内控报告模板

1、内控报告模板内部控制管理工作手册2016年11月目录TOC o 1-5 h z一、*单位基本情况简介1（一）、*单位基本情况简介0（二）、职责职能0 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 二、*单位内部机构设置4（一）、党组成员分工4（二）、内设机构5纪检（监察）机构按有关规定设置。13（三）、人员编制13（四）、附则13（五）、关于开展行政事业单位内部控制基础性工作的会议纪要16（六）、*单位关于开展行政事业单位内部控制基础性工作的通知16（七）、关于举办行政事业单位内部控制专题培训的通知19 HYPERLINK l bookmark4 o Cur

2、rent Document 三、权力运行机制构建和业务流程再造20 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 四、*单位内部控制风险评估报告21一、风险识别21二、风险防范的主要措施22*单位风险点及主要防控措施一览表23 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 五、单位层面管理制度24（一）、*单位会计机构管理制度（试行）25（二）、*单位决策机制管理制度29（三）、*单位不相容职务分工制度30（四）*单位财务股长岗位职责32（五）、*单位单位会计岗位职责33（六）、*单位票证专管员岗位职责33（七）、*单位出

3、纳岗位职责35 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 六、业务层面管理制度37（一）预算业务管理制度（试行）37（二）收支业务管理制度（试行）42*单位收入管理制度43*单位票据管理制度44*单位财政支出管理制度45（三八*单位关于进一步加强财务管理的规定56（四）、债务管理61（五八*单位采购管理制度62（六）、资产管理内部控制制度705.1货币资金管理705.2固定资产管理71（七）*单位内部控制项目管理制度81（八八*单位合同管理制度97七、评价和监督管理制度100第一章内部控制评价与监督100第二章*单位审计管理制度108、*单位基本情况简

4、介（一）、*单位基本情况简介根据上级关于机构体制改革要求，设立*单位，为县人民政府工作部门，现将*单位职责职能、机构设置和人员编制规定如下：（二）、职责职能（一）贯彻执行党和国家有关文化、艺术、体育、广播电影电视、新闻出版（版权）的方针政策和法律法规；拟定全县文化、艺术、体育、广播影视、新闻出版、版权事业发展规划并指导实施。（二）按权限负责文体广电新闻出版（版权）领域的行政审核、审批、许可、复议和监督工作，指导监督本行业的学会、协会等社团工作。（三）推进文化体育广电新闻出版领域的公共文化服务；规划、指导公共文化体育产品生产；组织实施全县公共文化体育广电新闻出版重大工程、重大活动；指导协调全县重

5、点文化体育广电新闻出版设施建设和基层文化体育广电新闻出版设施建设。（四）指导和管理全县文学艺术工作，指导艺术创作与生产，重点扶植代表性、示范性、实验性文化艺术品种，推动各门类艺术的发展；承担全县性重大文化体育活动。五）指导、管理全县社会文化事业；指导、管理全县图书馆（室）、文化馆（站）、美术馆事业和基层文化建设；指导、管理全县博物馆（纪念馆）工作，组织实施文物保护和非物质文化遗产保护、传承普及工作；负责组织实施全县全民阅读推广活动；负责文化艺术类社会组织的前置审核工作；指导、监督管理非公有性文化机构和文化艺术类社会组织的业务工作。（六）统筹规划全县群众体育工作，负责推行全民健身计划，协调区域性

6、体育事业的发展；监督实施国家体育锻炼标准，开展国民体质监测和社会体育指导工作队伍制度建设。（七）统筹规划竞技体育发展，组织管理体育训练、体育竞赛、体育科研、运动员队伍建设；指导和推进青少年体育工作；负责全县青少年竞技体育人才的培训和输送。（八）指导、管理全县文化市场；负责对全县文化艺术经营活动进行行业监管；负责对从事演艺活动的民办机构进行监管；负责文艺类产品网上传播的初审工作；负责对网吧等上网服务营业场所实行经营许可证管理；负责对网络游戏服务进行监管；负责网络游戏的网上出版发行前置审核、报批工作。（九）拟订全县文化体育市场发展规划，指导、管理全县文化市场综合执法工作；组织、协调全县扫黄打非”集

