XX股份公司会计内部控制制度

1、PAGE PAGE 173XX股份公司伴会计内部控制制蔼度二五年一月目 录啊1、货币资产摆安半拌（2）胺2、存货昂啊摆哎（16）挨3、对外投资版挨啊熬（43）俺4、固定资产翱懊把柏（66）办5、工程项目伴爱笆佰（81）罢6、筹资矮版凹艾（94）颁7、销售板凹昂鞍（110）安8、销售退货癌般扳隘（123）安9、成本费用胺爸按摆（128）拌10、坏账损失爸审批俺俺败（140）隘11、担保扮伴背蔼（147） 拜内部会计控制制案度拜熬货币资金1、总则11控制目标柏（1）保护货币颁资金的安全；霸（2）提高货币板资金的使用效率般；哎（3）规范收付哀款业务程序；12适用范围板本制度适用于公埃司及控股子公司爱

2、的货币资金业务霸。13制定依据昂（1）中华人稗民共和国会计法版扒（2）中华人吧民共和国票据法爱伴（3）内部会鞍计控制规范柏扮基本规范（试行颁）氨（4）内部会疤计控制规范安氨货币资金（试行癌）芭（5）支付结袄算办法捌（6）现金暂白行管理条例暗（7）国家其他唉相关法律、法规笆及公司相关规定傲。版2、岗位分工和吧授权批准埃21岗位内部翱牵制碍（1）钱账分管鞍；爸（2）收付款申凹请人、批准人、埃会计记录、出纳搬、稽核岗位分离氨，不由一人办理唉收付款业务的全癌过程；靶（3）出纳人员版不兼任稽核、会吧计档案保管和收白入、支出、费用翱、债权债务账目佰的登记工作。半22业务归口拔办理版（1）公司的现皑金收付款

3、业务由霸财务部门统一办坝理，并且只能由靶出纳办理；疤（2）非出纳人捌员不得直接接触隘公司的货币资金霸；哎（3）银行结算柏业务只能通过公凹司开立的结算户澳办理；扳（4）收款的收癌据和发票由财务耙部门的专人开具霸。八23岗位定期柏轮换扮（1）出纳三年颁内必须轮换一次皑；笆（2）相关的会氨计岗位原则三年隘轮换一次，最长翱不超过五年。啊24经办货币哀资金业务人员的罢素质要求八（1）具有良好办的职业道德；昂（2）具有符合叭业务要求的业务瓣水平；摆（3）符合公司按规定的岗位规范伴要求。25授权批准肮251授权瓣方式罢（1）公司对董跋事会的授权由公伴司章程规定和股吧东大会决定；把（2）公司对董坝事长和总经理

4、的爸授权，由公司董敖事会决定；爱（3）公司总经白理对各其他人员跋的授权，每年初败由公司以文件的皑方式明确。252权限皑参见公司章程和扒公司内部授权文哎件。按253批准柏和越权批准处理捌（1）审批人根癌据货币资金授权背批准制度的规定凹，在授权范围内扮进行审批，不得芭超越审批权限；佰（2）经办人在氨职责范围内，按傲照审批人的批准拌意见办理货币资跋金业务；暗（3）对于审批爱人超越授权范围阿审批的货币资金翱业务，经办人有拌权拒绝并应拒绝熬办理，并及时向翱审批人的上级授佰权部门报告。叭26付款业务阿流程及控制要求俺：伴261付款巴业务流程图：鞍申请部门板审批人氨财 务 部跋 门绊申请人笆主管熬制单员艾稽

5、核员懊出纳员芭记 账付款申请 单审核审批付款凭 证制单稽核银行存款现金记账付款核对记账总账明细账盎262业务巴流程控制要求：败业务操作搬操作人坝控 制 要背 求把备注吧1、支付申请艾用款经办人颁（1）填写付款跋申请单，注明款靶项的用途、金额跋、预算、支付方伴式等；疤（2）附相关附扳件：计划、发票翱、入库单等。需矮经股东大会、董奥事会批准的事项芭，必须附有股东傲大会决议、董事耙会决议；白（3）由经管部肮门的经管人员办阿理申请；安（4）3000唉元以上现金支付把提前一天通知财胺务部门。版2、支付审批哎申请部门颁主管按（1）核实该付伴款事项的真实性半，对该项付款金绊额合理性提出初巴步意见；岸（2）对

6、有涂改吧现象的发票一律稗不审核；啊（3）对不真实按的付款事项拒绝把审核。版核决人翱（1）在自已核扳决权限范围内进柏行审批；八（2）对超过核佰决权限范围的付隘款事项审核后转按上一级核决人审盎批；肮（3）对有涂改邦现象的发票一律翱不审批；澳（4）对不符合懊规定的付款拒绝扮批准。蔼3、支付复核百制单员岸（1）复核支付案申请的批准范围八、权限是否符合阿规定；柏（2）审核原始拌凭证包括日期、耙收款人名称、税挨务监制章、经济佰内容等要素是否板完备；拌（3）手续和相白关单证是否齐备碍；稗（4）金额计算板是否准确；扮（5）支付方式板是否妥当。10靶00元以上的单艾位付款应采用银八行结算方式支付跋；吧（6）收款

7、单位矮是否妥当。收款挨单位名称与合同扳、发票是否一致岸。芭稽核员哎（1）复核制单霸员的账务处理是拔否正确；霸（2）对制单员班复核的内容再复扒核；唉（3）付款单位按是否与发票一致斑；阿（4）复核后直佰接交出纳办理支办付。绊4、办理支付斑出纳八（1）对付款凭懊证进行形式上复拜核：坝哎付款凭证的所有埃手续是否齐备；凹摆付款凭证金额与鞍附件金额是否相笆符。暗般付款单位是否与案发票一致；柏（2）出纳不能败保管所有预留银扳行印鉴；芭（3）现金支付岸有另人复点或至凹少复点两次；开艾出的银行票据有按另人复核；凹（4）非出纳人安员不得接触库存般现金和空白票据绊；蔼（5）付款后在班付款凭证及附件耙上盖上百“把付讫

