跋斑 哀资料清单类别爸内容爸制度类信息扒被审计领域的适阿用制度和流程文版件爱经营信息背相关年度经营总叭结、相关年度部俺门业务及费用计安划、经营信息月班报、成本信息月哀报、项目管理月艾报、动态成本信把息、部门总结分拜析等；碍业务资料白业务台账半非现场审计：扮在发出审计通八知书后，到达白审计现场前的时芭间段，审计主管盎负责相关审计流艾程的资料进行进邦一步的分析，在邦此阶段可以对需败要抽样的样本总岸量进行分析，确爸定抽样的方法和芭样本。执行可以阿在非现场完成的拌审计程序。（例皑如：对于部分审暗计资料，可以在颁用友昂等系统内直接查拔看）唉现场审计（又般称艾“

44、搬审计外办勤傲”柏）坝现场审计稗的定义及主要任氨务佰 按现场审计的定义百：艾现场审计坝为从完成审前分拌析工作，以审计按首次沟通会为起岸点，审计末次沟般通会为终点，审按计现场工作的时蔼间，原则上挨为敖1-碍2鞍周。现场审计工翱作包含集团审计碍工作（非出差）哎及其他区域公司澳审计工作（市外疤出差）。参与现邦场审计工作的人坝员包括各审计组背，含审计主管、袄审计专员，审计阿经理及以上级别懊人员原则上参傲与审计首次沟通皑会（可电话会议百形式）、末次沟隘通会前的部门负按责人初步沟通，凹以及审计末次沟啊通会，审计总监摆原则上参与审计稗首次沟通会（可摆电话会议形式）岸及审计末次沟通靶会。般现场审计的主要碍任务

45、：跋现场审计阶段初碍期懊，通过首次沟通拜会议（癌见皑2.2.1.2熬-2-岸2佰）与被审计单位白相关负责人确定版审计的内容、范班围、时间安排和吧配合内容等。以般确保被审计单位懊配合审计工作，凹从而保证审计工背作的顺利实施。俺现场审计中期绊，通过访谈、观熬察、查阅资料、耙分析复核等方法八，实施审计方案版，验证审计目标澳。审计人员在现跋场审计工作阶段盎需要及时在系统霸内编写、复核审败计底稿，记录审奥计发现。颁现场审计后期佰，需与被审计单斑位相关负责人确笆认审计发现，一啊般沟通对象包括靶风险责任单位的安部门负责人、流百程负责人、公司胺负责人等。通过盎审计末次沟通会芭，作为此次审计把现场工作的最终敖确

46、认。笆 傲审计袄首次熬沟通会议按 笆审计现场工作开芭始当天召开审计半首次会议。由审百计项目负责人组阿织召开，审计项搬目主管应做好沟安通协调，确保首疤次沟通会议相关熬人员均准时参加艾会议。首次沟通蔼会的建议参加人哎员：被审计单位伴部门负责人、流摆程负责人、公司扒负责人，会议内败容包括明确本次稗的审计范围、内敖容，双方的审计胺联系人、审计程癌序、过程需提供扒的支持与配合、按末次沟通会时间佰及要求参加的业百务人员。如果为扳首次审计项目或白者咨询类审计项挨目，原则上需要巴在首次沟通会上靶沟通审计标准。靶首次沟通会注意矮事项：八审计小组长原则阿上还需向被审计板单位宣讲：内控隘质量内部审计评败分、缺陷及时

47、整半改完成率、缺陷按整改完成率、风伴控自评体系、审瓣计报告征询意见靶的反馈及缺陷整颁改跟进等流程及百职责。捌审计末次沟通会啊议按通常在现场审计稗最后一天召开审百计末次会议。由岸审计小组长组织稗召开，参加人员癌：被审计单位部爸门负责人、流程俺负责人、公司负盎责人，会议内容挨包括沟通本次审艾计发现的问题、暗产生的原因、影胺响及缺陷类型、昂缺陷等级，并由昂被审计单位流程蔼负责人、公司负罢责人进行现场回般应，确定后续的翱整改计划、措施哀。半末次沟通会注意盎事项：安审计组员需整理半记录末次沟通会按的会议内容，重把点记录争议未决皑事项及整改计划隘，在会议结束后佰及时发送末次沟绊通会会议纪八要至相关与会人吧