7、中行动和大要案督办工作；承担县扫黄打非”工作领导小组办公室日常工作。（十）管理全县文物、博物馆事业，指导、监督管理全县文物的保护、管理、利用和执法工作。（十一）管理全县广播电影电视事业，组织、指导、监管全县广播电影电视重大工程、重点设施、重大活动；负责监管全县广播电影电视节目的安全播出；负责全县广播电影电视、信息网络视听节目服务机构和业务的监管并实施准入和退出管理；负责对全县广播电影电视节目、信息网络视听节目和公共视听载体播放视听节目的内容、质量及传输、监测、播出等进行监管；负责监督全县卫星电视接收设施及境外卫星电视节目的安装与接收；负责对从事广播电影电视节目制作的民办机构和广播电影电视节目的

8、进口、收录进行监管；指导监管广播电视广告播放；指导、协调县广播电视台的宣传、发展、传输和覆盖等重大事项。（十二）管理全县出版事业和印刷行业。负责对全县新闻出版、发行、印刷、复制单位进行行业监管并实施准入和退出管理；负责全县出版物内容、印制和发行的监管；制定全县古籍整理出版规划并组织实施；负责对全县互联网出版和开办手机书刊、手机文学业务等数字出版内容和活动进行审核、审批和监管；指导对全县出版物和印刷复制业市场经营活动的监管工作。（十三）负责全县著作权管理和公共服务，负责对全县一般性非法出版物和违禁出版物的鉴定工作；组织查处有重大影响和涉外的著作权侵权盗版案件。加强软件正版化管理。（十四）负责全县

9、新闻单位记者证的核发、管理工作；负责报刊社驻本县记者站和分支机构的监管。（十五）指导、管理全县电影发行放映工作；承办全县电影制片、发行放映单位、院线工作和外商投资影院的设立与变更的审批和年度审核工作；负责管理全县农村、社区公益性电影发行放映工作。（十六）指导、协调全县文化体育、广播影视、新闻出版领域产业的建设和发展，制订发展规划并组织实施，推进产业交流与合作，指导、协调和管理全县动漫、游戏、文化创意、体育产业、体育赛事等产业发展和市场监管工作。（十七）指导、协调全县文化体育广电新闻出版领域有关单位和部门执行相关技术标准，推进科技信息建设并监督实施。（十八）组织、指导、协调全县文化体育、广播影视

10、、新闻出版领域对外及对港澳台地区的交流活动。（十九）指导全县文化体育广电新闻出版职业教育及行业社团工作，制定全县文化体育广电新闻出版工作队伍建设、人才培养、教育培训规划并组织实施。（二十）负责管理县级新闻出版广播电视机构和直属二级机构（二一）承办县人民政府交办的其他事项。*单位内部机构设置为适应经济发展新常态，认真贯彻落实县委政府的工作要求，完成新一年各项工作任务，经局党组集体研究决定，对班子成员分工如下。（一）、党组成员分工党组书记、局长：主持局机关全面工作，重点联系扶贫开发。党组副书记、副局长：负责财务、规划、项目申报、重点工程、小康社会建设、文化产业发展、招商引资、联点创税工作，分管财务

11、股、产业发展股，联系县文物局、县非遗中心。党组成员、副局长：负责广播电影电视、山洪预警工作，分管广播电影电视管理股，联系县电视台、炎山岭差转台、县农村广播“村村响”播控中心、网络公司、电影公司。党组成员、副局长：负责文化市场、“扫黄打非”、新闻出版、安全生产、普法宣传工作，分管文化市场和新闻出版管理股、安全生产股，联系县文化市场综合执法大队。党组成员、副局长：负责党务、政工人事、老干、信访稳定、综治工作，分管办公室、人事股，联系局机关党委、县图书馆。党组成员、纪检组长：负责纪检、监察、党风廉政建设、干部作风建设、财务监督工作，分管演出管理站，联系乡镇文体卫站。党组成员：负责群众文化、艺术、体育