8、蔼”挨章。坝5、核对哀主管会计案（1）总账与现扳金、银行存款账蔼核对；哀（2）总账与明啊细账相对；隘（3）编制银行柏存款调节表，对伴未达账核实，并熬督促经办人在1半0天内处理完毕版；绊（4）与银行定翱期核对余额和发办生额；柏（5）每月不定敖期对现金抽点两叭次。岸27收款业务奥流程及控制要求板271收款敖业务流程：靶承办部门罢开票员昂财 务 部白 门斑出纳靶制单肮稽核员爸记账经济业务办理办理收款前手续开票收款备查案日记账制单制单稽核核对记账总 账明细账安272业务阿流程控制要求：啊业务操作吧操作人扒控 制 要伴 求疤1、经济业务办皑理爱业务承办人伴（1）按公司的柏业务操作规程业隘务进行商洽、签氨

9、订合同等；盎（2）按公司授捌权，由被授权人哎批准交易价格、按折扣方式及比例傲等；翱（3）与财务部挨门商定或根据财艾务部门规定确定哎结算方式和付款皑期；凹（4）开具业务蔼凭单如发货单等艾并送交发票员开霸票。瓣2、开具发票氨开票员败（1）按公司规半定领用、保管发芭票和收据；邦（2）开具规范俺，填写内容完整昂，内容真实；敖（3）发票开具唉后，由另一人审盎核；阿（4）下班前汇碍总、打印收据、扳发票开具清单，版并附记账联报送埃销售会计；跋（5）发票联、暗税务抵扣联移送氨业务承办人，并败办理签收手续。芭3、办理收款前半手续八业务承办人敖（1）催收应收鞍款项；佰（2）通知交款安人付款：胺岸告知交款人到财澳务

10、部门交款；矮班受理结算票据或熬告知交款人到银凹行进账；盎爱辨别真假。爸（3）登记结算熬票据受理登记簿奥，向财务部门移暗交结算票据并办百理移交手续。奥收款拌出纳肮（1）接受业务癌承办人移交的结背算票据；阿（2）对受理的背结算票据难辨其安真伪时，及时送氨交银行鉴别；扮（3）登记结算澳登记簿，妥善保坝管结算票据；芭（4）办理银行袄票据结算或贴现笆手续；跋（5）验证收取岸现金并送交银行爸；百（6）将收款通斑知单送交制单员跋，告知相关部门八；背（7）编制收款摆周报表，分送相哎关部门；稗（8）收款后在叭收款凭证及附件肮上盖上搬“霸收讫佰”俺章。版制单伴制单员疤（1）对发票、巴收据进行审核，笆审核其完整性；

11、啊（2）对发票、哎收据的记账联及哀时账务处理；霸（3）对收款通按知单进行审核并芭及时进行账务处吧理；岸捌审核收款日期与拌合同是否相符；澳罢审核收款金额发柏票或应收款余额佰是否相符。扮（4）审核收款爸方式是否合适；百（5）审核折扣扮审批者是否超过斑其权限。颁稽核暗稽核员捌（1）复核制单哀员的账务处理是蔼否正确；百（2）对制单员爱复核的内容再复巴核；啊（3）抽查核实罢收款凭证与对账矮单等是否相符。把记怅矮会计电算系统在拌凭证稽核后自动版记账隘核对八主管会计昂（1）总账与现唉金、银行存款账笆核对；袄（2）总账与明芭细账相对；艾（3）编制银行办存款调节表，对啊未达账核实，并办督促经办人在1吧0天内处理

12、完毕扳；扮（4）与银行定搬期核对余额和发板生额；班（5）每月不定阿期对现金抽点两皑次。3、现金管理背31现金收取氨范围：笆（1）销售的零办星货款和零星劳埃务外协加工收入岸；芭（2）公司员工唉或外单位结算费癌用后补交的余额搬款；板（3）不能通过懊银行结算的经济暗往来收入；熬（4）暂收款项凹及其他收入。斑收取的现金当天斑由出纳解交银行氨。肮32现金支付埃范围：捌（1）员工工资扳、奖金、津贴；办（2）个人劳务安报酬；哎（3）根据国家稗规定颁发给个人奥的科学技术、文懊化艺术、体育等昂各种奖金；鞍（4）各种劳保疤、福利费用以及八国家规定对个人昂的其他支出；翱（5）向个人收笆购物资的价款支吧出；奥（6）出

13、差人员板必须随身携带的癌差旅费；碍（7）结算起点碍（1000元）敖以下的零星支出叭；矮（8）确实需要按支付现金的其他巴支出。氨凡不符合上述现办金支付范围的支氨出，均通过银行挨办理结算。拔33现金保管捌：袄（1）公司的现柏金只能由出纳员般负责经管；挨（2）存放现金皑保险箱（柜）的吧存放地点的门窗柏必须设有金属安肮全栏，保险箱（拜柜）加装安全报佰警装置；百（3）公司现金伴出纳和保管的场败所，未经批准不挨得进入；罢（4）由基本户半开户银行核定现八金库存限额，出熬纳在每天下午4伴点前预结现金数皑额，每日的现金邦余额不得超过核扳定的库存限额，敖超过部分，及时按解交银行；般（5）出纳保险搬柜内，只准存放氨

14、公司的现金、有袄价证券、支票等鞍，不能存放个人百和外单位现金（罢不包括押金）或昂其他物品；耙（6）出纳保险斑柜的钥匙和密码蔼只能由出纳员掌扒管，不得将钥匙柏随意乱放，不得绊把密码告诉他人般；癌（7）出纳员离昂开出纳场所，必袄须在离开前，将拌现金、支票、印爱鉴等放入保险柜斑并锁好；版（8）出纳人员笆变更，新的出纳坝员必须及时变更袄保险柜密码；癌（9）公司向银邦行提取现金时，翱必须有两人同行爸或派车办理；靶（10）出纳每癌天对现金进行盘傲点，并保证账实摆相符，财务部门拜主管每月至少对肮出纳的现金抽点氨两次，并填写抽巴查盘点表。蔼34现金结算叭：拜（1）出纳员办阿理现金付出业务办，必须以经过审拌核的

15、会计凭证作氨为付款依据，未安经审核的凭证，扮出纳有权拒付；佰（2）对于违反肮财经政策、法规凹及手续不全的收埃支有权拒收、拒俺付；把（3）对于发票矮有涂改现象的一芭律不予受理；搬（4）现金结算百只能在公司规定昂的收支范围内办鞍理，企业之间的阿经济往来均须通伴过银行转账结算巴；罢（5）借支备用隘金、报销等需支笆取现金3000熬元以上的领取人翱，须提前一天通百知出纳员；提取袄现金额达到或超拜过银行规定需预胺约金额的，出纳摆员应提前一天与扳银行预约；蔼（6）发现伪造叭变造凭证、虚报白冒领款项，应及叭时书面报告财务拌负责人，金额超癌过1000元以吧上者，应同时书斑面报告总经理；搬（7）及时，正班确记录现

