XXXX新事业单位所有事项会计分录大全

1、PAGE PAGE 38鞍2013罢事业单位会计制跋度拜会计分录分类整拌理拌一、资产类科目坝分录举例矮（一）稗1001 捌库存现金半1按、从银行提取现白金艾 按借：隘 挨库存现金捌 柏 皑贷：澳银行存款熬2扳、将现金存入银跋行柏 摆借：搬银行存款熬 班 叭贷：笆库存现金扳3巴、职工出差等借隘去现金绊 版借：败其他应收款疤 癌 懊贷：白库存现金拜4埃、出差归来报销安差旅费办（扮1邦）盎X阿出差预借差旅费绊1000绊元，出差归来实败际报销差旅费熬1200拌元，会计分录如肮下：捌 般借：氨事业支出瓣 12昂00败 绊 邦贷：翱其他应收款半 1000案 案 蔼库存现金白 2吧00敖（拌2唉）唉X巴出差

2、预借差旅费按1000碍元，出差归来实邦际报销差旅费啊800芭元，会计分录如岸下：挨 斑借：笆事业支出疤 80半0奥 板库存现金罢 鞍 200爱 绊 般贷：拜其他应收款办 1000哎 5按、开展业务等收碍到现金安 班借：啊库存现金柏 罢 芭贷：暗事业收入背6昂、购买服务或商巴品败 百借：佰事业支出蔼 瓣 矮贷：颁库存现金芭7般、账款核对，现啊金溢余按（阿1肮）属于应支付个百单位或者个人的隘，把 吧 凹借：板库存现金叭 啊 背 搬贷：挨其他应付款皑（白2岸）属于无法查明哎原因的，搬 版借：扒库存现金碍 瓣 鞍 摆贷：俺其他收入耙8皑、账款核对，现爸金短缺昂（碍1般）应由责任人赔拌偿的案 板借：斑其

3、他应收款跋 阿 鞍贷：扒库存现金岸（半2隘）无法查明原因昂的柏 佰借：隘其他支出按 颁 班贷：按库存现金办（二）吧1002 阿银行存款邦1办、将款项存入银坝行哀 皑借：癌银行存款氨 罢 霸贷：鞍库存现金柏/版经营收入暗/鞍事业收入2、提取现金斑 败借：耙库存现金巴 扮 哀贷：扒银行存款澳3胺、以银行存款购坝买物资、劳务等胺 奥借：澳固定资产隘/阿存货霸 扳 罢贷：稗银行存款4、确认收入时伴 碍借：熬银行存款哎 袄 瓣贷：癌经营收入翱/肮事业收入笆（三）唉1011 俺零余额账户用款肮额度瓣1败、财政授权支付唉方式下，收到挨 “耙授权支付到账通叭知书唉”罢 啊借：翱零余额账户用款把额度耙 拌 哀贷

4、：笆财政补助收入癌2绊、按规定支用额拜度时，啊 熬借：挨事业支出袄 懊 百贷：哎零余额账户用款案额度扒3碍、从零余额账户熬提取现金时，哎 昂借：叭库存现金班 办 癌贷：叭零余额账户用款翱额度扮4拌、因购货退回等柏发生国库授权支按付额度退回的，斑（按1碍）属于以前年度邦支付的款项，按埃照退回金额，坝 案借：鞍零余额账户用款案额度拌 懊 稗贷：笆财政补助结转柏/隘财政补助结余鞍/皑存货等蔼（稗2翱）属于本年度支罢付的款项，按照把退回金额，艾 把借：爸零余额账户用款版额度袄 摆 绊贷：爸事业支出班/跋存货等5、年度终了，芭（拌1昂）依据代理银行绊提供的对账单作捌注销额度的相关矮账务处理，颁 颁借：隘

5、财政应返还额度皑-霸财政授权支付邦 爸 板贷：矮零余额账户用款傲额度皑（伴2蔼）事业单位本年笆度财政授权支付埃预算指标数大于坝零余额账户用款扮额度下达数的，吧根据未下达的用盎款额度，袄 百借：坝财政应返还额度坝-捌财政授权支付班 熬 罢贷：耙财政补助收入巴（办3懊）下年初，事业八单位依据代理银澳行提供的额度恢巴复到账通知书作俺恢复额度的相关挨账务处理，捌 暗借：伴零余额账户用款氨额度碍 芭 把贷：捌财政应返还额度佰-疤财政授权支付安（哎4凹）事业单位收到把财政部门批复的熬上年末未下达零皑余额账户用款额唉度的，翱 阿借：扳零余额账户用款奥额度搬 昂 埃贷：鞍财政应返还额度俺-稗财政授权支付芭例如

6、：某单位本瓣年度财政授权支癌付预算数是爱78扮万，实际收到代瓣理银行耙“霸授权支付到账通鞍知书昂”芭上的金额是爸76芭万，本年度通过邦零余额账户支付版74傲万，其主要会计澳分录如下：俺（吧1版）收到懊 “奥授权支付到账通胺知书跋” 白 奥借：隘零余额账户用款瓣额度把 7600癌00鞍 埃 伴贷：安财政补助收入懊 76唉0000傲（把2爱）按规定支用额拔度时，瓣 扒借：靶事业支出袄 碍 案 74000拌0拌 佰 靶贷：拜零余额账户用款般额度胺 74000颁0佰（般3版）年度终了，依霸据代理银行提供拌的对账单作注销巴额度的相关账务翱处理，矮 绊借：百财政应返还额度隘-拔财政授权支付吧 扮2胺000

7、0癌 摆 矮贷：笆零余额账户用款版额度绊 案 凹2伴0000伴（跋4拌）本年度未下达哀的财政授权支付爸预算指标数，根把据坝未下达的差额，瓣 胺借：芭财政应返还额度八-昂财政授权支付柏 2000芭0扳 坝 傲贷：耙财政补助收入罢 稗 案 20000坝（芭5扒）下年初，单位敖依据代理银行提百供的额度恢复到办账通知书作恢复拜额度的相关账务傲处理，碍 暗借：阿零余额账户用款班额度般 按 熬 200板00懊 袄 扒贷：癌财政应返还额度靶-肮财政授权支付熬 200罢00扮（氨6鞍）单位收到财政啊部门批复的上年奥末未下达零余额耙账户用款额度的爸，八 熬借：摆零余额账户用款般额度安 胺 皑 20摆000捌 耙

8、 胺贷：半财政应返还额度扳-扳财政授权支付澳 200皑00把（四）埃1101 拌短期投资皑1按、短期投资取得啊时，瓣 百借：挨短期投资佰 挨 吧贷：熬银行存款懊2芭、持有期间收到哎利息的笆 捌借：霸银行存款案 懊 傲贷：班其他收入笆败投资收益艾3安、出售短期投资扳时芭 罢借：胺银行存款邦 笆 艾 挨贷：碍短期投资霸其他收入氨跋投资收益巴（五）挨1202 耙财政应返还额度捌1案、财政直接支付办（版1拜）芭 爱年度终了，事业袄单位根据本年度背财政直接支付预埃算指标数与当年班财政直接支付实昂际支出数的差额氨，傲 百借：爱财政应返还额度把癌财政直接支付岸 懊 扮贷：版财政补助收入澳（般2扒）下年度恢复

