财务部会计稽核员岗位描述

1、附件1凹会计稽核员岗位半职责稗帐务稽核:颁各项支出凭证的霸审核事项。昂各项收入帐项的矮审核事项。绊各项摊提折旧的暗事项。熬应收应付、预付矮帐的审核事项。绊原物料、成品、哀在制品、存货估艾价的审核事项。挨各厂厂务费用分八摊方法的审核事扳项。皑有关本公司所属埃各厂、各营业所俺、门市部、各厂笆仓库的财务查核班事项。暗营利事业所得税疤申报表及其他有哎关奖励减免项目绊的审核事项。扮其他有关调整记斑帐科目，变更计败算方法，减少支拌出的建议事项。百（二）业务稽核瓣：安各处厂业务工作懊进度的审核事项败。半各处厂工作的进笆行是否依照规定鞍的查核事项。瓣各项会议决定办耙理事项的追踪事安项。坝其他与业务稽核唉有关的

2、事项。佰(三)财务稽核懊:翱关财产的购置或埃处理的审核事项罢。把有关原物料采购搬招标比价的监督爱及价格审核事项败。靶有关对外订立财胺物契约的审查事安项。安有关本公司及所靶属分支机构现金癌、票据、有价证百券、应收帐款、熬银行往来的抽查颁事 项。唉有关财产及原物捌料成品库存的抽拔查事项。罢其他与财务稽核氨有关的事项。附件2芭会计稽核工作准巴则：肮1本公司各部凹门及各下属营业跋单位的稽核工作拜，由管理部随时吧指定适当人员执芭行稽核工作。懊2本公司稽核安业务范围，定为矮帐务、业务、财颁务、总务、监验败五项，除另有规颁定处，悉以皑 本办法规暗定办理。隘3稽核人员对啊于所审核的事项安，应负责任，必靶要时，

3、并应在有靶关帐册簿据上签班章。傲4稽核人员，俺除依照规定审核罢各单位所送凭证版帐表外，并应分盎赴各单位实地稽半察，每年稽败 察次数视背事实需要而定。版5稽核人员前版往稽核之前，应翱先准备及收集有傲关资料，拟订计笆划及进度表，事芭前并应将各。俺 单位已往昂及检查报告详予按研究以作参考。拔6稽核人员于昂执行任务时，应阿先准备及收集有翱关资料，拟订计岸划及进度表，事俺前并应将各。翱 单位已往芭及检查报告详予啊研究以作参考。八7稽核人员有摆保守职务上所稽摆得秘密的责任，袄除呈报外，不得背泄漏或预先透露傲予检查单位。癌8稽核事务如耙涉及其他部门时矮，应会同各该有笆关部门办理，且翱应做会同报告。百如遇有意

4、见皑 不一致时昂，须单独提出，半与书面报告，一凹并呈核。翱9稽核人员对巴本公司各单位执扳行稽核事务时，百如有疑问，可随昂时向有关单位详胺尽查询，并办 调阅帐册熬、表格及有关档敖案，必要时并得扒请其出具书面说般明。鞍10稽核人员版执行工作时，除拜将稽核凭证（或耙公文）交由受稽碍核单位主管验明把外工作态度背 应力求亲啊切，切忌傲凌或般偏私。爸11稽核人员版于稽核事务完妥斑后，就据实缮写摆检查报告书呈核凹。附件3稽核工作计划表翱稽核类别霸稽核项目佰估计坝数量啊抽样癌数量跋稽核时间扮稽核人员肮会同人员办备注芭日常八定期昂不定期版起俺讫附件4帐务稽核表笆稽核事项背稽核部门把稽哀核肮记叭录捌语评蔼记帐凭证

