审计原理简答1-10

1、.：.；审计学原理第一章 总论简答1简述审计与经济管理活动、非经济监视活动相比具有哪些主要特征一、独立性 国内外审计实际阅历阐明，审计在组织上、人员上、任务上、经费上均具有独立性。二、权威性 各国国家法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的位置和权益都做了明确规定，这样使审计组织具有法律的权威性。三、公正性 与权威性相关的是审计的公正性。从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。审计的公正性，反映了审计任务的根本要求。2简述审计与会计关系联络主要表如今：审计的主要对象是会计资料以及其所反映的财政、财务收支活动。会计资料是审计的前提和根底。会计活动是经济管理活动的重要组成部分，会计活动

2、本身就是审计监视的主要对象。区别：产生的前提不同、两者性质不同、两者对象不同、方法程序不同、职能不同第二章 审计的对象、目的和分类3运营审计和管理审计有何区别运营审计普通称为业务运营审计，是对企业供、产、销等业务运营活动进展的审核检查，以进一步发掘潜力，提高经济效益的一种审计。具有直接性。管理审计，那么是审核检查管理才干和程度，评价管理素质的一种经济效益审计。具有间接性。4什么是普通审计目的？在会计报表审计实务中，普通审计目的包括哪些？普通审计目的：是实施工程审计时均应到达的目的，是工程审计目的的共性概括。普通审计目的包括：1总体的合理性、2金额的真实性、3金额的完好性、4资产的一切权、5计量

3、的正确性、6内部控制的有效性、7恰当地反映与充分提示。5审计目的是怎样变化在详细审计阶段，查错防弊是其总体目的、在资产负债表审计阶段，审计目的是提供信誉证明，对资产负债表进展进展公正性审计、在财务报表审计阶段，能否公允地反映了其财务情况和运营业绩，能否符合公认会计准那么。6简述应收及预付款工程审计目的有关应收及预付款的内部控制制度能否存在和一向遵照应收及预付业务会计记录能否完好，有无脱漏记录登账的应收及预付款项能否确实存在，能否真正是被审计单位的债务一切应收及预付账款的会计记录能否正确无误应收及预付账款的计价能否正确，有无虚增、虚减景象应收及预付账款余额在有关会计报表上的反映能否恰当等7什么是

4、审计分类？审计分类有哪几种方法？审计分类：按照一定的规范，将性质一样或相近的审计活动归属于一种审计类型的做法。从详细分类方法上看，分为单规范分类法和多规范分类法。单规范分类法：按照单一的标志而进展审计分类的方法。按照被审计对象的范围、内容或审计的目的来分类，或者按照审计不同的方式来分类。多规范分类法：按照多种标志而进展审计分类的方法。按照分类标志陈列不同，多规范分类法，又可以分为无层次分法和有层次分法两种。第三章 审计组织与审计人员8国内外关于企业内部审计机构指点体制有几种类型？一是受本单位总会计师或主管财务的副总经理指点；二是受本单位总经理厂长或总裁指点；三是受本单位董事会或其下属的审计委员

5、会指点。事业单位及行政机关的内审机构那么由最高管理者指点或其他副职指点。第四章 审计根据、审计证据和审计任务底稿9在判别审计证据的充分性时，应思索哪些要素的影响？证据数量的多少，在很大程度上取决于两个方面要素：一是证据能否能反映本质，证据愈能反映本质，其需求的正面证据数量就愈少；二是对立证据数量愈少，需求反映的正面证据数量就越少10 如何判别审计证据的可靠性？书面证据比口头证据可靠外部证据比内部证据可靠审计人员自行获得的证据比由审计单位提供的证据可靠内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时，审计证据更为可靠11 什么是审计证据的整理？有哪几

6、种根本方法？ 整理证据：指把证据鉴定后的审计证据进展归纳、分类和综合，把具有个别证据力的分散的审计证据有机地联络起来，构成综合证明力，以证明被审计事项。 根本方法 1 分类 2计算 3比较 4小结 5综合12 审计根据和审计准那么的区别？ 审计根据和审计准那么是两个完全不同的概念。审计根据是衡量审计客体的尺度，它所回答的问题是根据什么、有什么问理由做出这样的判别、提出这样的意见和做出这样的决议。 审计准那么是审计任务本身的规范，是审计人员的行为指南，它所回答的是如何进展审计的问题；审计准那么也可以用来衡量审计主体任务优劣、任务质量问题。13 审计现场复核审计任务底稿的内容是什么？审计方案预测的