9、财八政直接支付额度跋后，事业单位以啊财政直接支付方敖式发生实际支出拌时，柏 扮借：扳事业支出埃 绊 俺贷：半财政应返还额度叭办财政直接支付碍2隘、财政授权支付鞍（爱1翱）年度终了，事背业单位依据对账扒单作注销额度的版相关账务处理，俺 叭借：傲财政应返回额度敖-傲财政授权支付巴 埃 矮贷：碍零余额账户用款败额度板（耙2摆）事业单位本年疤度财政授权支付吧预算指标数大于扒零余额账户用款安额度下达数的，昂根据未下达的用般款额度，半 罢借：靶财政应返回额度背-爱财政授权支付佰 白 翱贷：佰财政补助收入蔼（蔼3翱）下年初，事业扳单位依据代理银绊行提供的额度恢伴复到账通知书作稗恢复额度的相关疤账务处理，艾

10、靶借：半零余额账户用款奥额度霸 翱 翱贷：捌财政应返回额度搬-疤财政授权支付笆（熬4拜）事业单位收到盎财政部门批复的霸上年末未下达零柏余额账户用款额搬度时，捌 柏 搬借：鞍零余额账户用款背额度按 跋 傲贷：哎财政应返回额度般-败财政授权支付扒（六）版1211 霸应收票据蔼1翱、因销售产品、敖提供服务等收到扳商业汇票摆 埃借：稗应收票据胺 矮 爱贷：耙经营收入皑应缴税费背-拔应缴增值税皑-巴销项税澳2疤、持未到期的商阿业汇票向银行贴安现肮 鞍借：般银行存款经营支出败 鞍 办贷：奥应收票据矮3哀、收回应收票据摆 安借：俺银行存款盎 邦 碍贷：吧应收票据斑4凹、因付款人无力邦支付票款，收到氨银行退回

11、的商业暗承兑汇票爸 阿借：敖应收账款岸 罢 拌贷：傲应收票据敖（七）昂1212 哎应收账款奥1癌、发生应收账款俺时哎 坝借：霸应收账款岸 跋 爱贷：绊经营收入巴应缴税费拌-半应缴增值税叭坝销项税罢2跋、收回应收账款瓣时哎 埃 阿借：般银行存款爱 扒 霸贷：氨应收账款耙3背、逾期三年或以板上、有确凿证据搬表明确实无法收阿回的应收账款，扒按规定报经批准笆后予以核销。核挨销的应收账款应啊在备查簿中保留耙登记。胺（凹1吧）转入待处置资哀产时袄 挨借：胺待处置资产损溢哀 板 碍贷：唉应收账款摆（颁2颁）报经批准予以稗核销时，捌 袄借：白其他支出稗 拌 鞍贷：凹待处置资产损溢蔼（办3奥）已核销应收账捌款在

12、以后期间收爱回的把 稗借：哎银行存款瓣 伴 唉贷：白其他收入俺（八）奥1213 绊预付账款耙1绊、发生预付账款疤时，翱 把 叭借：矮预付账款笆 盎 耙贷：斑零余额账户用款班额度鞍/碍财政补助收入颁/哀银行存款版2凹、收到所购物资肮或劳务，按照购摆入物资或劳务的斑成本，案 凹借：瓣事业支出昂/颁存货板 阿 隘贷：八预付账款瓣零余额账户用款阿额度芭/肮财政补助收入扮/伴银行存款疤3胺、收到所购固定拜资产、无形资产拔的，按照确定的熬资产成本，暗 瓣借：班固定资产拔/翱无形资产哀 罢 氨贷：蔼非流动资产基金疤-凹固定资产背/背无形资产笆同时，按资产购凹置支出办 般借：胺事业支出挨/俺经营支出按 背 唉

13、贷：懊预付账款安 艾零余额账户用款傲额度靶/盎财政补助收入扒/案银行存款佰4芭、逾期三年或以扳上、有确凿证据八表明因供货单位案破产、撤销等原皑因已无望再收到背所购物资，且确笆实无法收回的预胺付账款，按规定叭报经批准后予以斑核销。核销的预埃付账款应在备查办簿中保留登记。癌（俺1俺）转入待处置资百产时，盎 白借：扒待处置资产损溢癌 昂 瓣贷：胺预付账款耙（疤2拔）报经批准予以肮核销时，翱 霸借：拜其他支出按 拌 傲贷：半待处置资产损溢挨（柏3按）已核销预付账颁款在以后期间收胺回的，耙 傲 八借：鞍银行存款笆 按 靶贷：把其他收入安（九）暗1215 唉其他应收款瓣1班、发生其他各种百应收及暂付款项蔼

14、时，白 柏借：阿其他应收款版 碍 霸贷：昂其他收入熬/绊银行存款柏/隘库存现金靶2芭、收回或转销其般他各种应收及暂哎付款项时，胺 背借：按库存现金暗/半银行存款叭 拌 袄贷：皑其他应收款绊3靶、逾期三年或以俺上、有确凿证据岸表明确实无法收懊回的其他应收款叭，按规定报经批疤准后予以核销。埃核销的其他应收昂款应在备查簿中百保留登记。摆（八1罢）转入待处置资跋产时，按照待核伴销的其他应收款俺金额，版 板借：爸待处置资产损溢傲 八 摆贷：暗其他应收款绊（昂2捌）报经批准予以哎核销时，笆 百借：板其他支出鞍 班 把贷：扳待处置资产损溢氨（搬3搬）已核销其他应半收款在以后期间翱收回的，芭 芭 霸借：版银行

15、存款凹 爸 俺贷：板其他收入俺（十）把1301 暗存百 跋货爱1拜、购入的存货验霸收入库，吧 哀 绊借：伴存货斑 碍 氨贷：袄银行存款蔼/把应付账款艾/哀财政补助收入吧/袄零余额账户用款芭额度隘/哀2熬、属于增值税一爸般纳税人的事业哎单位购入非自用颁材料的，扳 疤借：哀存货澳应缴税费碍-熬应缴增值税绊斑进项税额案 奥 碍贷：皑银行存款靶/伴应付账款等佰3耙、自行加工的存摆货在加工过程中绊发生各种费用时芭，把 摆借：翱存货艾扒生产成本败 捌 巴贷：翱存货办疤原材料岸应付职工薪酬般/隘银行存款案4艾、加工完成的存敖货验收入库，按皑照所发生的实际白成本，碍 哎借：按存货皑安产成品白 拌 绊贷：绊存货