12、活动开展，组织大型体育赛事工作，分管文化艺术股、体育股，联系县全民健身服务中心、文化馆。副局长：负责文明创建、计划生育、统战、妇女儿童、“三实”信息采集工作。副科级干部：负责工会、扶贫开发、中心工作。副科级干部：负责农家书屋管理、“三区”人才支持计划文化工作者专项工作、文化志愿者服务活动开展。*单位2016年5月16日（二）、内设机构根据以上职责，县文体广电新闻出版局设9个内设机构：（一）办公室综合协调局机关和直属单位行政事务；制定机关内部管理规章制度；起草重要报告和综合性文件；督促重点工作落实；组织对各乡镇文化体育广播电影电视单位及直属单位进行年度目标考核；承担政务信息公开、新闻宣传报道、网

13、站维护管理、信访、维稳、接待、车辆、综合治理、计划生育、后勤服务、文明单位、城市创建管理、建议提案办理等工作；指导、协调全县文化体育广电新闻出版系统安全保卫工作；负责相关统计信息的采集与报送。（二）人事股拟订全县文化体育广电新闻出版人才建设与发展规划并组织实施；研究、指导全县文化体育广电新闻出版领域体制机制改革和劳动人事制度改革；协助党委开展直属单位领导班子和党员干部队伍建设，指导直属单位基层党组织建设；负责局机关和直属单位的人事管理、机构编制、劳动工资及出国（境）人员政审、援外教练员派遣等工作；负责局直属单位人员在职教育及培训工作；负责局机关的绩效文明考核和局系统的理论学习、年度考核、精神文

14、明建设和统战、关工委、群团等工作；承办全县艺术、群文、图书资料、文博、新闻、出版、播音、体育等系列专业技术职务评审和职业资格管理工作；负责全县文化体育广电新闻出版行业工人技术等级考核、技师评审和职业技能鉴定工作；协调、指导全县社会艺术教育和文化艺术行业职业教育工作；管理社会艺术水平考级工作；负责全县文化艺术类社会组织的前置审核，综合协调非公有文化机构和文化艺术类社会组织的业务工作；负责局机关离退休人员管理、服务工作；指导局直属单位离退休人员管理、服务工作；指导相关行业协会工作；负责相关统计信息的采集和报送。（三）文化艺术股管理全县文学艺术事业，拟订全县文学艺术事业发展规划并组织实施；组织、指导

15、专业艺术的创作、生产、演出、科研；组织、协调全县性重大文艺活动；综合管理县直专业剧院（团）、专业剧场;指导专业艺术剧院改革和民间剧团建设；指导大型剧场开展艺术演出活动；指导、监管全县专业文艺演出机构的宣传工作；扶持具有代表性、示范性、实验性的文艺品种；组织开展全县专业艺术人员业务培训；指导、协调对外及对港澳台地区的文化艺术交流活动；负责艺术类情况综合和数据采集报送工作。管理全县公共文化事业，研究、拟订全县公共文化事业发展规划并组织实施；组织推进全县公共文化服务；指导群众文化、少数民族文化、未成年人文化和老年文化工作；指导、管理全县文化馆（站）、图书馆（室）、美术馆事业；负责全县文化信息资源共享

16、工程建设和古籍保护工作；指导基层群众文化活动，指导村文化活动室、农家书屋和社区文化活动中心建设；组织、协调全县性重大社会文化活动；指导全县文博工作；联系、指导相关行业协会工作；负责公共文化类情况综合和数据采集报送工作。拟订全县非物质文化遗产保护和发展规划；建立完善全县非物质文化遗产保护名录体系；组织开展非物质文化遗产普查和保护工作；承办国家、省级、市级和县级非物质文化遗产代表性项目及传承人的申报、评审工作；组织实施优秀民间文化的挖掘、研究、整理和传承普及工作；组织、协调开展全县性非物质文化遗产展示活动；负责非物质文化遗产情况综合和数据采集报送工作。（四）文化市场和新闻出版（版权）管理股（县扫黄

17、打非”工作领导小组办公室）研究、拟订全县文化市场的发展规划和地方性管理办法并组织实施；组织、指导、协调全县文化综合执法工作，指导、协调有关违规违法案件的查处；负责对全县文化演出、文化娱乐、文化艺术品市场进行监督管理；负责全县网络文化活动的日常管理；指导全县文化市场监控信息系统建设；指导文化市场领域行业协会工作；负责对从事演艺活动机构的监督管理工作；负责对全县文化市场从业人员的培训；归口管理全县对外及港澳台文化交流工作，承办全县外事工作中的有关事宜；组织大型对外文化交流活动。负责拟订全县印刷复制业和出版物发行业总量、结构和布局规划并组织实施；负责全县印刷复制出版物发行市场和中小学教材教辅发行市场