7、情况与审计任务底稿中证明的情况的差别，检查分析差别发生的缘由。经过审阅，对审计方案作相应调整或及时指点编稿人做出相应补充或补充查核。复核能否在审计过程中发现了在通常情况下预测不到的艰苦审计案件，以及能否需求对方案或人员进展相应的调整复核审计工程的完成进度14 复核审计任务底稿的主要目的是什么？查明能否根据审计准那么执行审计业务；查明所搜集的审计证据，对构成审计报告和决议，能否必要而充分查明审计任务底稿本身能否具备了应具备的条件，并正确地进展编制15 审计任务底稿定稿复核的内容是什么？复核审计任务底稿的内容能否完好，数字能否关联具有法律意义的任务底稿，能否具备了法律证据的条件审计证据的合理性；审

8、计任务底稿能否足以对审计报告的内容加以支持；重要的审计要点能否经过仔细查核，并有足够的查核记录资料审核结果能否正确，评价能否合理，稿内逻辑关系能否成立审计任务能否遵照审计任务程序，审计查核任务能否按审计方案的要求仔细执行，审计工程执行结果能否到达预期的目的任务底稿的编制能否符合规范，签章能否齐全，书写能否符合要求。16 详细讲审计风险受哪些要素影响？1.工程的性质 2.内部控制强弱 3.业务运营性质 4.管理当局的可信任程度 5.财务情况6.时常改换社会审计组织第五章 审计方式和根本审计方法17 什么是审计中所运用的顺查法？这一方法有什么优缺陷和适用性？顺查法：指按照会计业务处置的先后顺序依次

9、进展的检查的方法顺查法优点：采用顺查法的取证方法，审查仔细而全面，很少有忽略和脱漏之处，并且容易发现会计记录及财务处置上的弊端，因此能获得较为准确的审计结果顺查法缺陷：费时、费力、本钱高、效率低，同时也很难把握审计的重点。一适用于规模小、业务量少的被审计单位；二适用于管理混乱、存在严重问题的被审计单位；三适用于特别重要或特别危险的被审计工程。18 什么是审计中所运用的抽查法？这一方法有什么优缺陷和适用性？抽查法：指从作为特定审计对象的总体中，按照一定方法，有选择的抽出其中一部分资料进展检查，并根据检查结果来对其他部分的正确性及恰当性进展推断的一种审计方法。抽查法优点：能使审计人员从简单而繁杂的

10、数字游戏中解脱出来，极大地提高任务效率抽查法缺陷：但是应该运用起来不大灵敏，尤其是统计抽查法，更是繁琐。而且运用抽查法做出的审计结论，与被审计单位的实践情况往往会发生偏向。适用于审计的时期长、业务内容多、规模大的单位审计时，除个别审计目的有艰苦影响的，或是以为存在错误和舞弊行为能够性大的审计工程，应采用详查法外，其他宜采用抽查法。19清点之前应该做好哪些预备任务？确定需求清点的财务并予以封存调查了解有关财务的收发保控制度，并对各项制度控制功能的发扬情况做出评价，找出薄弱环节，明确重点确定参与清点的人员结出清点日的账面应存数，即经过审阅、复核、核对，将账面记录和计算错误予以消除预备记录表格，检查

11、度量器具选择恰当的清点时间20 运用函证法获取审计证据时，哪些场适宜用积极函证方式？函证业务事项较为重要函证业务事项极为有限函证业务事项延续的时间极长对函证业务事项还存有较多疑点第六章 审计抽样21 统计抽查时，确定抽查数量时应思索哪些要素？总体规模的大小总体中各工程的过失审计结论的保证程度审计结论的准确限制22 运用统计抽查技术，普通要经过哪些步骤？ 普通要经过五个步骤：即确定抽样总体、确定抽查规模、随机抽取样本、审查样本工程、推断总体第七章 制度根底审计23 内部控制制度有哪些局限性？管理人员要求每一项控制是有本钱效果的，即控制费用不应与因弊端或错误所呵斥的能够损失不相称。因此，控制遭到本