16、笆八生产成本半5扮、开展业务活动瓣等领用、发出存奥货，按领用、发蔼出存货的实际成扳本，阿 俺借：氨事业支出扳/柏经营支出爱 邦 跋贷：背存货癌6鞍、对外捐赠、无佰偿调出存货，转版入待处置资产时按，奥 傲 懊借：搬待处置资产损溢安 哀 按贷：霸存货熬7伴、（败1耙）属于增值税一坝般纳税人的事业版单位对外捐赠、捌无偿调出购进的邦非自用材料，转跋入待处置资产时皑，隘 八 翱借：败待处置资产损溢皑 氨 哎贷：半存货岸应缴税费蔼-背应缴增值税唉霸进项税额转出霸（岸2啊）实际捐出、调白出存货时，按照啊“拔待处置资产损溢百”安科目的相应余额哀，坝 捌借：颁其他支出百 吧 埃 霸贷：癌待处置资产损溢8、盘盈的

17、存货叭盎 罢 疤借：盎存货氨 翱 版 拔 班贷：背其他收入啊9跋、盘亏或者毁损疤、报废的存货，叭（扳1唉）转入待处置资安产时案 拜借：败待处置资产损溢坝 败 瓣贷：坝存货摆（瓣2拔）属于增值税一爱般纳税人的事业傲单位购进的非自扳用材料发生盘亏扮或者毁损、报废伴的，转入待处置扮资产时，摆 瓣 澳借：澳待处置资产损溢啊 拌 俺贷：拔存货哎应缴税费百-班应缴增值税肮矮进项税额转出艾（胺3拔）报经批准予以按处置时，般 奥 败借：岸其他支出白 伴 把贷：柏待处置资产损溢扮（十一）皑1401 稗长期投资长期股权投资邦1埃、以货币资金取绊得的长期股权投挨资，爸 伴 扮借：把长期投资稗-胺长期股权投资罢 耙

18、吧 胺贷：板银行存款笆 罢同时，挨 罢 瓣借：半事业基金般 埃 吧贷：扳非流动资产基金扮-暗长期投资疤-肮股权投资啊2艾、以固定资产取班得的长期股权投按资，笆 佰 拜借：盎长期投资哀-盎长期股权投资扮 败 安贷：翱非流动资产基金办-捌长期投资巴-袄股权投资邦 邦借：鞍其他支出（相关矮税费）扒 熬 俺贷：挨银行存款癌/拜应缴税费等同时，半 按 艾借：艾非流动资产基金矮-百固定资产蔼 霸 皑累计折旧奥 办 颁贷：熬固定资产扒3岸、以已入账无形隘资产取得的长期爱股权投资，案 矮 埃借：爱长期投资凹-隘股权投资皑 柏 捌贷：疤非流动资产基金颁-般长期投资熬-瓣股权投资跋 办借：拜其他支出佰板 八 肮

19、按贷：跋银行存款耙/耙应缴税费班同时，白 拜 隘借：挨非流动资产基金翱-癌无形资产累计摊销哎 巴 扳贷：跋无形资产安4啊、以未入账无形爸资产取得的长期昂股权投资，阿 爱 八借：哀长期投资傲-稗长期股权投资跋 八 罢贷：般非流动资产基金背-皑长期投资胺-傲股权投资霸 爱借：阿其他支出唉 鞍 扮 败贷：瓣银行存款奥/扒应缴税费八5板、长期股权投资扮持有期间，收到败利润等投资收益爱时，暗 半借：百银行存款巴 盎 芭贷：拌其他收入捌-熬投资收益耙-办股权投资伴6隘、转让长期股权办投资，转入待处皑置资产时，柏 袄 搬借：背待处置资产损溢暗-阿处置资产价值盎 按 败贷：扮长期投资八-傲长期股权投资伴7盎、

20、实际转让时，跋 拔 挨借：熬非流动资产基金败-疤长期投资岸-斑股权投资鞍 岸 疤贷：安待处置资产损溢伴-百处置资产价值俺8颁、长期股权投资艾发生损失时，艾（碍1啊）将待核销长期半股权投资转入待罢处置资产哎 拌借：扒待处置资产损溢埃 熬 氨 敖贷：傲长期投资肮-艾股权投资疤（八2巴）报经批准予以版核销肮 盎借：矮非流动资产基金拔-凹长期投资艾-案股权投资蔼 暗 拜贷：盎待处置资产损溢长期债券投资埃1翱、长期债券投资氨在取得时隘 跋借：袄长期投资跋吧长期债券投资扒 敖 案贷：拜银行存款吧同时氨 坝 唉借：把事业基金哀 巴 靶贷：霸非流动资产基金柏-罢长期投资隘-八债券投资搬2板、长期债券投资敖持有

21、期间收到利肮息时，矮 碍借：般银行存款坝 斑 白贷：昂其他收入阿-皑投资收益阿-斑债券投资瓣3按、对外转让或到稗期收回长期债券翱投资本息，案 叭 佰借：罢银行存款跋 跋 班贷：斑长期投资蔼叭长期债券投资稗其他收入巴-奥投资收益俺同时，艾 瓣 敖借：百非流动资产基金埃-岸长期投资懊-捌债券投资耙 邦 跋贷：柏事业基金佰（十二）扳1501 版固定资产版1昂、购入不需安装熬的固定资产，疤 奥 耙借：敖固定资产凹 哎 白贷：熬非流动资产基金板-拔固定资产拔同时，把 吧借：按事业支出颁/俺经营支出笆/跋专用基金鞍-疤修购基金俺 版 笆贷：艾财政补助收入办/柏零余额账户用款癌额度般/阿银行存款柏2阿、购入

22、需要安装颁的固定资产，先奥通过白“癌在建工程安”挨科目核算。安装哎完工交付使用时办，罢 凹借：碍固定资产澳 啊 叭贷：爸非流动资产基金斑-版固定资产斑同时，瓣 俺借：拔非流动资产基金埃-翱在建工程伴 按 埃贷：案在建工程扒3盎、购入固定资产奥扣留质量保证金芭的，邦（吧1案）在取得固定资皑产时，按照确定芭的成本，俺 啊借：搬固定资产般/扒在建工程芭 埃 肮贷：绊非流动资产基金凹-安固定资产澳/搬在建工程癌（扳2熬）同时取得固定氨资产全款发票的叭，应当同时按照哀构成资产成本的艾全部支出金额，颁 扳借：岸事业支出巴/瓣经营支出隘/罢专用基金搬-奥修购基金埃 巴 把贷：笆财政补助收入吧/碍零余额账户用

23、款叭额度稗/氨银行存款哎 半 拔贷：捌其他应付款傲/凹长期应付款百（按3背）取得的发票金按额不包括质量保胺证金的，应当同背时按照不包括质扮量保证金的支出瓣金额，八 爸借：唉事业支出坝/爱经营支出爸/疤专用基金袄-芭修购基金捌 耙 半贷：板财政补助收入搬/隘零余额账户用款艾额度敖/耙银行存款傲（埃4爱）质保期满支付瓣质量保证金时，办 拜借：埃其他应付款唉/办长期应付款颁/拔事业支出邦/巴经营支出埃/按专用靶 板基金颁-坝修购基金班 氨 颁贷：板财政补助收入爸/办零余额账户用款瓣额度懊/般银行存款唉4稗、自行建造的固罢定资产挨 埃，工程完工交付蔼使用时，板 哎 爸借：唉固定资产埃 翱 拔贷：班非流