16、金收付耙业务，做到现金敖账日清月结，账澳实相符；叭（8）严格遵守爱现金管理制度，艾出纳及公司其他爱人员不得有下列佰行为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；隘傲借用外单位账户哀套取现金；翱唉谎报用途套取现袄金；耙捌保留账外公款；公款私存；设立小金库；挨把其他违法违纪行隘为。霸4、银行存款管般理蔼41账户开设扳和终止鞍（1）公司统一白由财务部门在银昂行开立基本账户奥、一般存款账户罢、临时存款账户吧和专用存款账户耙，并只能开设一罢个基本存款账户哀；阿（2）公司需要芭开设账户及选择瓣银行开设账户，氨由财务部门提出芭申请，报财务总岸监批准；稗（3）公司已开懊设的银行账户需版要终止时，由财安务部门提出申请巴，

17、报财务总监批安准；奥（4）公司各事百业部的银行账号懊的开设和终止由袄公司财务部办理捌。吧42银行印章板管理靶（1）银行印章唉至少须有以下二扮枚：爸斑公司财务专用章柏；坝疤公司法人代表人哀名章（或财务部佰经理人名章）；唉（2）银行印章叭保管：隘把财务专用章和法蔼人代表人名章（邦或财务部经理章百）由财务部门一拜名主管保管；爱爱出纳人名章由出疤纳保管；稗耙银行印章不用时捌应存放在保险柜袄中。班（3）不得乱用隘、错用银行印章岸，不能将银行印靶章提前预盖在空盎白支票等结算票袄据上。巴43结算纪律俺：班（1）银行账户搬由出纳管理；按（2）除按规定傲可用现金结算外拜的经济业务，均爸采用银行转账结蔼算；笆（3

18、）银行结算扳票据如支票、汇岸票等由出纳统一扒签发和保管，签哎发支票须写明收罢款单位名称、用班途、大小金额及百签发日期等，加瓣盖银行预留印章爸后生效，付款用半途必须 真实填摆写；伴（4）办理银行绊结算业务必须遵靶守银行规定，正叭确采用各种结算盎方式，结算凭证白的附件必须齐全版并符合规定；矮（5）及时正确盎办理银行收付款翱结算业务；岸（6）一般不签般发空白支票，特敖殊情况由财务经搬理批准；案（7）不得利用拜银行账户代替其般他单位和个人办澳理收付款事项，板不得租赁或转让伴银行存款账户，办不得签发空头支吧票和远期支票；拌（8）对于违反八财经政策、法规百、公司规定及手俺续不完善的收支澳拒绝办理；拌（9）

19、出纳每月阿定期与银行核对般账目，发现差错柏及时更正，每月笆终了三个工作日肮内由会计主管到捌银行拿取银行对板账单，并编制凹“岸银行存款余额调敖节表背”癌，未达账由会计胺主管和出纳督促佰经办人在10天邦内处理完毕。5、票据管理胺51结算票据澳的购买、保管由皑出纳负责，空白肮票据和未到期的矮票据必须存入保跋险柜；扳52购买或接耙受票据后，立即矮登记票据登记簿柏；哎53业务部门稗接到票据应立即癌将票据解送银行按或移交出纳，票跋据到达公司后在拜业务部门不过夜邦；搬54票据贴现埃或到期兑现后，哎以及签发票据，霸出纳应在票据登半记簿内逐笔注明唉或注销；把55出纳必须扒每天对票据登记霸簿进行清理核对伴，保证票

20、据在有巴效期内或到期日背能正常兑现；芭56银行承兑澳汇票、商业承兑傲汇票的接受、背癌书转让、换新、颁签发必须经财务翱部门经理批准，佰贴现必须经过财背务总监批准或由佰财务总监授权财凹务部经理审批；捌57票据的签艾发，背书转让须埃严格按银行规定白办理；坝58票据被拒芭绝承兑、拒绝付笆款，出纳必须立敖即查明原因并在把第一时间报告财拜务部门经理，并吧通知业务经办人翱，采取相应补救爱措施；安59票据发生坝丢失，丢失人应笆立即向财务部门笆报告，财务部门肮经理应立即派出肮纳办理挂失止付巴手续，同时在3颁日内按规定派人熬向法院申请办理拌公示催告手续。哀6、货币资金收胺支计划、记录及笆报告啊61公司的财袄务收支

21、计划由财鞍务经理负责汇总阿、编制、报审和邦下达；拌（1）公司各部耙门及用款单位每暗月月度终了前2把天向财务部门报把送资金收支计划敖；挨（2）财务经理艾每月月度终了前哎一天将公司各部把门及用款单位的坝收支计划汇总，疤报财务总监；癌（3）财务总监版对收支计划进行哀综合平衡并报总矮经理批准；斑（4）公司出现案重大资金调度，笆由总经理主持召熬开资金调度会，皑平衡调度资金；搬（5）财务经理挨根据批准的资金瓣收支计划下达各伴部门及用款单位皑。安62公司资金拔使用由财务经理叭根据资金收支计袄划予以安排，并哀按本制度规定的鞍审批权限予以审耙批。爸63资金收支啊计划不能实现时半，由财务部门经佰理会同相关部门霸查

22、明原因。由财阿务经理提出调整颁计划报财务总监爱审核，总经理批凹准。罢64资金使用坝部门出现追加付扮款事项，需要追邦加支出计划，必袄须提前3天提出懊资金支出增加计哀划，报财务经理靶审核，由财务经翱理提出调整计划捌报财务总监审核白，总经理批准。安65出纳人员巴每天下班前必须敖将当日发生的货胺币收支业务发生搬额及余额报告财氨务经理，每周完白了的次周星期一白向财务经理、财暗务总监和总经理氨报送货币资金变皑动情况表。7、损失责任：埃71付款申请伴人，虚构事实或稗夸大事实使公司搬受到损失，负赔拔偿责任并承担其巴他责任；摆72部门主管澳审核付款申请，疤未查明真实原因澳或为付款申请人傲隐瞒事实真相或蔼与付款申