18、的监督管理；负责全县音像、电子出版物的制作、复制、销售管理工作；负责印刷产品质量监管；指导乡镇对印刷复制业的监管工作；负责全县新闻出版市场从业人员的业务和法规培训工作；指导县印刷出版发行行业协会开展工作；推动印刷业、发行业转型升级和创新发展。负责全县著作权保护和管理工作，贯彻实施关于著作权的法律法规；拟订全县著作权管理、保护和使用的规范性文件并组织实施；组织、协调和推进软件正版化工作；组织查处著作权侵权案件，调解著作权纠纷，会同有关部门打击侵权盗版行为；负责对音像制品、电子出版物、网络出版物、非法出版物和违禁出版物版权的鉴定工作；负责对数字网络出版内容、活动实施监管，对网络文学、网络书刊和开办

19、手机书刊、手机文学等业务进行监管；监督管理作品的著作权登记和法定许可使用作品的工作；负责全县报纸期刊、内报内刊的内容审读、质量监督及其出版活动的监管；承办全县新闻单位记者证审核、换发及记者站登记管理工作；承担新闻采访活动的监督管理工作；组织实施全民阅读活动。负责相关工作的情况综合和数据信息采集上报工作。贯彻落实党和国家扫黄打非”工作方针政策，拟定全县扫黄打非”工作行动方案并组织实施，组织、指导、协调全县扫黄打非”工作，组织查处非法和违禁出版传播活动的大案要案；承担县扫黄打非”工作领导小组办公室和县文化市场管理工作领导小组办公室的日常工作；负责市场和扫黄打非类情况综合和数据采集上报工作；指导文化

20、市场领域行业协会工作。（五）体育股研究拟订全县群众体育发展规划；推行全民健身计划，建立和完善全民健身服务体系，负责全民健身工程的实施和监督管理；指导开展群众性体育活动；推动社会体育指导员和国民体质监测制度；指导国家体育锻炼标准实施；组织开展创全国体育先进城市社区和全市体育先进城市社区活动；负责全县群众体育项目裁判员及武术段位的培训工作。贯彻国家有关体育健身娱乐、竞赛表演、训练服务、技术信息等体育经济、经营活动及体育县场管理的政策、法规;贯彻落实体育行业标准，监督检查全县体育行业标准实施情况；协调有关部门督办体育法规的实施；承办县体育总会的日常工作；负责相关工作的情况综合和数据采集上报工作。研究

21、拟订全县竞技体育发展规划；研究和平衡全县性体育竞赛、竞技运动项目设置与重点项目布局；制定全县性体育竞赛制度，研究制定全县业余训练及体育后备人才培养规划，负责制定全县综合性运动会和全县青少年儿童体育竞赛规程；负责全县业余训练、青少年儿童体育竞赛和学校体育工作；组织我县运动员参加国内和省、市内重大体育比赛，协同有关部门指导学校抓好国家体育锻炼标准的实施和传统项目学校的建设；负责体育科研成果的审查上报和推广，组织开展反兴奋剂的具体工作；负责全县业余体校教练员的岗位培训，做好等级运动员、等级裁判员审核、审批、申报，负责相关工作的情况综合和数据采集上报工作。（六）广播电影电视管理股负责全县广播电视行政、

22、行业管理。拟订全县广播电视事业发展规划并指导实施；承担全县广播影视重大主题宣传和重大活动宣传的指导、监管工作，指导并监管全县理论文献片、纪录片、电视动画片的制作与播出，具体指导县广播电视台的重大宣传工作，承担全县新闻出版广电系统对外宣传工作；承担全县电影电视剧制作、发行、放映单位和业务的监督管理；承担全县网络视听节目服务、广播电视视频点播、公共视听载体播放广播影视节目内容和业务的监督管理工作，指导网络视听节目服务的发展和宣传。负责拟订全县新闻出版广播影视基本公共服务政策和保障标准，协调推进基本公共服务均等化和城乡一体化发展，组织实施全县重大公益工程，对老少边穷地区进行扶助，指导监督相关重点基础