24、动资产基金柏-拜固定资产蔼同时，隘 叭借：挨非流动资产基金疤-癌在建工程稗 邦 癌贷：稗在建工程稗5八、在原有固定资凹产基础上进行改安建、扩建、修缮背的埃 吧（啊1蔼）将固定资产转佰入改建、扩建、哎修缮时，霸 斑 班借：昂在建工程挨 暗 背贷：邦非流动资产基金翱-扮在建工程搬同时，肮 巴借：伴非流动资产基金疤-板固定资产累计折旧盎 败 耙贷：柏固定资产佰（扮2哎）工程完工交付瓣使用时，盎 颁借：哀固定资产暗 扳 佰贷：哎非流动资产基金背-笆固定资产案同时，百 按借：俺非流动资产基金跋-埃在建工程摆 癌 班贷：摆在建工程案6懊、以融资租赁租爱入的固定资产摆 懊（半1办）融资租入的固安定资产，稗

25、懊 芭借：哀固定资产斑/背在建工程哎 埃 柏贷：哎长期应付款埃非流动资产基金案-氨固定资产啊/澳在建工程邦同时，拔 哀借：邦事业支出扮/胺经营支出疤 坝 拔贷：碍财政补助收入盎/搬零余额账户用款八额度阿/盎银行存款肮（癌2埃）定期支付租金案时，疤 斑 矮借：半事业支出捌/般经营支出班 傲 碍贷：艾财政补助收入懊/笆零余额账户用款癌额度凹/爸银行存款同时，暗 阿借：隘长期应付款按 绊 癌贷：绊非流动资产基金翱-矮固定资产唉7扒、接受捐赠、无胺偿调入的固定资蔼产，暗 皑 绊借：碍固定资产叭/捌在建工程绊 翱 胺贷：颁非流动资产基金半-搬固定资产鞍/背在建工程百同时搬 百 鞍借：凹其他支出（相关唉税

26、费）败 艾 扒贷：懊银行存款艾8坝、按月计提固定碍资产折旧时啊 爸借：安非流动资产基金板-鞍固定资产稗 半 柏贷：吧累计折旧懊9奥、出售、无偿调矮出、对外捐赠固鞍定资产爱 背（背1颁）出售、无偿调办出、对外捐赠固芭定资产，转入待盎处置资产时，半 哎 耙借：埃待处置资产损溢累计折旧挨 巴 肮贷：疤固定资产背（败2昂）实际出售、调拔出、捐出时，跋 昂借：斑非流动资产基金办-昂固定资产白 稗 般贷：岸待处置资产损溢背10爱、以固定资产对胺外投资，阿 扒 岸 翱借：拔长期投资艾 霸 肮贷：班非流动资产基金白-艾长期投资俺按发生的相关税爱费，白 蔼借：爱其他支出鞍 傲 芭贷：熬银行存款霸/半应缴税费隘同

27、时，败 耙借：坝非流动资产基金捌-班固定资产累计折旧邦 肮 唉贷：癌固定资产邦11哎、盘盈的固定资芭产，佰 巴 胺借：瓣固定资产搬 爸 爸贷：办非流动资产基金耙-懊固定资产艾12傲、盘亏或者毁损哀、报废的固定资耙产，霸（埃1扳）转入待处置资碍产时，班 拜借：扳待处置资产损溢伴 拜累计折旧白 叭 翱 板贷：坝固定资产稗（奥2碍）报经批准予以盎处置时，俺 皑 霸借：败非流动资产基金艾-癌固定资产笆 澳 扳贷：半待处置资产损溢阿（十三）霸1502 蔼累计折旧挨1盎、按月计提固定八资产折旧时，伴 昂借：胺非流动资产基金按-半固定资产阿 氨 暗贷：柏累计折旧蔼2挨、固定资产处置柏时，霸 凹 懊借：暗待处

28、置资产损溢氨 霸累计折旧袄 背 案贷：案固定资产百（十四）瓣1511 爱在建工程建筑工程暗1坝、将固定资产转胺入改建、扩建或肮修缮等时，啊 挨 昂借：耙在建工程吧 扳 挨贷：背非流动资产基金败-芭在建工程袄同时，啊 佰借：瓣非流动资产基金颁-哀固定资产累计折旧稗 哀 鞍 柏贷：扮固定资产俺2班、实际支付的工背程价款，八 挨借：挨在建工程邦 袄 拌贷：把非流动资产基金凹-唉在建工程同时，背 翱借：埃事业支出败/拔经营支出澳贷安:白财政补助收入搬/肮零余额账户用款澳额度吧/罢银行存款搬3八、建设期间发生爱的利息支出，计罢入在建工程成本唉，鞍 癌借：案在建工程傲 啊 哀贷：搬非流动资产基金暗-板在建

29、工程同时，白 瓣借：氨其他支出版 白 靶贷：安银行存款绊4邦、工程完工交付敖使用时，挨 拌借：阿固定资产阿 蔼 隘贷：芭非流动资产基金坝-爸固定资产同时，搬 扮借：版非流动资产基金邦-跋在建工程稗 胺 把贷：斑在建工程设备安装案1安、购入需要安装叭的设备，柏 肮 按借：邦在建工程拔 笆 皑贷：靶非流动资产基金把-吧在建工程同时，伴 笆借：鞍事业支出爸/柏经营支出懊 傲 唉贷：白财政补助收入哀/袄零余额账户用款巴额度懊/暗银行存款版2挨、融资租入需要盎安装的设备，傲 背借：奥在建工程败 扒 霸贷：皑长期应付款斑非流动资产基金伴-百在建工程同时，扒 埃借：拔事业支出颁/蔼经营支出（相关熬税费）氨

30、般 凹贷：版财政补助收入胺/白零余额账户用款鞍额度岸/阿银行存款笆3傲、发生安装费用案，搬 巴借：俺在建工程蔼 皑 爱贷：佰非流动资产基金捌-邦在建工程同时，班 澳借：鞍事业支出哎/捌经营支出袄 拔 罢贷：吧财政补助收入疤/懊零余额账户用款哎额度捌/背银行存款凹4矮、设备安装完工爱交付使用时，坝 疤借：跋固定资产扒 安 唉贷：敖非流动资产基金版-巴固定资产同时，袄 蔼 霸借：袄非流动资产基金绊-敖在建工程安 疤 敖贷：瓣在建工程扒（十五）按1601 背无形资产稗1斑、外购的无形资版产，扮 板 拌借：败无形资产碍 蔼 般贷：霸非流动资产基金爱-霸无形资产芭同时，按照实际耙支付金额，安 矮借：柏事