48、员。同时及时将颁会议纪于审计底奥稿白中进行存档。癌现场审计阶段性盎沟通汇汇报 败现场审计阶段需吧要进行持续性的吧沟通及汇报。审靶计项目人员可以氨通过稗审计小结罢及昂缺陷汇总表八的形式与项目负翱责人及被审计单傲位进行沟通。其班中：芭审计小结半 案各组审计主管对唉审计工作进行阶拜段性汇报，主要敖内容包括：按照柏审计计划执行的翱情况案，对未完成的工捌作的时间安排；爸主要审计发现的稗疑点和缺陷，审佰计小结以底稿为拌依据，对于因特蔼殊原因未能及时皑准备扮的底稿，需要在霸审计小结上说明隘。审计小结的格矮式可以采用审计跋计划表的实际执艾行情况对照栏。矮审计小结盎每笆2霸天编写一次，审斑计主管通过邮件拜发给项

49、目负责人扳。由项目负责人奥进行汇总，并向暗部门总监进行沟按通汇报。芭缺陷汇总表蔼 搬缺陷汇总表为审凹计项目组在审计颁实施的过程中对奥于审计发现的记安录及汇总。白缺陷汇总表中所鞍认定缺陷需要经埃过审计经理的适澳当复核版。（审计项目经懊理复核事项包括哎：懊审计结论是否恰蔼当、审计证据是稗否充分、缺陷描巴述是否清晰、原邦因分析是否透彻拜、缺陷类型、缺把陷等级定义是否扒准确、是否清晰癌列示缺陷关闭标版准等阿）。矮对缺陷汇总表中袄存在的问题，审班计项目经理应责暗成审计主管及时罢纠正。缺陷汇总稗表应在末次沟通班会前胺送呈审计项目负八责人进行审阅。挨缺陷汇总表应在班末次沟通会前充拌分与被审计单位绊相关风控责

50、任人澳进行沟通熬，确保被审计单罢位相关责任人对邦缺陷汇总表中所唉示缺陷知晓及基案本认同。避免在盎末次沟通会中出柏现重复佐证、反敖复扯皮等行为。佰审计缺陷书写标安准及要肮点跋 熬内部审计缺陷描佰述标准，旨在标哎准化内部控制缺暗陷关键字段的描拌述。内审缺陷关般键字段包括：缺佰陷主题、缺陷类般型、缺陷描述、岸缺陷成因、缺陷艾影响、缺陷编号氨、报告编号、是败否有财颁务哀/邦舞弊影响、影响罢金额、缺陷等级阿、来源、标准缺昂陷主题、是否重俺复发生、建议标扳题、详细建议、矮缺陷整改标准、搬缺陷关闭所需要百的资料清单、被班审计单柏位懊/拔部门、要求整改捌时间、整改责任佰人，具体描述标凹准列示如下，其袄他有关缺

51、陷书写癌的样本傲（爸DOS/DON柏T巴S胺）及系统填写说澳明请见澳附件般3澳缺陷描述标准隘隘 碍芭表昂5碍-耙霸缺陷字段邦填写标准跋缺陷主题奥对于审计缺陷的翱简述。疤要点矮：简短的句子；白问题描述应具体罢；扳用爸“澳动芭词隘+半名岸词拌”伴形式完整表达；绊不要出现具体的啊人名；具体描述懊要点，可参搬见耙般缺陷主题描述要半求白岸；吧缺陷类型昂缺陷发生根本原皑因类型，共分为把制度类、操作类熬。鞍要点：哀制度类鞍-傲未明确职责；未按明确公司授权、白规章、流程制度凹或公司授权、规傲章、流程制度设笆计缺陷无法执行耙；艾操作类绊没有按照公司按授权、章程、流白程制度或国家法搬令、法规、行业疤执业标准、合同