23、设施建设；承担全县广播电视播出机构和业务、广播电视节目制作机构、广播电视传输机构、有线电视付费频道、移动电视业务的技术监督管理工作；指导和监督管理广播电视广告播放；监督全县卫星电视接收设施及境外卫星电视节目的安装与接收；拟订并组织实施全县广播影视及视听类新媒体科技发展规划、政策及行业标准；承担广播影视安全播出的技术监督管理和新闻出版广播影视的技术保障工作，承担广播影视质量技术监督、监测和计量检测工作；承担全县三网融合”工作的推进和实施，承担全县广播电视频率频道和小功率无线电发射设备监管工作。指导、监管电影发行和放映工作；负责全县电影院线公司的行业管理，指导、协调全县性重大电影活，指导电影档案管

24、理、城乡电影院建设、电影技术研发和应用工作；承担县市电影制作、发行、放映单位和业务的监督管理工作；负责全县城乡公益电影服务的规划和管理；负责相关的统计信息工作的采集与报送。（七）产业发展股拟订全县文化体育广电新闻出版产业发展规划，提出政策建议；负责全县文化体育广电新闻出版产业宏观管理；负责全县文化体育广电新闻出版产业项目开发；规划、指导全县文体广电新闻出版系统重点设施建设和基层设施建设（包括乡镇文化站建设）；负责与上级联络协调文化广电新闻出版领域的重点建设项目；指导公共文化体育设施的建设，推动文化体育广电新闻出版标准化建设具体工作。指导协调、扶持促进全县文化体育广电新闻出版产业建设与发展；推进

25、对外产业发展交流和合作；推进文化体育广电新闻出版产业信息化建设；指导全县文化体育广电新闻出版产业基地和特色文化体育广电新闻出版产业群建设；指导重大文化体育广电新闻出版产业项目和文化体育广电新闻出版基础设施建设项目的实施，指导、协调所属单位产业发展和基本建设；负责经营性国有资产的管理；负责本股室相关的统计信息工作的采集与报送。（八）财务科负责全局计划财务工作；负责机关日常财务工作；指导直属单位编制经费预决算和财务收支计划；指导、监管所属单位财务工作、国有资产管理及内部审计工作；负责所属单位会计管理工作；负责全县文体广电新闻出版（版权）事业统计工作。（九）政策法规股（行政审批股）拟订、起草有关地方

26、性规范性文件草案；指导、监督相关执法工作；承办听证、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等法律事务；指导全县文化体育广电新闻出版领域的体制改革和创新；组织开展局机关和直属单位普法宣传教育工作以及重大课题调研活动。负责行政审批工作，根据授权，统一受理并组织办理县文体广电新闻出版局有关行政许可、初审、行政服务、年审年检、行政事业性收费等事项；依法对全县娱乐、演出、互联网上网服务、动漫、文化艺术品市场实施行政许可；负责全县印刷复制企业、出版物发行单位的资格审查、申报、审核以及年度核验、行政许可工作；依法对全县图书、报纸、期刊、音像和数字等出版单位的经营活动实施行政许可；负责对上级新闻出版部门委托管理事项实施

27、行政许可；收集、审查全县书报刊及电子出版物样品；审核非出版单位编印的内部资料性出版物；负责县新闻单位记者证的核发、管理工作；监督管理出版物印刷质量和条码使用；负责政务公开工作。纪检（监察）机构按有关规定设置。（三）、人员编制*单位机关核定行政编制18名，其中：局长1名，畐U局长3名（含民主党派或无党派副局长1名），纪委组长1名。正副股级职数11名。纪检（监察）机构行政编制在局机关行政编制总额内单列。机关后勤服务全额拨款事业编制3名。（四）、附则由*县机构编制委员会办公室负责解释，其调整县机构编制委员会办公室按规定程序办理。具体组织结构见下图:*机关局综合办公室市场股人事股广电股财务股非物质遗产