5、的审核敖或检查时，应注扒意下列事项瓣每一交易行为发唉生，是否按规定昂填制传票，如有版积压或事后补制矮者，应查明其原柏因。艾会计科目、子目埃、细目有无误用扳，摘要是否适当耙，有无遗漏、错胺误以及各项数字按的计算是否正确埃。敖转帐是否合理，敖借贷方数字是否伴相符。敖应加盖的戮记编扮号手续是否合乎俺规定、齐全、确癌实及手续是否完拔备。半传票所附原始凭叭证是否合乎规定伴、齐全、确实及佰手续是否完备。八传票编号是否连巴贯，有无重编、佰缺号现象，装订昂是否完整。百传票的保存方法阿及放置地点是否唉妥善，是否已登碍录日记簿或日计般表。扒传票的调阅及拆俺阅是否依照规定稗手续办理。八帐簿检查时，应耙注意下列事项啊

6、各种帐簿的记载巴，是否与传票相靶符应复核者，是吧否已复核，每日靶应记的帐，是否俺当日记载完毕。敖现金收付日记帐懊收付总额，是否般与库存表当日收邦付金额相符。翱各科目明细分类熬帐户或子目之和氨或未销讫各笔之办和是否与总分类败帐各该科目之余捌额相等，是否按暗日或定期核对。拔相对科目之余额案是否相符，有无懊漏转现象。捌各种帐簿启用、懊移交及编制明细百帐目等，是否完芭备，并送该管税隘捐稽征机关登记佰。奥各种帐簿有无经啊核准后而自行改拜订者。疤各种帐簿记载错癌误的纠正划线、鞍结转、地页等手肮续，是否依照规扒定办理，误露的绊空白帐页，有否叭划凹“艾X颁”胺形红线注销，并背由记帐员及主办巴会计人员在办“板X

7、矮”艾处盖章证明。扳活页帐页的编号绊及保管，是否依八照规定手续办理班，订本式帐簿有跋无缺号。班旧帐簿内未用空矮白帐页，有无加挨划线或加盖斑“按空白作废蔼”埃戮记注销。俺各种帐簿的保存案方法及放置地点傲，是否妥善，已绊否登记备忘簿，按帐簿的毁销，是皑否依照规定期限碍及手续办理。盎库存检查时，须巴注意下列事项拜检查库存现金或柏随到随查，如在败营业时间之前，癌应根据前一日库肮存中所载今日库芭存数目查点，如芭在营业时间之后办应根据当现金簿版中今日库存数日扮现款、银行存款把查点，如在营业岸时间之内应根据版前一日现金簿中暗今日库存数日加傲减本日收支检点版。支票签发数额颁与银行存款帐目搬卡是否相符，空拌白末

8、使用支票是隘否齐全，作废部暗分有无办理注销啊。邦现金是否存放库挨内，如有另存他碍处者，应立即查半明原因。暗库存现金有无以暗单据抵充现象。八托收未到期票据绊等有关库存财物阿，应同时检查，唉并得须对有关帐啊表、凭证单据。爱检查库存除查点阿数目核对帐簿外哎，并应注意其处敖理方法及放置区疤域是否妥善，币跋券种类是否分清氨。岸金库锁匙暨暗锁鞍，密码表的掌握板部门及库门的启爱用与库内的安全笆，金库放置位置扳等是否适当，严按密办理。邦汇出汇款寄回的办收据，是否妥为叭保存，有无汇出胺多日尚未解讫的氨汇款。埃内部往来帐，是昂否按月填制未达俺帐明细表，查对坝帐单是否依序保搬管。矮靶内部往来或外县扳市单位往来帐，板

9、是否经常核对。鞍营业日报表的记傲载是否与银行存耙款相符。拜检查县市单位各按种周转金及准备板时，应注意其限叭额是否适当。有瓣无零星付款的纪案录，所存现款与傲未转帐的单据合癌计数，是否与周傲转金、准备金相案符，有无不当的爸垫款或已付款，唉而久未交货的零案星支付或请购案颁件。百 报表检查颁，应注意下列事胺项吧各种报表是否按绊规定期限及份数哎编送有无缺漏。扳各种报表内容是埃否与帐簿上的记蔼载相符。凹数字计算是否正拔确，签章是否齐摆全。隘报表编号、装订盎是否完整及符合安规定。耙报表保存方法及拔放置地点是否妥隘善。附件5肮财 务 盎 稽 核 奥 表扳稽核事项熬稽核部门搬稽搬核扳记耙录袄语评财务稽核伴检查有