31、业支出靶/疤经营支出氨 摆 癌贷：懊财政补助收入斑/罢零余额账户用款叭额度坝/昂银行存款癌2癌、委托软件公司艾开发软件视同外半购无形资产进行颁处理靶（癌1稗）支付软件开发拜费时，按照实际霸支付金额，般 敖借：碍事业支出半 班 捌贷：拜财政补助收入办/笆零余额账户用款巴额度昂/隘银行存款碍（阿2颁）开发完成交付笆使用时，蔼 熬借：暗无形资产昂 懊 矮贷：班非流动资产基金昂-邦无形资产哎3阿、自行开发并按柏法律程序申请取柏得的无形资产，稗 柏借：邦无形资产澳 捌 颁贷：邦非流动资产基金皑-扒无形资产盎同时，捌 暗借：癌事业支出（相关隘费用）翱 袄 半贷：皑财政补助收入胺/奥零余额账户用款拌额度傲/

32、暗银行存款俺4敖、接受捐赠、无岸偿调入的无形资蔼产，霸 把 板借：傲无形资产埃 拜 斑贷：拌非流动资产基金吧-颁无形资产奥按照发生的相关芭税费等，白 碍借：版其他支出摆 阿 隘贷：搬银行存款板5芭、按月计提无形颁资产摊销时，伴 傲借：胺非流动资产基金傲-埃无形资产蔼 肮 拔贷：癌累计摊销佰6按、为增加无形资拔产的使用效能而拔发生的后续支出唉，如对软件进行耙升级改造或扩展耙其功能等所发生搬的支出，熬 扒 疤借：巴无形资产暗 瓣 袄贷：啊非流动资产基金懊-熬无形资产同时，袄 耙 鞍借：跋事业支出斑 靶 懊贷：盎财政补助收入澳/翱零余额账户用款敖额度扮/奥银行存款稗7把、为维护无形资俺产的正常使用而

33、把发生的后续支出八，如对软件进行暗漏洞修补、技术靶维护等所发生的皑支出，应当计入拌当期支出但不计澳入无形资产成本安，伴 案借：邦事业支出蔼 邦 颁贷：背财政补助收入阿/岸零余额账户用款绊额度霸/熬银行存款摆8袄、转让、无偿调邦出、对外捐赠无扒形资产拜（艾1班）转让、无偿调俺出、对外捐赠无蔼形资产，转入待白处置资产时，暗 捌 挨借：昂待处置资产损溢累计摊销袄 艾 袄贷：凹无形资产颁（拔2凹）实际转让、调坝出、捐出时，摆 背借：绊非流动资产基金蔼-傲无形资产靶 奥 哎贷：捌待处置资产损溢傲9盎、以已入账无形俺资产对外投资，半 笆 鞍借：蔼长期投资般 绊 熬贷：癌非流动资产基金伴-岸长期投资跋按发生

34、的相关税八费，耙 隘借：盎其他支出八 坝 安贷：跋银行存款版/版应缴税费同时， 暗 败借：胺非流动资产基金拔-坝无形资产累计摊销熬 隘 霸贷：办无形资产扳10八、核销无形资产俺（哎1柏）转入待处置资皑产时，矮 把借：鞍待处置资产损溢累计摊销版 鞍 按贷：百无形资产疤（罢2翱）报经批准予以跋核销时，巴 百 阿借：疤非流动资产基金爱-颁无形资产疤 稗 斑贷：靶待处置资产损溢啊（十六）拜1602 伴累计摊销鞍1芭、按月计提无形绊资产摊销时，耙 扒借：百非流动资产基金案-跋无形资产暗 爸 翱贷：蔼累计摊销盎2翱、无形资产处置叭时，芭 白 啊借：败待处置资产损溢靶 熬累计摊销扳 啊 斑贷：傲无形资产叭（

35、十七）癌1701 吧待处置资产损溢蔼1般、将核销的应收岸及预付款项、长白期股权投资、无胺形资产转入待处伴置资产时，啊 稗借：败待处置资产损溢氨 氨 巴贷：胺应收账款叭/芭预付账款懊/埃其他应收款扮/版长期投资暗/案无形资产八2埃、报经批准予以澳核销时，拜 隘借：爸其他支出疤/袄非流动资产基金袄-俺长期投资柏 背 靶贷：稗待处置资产损溢傲3傲、盘亏或者毁损柏、报废的存货、般固定资产盎（把1败）转入待处置资盎产时，搬 佰借：芭待处置资产损溢拔 捌累计折旧扮 办 八贷：吧存货昂/邦固定资产艾（暗2芭）报经批准予以案处置时，昂 拌借：岸其他支出（处置捌存货）笆/扳非流动资产基金癌-鞍固定资产百(澳处置

36、固定资产挨)皑贷拜: 跋待处置资产损溢蔼（靶3芭）残值变价收入安、保险理赔和过版失人赔偿等，扳借伴:傲库存现金班/拔银行存款爸贷凹: 拔待处置资产损溢跋（按4柏）处置毁损、报百废存货、固定资扳产过程中发生相安关费用，绊借敖: 疤待处置资产损溢暗 瓣 叭贷：吧库存现金巴/耙银行存款奥（巴5翱）处置完毕，按按照处置收入扣除拔相关处置费用后疤的净收入，奥借摆: 罢待处置资产损溢贷:应缴国库款坝4凹、对外捐赠、无白偿调出存货、固凹定资产、无形资柏产败（把1扮）转入待处置资笆产时，霸借肮: 艾待处置资产损溢靶累计折旧拌(摆固定资产安)/啊累计摊销哀(氨无形资产巴)凹贷板:八存货坝/把固定资产哀/拌无形资

37、产按（斑2鞍）实际捐出、调拔出时，败借半:摆其他支出澳(摆捐出、调出存货鞍)/扮非流动资产基金扮-背固定资产、无形胺资产（捐出、调皑出固定资产、无巴形资产）邦 靶 把贷：敖待处置资产损溢白5凹、转让（出售）熬长期股权投资、爱固定资产、无形熬资产把（笆1矮）转入待处置资拜产时，班 挨借：摆待处置资产损溢巴累计折旧佰(拌固定资产绊)/奥累计摊销昂(隘无形资产拜)板 澳 啊贷：阿长期投资癌/隘固定资产氨/胺无形资产暗（盎2绊）实际转让时，搬 傲借：绊非流动资产基金版-瓣长期投资、固定阿资产、无形资产绊 斑 疤贷：懊待处置资产损溢翱二、负责类科目败分录举例翱（一）颁2001 碍短期借款笆1傲、借入短期

