国际结算第12章保函与备用信用证课件

1、第十二章 银行保函和备用信用证教学目的和要求了解银行保函的概念、主要内容和当事人的主要责任；熟悉银行保函的分类和各类银行保函的概念和使用背景；了解与保函有关的国际惯例及不同国家对保函的特殊要求；了解银行防范保函业务风险的主要措施。了解备用信用证的概念、性质和当事人的主要责任；熟悉备用信用证的分类和各类备用信用证的概念和使用背景。掌握银行保函、备用信用证、跟单信用证三者之间的异同。章首图示：保函在涉外工程中的应用图12-1（a） 保函在涉外工程中的应用示意图章首图示：保函在涉外工程中的应用图12-1（b） 保函在涉外工程中的应用示意图第一节 银行保函第二节 备用信用证第三节 银行保函、备用信用证

2、及跟单信用证的比较第一节 银行保函一、保函概述保函(Letter of Guarantee，L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(担保人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。分类：保函可分为从属性保函和独立性保函两种。从属性保函，是商务合同的一个附属性契约，其法律效力随商务合同的存在而存在，随商务合同的变化、灭失而变化、灭失。在从属性保函项下，银行承担第二性的付款责任。独立性保函是根据商务合同开出，但又不依附于商务合同而存在的具有独立法

3、律效力的法律文件。独立保函项下银行承担第一性的付款责任。现代保函以独立性保函为主。第一节 银行保函一、保函概述独立保函与备用信用证的到期日是可强制执行的，这是独立保函的重要特征。独立性保函主要是由银行签发的，因此通常也被称为银行保函（Bankers Letter Guarantee)。银行保函是银行或金融机构应申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面保证。银行保函又叫银行担保书。第一节 银行保函二、银行保函的当事人与主要责任当事人主要责任申请人履行合同有关义务，并在担保人履行担保责任后向担保人补偿其所作的任何支付受益人履行其有关的合同义务担保人在收到索赔书和保函中规定的其他文

4、件后，经审核后确定这些文件表面上与保函条件一致时，即支付保函中规定数额的经济赔偿通知行根据开立保函的银行的要求和委托，将保函通知或转递给受益人保兑行根据担保人的要求在保函上加以保兑转开行根据担保人的要求，凭担保人的反担保向受益人开出保函反担保人保证申请人履行合同义务，同时，向担保人承诺第一节 银行保函三、银行保函当事人之间的关系图12-2 保函当事人关系示意图1、申请人向担保人提出开立保函的申请；2、申请人寻找反担保人，提供银行可以接受的反担保；3、反担保人向担保人出具不可撤销的反担保；4、担保人将其保函寄给通知行，请其通知受益人;有时，担保人根据受益人的要求，须找一家国际公认的大银行对其出具

5、的保函加具保兑;或担保人将其保函寄给转开行，请其重新开立以受益人为抬头的保函；5、通知行/保兑行/转开行将保函通知/转开给受益人；6、受益人在发现保函申请人违约时，向担保人/保兑行或转开行(担保人)索偿，担保人/保兑行赔付；7、保兑行赔付后向担保人索赔，担保人赔付；8、担保人赔付后向反担保人索赔，反担保人赔付；9、反担保人赔付后向申请人索赔，申请人赔付。第一节 银行保函四、银行保函的主要内容有关当事人保函中应详列主要当事人的名称和地址开立保函的依据依据是基础合同担保金额及金额递减余款担保人仅依据保函所规定的金额向受益人负责，其责任不超过保函所规定的金额；担保金额递减条款的作用在于随着基础合同的

6、逐步履行，担保的最大数额也随之减少先决条件条款担保在先决条件满足后才能生效，而不是自保函开立之日起生效要求付款的条件担保人在收到书面索赔书，或书面索赔书与保函中规定的其他文件后，认为这些文件表面上与保函条款一致时，即支付保函中规定的款项有效期条款保函生效日期；保函失效日期；延期；退还保函；失效期条款的欠缺指担保人的偿付责任从属于或依附于委托人在基础交易合同下的责任和义务，如果委托人已经履行了合同下的责任义务，担保人也随之解除了对受益人的偿付责任。有条件保函的担保人承担的是第二性的、附属的付款责任。担保人替债务人(申请人)向债权人(受益人)开出的凭规定单据赔款的承诺书，是集担保、融资、支付及相关