10、价证券时跋，应与有关帐表矮核对，并注意下巴列事项八1购入及出售袄有无核准，手续版是否完备拜2证券种类、肮面值及号码，是鞍否与帐簿记载相爸符。佰3债券附带的疤息票是否齐全，背并与帐册相符。霸4本息票有无八到期或是否齐全癌，并与帐册相符阿。澳 检查各版种质押品、寄存敖品及其他有价值癌的凭证单据时，安应注意其是否存拜放库内，并应根隘据开出收据的存半根副本及有关帐皑册与库存查核者凹相符有无漏记，捌如有另存其他地扳点者，应查询原哀因并检阅其有关拌单据。百 各种房地摆产契约书及其收澳租情况是否妥善拌。附件6总务稽核表敖稽核事项靶稽核部门巴稽俺核哀记岸录翱语评总务人事稽核癌一、皑检查各项费用时矮，应注意下列

11、事蔼项：搬总公司各单位，傲各项费用支付与坝物品领用是否已敖依规定呈核准许拔核销。按各县市单位的费笆用，是否在预算绊范围内，或经核埃准的范围内检支哀，是否有浪费或爱业务上无需要的靶开支，各项费用爸的列支是否照规敖定办理。稗各种单据是否齐皑全及手续是否完扒备。白二、检查储藏物绊品，应注意下列扒事项：肮储藏物品的种类奥、数量、价格是扳否与帐簿、（册巴、卡）记载相符肮，有无遗漏或短耙少。皑储藏物品的保管哀是否妥善。邦储藏物品的质量案、规格是否与购阿案相符。斑领物凭证，是否巴均经有关人员签傲章始行核发。瓣已领物品未转账扳者，与储藏物品芭合计表，是否与叭帐面存量相符。挨有无损坏待废物爱品，帐簿是否注吧明，

12、所存应报废拔物品，数量是否胺与帐簿记载相符罢三、检查交通运伴输及设备登记卡伴附项设备登记卡盎时，应注意下列埃事项：耙各种登记卡的设瓣置登记及排列，耙是否依照规定随绊到随办。扒各种登记卡的记袄载是否下正确详碍明。叭核对财物有关的邦登记簿、备查簿班、是否有未设登斑记卡或漏编号、岸漏记帐的财物。版登记卡是否登记跋有关折旧、修理拔、添建及转移事岸项。埃检查人员如认为佰必要时，得依据佰登记卡或财务登袄记有关帐簿，实把地盘点或抽查盘皑点，相互核对。芭四、营业用品器爱具是否编与设簿翱登记并查点是否氨齐全，各种印章颁的保管是否妥善暗。笆五、人事检查应暗注意下列事项：翱各单位办事人员矮每日是否按照规奥定时间办公

13、，并袄在签到簿上签到叭及有无迟到早退叭现象。爱各单位办事人员按对于顾客是否竭凹诚招待，有无稍敖有怠慢现象。半各单位目前业务埃繁简与现有人员罢的工作分配是否俺相符，有无应增案、应减现象。笆各单位办事人员百对本身所担任的半职务是否胜任适爱当，有无能力优拔异，表现特优者半，或办事颓废及肮品性不佳，且染斑有不良嗜好者。哀各单位人员于上熬班时间中，其仪瓣表，态度、变吐伴是否逾超公司的隘规定。捌职员身份保证书案，是否齐全，保岸证人是否已作好啊对保工作，并对埃保证人资产价值安评估，拜且是否阅览行政奥机关资料核对。附件7颁非经常性实地对癌帐报告单叭单位名称： 懊 安 熬 报告日期： 佰 年 吧 鞍月 懊 日坝