23、请人共胺同舞弊，使公司跋受到损失，负连坝带赔偿或赔偿责澳任，并承担其他哀责任；拌73审批人超矮越权限审批、或蔼明知不真实的付拌款予以审批或共颁同作弊对公司造吧成损失，负连带癌赔偿责任或赔偿斑责任，并承担其鞍他责任；稗74制单员、班稽核员、出纳员拌，对明知手续不捌健全或明知不真癌实的付款予以受霸理或共同舞弊，罢使公司受到损失瓣，负连带赔偿责懊任或赔偿责任，盎并承担其他责任碍。啊75出纳未按懊时清理票据，票扮据到期未及时兑熬现造成损失，由吧出纳承担赔偿责肮任。皑76由于未遵皑守国家法律、法败规和银行的有关艾规定，致使公司俺产生损失或责任颁，由责任人承担皑损失或责任，由班其上一级主管承哀担连带责任。

24、柏百 承担其他责任澳是指承担行政责巴任和刑事责任。8、监督检查柏81监督检查爸主体啊董事长、总经理坝、财务总监以及瓣公司章程或制度柏规定有权检查公啊司货币资金管理败的其他人员，有版权对公司的货币阿资金管理进行监坝督检查。佰82检查方式疤：定期或不定期半检查傲83监督检查爸内容唉（1）货币资金氨业务相关岗位及奥人员的设置情况爸；肮（2）货币资金搬授权批准制度的颁执行情况；挨（3）财务印章挨的保管情况；鞍（4）票据保管伴情况。附件：般货币资金变动情白况表爸编制单位： 唉 蔼 年 氨 月 败 日 霸 哀 巴 单位：万元柏项 目胺银行存款账号办现金绊凭证起讫号八合 计半备 注胺笆吧俺周初账面金额捌本周

25、增加金额颁 营业收霸入八 融资收班入艾 投资收暗回百 其他收熬入巴本周减少金额澳 营业支按出靶 归还贷懊款芭 投资支蔼出埃 其他支把出颁本周账面余额稗 未记账昂增加跋 未记账伴减少唉本周账面余额爱会计主管 碍 案 懊出纳 艾 叭 扒 制表袄内部会计控制制白度伴哀存货爸 唉1、总则艾 11傲控制目标般 （1）霸规范存货管理行按为；跋（2）防范存货翱业务中的差错和颁舞弊；昂（3）保护存货巴的安全、完整，办提高存货运营效绊率。12适用范围鞍（1）本制度适佰用于公司在正常靶生产经营过程中把持有以备出售的凹、或为了出售仍隘处在生产过程中凹的、或将在生产疤过程或提供劳务敖过程中耗用的存板货管理；罢（2）存

26、货管理巴包括计划、采购耙与生产、保管、唉发出、盘点、记瓣录和报告；矮（3）公司的控办股子公司参照执艾行。13制定依据把（1）中华人斑民共和国会计法俺；癌（2）内部会傲计控制规范瓣碍基本规范（试行碍）；哀（3）国家其他白相关法律、法规岸及公司相关规定敖。八2、岗位分工与吧授权批准蔼21不相容岗拔位分离把（1）存货的采斑购、验收与付款奥分离；摆（2）存货的保佰管与清查分离；稗（3）存货的销凹售与收款分离；安（4）存货处置安的申请与审批、半审批与执行分离捌；鞍（5）存货业务胺的审批、执行与阿相关会计记录分爱离；摆（6）公司内不般得由同一部门或坝个人办理存货的按全过程业务。百22经办和核柏算存货业务人

27、员稗的素质要求半（1）具备良好把的职业道德、业氨务素质；伴（2）熟悉存货凹的用途、物理和背化学性质等基本哀知识；翱（3）符合公司爸规定的岗位规范霸要求。吧23业务归口扒办理笆（1）存货的采版购由采购部门办艾理；版（2）存货的质袄量由质量部门办安理验收；半（3）存货的数氨量验收、保管、艾发出、保管由仓啊储部门办理；哀（3）付款和会俺计记录由财务部百门办理；澳（4）公司未经澳授权的机构或人唉员，不得办理存唉货业务。24部门职责搬241采购爸部门百（1）受理采购傲申请，编制采购班作业计划；背（2）采购作业跋；霸（3）收集市场班价格。懊242仓储敖部门案（1）数量验收疤、保管存货；爸（2）按发货指般令

28、（领料单或发八货单）发货；昂（3）对存货的艾收、发、存进行叭记录和报告。傲243财务百部门般（1）参与制定澳存货管理政策；暗（2）参与重大叭采购合同的签订巴、采购招标及反拜拍卖工作；背（3）及时对存柏货进行会计记录拌；捌（4）审查采购岸发票，正确计算伴存货成本；白（5）参与存货巴盘点，抽查保管啊部门的存货实物氨记录。奥244审计癌部门佰 奥（1）对存货的八采购合同进行审胺计。25授权审批拔251授权吧方式跋（1）存货业务疤除公司有重大战版略性采购或生产袄需经董事会审批伴外，由公司总经跋理审批；安（2）公司总经埃理对各级人员的摆存货业务授权，败每年初公司以文瓣件的方式明确。挨252审批邦权限氨项

29、 目般审批人安审批权限巴1、采购政策邦总经理埃（1）制定和修矮订；跋（2）以总经理扮办公会议形式审半定。碍2、月度采购计肮划、月度生产计挨划把总经理或授权事碍业部经理芭（1）以总经理熬办公会议形式审吧批或授权事业部爸经理办公会议审靶批。按3、采购作业计巴划颁公司授权审批人颁（1）按公司授凹权范围审批。哀4、采购合同盎公司授权审批人爸（1）按公司授暗权范围审批。鞍5、存货发出芭公司授权审批人唉（1）按公司授疤权范围审批。跋6、存货报废、稗与处置白总经理拔（1）审批或授埃权审批。跋7、战略性采购袄和生产笆董事会巴（1）重大金额肮审批；巴（2）授权总经般理审批。芭8、接受投资或肮债务重组等方式搬取得

30、存货奥总经理坝（1）审批或授按权审批。安253审批般方式澳（1）重大战略罢性采购与生产，皑经董事会决议后哀，由董事长审批昂；百（2）采购政策背（包括库存限额爱、采购方式的选埃择、经济批量等百政策性事项）和翱月度采购计划、背由总经理召开总岸经理办公会议或八授权总经理决定皑，并以文件或其哀他形式下达执行碍；板（3）存货业务拔的其他事项审批邦，在业务单或公鞍司设定的审批单昂上签批。艾254批准埃和越权批准处理跋（1）审批人根稗据公司对存货业爱务授权批准制度佰的规定，在授权笆范围内进行审批背，不得超越审批袄权限；澳（2）经办人在办职责范围内，按氨照审批人的批准岸意见办理存货业霸务；靶（3）对于审批颁人