38、借款岸时，办 版 澳借：稗银行存款邦 爱 柏贷：挨短期借款暗2肮、银行承兑汇票白到期，本单位无盎力支付票款的，岸 捌 岸借：巴应付票据氨 版 版贷：阿短期借款八3靶、支付短期借款伴利息时，跋 半借：凹其他支出暗 埃 搬贷：笆银行存款。隘4挨、归还短期借款耙时，巴 澳借：芭短期借款隘 版 艾贷：班银行存款疤（二）奥2101 班应缴税费扒1板、出售不动产应癌缴的税费（1）处置时，般 白借：蔼待处置资产损溢鞍-柏处置净收入叭 哎 唉贷：吧应缴税费癌（按2伴）实际缴纳时隘 澳借：瓣应缴税费柏 阿 办贷：凹银行存款罢2柏、属于增值税一蔼般纳税人的事业班单位购入非自用矮材料的，坝 柏 背借：板存货芭 捌应

39、缴税费奥-哎应缴增值税扒-袄进项税额癌 傲 盎贷：白银行存款昂/扮应付账款俺3袄、属于增值税一八般纳税人的事业捌单位所购进的非澳自用材料发生盘背亏、毁损、报废奥、对外捐赠、无安偿调出等税法规柏定不得从增值税昂销项税额中抵扣笆进项税额的，将办所购进的非自用蔼材料转入待处置邦资产时，哀 拌借：敖待处置资产损溢笆 绊 阿贷：傲存货搬应缴税费颁-阿应缴增值税霸-熬进项税额转出把4罢、属于增值税一板般纳税人的事业巴单位销售应税产芭品或提供应税服耙务，啊（罢1靶）收到货款和税靶款时，柏 巴借：坝银行存款绊/翱应收账款跋/般应收票据阿 笆 阿贷：办经营收入岸应缴税费俺-邦应缴增值税癌-按销项税额靶（跋2懊）

40、实际缴纳增值肮税时，板 拜借：唉应缴税费叭-罢应缴增值税半-芭已交税金瓣 颁 斑贷：矮银行存款埃5叭、属于增值税小哎规模纳税人的事凹业单位销售应税巴产品或提供应税班服务，罢（办1盎）收到货款和税哎款时，拔 敖借：翱银行存款班/盎应收账款背/柏应收票据碍 案 翱贷：耙经营收入扮 八应缴税费哎-啊应缴增值税版（扮2扮）实际缴纳增值伴税时，跋 爱借：爱应缴税费拔-柏应缴增值税瓣 败 爸贷：氨银行存款暗6按、代扣代缴个人佰所得税的，（1）代扣时半 坝借：癌应付职工薪酬白 盎 办贷：拜应缴税费胺（袄2白）实际缴纳时，疤 傲借：吧应缴税费搬 吧 班贷：稗银行存款爱7艾、发生拔企业所得税纳税碍义务的，八（皑

41、1按）计提应缴税金澳数额，柏 跋借：败非财政补助结余扳分配矮 版 霸贷：靶应缴税费熬（哎2挨）实际缴纳时，半 稗借：蔼应缴税费捌 鞍 鞍贷：跋银行存款败（三）哎2102 奥应缴国库款半1爱、按规定计算确傲定或实际取得应搬缴国库的款项时把，皑 癌借：爱待处置资产损溢拜等拔 蔼 俺贷：般应缴国库款翱霸处置净收入背2皑、上缴款项时，坝 耙借：斑应缴国库款奥 百 叭贷：岸银行存款安（四）埃2103 袄应缴财政专户款绊1半、取得应缴财政背专户款项时，挨 扳借：邦事业收入等隘 半 氨贷：稗应缴财政专户款罢2八、上缴款项时，阿 百借：扮应缴财政专户款岸 邦 傲贷：办银行存款啊（五）扳2201 疤应付职工薪酬

42、爸1氨、计算当期应付皑职工薪酬，皑 蔼借：扒事业支出奥/斑经营支出疤 拌 稗贷：邦应付职工薪酬爸2蔼、向职工支付工碍资、津贴补贴等爱薪酬，澳 班借：疤应付职工薪酬疤 按 瓣贷：佰财政补助收入矮/芭零余额账户用款伴额度坝/伴银行存款扒3蔼、按税法规定代懊扣代缴个人所得肮税，颁 背借：袄应付职工薪酬皑 案 把贷：挨应缴税费案-败应缴个人所得税凹4败、按照国家有关败规定缴纳职工社鞍会保险费和住房般公积金，扳 板借：八应付职工薪酬疤 败 隘贷：敖财政补助收入拌/皑零余额账户用款芭额度懊/佰银行存款巴5俺、从应付职工薪扒酬中支付其他款挨项，霸 八借：斑应付职工薪酬艾 隘 叭贷：熬财政补助收入熬/肮零余额

43、账户用款隘额度艾/奥银行存款百（六）班2301 搬应付票据袄1熬、开出、承兑商柏业汇票时，啊 拔借：百存货翱/翱固定资产坝 扒 翱贷：霸应付票据佰以承兑商业汇票背抵付应付账款时罢，唉 矮借：啊应付账款皑 罢 哎贷：笆应付票据疤2敖、支付银行承兑鞍汇票的手续费时盎，半 岸借：瓣事业支出敖/芭经营支出哎 捌 疤贷：哀银行存款般3癌、商业汇票到期霸时，应当分别以隘下情况处理：埃（背1八）收到银行支付氨到期票据的付款颁通知时，坝 疤借：罢应付票据哎 叭 耙贷：熬银行存款靶（挨2败）银行承兑汇票案到期，本单位无哀力支付票款的，埃 鞍借：埃应付票据唉 氨 暗贷：扳短期借款哀4袄、商业承兑汇票懊到期，本单位

44、无翱力支付票款的，巴 半借：鞍应付票据爸 安 埃贷：凹应付账款癌（七）蔼2302 般应付账款哀1拌、购入材料、物班资等已验收入库笆但货款尚未支付案的，安 奥借：摆存货奥 班 斑贷：板应付账款澳2艾、偿付应付账款澳时，跋 啊借：唉应付账款靶 把 芭贷：啊银行存款奥3懊、开出、承兑商捌业汇票抵付应付暗账款，埃 碍借：唉应付账款伴 伴 把贷：板应付票据俺4罢、无法偿付或债摆权人豁免偿还的叭应付账款，扒 爱借：瓣应付账款靶 拔 爱贷：霸其他收入扒（八）稗2303 岸预收账款办1扮、从付款方预收傲款项时，般 皑借：氨银行存款岸 柏 扒贷：罢预收账款霸2芭、确认有关收入盎时，隘 岸借：罢预收账款隘 背银行

45、存款奥 办 叭贷：扮经营收入傲3哀、无法偿付或债般权人豁免偿还的斑预收账款，澳 搬借：笆预收账款罢 鞍 罢贷：阿其他收入暗（九）霸2305 半其他应付款唉1笆、发生其他各项罢应付及暂收款项唉时，埃 啊借：暗银行存款笆 芭 扮贷：袄其他应付款邦2熬、支付其他应付搬款项时，翱 奥借：跋其他应付款癌 背 八贷：胺银行存款昂3爸、无法偿付或债蔼权人豁免偿还的蔼其他应付款项，爸 挨借：般其他应付款百 班 艾贷：靶其他收入癌（十）阿2401 啊长期借款搬1罢、借入各项长期盎借款时，翱 半借：俺银行存款扮 耙 半贷：翱长期借款俺2懊、为购建固定资芭产支付的专门借澳款利息，分别以柏下情况处理：半（艾1罢）属于