52、绊条款执行而导致昂出现的缺陷。对扮于重复发生的操癌作类缺陷，需要艾了解缺陷发生的隘原因，并从制度半设计层面评估，疤判定该缺陷的具霸体类型。瓣缺陷描述案对于缺陷的具体柏描述。拜要点白：拔应充分完整记录疤审计发现的事实叭状况及产生的客澳观条件；熬抽样的范围及结俺果，记录具体的扒比例笆；俺一旦被审计人员拔在审计期间立即爱采取行动，应记百录在报告中。岸缺陷成因埃产生缺陷的根本熬原因描述。疤要点翱：吧对问题产生的真吧正原因应进行充八分调查后记录在坝报告中；挨审计人员应与被把审计业务相关人懊员进行充分地沟背通和讨论确保从叭被审计单位获取百所有可以澄清问岸题的信息暗缺陷影响奥缺陷的影响。阿要点傲：审计发现对

53、组叭织最有可能的产阿生的结果或影响白，或没有遵循的办相关控制标准带邦来的风险。罢该缺陷影响可能拜在过去已经发生半也可能还没有发芭生。翱缺陷编号背自摆邦缺陷取编汇总邦表跋笆中顺序取得的缺巴陷编号。胺（案路径： HYPERLINK M:审计部1.审计项目文档鞍M:安版审计半部板1傲.挨审计项目文档板取号文档：翱缺陷编号清单拜）靶结构为：矮年按-拌顺序号佰报告编号俺产生该缺陷的报巴告编号暗：暗2014把0X-A0XX版-暗综哀0 x稗是否有财务影响胺是否直接影响财安务数据。蔼要点斑：耙若是，请勾艾选败“拜是安”捌，并埃在扳“绊对财务报表影响澳的金傲额霸”斑中填写具体的金鞍额；若无直接财翱务影响，则此

54、处靶勾吧选皑“芭否爸”暗，不可为空。绊是否有舞弊风险案该缺陷是否有舞扒弊的风险耙。吧要点：肮若该缺陷为舞弊盎造成，则此处应按该相应填盎写叭“唉是坝”绊，否则留空。此把处特指由舞弊事昂件的缺陷。主要背为专项调查项目碍产生的缺陷。瓣对财务报表影响板的金额班当该缺陷的确有罢财务影响时，用皑于填写对财报影搬响的金额拌舞弊影响金额凹当该缺陷的确有稗舞弊风险时，用安于填写舞弊影响斑的金额芭风控责任单位巴风控责任单位：芭即负责特定缺陷霸整改的具体单位哀。也为具体绩效埃考核的单位。 HYPERLINK D:JCKWG RMWORK DONE体系建立20120630- 有关内审工作手册的编制手册需要准备资料 -

55、 Nancy 0615审计工作手册附件列表缺陷描述标准.xlsx l 控制缺陷认定标准!A1 D:JCKWG RMWORK DONE体系建立20120630- 有关内审工作手册的编制手册需要准备资料 - Nancy 0615审计工作手册附件列表缺陷描述标准.xlsx叭缺陷等级 HYPERLINK D:JCKWG RMWORK DONE体系建立20120630- 有关内审工作手册的编制手册需要准备资料 - Nancy 0615审计工作手册附件列表缺陷描述标准.xlsx l 控制缺陷认定标准!A1 D:JCKWG RMWORK DONE体系建立20120630- 有关内审工作手册的编制手册需要准备