28、保护中心级文体卫站机构文化馆产业发展股文物局文化执法大队全民健身服务中心演出管理站图书馆图1:*单位组织机构图五）、关于开展行政事业单位内部控制基础性工作的会议纪要（2016年9月24日）会议地点：局机关会议室参会人员：全体班子成员会议内容：一、解读县财政局、县绩效办关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知等文件精神，重点介绍单位层面内部控制和业务层面内部控制的程序、方法和要求，解决一些单位在内控制度建设上存在的“单位内控制度建设做什么、怎么做”的问题。二、加强对我局行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，协同推进行政事业单位内部控制基础性评价工作，成立行政事业单位内部控制基础性

29、评价工作领导小组，局长任组长，副局长任副组长，为成员。三、局长主持制定内部控制工作方案，明确行政事业单位内控制度建设具体规定，相关办公室各人员必须统一协调，服从分配，责任到人，明确制定预算管理制度收入管理制度支出管理制度政府采购管理制度资产管理制度建设项目管理制度合同管理制度决策机制制度等八项制度，及时启动单位内部控制基础性评价工作，进一步推进单位内控制度建设与实施工作。*单位2016年9月24日*文体广新发201620号六）、*单位关于开展行政事业单位内部控制基础性工作的通知各乡镇场文体卫站、局属各单位：为进一步推动行政事业单位内部控制规范（试行）的贯彻落实，促进各单位有效开展内部控制建设与

30、实施工作，按照邵财发201635号县关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知的要求，以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式，推动我局行政事业单位内部控制基础性评价工作，现将有关事项通知如下：一、强化组织领导为切实加强对我局行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，协同推进行政事业单位内部控制基础性评价工作，我局成立行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，成员如下：组长：副组长：成员：下设办公室，同志任办公室主任，安排专项工作经费2万元。具体负责行政事业单位内部控制基础，性评价工作的协调、进度跟踪、宣传报道等工作。各单位要切实加强所在单位内部控制

31、的统筹规划和组织领导，通过“以评促建”的方式推动单位内部控制水平的提升。二、工作安排及要求各单位要严格按照上级文件要求，开展专题业务学习和宣传，建立内部控制制度、预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、决策机制制度。按照省财政厅201616号文件中的行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表中评价指标去有效开展工作。按照县文件要求按时启动内部控制建设工作，及时报送资料、报送本单位内部控制评价工作总结报告。总结报告内容应包括本单位开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得成效、存在问题、工作建设及可复制、可推行的工作案例等。行政事业

32、单位内部控制基础性评价工作领导小组年末对各单位内部控制工作进行量化考核，量化考核得分将纳入全局年度绩效考核评估。2016年9月27日七）、关于举办行政事业单位内部控制专题培训的通知为一步推动行政事业单位内部控制规范（试行）的贯彻落实，促进单位有效开展内部控制建设与实施工作，落实财政部关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见，按照省财政厅湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知，根据县财政局、县绩效办关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知，进一步指导和促进单位内部控制制度的建立和实施，及时启动单位内部控制基础性评价工作，定于9月29日上午9：00在芙夷酒店

33、会议室举办行政事业单位内控建设培训班，28号下午报到。请单位全体人员、各部门负责人参加培训，勿缺席。*单位2016年9月28日三、权力运行机制构建和业务流程再造一、成立单位内部控制专门机构，由肖华副局长牵头，主要负责人为内控领导小组组长，各相关股室为组成成员。二、建立内部控制机制，定期召开会议，研究讨论各项议题。三、建立预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各项制度。四、确实本单位各项经济活动的管理结构。1、预算业务：设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确职责权限。2、收支业务：设置支出审核、审批、支付、归档等关键岗位，明确各岗位的职责权限。3、建设项目：设置项目前期工作管理

34、、技术管理、监督管理、财务管理，明确各岗位的职责权限。4、合同业务：设置合同拟定、审核、执行监督、合同核算和归档等岗位，明确职责权限。五、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点。六、找出风险点，采取控制措施，进行内控设计七、在单位原有管理制度的基础上，进一步完成单位的制度建设。八、编制内部控制工作手册。四、*单位内部控制风险评估报告风险评估是为了实现单位的管理目标，将财政部门预算管理当做主线，透过制定并进行科学合理的控制程序以及方法，面对本单位财务会计管理风险采取有效识别、监督和控制的机制。下面根据我局的实际情况，从风险点，风险引起的原因，风险的后果及