7、服务为一体的多功能金融产品。担保人承担的是第一性的、直接的付款责任。银行保函一般为见索即付保函。见索即付保函第一节 银行保函五、银行保函的主要种类（一）银行保函的基本分类有条件保函第一节 银行保函五、银行保函的主要种类（一）银行保函的基本分类是由委托人的银行直接开立的，而不是由受益人本国银行开立的。直接保函是由受益人本国银行开立的，在这种情况下，委托人要求他的银行(指示行)向受益人所在地银行(担保银行)发出开立保函的指示。在间接保函中，指示行与受益人没有任何合同关系，受益人不能直接要求指示行付款。间接保函第一节 银行保函五、银行保函的主要种类（一）银行保函的基本分类是指保函作为一项自足性契约而

8、独立于基础合约的、担保银行承担第一性支付/赔偿责任的见索即付银行保函。独立性保函 是指保函作为一项自足性契约而独立于基础合约的、担保银行承担第一性支付/赔偿责任的见索即付银行保函。 独立保函的三种付款机制分别是：凭受益人的索赔和/或违约声明付款；凭第三方单据付款；凭仲裁裁决或法院判决付款。从属性保函第一节 银行保函五、银行保函的主要种类（一）银行保函的基本分类结算保函是指担保银行承担第一性付款责任的用作交易结算工具的独立性保函。结算保函 信用保函是指担保银行承担从属性或第一性支付/赔偿责任的用作文付担保/履约担保工具的备用性的从属性保函或独立性保函。信用保函第一节 银行保函五、银行保函的主要种

9、类（一）银行保函的基本分类 限额保函是指担保人只对一定数额(既可以是积累限额，也可以是非积累限额)的债务承担保证责任，超过此限额的任何债务都不属于担保的责任范围。限额保函 非限额保函是指担保人对借款人的债务(本金和利息)和直接产生于贷款债务的其他债务都承担保证责任。非限额保函第一节 银行保函五、银行保函的主要种类（一）银行保函的基本分类 可撤销保函指的是无需征得其他当事方的同意，担保人即可对已开立的保函进行修改或撤销的保函。可撤销保函 不可撤销保函则是指必须率先经有关当事各方同意才能进行修改或撤销的保函。 通常情况下的保函都是不可撤销的保函。不可撤销保函第一节 银行保函五、银行保函的主要种类（

10、一）银行保函的基本分类 期限保函是指在保函中规定担保责任的有效期，受益人必须在规定的期限内提付款要求，否则，担保人可以拒绝付款。期限保函 是指保函中没有规定保函的有效期，除非依据法律规定的某些事件发生，否则，担保人的责任必须在受益人的全部债权被满足以后才能消灭，而受益人可以随时向担保人提出索偿要求。无期限保函第一节 银行保函（二）银行保函按用途分类银行保函出口保函投标保函履约保函预付款保函留置金保函质量保函和维修保函进口保函付款保函租赁保函补偿贸易保函加工装配保函分包保函第一节 银行保函案例12-1：某年，国内A公司与国外B公司签署设备采购合同，采购金额总计3亿美元。设备款支付步骤为：20预付

11、款70信用证10尾款。按照约定，该合同剩余6000万美元需要开立预付款保函，国内C银行开立预付款保函，有效期为12个月，保证金比例为20%，追加申请人法定代表人个人无限连带责任担保，手续费为0.15，按季收取。 C银行与A公司签订预付款监管协议，并开立专用资金监管账户，对预付款的支付使用严格监管。资金的使用者A公司需提供正式的贸易合同等基础交易资料，且资金去向与合同严格一致。第一节 银行保函C银行业务运行效果：保证金存款约6000万元+预付款存款约30000万元；衍生外汇结算15000万美元，人民币结算约9亿元；保函手续费收入183万元；结算手续费收入、汇兑收益300万元。案例12-1第一节