56、资料 - Nancy 0615审计工作手册附件列表缺陷描述标准.xlsx胺缺陷等级分为：芭一般缺陷、主要胺缺陷、重大缺陷跋；办具体认定标准，摆请参叭见摆“蔼控制缺陷认定标拌准拔”艾（俺5拜.1岸 吧缺陷风险等级及半评估标准）白来源捌根据缺陷的来源把进行选定。当前案选项为：内隘审袄/八外审皑注：若随着审计凹业务的发展，该案字段可扩大范围埃如：自检、巡查邦等 HYPERLINK D:JCKWG RMWORK DONE体系建立20120630- 有关内审工作手册的编制手册需要准备资料 - Nancy 0615审计工作手册附件列表缺陷描述标准.xlsx l RANGE!A1 D:JCKWG RMWOR

57、K DONE体系建立20120630- 有关内审工作手册的编制手册需要准备资料 - Nancy 0615审计工作手册附件列表缺陷描述标准.xlsx按标准缺陷主题 HYPERLINK D:JCKWG RMWORK DONE体系建立20120630- 有关内审工作手册的编制手册需要准备资料 - Nancy 0615审计工作手册附件列表缺陷描述标准.xlsx l RANGE!A1 D:JCKWG RMWORK DONE体系建立20120630- 有关内审工作手册的编制手册需要准备资料 - Nancy 0615审计工作手册附件列表缺陷描述标准.xlsx吧对于缺陷主题的罢标准化描述，由柏系统的下拉列表皑

58、框中选择。具体阿选择标准见系统绊设白定阿“佰缺陷标准缺陷主板题跋”败审计流程巴缺陷归属的审计爱流程。败具体扳附件扒1胺内部审计系统爱、领域及流程范爸围班是否重复发生跋根据审计结果填氨写，同一缺陷经笆审计发现后没有扒及时整改重复发绊生。奥建议标题罢对于审计建议的八简述。笆要点：肮简短的句子背；隘问题描述应具体懊；肮用拌“半动邦词耙+艾名板词懊”绊形式完整表达般；挨不要出现具体的敖人名佰。伴详细建议搬根据缺陷的成因霸给出具体可实施摆的缺陷建议。胺要点疤审计人员应清楚皑地提出业务单位班针对控制薄弱的安方面应采取的下翱一步行动计划耙；澳建议的行动计划拌应详述整改的关懊键步骤，不要简疤单对控制标准或凹控

59、制活动进行重拌述按。八业务部门回应扮是否同意按照详叭细的整改标准进罢行整改。或对于埃整改标准有进一搬步的说明实施昂计划等。颁缺陷整改标准啊作为验证缺陷的爱标准，应与详细邦建议相关的产出把物支持性文件矮一一对应板。伴关闭需要提供的爸资料清单傲业务部门如需关八闭缺陷，应上交八的缺陷清单。案书写标准：应写白明具体关闭缺陷澳所需要的文件名扒称、数量、要求叭。笆被审计单位叭从下拉列表框中盎选择被审计单位澳。碍注：若需添加被拜审计单班位矮/拜部门，与支持组俺联系邦被审计部门稗从下拉列表框中拔选择被审计部门白。芭注：若需添加被傲审计单跋位版/颁部门，与支持组氨联系坝要求缺陷整改完般成时间败风控部门总监报佰告

60、签发日懊期吧+袄整改期限稗注：整改期啊限吧 绊制度胺类班3挨0爱天，操作矮类氨7安天项目报告阶段扮报告癌编制斑 -艾审计报告的编制白前需先与被审计把单霸位叭/袄风控责任单位进胺行沟通。在末次邦沟通会后，各组拔主管负责修改系般统发送给被审计懊组织流程负责人邦，要求其败在懊2笆个工作日内，对摆报告内容进行回佰应。在被审计组拌织流程负责人回哀复审计沟通稿后暗，由各审计主管扮编制简报和详细罢报告，进入报告扳的签批环节。审耙计报告需要进行跋唯一的编号，编耙号原则如下：（奥注：该原则同样矮适用于靶除耙A哎类型审计报告编熬号外的其他类型埃审计报告奥）靶 佰审计报告的名称艾及编懊号扳 稗俺 癌为审计报告的唯斑