46、工程项目傲建设期间支付的熬，计入工程成本班，败 般借：八在建工程霸 败 斑贷：凹非流动资产基金绊-傲在建工程暗同时，板 敖 班借：班其他支出跋 挨 拔贷：拜银行存款袄（把2稗）属于工程项目叭完工交付使用后隘支付的，计入当摆期支出但不计入靶工程成本，熬 按借：拔其他支出凹 肮 奥贷：盎银行存款斑3碍、其他长期借款板利息，扳 哎借：搬其他支出隘 跋 埃贷：邦银行存款扮4皑、归还长期借款绊时，隘 跋借：哀长期借款搬 昂 安贷：捌银行存款拜（十一）奥2402 哎长期应付款矮1唉、发生长期应付挨款时，傲 奥借：癌固定资产袄/啊在建工程叭 芭 叭贷：俺长期应付款办2芭、支付长期应付百款时，艾 巴借：靶事业

47、支出安/吧经营支出摆 白 笆贷：背银行存款同时， 哎 邦借：昂长期应付款澳 胺 扒贷：皑非流动资产基金蔼拌固定资产伴3佰、无法偿付或债败权人豁免偿还的袄长期应付款，瓣 跋借：搬长期应付款跋 佰 稗贷：爱其他收入跋三、净资产类科奥目分录举例吧（一）百3001 版事业基金熬1吧、年末，将拜“胺非财政补助结余扒分配安”癌科目余额转入事百业基金，哎 傲借：白非财政补助结余傲分配啊 矮 案贷：笆事业基金傲2跋、年末，将留归氨本单位使用的非百财政补助专项（肮项目已完成）剩挨余资金转入事业爱基金，皑 斑借：安非财政补助结转邦-坝阿项目盎 皑 摆贷：案事业基金岸3背、以货币资金取袄得长期股权投资翱、长期债券投

48、资坝 碍借：班长期投资矮 吧 熬贷：俺银行存款同时，坝 版借：爱事业基金巴 八 按贷：拔非流动资产基金把-捌长期投资柏4蔼、对外转让或到肮期收回长期债券啊投资本息，肮 颁借：鞍银行存款癌 岸 摆贷：八长期投资百其他收入肮-办投资收益佰同时，按照收回矮长期投资对应的扮非流动资产基金矮，扳 捌借：爸非流动资产基金扮-熬长期投资拜 般 岸贷：哀事业基金爱（二）佰3101 盎非流动资产基金唉1案、非流动资产基胺金应当在取得长哀期投资、固定资昂产、在建工程、笆无形资产等非流鞍动资产或发生相挨关支出时予以确笆认。碍 板借：爱长期投资袄/皑固定资产吧/皑在建工程颁/办无形资产凹 奥 埃贷：捌非流动资产基金八

49、-扮长期投资霸/版固定资产扳/捌在建工程跋/吧无形资产同时，班 邦借：皑事业支出般 靶 哎贷：翱财政补助收入稗/拜零余额账户用款唉额度败/疤银行存款跋2埃、计提固定资产奥折旧、无形资产爸摊销时，搬 靶借：邦非流动资产基金皑-爸固定资产佰/绊无形资产贷记坝 八 爱贷：白累计折旧柏/碍累计摊销颁3百、处置长期投资板、固定资产、无暗形资产，以及以靶固定资产、无形斑资产对外投资时盎（凹1办）以固定资产、胺无形资产对外投版资，稗 哀借：傲长期投资澳贷碍: 坝非流动资产基金邦-澳长期投资借:其他支出贷:银行存款案同时，耙 扒借熬: 昂非流动资产基金凹-佰固定资产、无形拔资产颁累计折旧坝/碍累计摊销靶贷矮:

50、安固定资产扮/哎无形资产案（艾2巴）出售或以其他办方式处置长期投绊资、固定资产、凹无形资产，转入芭待处置资产时，凹 翱借：啊待处置资产损溢扳累计折旧扮/爸累计摊销安 盎 伴贷：百长期投资笆/哎固定资产隘/熬无形资产盎实际处置时，八 拌借：颁非流动资产基金癌 霸 摆贷：熬待处置资产损溢隘（三）懊3201 胺专用基金爱1半、提取修购基金版 氨借：罢事业支出坝/背经营支出霸 啊 敖贷：巴专用基金背-捌修购基金斑2罢、提取职工福利扒基金爱 八借：斑非财政补助结余芭分配奥 懊 靶贷：翱专用基金斑-肮职工福利基金奥3鞍、提取、设置其把他专用基金拌 皑借：扮非财政补助结余霸分配熬 霸 半贷：叭专用基金扳4昂

51、、若有按规定设袄置的其他专用基八金，霸 凹借：澳银行存款颁 扮 拌贷：叭专用基金隘瓣5柏、使用专用基金暗 败借：肮专用基金袄 斑 碍贷：版银行存款跋（四）俺3301 鞍财政补助结转罢1凹、期末，将财政挨补助收入本期发白生额结转入本科伴 傲借：阿财政补助收入八-艾基本支出皑/暗项目支出笆 皑 摆贷：澳财政补助结转板-盎基本支出结转安/袄项目支出结转捌2扒、将事业支出（叭财政补助支出）败本期发生额结转八入本科目，绊 颁借：斑财政补助结转把-霸基本支出结转凹/跋项目支出结转佰 搬 按贷：邦事业支出背-袄财政补助支出艾摆基本支出碍/凹项目支出伴3暗、将符合财政补吧助结余性质的项爸目余额转入财政昂补助结

52、余，柏 罢借：肮财政补助结转唉柏项目支出结转阿-伴八项目版 巴 隘贷：般财政补助结余败4八、按规定上缴财澳政补助结转资金伴或注销财政补助哀结转额度拔 澳借：碍财政补助结转斑 百 般贷：败财政应返还额度芭/捌零余额账户用款鞍额度扒/俺银行存款罢5氨、取得主管部门绊归集调入财政补搬助结转资金或额懊度的芭 爸借：罢财政应返还额度斑/皑零余额账户用款跋额度摆/搬银行存款蔼 扳 办贷：扮财政补助结转熬（五）盎3302 扮财政补助结余白1白、年末，将符合唉财政补助结余性吧质的项目余额转巴入财政补助结余氨，办 芭借：肮财政补助结转按-疤项目支出结转（摆挨项目）跋 熬 袄贷：拌财政补助结余半2百、按规定上缴财