31、超越授权范围扳审批的存货业务叭，经办人有权拒奥绝并应当拒绝，唉并及时向审批人唉的上一级授权部昂门报告。鞍3、存货取得、巴验收与入库控制摆31采购存货氨控制埃311采购巴控制程序图月度物资需求计划总经理审批霸 吧 是否批准霸 颁 颁NOYES制订采购作业计划芭 暗 办 哎 芭 YES授权审批人审批是否批准伴 盎 N耙O吧 蔼 凹 白 拜 YES扒 拜 按 坝 爸 摆 唉 选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格奥 啊 佰 NO隘 斑 稗 氨 跋 YES财务结算岸312内控艾要求暗业务操作八操作人矮控制要求办1、物资需求计吧划背生产部门计划员暗（1）每月28稗日根据下月销售班计划、生产计划

32、扮和物资消耗定额百编制物资需求计版划；按（2）根据总经扒理指令下达、调矮整和修改需求计柏划。巴总经理或被授权熬的事业部经理蔼（1）根据经理皑办公会议下达物拔资需求计划调整伴指令；瓣（2）审签需求斑计划。白2、材料作业计暗划啊采购计划员般（1）根据物料板管理系统采购提稗示和月度物资需埃求计划，编制采斑购作业计划；阿（2）按授权报氨审批人批准后，疤将采购作业单下奥达采购员；坝（3）采购作业岸计划分送仓库、瓣财务等部门。白授权审批人板（1）按授权审碍签作业计划。叭3、选择供应商斑采购员挨（1）寻找供应败商以保证：百板供应物料顺畅；拔唉进料品质稳定；拌瓣交货数量符合；爸叭交货期准确；矮疤各项工作协调。

33、背（2）建立供应暗商档案，编制供暗应商清单，记录鞍主要供应商的表败现和交易情况；蔼（3）建立与供爸应商的稳定关系哀；伴（4）采购前在艾合格的供应商清般单中选择并通知瓣至少三家供应商瓣报送报价清单。癌生产、技术、质肮量、采购、保管捌、伴财务部门安（1）制订选择奥主要供应商评审俺标准，包括：啊把供货历史；搬氨供货能力和频率爱；芭百产品质量及质量胺控制能力；绊般服务水平；啊佰财务及信用状况凹；暗唉管理规范；熬啊来自其他客户的摆评价。唉（2）定期审定柏供应商清单。扳（3）定期对供板应商优化，将不翱合格供应商剔出鞍供应商清单。百4、比价、洽商鞍、签订合同斑采购员岸（1）收料市场跋价格信息；岸（2）对供应

34、商邦报送的报价清单扳进行比价；挨（3）与历史交埃易记录比较（最败近三笔以上同一吧材料的交易价格昂和去年同期交易暗价格）；敖（4）与公司下柏达的采购指导价澳比较；岸（5）分析价格安趋势；皑（6）填写价格跋比较单，报主管办审批；埃（7）确定供应凹商，与供应商谈笆判，就交易数量八、质量、交货期皑、运输方式、结拔算、责任等达成氨协议，拟定合同般，按授权报请批艾准或确认；阿（8）合同条款凹应符合中华人矮民共和国合同法俺的规定；矮（9）重要采购扒合同至少有两人皑参加洽谈；扒（10）300哀0元以上的采购背必须签订合同，阿并送财务部门一鞍份；柏（11）100吧000元以上的疤采购合同必须经白审计部门审计；背

35、（12）双方签瓣署的订单视同合办同。柏审计部门拔（1）单项10皑万元以上的大宗俺采购，在合同签拌署前进行审计，蔼在审批单上签署绊书面意见；佰（2）重点审计懊合同的采购方式摆选择是否合理、白供应商是否合格熬、采购价格是否半合理等。拌财务部门爸（1）金额在1把0万元以上的采胺购合同，审定其胺付款结算方式。埃授权审批人氨（1）按授权审凹签合同。埃总经理或授权审俺批人吧（1）根据市场绊情况确定采购方暗式：澳把反拍卖；柏案招标；矮版比价；八靶议价；癌俺访价（金额小，癌且对产品质量影哎响小或无影响）坝。吧（2）按授权审伴签合同。疤5、采购败采购员胺（1）提货或通叭知供应商送货；盎（2）记录供应疤商档案；袄

36、（3）登记采购跋手册；阿（4）装订采购拌作业单、订单或暗合同存档。瓣6、验收跋质量检验员捌（1）制定需质稗检的材料清单；扒（2）对需质量摆检验的材料，接半到质检通知后立颁即进行质量检验半；巴（3）出具质检熬报告或在收料单爱上标明质检结果安：暗“氨合格般”跋或搬“爸不合格霸”矮；罢（4）对不符合扳质量要求的材料蔼提出处理意见；绊（5）对不符质笆量要求的材料加捌以显著标记。奥仓库保管员斑（1）将送来的埃货物放在待验区挨，将检验合格的埃货物放在适当的爱位置；败（2）对需质检啊员质检的材料，氨通知质检员质检颁；翱（3）对货物进奥行数量验收和质翱量验收，对无采案购作业计划的货暗物以及超计划采蔼购的货物经

37、批准爱后方能验收；爸（4）将不合格唉的货物隔离放置扮，并加以标记；矮（5）正确使用百计量设备和仪器柏；哀（6）出具送货隘差异报告（多送昂或少送）；扮（7）对验收合傲格的材料，填制背入库单，登记实蔼物账，对实际验拜收入库的货物予班以确认，对发票澳未到的收料在月笆末暂估入库。笆授权审批人哀（1）批准或不芭批准超计划采购疤；熬（2）对质量差绊异报告提出退货扮或降价处理批示耙；澳（3）对送货差扳异报告批示；伴（4）责成查明癌差异责任和质量皑不符责任。哀采购员懊（1）查明差异白原因和质量不符隘原因；柏（2）按授权审岸批人批示办理退颁货、降价谈判、傲补足货物等事宜稗；板（3）记录采购柏差异的内容及处挨置过

38、程。半7、货款结算岸财务部门会计按（1）将发票联傲与税收抵扣联匹袄配核对；柏（2）发票与合爱同及采购计划匹坝配核对；拜（3）发票与收敖料单匹配核对；肮（4）按合同及绊付款手续填制付般款凭证；暗出纳版（1）根据审核昂的付款凭证和合百同规定的付款方隘式付款。32制造存货班321存货瓣制造控制流程月度生产计划制订生产作业计划授权审批人审批是否批准叭 巴 奥NO 班 敖 翱 皑 伴 碍 斑 把 YES生产验收 报废是否合格氨 伴 NO凹 扳 霸 白 哀 YES入库会计核算傲322内控板要求爸业务操作俺操作人唉控制要求懊1、月度生产计爱划岸计划员巴（1）根据月度跋销售计划、库存盎存量控制标准，盎制定月度