12、银行保函（三）其他保函借款保函海关免税保函透支保函保释金保函借款保函的金额即借款金额加利息，有效期从开立日或贷款协议同意日生效，到期日为贷款本息还清之日。海关免税保函是银行给国外海关开立的保证临时进口的商品撤回而不纳税的文件。保函金额即海关规定税金金额。保函效期为合同规定的施工器具或展品等撤离该国之日再加一日。透支保函金额一般为透支契约规定的透支限额及利息和费用之和。保函效期为透支契约规定的结束日再加半个月。保释金保函金额一般视损失的多少，由法庭确定。保函效期至法庭判决以后的若干天。第一节 银行保函六、与保函有关的国际惯例1978年6月20日合约保函统一规则1992年4月见索即付保函统一规则)

13、2010年7月1日2010年见索即付保函统一规则(URDG758)第一节 银行保函七、银行保函业务的风险防范尽早与保函申请人接触首选直开方式开立保函选择保函转开银行及时办理保函的展期如何对待担保期限敞口的保函及时支付保函通知费、转开费担保项目的后期管理第一节 银行保函第二节 备用信用证第三节 银行保函、备用信用证及跟单信用证的比较第二节 备用信用证一、备用信用证概念及性质（一）备用信用证的概念国际商会跟单信用证操作指南中对备用信用证做了如下定义：备用信用证是一种跟单信用证，或者是类似的安排，不论其如何命名或描述:偿还开证申请人的借款、或预付给开证申请人或为开证申请人支付的款项；对开证申请人承担

14、的债务进行支付；对开证申请人履行合同中的违约行为进行支付。所谓的“跟单”，是指随附除汇票、本票和支票以外的所有单据，而不仅仅指装运单据。由于备用信用证所具有的“担保”性质，所以有时也称做“担保信用证”。商业信用证和担保信用证合称为“跟单信用证”。第二节 备用信用证（二）备用信用证的性质不可撤销性独立性单据化是指在未明确指明的情况下，备用信用证及其修改书自脱离开证人控制时起，未征得有关当事人同意的情况下，开证人不能修改和撤销。是指备用信用证一经开立，即独立于基础合同。是指开证人对受益人的付款责任是以收益人提交的与备用信用证条款表面相符的“单据”为依据，而不介入确定申请人是否违约的事实。第二节 备

15、用信用证二、备用信用证的分类履约备用信用证用于担保履行责任而非担保付款，包括对申请人在基础交易中违约所造成的损失进行赔偿的保证。投标备用信用证用于担保申请人中标后执行合同的责任和义务。预付款备用信用证用于担保申请人对受益人的预付款所应承担的责任和义务直接付款备用信用证用于担保到期付款，尤指到期没有任何违约时支付本金和利息。第二节 备用信用证三、备用信用证的当事人开证申请人(Applicant)，即申请开立或代理他人申请开立备用信用证的一方当事人。受益人(Beneficiary)是在备用证下有权支款的指名当事人，包括可转让备用信用证下的“受让受益人”。保兑人(Confirmer)是指经开证人指定

16、在开证人的承诺上加上其自身保证承付备用信用证的人。转开行（The Reissuing Bank）是指接受反担保银行的要求，向受益人开出备用信用证的银行。通知人即向受益人通知备用信用证之人。第二节 备用信用证图12-3 备用信用证各当事人之间的关系示意图1、申请人向开证人提出开立备用信用证的申请。2、申请人寻找反担保人，提供开证人可以接受的反担保备用信用证。3、反担保人向开证人出具不可撤销的反担保备用信用证。4、有时，开证人根据受益人的要求，须找一家国际公认的大银行对其出具的备用信用证加具保兑。开证人将其备用信用证寄给通知行/保兑行，请其通知受益人。5、通知行/保兑行将备用信用证通知给受益人。6