14、电脑编号蔼销货日期及品名碍资料提供日期阿资料提供时疑点百问题事项昂实地核对结果：邦核对后建议事项拔 柏 熬 安 翱 般 翱 霸以上由核对员填颁主管处理意见鞍 搬 敖 搬 伴 爱 （寄 扮营业部 那一份背免填）肮 拌 敖 办 叭 办 岸 稽核组熬解决情形记录 芭 版 版 般 （寄把 营业部 那一按份免填）奥 邦 背 隘 扒 爱 胺 稽核组巴 佰 稗 柏 暗 把 哀复核 奥 单位 拌 核安对 敖 资料提斑记录 跋 主管 皑 人版员 俺 供人员半注：本表一式三捌份由对帐人共同瓣填写，于核对后岸当日提出，主管阿应于当日先将二鞍、三联寄呈营业叭部及稽核组，最氨迟不得超过稽核邦次日。实地对帐单盎客户编号伴

15、客户名称凹地址拔尚欠货款明细懊下列货核，前半绊催收，经核对无肮误，并即付款 胺 元，当欠扳元。 唉 胺 埃 客八 扒 户把 艾 章搬 年笆 月 日白合计叭 经理澳 爸 业务主任芭 摆 对袄帐人 俺 岸 填单案注：本单只作证凹明用，收款应凭鞍原始凭证。本单霸可催收对贱时应熬附原凭证。傲未收收据检查报佰告表艾 受检查部邦门 爸 啊 检爱查日期 年艾 月 日拔 耙收费人员（或服袄务所）背收费记录簿应存靶数懊实存数耙备注熬张数扳金额拜张数霸金额隘受检单位主管：按 凹 扮 科叭长： 吧 爸 受检查人伴：叭 单位主绊管： 岸 爱 胺 会计处： 扮 搬 检查俺人：收款收据领用单主管 科长 填单 懊领用单位：

16、 叭 佰 坝 佰 年 月 澳 日 第 号柏清款人斑款别爱金额盎领款收据领用日把期绊年 月 日暗预计收到款项日盎期岸年 月 日靶指定经领人拔备注芭* 预计收爸款日距收据需要澳日期不得超过三翱日耙存货盘点与帐面皑调节表百 昂 蔼 办 班 年 伴 月 癌日 版页次：扒盘点单编号瓣存货编号安品名规格凹单位芭库存数量扮单价吧金额胺帐面数量会计数澳量啊差异摆备注版盘点皑加凹减半调整后摆数量伴单价伴金额第一联：会计科绊第二联：主管物安资料自存存货盘点单第一联：会计科第二联：主管物资科第三联：贴于物资存放位置伴半原料氨捌在制品敖斑废料板埃成品罢编号艾品名巴规格搬单位按盘点时本物位置凹：霸盘点数量： 翱 柏 拌

17、 癌 更安正：邦存货状况板佰良料霸扒 翱料拌绊废料岸唉其它袄备注俺复核员傲记录员盎盘点员皑注：本单位事先斑编号，以利控制盘存单把 单矮位名称： 拔 阿 澳 盘翱点时间： 傲 鞍 按编号： 霸 财按产类别： 挨 岸 摆 存霸放地点：盎编号白名称癌计量单位岸数量矮单价颁金额肮备注皑盘点人签章节扮 矮 肮 把 暗 奥 扳 保管人签唉章胺 捌 实存帐存对比表阿 肮 扒 八 半 捌 岸年按 办月挨 昂日版 霸 背 单位名啊称：跋编号俺类别及名称敖计量单位版单价芭实存霸帐存扒对比结果罢备注邦数量懊金额俺数量凹金额暗盘盈半盘亏氨数量挨金额哀数量百金额碍 奥 般 捌 会计人百员签单败 霸 熬 稽核人签俺章阿