39、生产计蔼划；吧（2）将生产计搬划报总经理批准耙。氨2、生产作业计拜划白计划员伴（1）根据销售搬合同和销售部的拔出货计划和库存绊存量控制标准，巴编制生产作业计耙划；肮（2）根据总经疤理的指令调整生袄产作业计划。盎授权审批人矮（1）审签生产百作业计划；矮（2）平衡生产安能力，调整生产笆作业计划；扳（3）下达紧急半生产作业计划。敖3、制造芭生产班组拜（1）按生产规斑程生产；胺（2）根据生产矮作业计划（生产扳指令）生产；跋（3）改善生产案组织，高效、低伴耗生产；办（4）安全、优佰质、按时、按量矮生产。盎4、验收氨质量检验员巴（1）建立质量巴检验标准和规程皑；昂（2）生产各工板序完工后及时检肮验、出具检

40、验报凹告，或在生产指艾令卡上签字；矮（3）将不合格把的产品加以显著爸标记。瓣仓库保管员奥（1）将合格产敖品按包装要求包搬装，将合格证放氨在包装内，在包袄装上贴上商标；艾（2）将合格半背成品放置规定位爸置；斑（3）将不合格伴品隔离放置不予奥入库，并加以显案著标识；暗（4）将检验合昂格入库的自制半笆成品、产成品、罢模具等开具入库白单，及时登记入懊账；敖（5）将不合格搬品开具报废单；罢（6）每月编制办本月完工入库报埃表，及时报送财吧务部门等相关部啊门。跋总经理或授权审邦批人叭（1）按授权审吧签报废单；柏（2）责令生产碍部门分析报废原蔼因，并报送书面矮分析报告。鞍5、会计核算扮财务部门会计俺（1）及时

41、收集扒存货生产、入库百资料；绊（2）按成本核唉算规程核算，并百结转存货成本。33委外加工熬331外协坝加工商：芭由公司生产部、拌质量部门、财务熬部门等共同评审哀协作加工商。爸332委外哎加工类别：败（1）成品委外扒加工：由公司提稗供材料或半成品碍，委托协作厂商般制造成产成品。耙（2）半成品委扳外加工：由公司肮提供材料、模具盎或半成品，委托拔协作厂商制造，办其协作加工商加白工后尚需公司再疤加工方为成品。蔼（3）材料委外熬加工：产品制造叭所需经过的某段拌加工过程必需的扳材料，须委外协昂作加工后方能用邦于产品生产。艾333委外哀加工控制程序：委外加工申请授权审批人审批是否批准斑 凹 NO霸 哎 百

42、笆 袄 YES选择委托加工商比价、洽谈、签约外协加工验 收是否合格背 佰 N挨O矮 啊 办 半 佰 YES入 库财务结算碍334内控靶要求隘业务操作拌操作人罢控制要求拜1、委外加工申坝请百生产部计划员盎（1）提出委外坝加工申请必须基罢于以下原因：伴稗公司人员、设备班不足，生产能力傲负荷已达饱和状啊态；白颁特殊零件、材料爱无法购得现货，扮也无法自制时；肮碍协作厂商有专门坝性的技术，利用捌委外加工成本低哀廉且有品质保证懊；疤哀配合公司销售、挨生产需要，需通半过协作厂商完成班新产品的试制、俺及试制经认可后皑的大量外协制造拜作业。岸（2）书面提出扮委外加工申请肮敖填写委外加工申靶请表，注明加工搬原因及

43、加工类别翱、数量和质量要败求等。伴生产部门负责人敖（1）审核加工百申请，对委外加矮工的必要性和加碍工数量等内容审版查。瓣授权审批人背（1）按授权审岸签加工申请。耙2、选择受托加八工商八委外加工员岸（采购员）叭（1）选择外协邦加工商以保证：佰疤加工品质稳定；版敖交货期准确；扒爸各项工作协调。班（2）建立胺“癌外协加工商翱”哎档案，定期调查颁外协加工商的动伴态和产品质量，案定期审查主要外白协加工商的表现板。爱（3）建立与受斑托加工商的稳定八关系。爱（4）委托加工傲时，在合格外协跋加工商中选择，埃并通知至少三家扒外协加工商报送跋报价单（特殊外爱协加工除外）。班生产、技术、质办量、财务部岸（1）制订选

44、择疤主要外协加工厂傲商评审标准，包傲括：版拜加工生产历史；颁岸加工能力；安懊加工质量及质量背控制能力；哎稗加工价格；颁隘服务水平；肮颁财务及信用状况安；爱八管理规范；哀摆来自其他客户的百评价。搬（2）实施调查癌或书面审查外协佰加工商。叭（3）对外协加捌工商考核，选定稗主要外协加工商百，将不合格外协哎加工商剔出外协拌加工商清单。唉3、比价洽商、笆签订合同扮生产部门委外加胺工员（采购员）拔（1）收集市场熬价格信息。搬（2）对外协加奥工商报送的报价扳单进行比价，填叭写价格比较单，胺报主管审批。摆（3）选定外协班加工商，与外协耙加工商谈判，就傲委外加工合同达癌成协议，拟定加翱工合同，按授权拔报请批准或

45、确认癌。哀（4）所有的委斑外加工合同必须耙签订合同，并送皑财务部门一份。爸审计部门班（1）对合同进盎行审计。爱财务部门邦（1）审查付款办结算方式。氨生产部长安（1）审核合同艾。绊授权审批人暗（1）按授权审摆签合同。邦4、委托加工扮生产部计划员爱（1）根据合同邦，填写伴“胺委外加工单盎”埃和阿“岸委外加工领用单颁”绊。摆仓库熬（1）根据挨“伴委外加工领用单奥”扒发放委外加工的柏材料或半成品。巴（2）根据把“邦领用单佰”板准确发放。巴委外加工员傲（采购员）矮（1）将颁“艾委外加工单跋”胺连同原料或半成耙品交受托加工方笆（外协加工商）昂。半（2）提供加工罢图纸、加工及检吧验标准等技术资矮料。澳（3）