17、、受益人在发现备用信用证申请人违约时，向开证人/保兑行索偿，开证人/保兑行赔付。7、保兑行赔付后，向开证人索偿，开证人赔付。8、开证人赔付后向反担保备用信用证开证人索偿，反担保人赔付。9、反担保人赔付后向申请人索偿，申请人赔付。第二节 备用信用证申请人的名称和详细地址；受益人的名称和详细地址；开证人的名称和详细地址；通知行或转开行(如有的话)的名称和详细地址；编号和开立的日期；所依据的合同或标书等协议的号码、日期等；开证人承担偿付责任的金额(包括大写和小写)；备用信用证的性质，即备用信用证的种类，；有效期，包括备用信用证的生效日期和失效日期；开证人的责任及申请人、受益人的权利和义务；备用信用证

18、的索赔文件；仲裁条款和适用法律。主要内容第二节 备用信用证案情：某银行开出不可撤销的备用信用证，经A银行加保并通知受益人。该证要求：提供一份违约证书，声明“根据X公司与Y公司1994年1月1日签订的第111号合同，我们在1994年2月2日装运S毫升油。按照上述合同条款要求，我们从装船日起已等待Y方付款达120天，Y方未付应付款。因此Y方已违约，应在备用信用证项下向我方支付X美元。”商业发票副本一份，注明装运商品的细目。运输单据副本一份，证明货物已装运及注明装运日期。受益人按合约发了货，并按销货条件向Y开出了120天到期付款的发票。在发货后的120天，由于未直接从Y方收到款项，受益人缮制了备用信

19、用证所要求的文件，提交给保兑行。保兑行审核了违约证书、商业发票副本和运输单据副本，认为单证相符，即向受益人付了款，并以快邮向开证行寄单索款。案例12-3备用信用证与跟单信用证的不同第二节 备用信用证开证行拒付：收到单据后，开证行以下述理由拒绝付款，并把付款情况通知了A行。该不符为：晚提示。根据UCP600第14条c款，单据不得迟于装船后21天提示，而货物早已于1994年2月2日装运，单据迟至1994年3月6日才提示。保兑行的理由：A行对此拒付不同意，复电如下：“来电拒付无理。UCP600第14条c款适用于商业跟单信用证，而非备用信用证。后者是担保你客户履约而立的。只要你证明你客户违反和受益人之

20、间的商业合同条款，即为有效。此外，为了履行商业合同，受益人必须在发货后等待120天，以便你客户付款。如后者违约不付，则受益人将使用备用信用证取得该证项下的付款。因此，在装运后，做出必要的违约证书以前，受益人既要给予120天的融资，同时又要按信用证要求，在发货后21天之内，提交信用证要求的单据是不可能的。据此，我行认为你行拒付无根据，并即希望偿付我行已付的款项，加上我行付款日到你行偿付我行之日的利息。”分析：开证行的拒付是否有理？参考答案第一节 银行保函第二节 备用信用证第三节 银行保函、备用信用证及跟单信用证的比较第三节 银行保函、备用信用证及跟单信用证的比较一、备用信用证与保函的异同委托人(

21、主债务人)与受益人之间的关系委托人(主债务人)与担保人或开证银行之间的关系担保人或开证银行与受益人之间的关系开证银行或担保银行与开户银行之间的关系相同之处不同之处二、备用信用证与跟单信用证的不同之处要求付款的单据不同适用UCP600的条款不同银行赔付的条件不同能否作为融资的抵押品有无担保使用范围不同开立者不同银行的角色不同不同之处第三节 银行保函、备用信用证及跟单信用证的比较三、跟单信用证与银行保函的异同都是银行应申请人要求，向受益人开立的有条件的支付担保或承诺。都是用银行信用代替或补充商业信用银行保函中的担保行和跟单信用证中的开证行对于单据真伪及其法律效力、寄递中遗失等不负责任。相同之处第三节 银行保函、备用信用证及跟单信用证的比较不同点跟单信用证银行保函适用范围只运用于商