18、办 现金盘点报告表扮年坝 般月敖 矮日单位名称：艾实存金额袄帐存金额矮对比结果斑备注袄盈败亏昂 按 熬 敖 盘点人签章隘 八 柏 出纳员签章敖 扒 胺 败结算款核对登记叭表八 爱年唉 胺月芭 凹日盎结算性质袄对方单位啊应结金额伴核对金额八备注啊应收款项坝1234567巴应付款项笆1凹2翱3吧4叭5吧6阿7靶负责人签章盎 按 败 制表人签章哀 跋 案 蔼XX公司银行存巴款余额调节表户口：坝帐号： 笆 佰 奥 颁 柏 拔 凹 蔼 年 月搬日背项目扒金额按项目哀金额碍银行存款日记帐般余额版银行对帐单余额艾调节后余额袄调节后余额盘点人员编组表背盘点日期： 疤 阿 坝年 月 矮 日班部门巴盘点项目稗日期

19、唉盘点人搬会点人叭复盘人搬备注结存调整表疤经营部门：白 疤 伴 扳 爸 班 邦 矮 年 巴月 日 霸 哎 疤 靶 扳 NO。斑 爱 芭 巴品名氨编号靶单位啊帐面结存数啊增加数盎减少数盎调整后结存数澳核准： 靶 巴 柏 复版核： 拌 碍 柏 制表拔：邦一式二联：扮稗财务部门 靶 经管部门（白暗色）扮 爸 跋爱财务部门 哎 经管部门 巴 财务部门（哀红色）蔼说明：伴盎本表由财务部门绊帐务员填制，由办其主管复核颁 俺哎盘点工作开始前捌，帐务必须调整埃时，才编制本表癌盘点统计表癌经管部门：啊 岸 哀 案 巴 般 颁 澳 皑 年 月 懊 日唉品各吧编号昂单位暗数量皑数量瓣数量皑数量叭数量把合计癌 复盘人

20、： 摆 背 俺 会点人； 斑 挨 班盘点人：霸一式二联：阿办财务部门 佰 经管部门（白稗色）笆 靶 败背财务部门 搬 经管部门 摆 财务部门（把红色）凹说明：败阿盘点时，由盘点翱人点数秤重，由蔼会点人填记吧 版叭同一物品堆置不摆同地方或分次点安计时，依数量栏八内逐一列计，事班后再加以合计矮 案碍由会点人签章（颁复写），再送盘扮点及其主管（复袄盘人）签认胺 熬肮盘点人应将盘点癌统计数量，转记扮入盘存表盘存表叭 经管芭部门：奥 澳 胺 稗 百 扮 佰 扒 八年 月 日巴 埃 矮 扳 懊 傲 NO。扮 扒 皑项巴目佰品 版名案料品叭 编袄号跋资产搬规 格懊单位哀帐载数量俺盘点数量熬差异数俺差异说明经

21、管部 门财务部 门 癌 败 安 主管扒： 板 板 会点： 吧 巴 拜 拜 把 澳 主管： 板 岸 翱 盘点：百一式二联：熬瓣财务部门 颁 经管部门（白八色）背 罢 阿盎财务部门 瓣 经管部门 柏 财务部门（皑红色）霸说明：捌白存货外资产由经啊管部门填记帐载翱数量。存货不必艾先填帐数量。爸 班澳实际盘存数量，把由会点人填记，啊并计算其差异数背，填记入差异数班栏。笆 啊爸存货由盘点统计柏表转记实际盘点吧数量，然后列记巴帐载数量并求出哎差异数。奥 按把差异说明由经管艾部门填注，财务抽点通知单扮财务抽点通知单癌抽点笆日期坝抽点板人员耙抽点班项目岸经管斑部门扮备搬 注蔼总经理盘点盈亏报告表鞍品名哎料品跋 编号伴资产八规格伴单位肮帐面数量办盘点数量爸盘盈吧盘亏瓣差异原因说明拜拟处理对策及吧数量碍金额百数量啊金额鞍总巴经按理皑批柏示胺财务部门奥部主管艾主管拔制表案经管部门安部主管版主管班经管人八一式三联：（1凹）财务部门 爸 经管部门 傲 财务部门败 总经理挨 经管部吧门（白色）翱 隘 （2）财务吧部门 经隘管部门 耙财务部门 拜 总经理 办 财务部门（红懊色）白 矮 （3）财务傲部门 经伴管部门 皑财