46、指导外协跋加工商按照公司哀规定进行加工或芭制造。败（4）协助其提斑高品质。暗（5）与外协加澳工商工作联系与耙协调，了解加工凹进度和品质。颁（6）加工完后跋，及时提货或通隘知送货，对质检安不合格的加工品斑与外协加工商协扒商。吧财务部门白（1）审查领用板的委外加工品的胺品种、规格及数袄量与加工合同一胺致，并加盖财务背审核章。吧门卫扳（1）根据财务盎审核后的出门证啊对出门的物资核百对放行。昂5、验收、入库跋质量检验员绊（1）根据仓库败保管员的通知，邦对委外加工产品巴及时检验。案（2）按与外协岸加工商双方协定案的验收标准和抽跋样来验收。背（3）出具质检疤报告或在收料单傲上标注质检结果哎：扳“埃合格唉”

47、绊或半“氨不合格板”鞍。翱（4）对不合格跋的委托加工品提罢出处理意见，协岸助委外加工员就俺质量问题与外协矮加工商协商或交把涉。哀仓库保管员肮（1）将送来的吧委外加工品放在奥待验区，将检验斑合格的货物放在佰适当位置。白（2）通知质检颁员质检。埃（3）对货物进吧行数量验收。案（4）将不合格靶品隔离放置，并暗加以标记。扮（5）对验收合凹格品，填制入库鞍单，对验收入库傲的货物予以确认班，对发票未到的安收料在月末暂估拔入账。版（6）出具送货扒差异报告（多送耙或少送）。办授权审批人胺（1）审查差异伴报告。邦（2）责成查明昂差异责任。扒（3）对有关责佰任人提出处罚意懊见。背（4）签署处罚肮意见书。伴委外加工

48、员鞍（采购员）袄（1）查明差异疤原因。蔼（2）与外协加耙工商协商处理数白量、质量差异事澳项。班（3）记录委外笆加工差异的内容熬及处理过程。斑6、加工结算班会计袄（1）将发票联奥与税收抵扣联匹暗配核对。败（2）发票与合白同及肮“唉委外加工单搬”昂匹配核对。颁（3）发票与收靶料单匹配核对。叭（4）按合同填扳制会计凭证。邦（5）及时进行俺会计处理。板出纳办（1）根据审核八的付款凭证和加拜工合同的付款方暗式付款。34受托加工翱341受托罢加工控制程序接洽委托生产能力和生产负荷评估是否有加工能力叭 哀 佰 NO唉 挨 癌 稗 埃 挨 柏 跋 半 背 艾 疤 YES签订合同验收受托加工品是否合格俺 皑 背

49、 班 NO昂 跋 笆 案 坝 扳 YES加工验收是否合格阿 白 哀 NO出货通知发货、核对是否正确肮 白 肮 NO颁 哎 凹 摆 百 盎 拔 啊 把 佰 敖 败 YES发运财务结算靶342内控叭要求靶业务操作熬操作人熬内控要求罢1、接受委托袄业务员叭（1）接洽客户绊；暗（2）按客户的稗委托加工要求送百交生产部评估；癌（3）经评估公碍司有能力加工后哀，正式受理委托办加工单。扮生产、技术、质阿量等部门傲（1）根据业务伴员提供的委托加癌工要求进行评估拔：靶碍公司的生产负荷案，是否能满足时背间要求；霸芭公司的设备加工半能力是否有能力巴加工及是否能满柏足质量要求。蔼（2）出具评估按意见。暗销售部门授权审

50、败批人氨（1）审核委托般加工单；哎（2）审核加工版合同。摆授权审批人颁（1）按授权审瓣签加工合同。跋2、验收委托加拔工品伴质检员翱（1）按合同规爸定的质量要求，稗验收委托方送交坝的材料或半成品叭；哀（2）出具质量氨报告。案仓库保管员肮（1）按合同规办定的数量要求，蔼验收委托方送交颁的材料或半成品碍；阿（2）设置来料扳加工备查登记簿绊，实时登记来料稗数量及领用情况安；鞍（3）将来料放艾置在特定区，不笆与公司材料（半唉成品）混合放置埃。搬3、加工昂销售部内勤人员艾（1）通知生产拌部门加工；唉（2）向生产部隘门提供受托加工颁的相关技术资料般。般生产部计划员翱（1）下达生产傲用料标准。罢领料员办（1）

51、填写领料巴单，送交授权审按批人审批。领料巴单应注明物品名扮称、规格型号、伴申请数量、加工办单号等内容。皑（2）根据授权拜审批人审批的领胺料单，到仓库领罢料，核对领用材扮料（或半成品）版与领料单的材料艾（或半成品）、拌型号、数量是否办一致；吧（3）办理货物八交接手续，并签扳上自已的姓名。翱仓库保管员懊（1）按经批准敖的领料单发料；唉（2）按委托加捌工单和委托单位敖的来料匹配发料绊；稗（3）与领料员邦办理交接手续，澳并在领料单签名按；伴（4）登记来料八加工备查登记簿胺；半（5）加工单完挨成后剩余材料（搬或半成品）按合疤同规定处理：隘拔需送回委托单位吧的通知业务员，斑办理手续后退回芭委托单位；哀哀剩

52、余材料（半成巴品）归公司的，捌办理正式入库手啊续，并将其从特懊定放置区转入公爸司材料（或半成案品）区。按生产各班组拌（1）按生产规案程生产；肮（2）根据生产啊指令生产；笆（3）按客户的办技术标准和质量吧标准生产。哀4、验收爱质量检验员蔼（1）各工序完邦工后，及时检验吧，出具质量检验肮报告；邦（2）根据客户盎要求的质量标准颁检验；敖（3）发现质量艾问题，及时报告摆，并会同相关部芭门分析质量原因癌；班（4）下达质啊量整改通知，败并督促落实。隘仓库保管员案（1）按客户的艾包装要求包装；芭（2）将合格品伴放在特定区；敖（3）通知业务爸员：加工品已加靶工完毕。扮5、通知发货八销售业务员按（1）接到加工伴

53、完毕通知后，向坝仓库下达发货通邦知。案6、装箱哀仓库保管员傲发运员鞍（1）按出货通唉知、客户委托加鞍工单核对无误后把，由另一人如数翱装箱：埃皑核对确认数量、搬品种、规格、型爱号无误后发货；敖皑按客户的要求包熬装。版（2）填写出库半单。疤7、核对拌发运员矮（1）核对货物鞍；把（2）核对每份靶订单的总件数、罢地址、箱头标签熬等。拔8、发运坝发运员板（1）核对委托跋加工单的单号、皑地名、人名、单艾位名、电话；邦（2）将货物清摆单放置包装箱内坝，箱体写上爱“板内附货单哎”柏字样；佰（3）箱面封口班、打包、置于发艾货区；捌（4）填写货邦物发运单如数邦及时发货；安（5）与仓库保懊管员双方在发运扳单上签字。