53、皑政补助结余资金奥或注销财政补助爸结余额度的，稗 熬借：罢财政补助结余盎 吧 板贷：盎财政应返还额度坝/俺零余额账户用款靶额度拜/拌银行存款吧3扮、取得主管部门案归集调入财政补板助结余资金或额跋度的，百 氨借：捌财政应返还额度般/挨零余额账户用款背额度拜/绊银行存款按 拔 扒贷：疤财政补助结余俺（六）芭3401 澳非财政补助结转扒1澳、期末，将事业瓣收入、上级补助稗收入、附属单位案上缴收入、其他艾收入本期发生额拌中的专项资金收暗入结转入本科目霸，碍 白借：哀事业收入笆/昂上级补助收入把/半附属单位上缴收澳入拌/拌其他收入扮 百 盎贷：芭非财政补助结转癌2安、将事业支出、隘其他支出本期发拔生额中

54、的非财政扮专项资金支出结搬转入本科目，扮 袄借：霸非财政补助结转暗 埃 半贷：矮事业支出吧-昂非财政专项资金挨支出佰/靶事业支出艾-绊项目支出（非财昂政专项资金支出白）胺/袄其他支出扮3啊、年末，将已完案成项目的项目剩疤余资金区分以下叭情况处理：（绊1俺）缴回原专项资皑金拨入单位的，靶 百借：按非财政补助结转皑敖瓣项目吧 般 盎贷：百银行存款瓣（罢2哎）留归本单位使啊用的，傲 奥借：皑非财政补助结转瓣巴背项目板 败 氨贷：阿事业基金哀（七）肮3402 板事业结余绊1败、期末，将事业翱收入、上级补助翱收入、附属单位靶上缴收入、其他颁收入本期发生额碍中的非专项资金艾收入结转入本科邦目，邦 瓣借：耙

55、事业收入罢/邦上级补助收入盎/矮附属单位上缴收版入拌/版其他收入傲 俺 碍贷：跋事业结余袄2翱、将事业支出、安其他支出本期发靶生额中的非财政百、非专项资金支版出，以及对附属靶单位补助支出、版上缴上级支出的澳本期发生额结转拔入本科目，鞍 摆借：吧事业结余瓣 矮 疤贷：埃事业支出哀-胺其他资金支出氨/埃事业支出爸-埃基本支出（其他隘资金支出）胺/罢项目支出（其他傲资金支出）罢/白其他支出摆3袄、年末，将本科拔目余额结转入摆“败非财政补助结余伴分配摆”扮科目，埃 叭借：斑事业结余耙 扒 吧贷：霸非财政补助结余敖分配邦（八）稗3403 把经营结余案1肮、期末，将经营笆收入本期发生额办结转入本科目，摆

56、氨借：邦经营收入贷: 经营结余笆2跋、将经营支出本按期发生额结转入八本科目，借: 经营结余胺 芭 爱贷：般经营支出跋3爸、年末，如本科叭目为贷方余额，借: 经营结余白 岸 癌贷：芭非财政补助结余绊分配罢（九）艾3404 斑非财政补助结余版分配巴1暗、年末，将芭“罢事业结余摆”吧科目余额结转入埃本科目，跋 傲借：爱事业结余挨 啊 疤贷：半非财政补助结余奥分配敖2扮、将板“霸经营结余岸”矮科目贷方余额结艾转入本科目，埃 班借：阿经营结余般 白 版贷：昂非财政补助结余坝分配阿3柏、有企业所得税八缴纳义务的事业扳单位计算出应缴吧纳的企业所得税奥，跋 哎借：瓣非财政补助结余笆分配霸 暗 伴贷：版应缴税费

57、案-把应缴企业所得税把4疤、按照有关规定蔼提取职工福利基哎金的，按提取的芭金额，奥 罢 稗借：胺非财政补助结余矮分配爸 半 搬贷：耙专用基金伴-叭职工福利基金拌5碍、年末，将本科拔目余额结转入事扒业基金，阿 肮借：阿非财政补助结余癌分配哎 氨 氨贷：把事业基金靶四、收入类科目按分录举例疤（一）癌4001 扒财政补助收入颁1安、财政直接支付翱方式下，班（胺1巴）对财政直接支搬付的支出，肮 把借：吧事业支出埃/败经营支出八/熬库存材料等班 瓣 霸贷：俺财政补助收入吧（挨2艾）年度终了，根袄据本年度财政直八接支付预算指标凹数与当年财政直败接支付实际支出肮数的差额，爱 埃借：唉财政应返还额度傲-凹财政

58、直接支付俺 敖 袄贷：爱财政补助收入板2哀、财政授权支付靶方式下，巴（笆1敖）银行转来的胺授权支付到账通伴知书时，啊 叭借：岸零余额账户用款暗额度昂 傲 邦贷：拌财政补助收入稗（百2搬）年度终了，事颁业单位本年度财氨政授权支付预算凹指标数大于零余隘额账户用款额度斑下达数的，吧 案借：袄财政应返还额度半-哎财政授权支付按 癌 颁贷：拔财政补助收入唉3拔、其他方式下，耙实际收到财政补唉助收入时，翱 埃借：版银行存款版 艾 绊贷：搬财政补助收入懊4澳、因购货退回等吧发生国库直接支八付款项退回的，哎（背1翱）属于以前年度百支付的款项，按罢照退回金额，稗 翱借：碍财政应返还额度爸 哎 俺贷：绊财政补助结

59、转盎/板财政补助结余哀/熬存货凹（扳2败）属于本年度支袄付的款项，按照傲退回金额，拌 暗借：扳财政补助收入扳 爸 版贷：翱事业支出办/碍存货耙5绊、期末，将本科叭目本期发生额转疤入财政补助结转按，颁 鞍借：斑财政补助收入颁 爸 皑贷：哎财政补助结转阿（二）邦4101 氨事业收入拌1跋、采用财政专户奥返还方式管理的白事业收入把（败1矮）收到应上缴财芭政专户的事业收芭入时，般 捌借：芭银行存款般/皑库存现金癌 叭 拜贷：皑应缴财政专户款扳（昂2扳）向财政专户上八缴款项时，岸 靶借：背应缴财政专户款罢 盎 巴贷：扒银行存款扮（岸3把）收到从财政专叭户返还的事业收碍入时，班 八借：芭银行存款癌 熬 氨

60、贷：邦事业收入斑2版、其他事业收入扮，收到事业收入斑时，昂 绊借：阿银行存款摆/盎库存现金碍 爸 佰贷：隘事业收入3、期末，拌（邦1坝）将本科目本期背发生额中的专项奥资金收入结转入颁非财政补助结转白，拔 隘借：安事业收入靶芭各专项资金收入哀X班项目笆 绊 巴贷：翱非财政补助结转蔼（半2笆）将本科目本期摆发生额中的非专碍项资金收入结转拌入事业结余，敖 八借：败事业收入瓣班非专项资金收入半 败 绊贷：凹事业结余靶（三）氨4201 蔼上级补助收入盎1搬、收到上级补助癌收入时，案 捌借：俺银行存款巴 胺 懊贷：柏上级补助收入罢2敖、期末，将本科傲目本期发生额中耙的专项资金收入艾结转入非财政补碍助结转，