12、钱效果的限制内部控制只适用于对正常反复出现的业务事项进展控制，而不是对例外事项的控制内部控制对于任务人员因大意、精神不集中、身体欠佳、判别失误或误解指令而呵斥的人为错误无能为力。对任务人员合伙舞弊或内外串通共谋无法控制。对管理人员不能正确运用权益或滥用职权无法控制。因情况变化使原来的控制措施失效，而导致错误和弊端的发生也无法控制 24 制度根底的审计步骤包括哪些方面？健全性测试符合性测试制度总评本质性测试25 什么是内部控制程序？主要有哪些根本内容？职责分工授权与核准充分的凭证与记录资产保管与记录内部业务检查控制程序：指管理部门为实现其控制目的而建立的、除控制环境和会计制度以外的各种改革及程序

13、。第八章 电算化系统审计26电算化系统下内部控制的普通控制和运用控制有什么关系？普通控制是运用控制的根底，为数据处置提供良好的处置环境，运用控制那么可看作是普通控制的深化，它在普通控制的根底上，进一步深化详细的业务处置过程，为数据处置的准确性提供直接的保证。27何谓电算化系统下内部控制的运用控制？主要内容有哪些？运用控制是对特定运用工程的数据处置过程本身的控制，其详细内容往往因运用工程而异，包括输入控制、处置控制和输出控制。28何谓电算化系统下内部控制的普通控制？主要内容有哪些？普通控制是指对系统构成要素及环境的控制，通常适用于系统进展的大部分数据处置，其主要的内容包括组织控制、系统开发控制、

14、硬件及系统软件控制、系统平安控制等。第九章 审计程序29国家审计程序主要包括哪些内容？该当遵照的审计程序主要分审计预备阶段、实施阶段、审计组提出报告阶段和审计机关审定审计报告、做出处置、处分阶段。30国家审计预备阶段审计机关和审计组分别应做哪些预备任务？审计机关的预备任务编制审计工程方案，确定审计事项委派审计人员组成审计组签发审计通知书审计组的预备任务明确审计义务，学习法规，熟习规范进展初步伐查，了解被审计单位根本情况拟定审计任务方案31国家审计实施阶段应做好哪些方面任务？深化调查研讨，调整审计方案进展符合性测试实施实值性测试，搜集证明资料编制审计任务底稿32社会审计中会计师事务所在被审计单位

15、签约前应该了解被审计单位哪些根本情况？接受委托之前该当了解被审计单位的业务性质、运营规模和组织构造，运营情况及运营风险，以前年度接受审计的情况，财务会计机构及任务组织以及其他与签署业务商定书相关的根本情况。33会计师事务所担任人应审核总体审计方案哪些方面？对总体审计方案，应审核审计目的、审计范围及重点审计领域确实定能否恰当，对被审计单位的内部控制制度的依赖程度能否恰当，对审计重要性确实定及审计风险的评价能否恰当，对专家、内部审计人员及其他审计人员任务的利用能否恰当等。34会计师事务所担任人应审核详细审计方案哪些方面？对详细审计方案，应审核审计程序能否到达审计目的，审计程序能否适宜审计工程的详细

16、情况，重点审计领域中审计工程的审计程序能否恰当，重点审计程序的制定能否恰当。35哪些情形下，审计任务底稿供他人或单位查阅不属于泄密?法院、检察院以及其他部门依法查阅，并按规定办理了必要手续的不属于泄密。注册会计师协会对执行情况进展检查时查阅审计任务底稿也不属于泄密。因审计任务需求，并经委托人赞同，不同会计师事务所的注册会计师可以按照规定要求查阅审计任务底稿。拥有审计任务底稿的会计师事务所，该当对要求查阅者提供适当的协助，并根据审计任务底稿的内容及性质，决议能否允许要求查阅者览其审计任务底稿，及复印或摘录有关内容。第十章 审计报告36审计报告有哪些作用？1审计报告全面地总结了审计过程和结果2审计

17、报告阐明了审计人员的审计意见和建议3审计报告是审计机关据以出具审计意见书，做出审计决议的主要根据4审计报告是具有法律效能的证明性文件，可以起到公证或鉴证的作用，是被审计单位的利害关系人即审计报告的运用者做出决策的主要根据37什么情况下应出具保管意见的审计报告？审计人员经过审计后，以为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，但还存在下述情况之一时，应出具保管意见的审计报告：个别重要财务会计事项的处置或个别重要会计报表工程的编制不符合及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位回绝进展调整因审计范围收到部分限制，无法按照独立审计准那么的要求获得应有的审计证据个别重要会计处置方法的选用不符合一向性原那么38简式审计报告范围段应阐明哪些内容？已审计会计报表的称号、反映的日期或期间会计责任与审计责任审