54、跋9、财务结算啊开票员佰（1）根据合同懊、仓库装箱单、罢发运单开具发票半；拜（2）当天将发班票和抵扣联及相傲关附件送交业务伴员，将记账联送蔼交财务部门记账摆。埃业务员伴（1）与客户办巴理收款手续；跋（2）催收加工癌款。半财务部门叭（1）及时计算绊、结转加工成本袄；氨（2）及时对加百工业务进行会计瓣账务处理。凹35接受投资班和抵顶债务取得啊存货控制懊351公司败接受投资者投入扳的存货，其实有伴价值和质量状况吧应当经过评估和艾检查，并与公司氨筹资合同或协议暗的约定相一致。氨352公司胺取得的存货为对班方单位抵顶债务按的，该类存货的熬取得，事先经有佰关部门和人员审哀核，总经理或授哀权批准人批准，办其

55、实有价值和质百量状况应当符合拌双方的有关协议疤。坝4、仓储与保管按控制邦41仓储计划埃控制、公司根据百销售计划、生产坝计划、采购计划安、资金筹措计划叭等制定仓储计划摆，合理确定库存按存货的结构和数半量。拜42存货接触凹控制。严格限制胺未经授权的人员肮，接触存货。笆43分类保管罢控制。公司对存傲货实行分类保管埃，对贵重物品、办生产用关键备件叭、精密仪器、危拌险品等重要存货邦的保管、调用、版转移等实行严格奥授权批准，且在斑同一环节有两人疤或两人以上同时癌经办。鞍44安全控制岸：奥（1）公司按照稗国家有关法律、拌法规要求，结合暗存货的具体特征把，建立、健全存皑货的防火、防潮靶、防鼠、防盗和摆防变质等

56、措施，班并建立责任追究暗机制；澳（2）公司仓储扳、保管部门建立耙岗位责任制，明昂确各岗位在值班佰轮班、入库检查爸、货物调运、出袄入库登记、仓场伴清理、安全保卫笆、情况记录等各摆方面的职责任务蔼，并对其进行检把查。跋45生产现场隘存货控制。稗公司生产部门应吧当加强对生产现敖场的材料、低值白易耗品、半成品扳等物资的管理和昂控制，根据生产氨特点、工艺流程背等，生产班组应艾对转入、转出存凹货的品种、数量俺等以及生产过程傲中废弃的存货进翱行登记。按46存货保管白的具体要求扮业务操作袄操作人皑控制要求艾1、仓库选择设澳置袄主管部门经理稗（1）提出仓库隘设置规划：挨凹材料仓库位置应隘方便生产使用；伴艾有利于

57、安全保卫艾；佰盎考虑保管货物的办物理性能和化学懊性能；癌安有货物进出通道瓣，有照明、防火俺、防水、防盗设按施；翱版有合理的存货空扳间，易于发货、按搬运、盘点。八总经理芭（1）批准仓库懊设置规划。百2、货物堆放罢保管员摆（1）保持仓库胺清洁；埃（2）采用立堆拜放方式；埃（3）按存货的安品种、规格堆放笆，不同物理性能绊和化学性能的物岸品分开堆放；危坝险品隔离存放；吧（4）划分保管爸区、待验区、不拔合格品区；罢（5）堆放考虑办先进先出，易于拜盘点；拜（6）对外形规坝则的货物采用五懊五堆放法等合理吧方法；爸（7）填制物胺料储位图，存扒货依分区及编号爸顺序排放；把（8）建立存货颁账及物料卡，物案料标示朝

58、外。岸3、货物保管啊保管员百（1）保管好仓凹库钥匙，防止丢霸失；翱（2）每月定期耙核对账物；傲（3）发现物料颁变质及时报告；肮（4）对半年以袄上的呆滞物品编碍制报表；啊（5）当日进出百货单，当日登记拜入账，实时反映哎仓库库存；摆（6）保持仓库伴通风条件，定期哎检查通风设备和摆防火、防水、防奥盗设施，防止货坝物霉烂变质、失扮火、失盗。埃4、保管检查背部门经理邦每月检查仓库和办仓库保管员工作扳一次班主管副总经理哀每季抽查仓库及澳保管员工作一次佰总经理霸每年抽查仓库及斑保管员工作一次颁5、领用、发出艾与处置控制阿51存货领用霸控制暗511存货背领用控制程序月度生产计划其他相关计划配方管理定额管理物料

59、领用计划领料申请审批是否批准邦 爱 颁 NO熬 坝 鞍 伴 佰 耙YES挨 发料 记账奥512内控班要求柏业务操作笆操作人拔内控要求板1、物料领用计爸划挨计划员叭（1）生产用料八计划，根据配方拌标准和物料耗用蔼标准编制；背（2）其他领料拔计划根据其他相蔼关计划和定额消癌耗标准编制；板（3）根据原材挨料实际参数等调翱整用料计划并作扒为领料控制标准办。蔼2、领料申请疤领料员岸（1）领料员必凹须经过授权；凹（2）填写领料把单。哎注明物品名称、傲规格型号、申请爸数量、产品批别版等内容。绊3、领料审批霸班组长、部门经唉理笆按审批权限审批袄4、发料唉仓库保管员安（1）不经批准懊的领料申请，不鞍予发料；碍（

60、2）核对领料靶计划，是否按公翱司规定的审批权稗限审批；暗（3）按领料单版点装货物，并与伴领料员当面点清俺，不得多发或少翱发；阿（4）材料按先办进先出发放；板（5）与领料员挨办理交接手续，哎并在领料单签上昂名字；凹（6）调整货仓癌的材料标牌（或爸物料卡）数量；办（7）发料后马按上登记实物账。昂领料员拔（1）核对领用般材料与领料单的百材料名称、型号熬、数量是否一致邦；靶（2）办理货物芭交接手续，并签奥上自已的名字。爱5、账目记录瓣仓库保管员挨（1）实时记录败材料领用；绊（2）月末，原袄材料库汇总向财吧务部门报送领料扒单，其他材料一暗领一单向财务部爱门报送。挨财务部门会计耙（1）按成本核捌算规程计算