35、严重程度等方面进行分析和论述，形成以下风险评估报告：一、风险识别1、风险识别的方法在识别风险时，必须明确：风险识别必须与目标联系，风险识别是一个持续性、反复的过程，进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险，单位在风险评估过程中，应当更关注引起风险的主要因素，应当准确识别与实现控制目标有关的内部风险和外部风险。2、内部风险基本构成一是管理层的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；二是组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；三是财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；四是营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；3、外部风险基本构成一是法律法规、监管要求等法律因素；二是安全稳定、文

36、化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；三是自然灾害、环境状况等自然环境因素；四是其他有关外部风险因素。二、风险防范的主要措施建立科学的风险识别方法体系。2.对风险识别方法进行规范化和制度化。3.利用历史事件。4.建立损失事件数据库。三、风险分析建立风险评估机制，定期对单位进行风险评估，建立一套比较完善的评分法进行风险分析。例出问题清单，对各环节打分，然后进行汇总评比，提出问题及时研究并解决。四、风险评价1、领导及工作人员的职业操守及胜任能力风险评价：影响单位的政府形象、行政执行力。应当加强干部职工的自身素质培养。2、业务流程及管理的风险评价：影响工作的完成质量、工作效率、社会影响力

37、。应当加强业务学习，不断提高业务能力。3、财务管理的风险评价：风险点是财务制度的健全，应严格按照财务会计制度防财务风险。4、安全和职工健康风险评价：生产安全为第一要事，身体健康是基本保障，应安全生产制度，职工就加强体育锻炼。五、风险应对策略风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望的风险容限范围之内的应对策略。（一）建立风险评估制度，定期进行风险评估，建立科学合理的识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施；（二）建立一套广泛适应的风险决策判断标准，即根据风险严重程度和单风险承受程度确定不同的决策。（三）单

38、位风险评估是一个持续的反复的过程，风险评估一次并不能一劳永逸，要持续获得风险变化信息，有效地控制、管理风险，对重要风险进行实时监控，防范新风险的产生。*单位2016年9月27日*单位风险点及主要防控措施一览表流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出没有按照批复预算安排支出、超预算指标安排支出财务室按预算提出申请，明确单位预算程序，单位负责人审核。单位负责人，财务股预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢建立监督机制和分析机制单位负责人，财务股决算和预算绩效管理决算编制决算预算存在脱节，导致预算管理效能低下按照财政要求进行决算，决算

39、报表内容完整数据准确，审核人签字，认真查找问题及时解决。财务股收入管理截留、坐收、挪用非税收入或其它收建立非税收入定期检查制度落实责任，严格收费票据管财务股入理，定期进行财务检杳和内部审计监督。支出管理支出事项前申请审核和审批支出范围和开支标准不符合规定导致支出务业违规违法风险支出必须有预算指一。财会室进行预算指标审核，支出要逐级报批审批，审批后安规定开展支出业务财务股支出管理事后支出审批可能导致支出超标或虚假票据套取资金等风险财务部门进行单据审核签署意见，根据数额及支出事项逐级审批负责人，财务股支出管理支出控制资金支出不符合财资金规定，导致支出违规风险出纳人员进行复核，执照规定的资金支付方式

40、进行资金支付财务股支出管理核算与归档控制会计资料不会，导致责任确认不清支出凭证要及时准确登记，妥善管理档案财务股五、单位层面管理制度一）、*单位会计机构管理制度（试行）第一章总则第一条为了加强和规范内部控制，强化廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法，会计基础工作规范，行政事业单位内部控制规范（试行）等有关法律法规和相关规定，制定本制度。第二条本制度适用于局机关及直属事业单位。第二章会计机构设置第三条根据工作业务的需要设置会计机构并配备会计机构负责人（会计主管人员）,或在相关机构中设置会计人员。局机关财务室在党政综合办公室内审计股,配备专职会计人员、内部审计人员和财务管理人员。事业单位

41、设财务科（室），配备两名以上专职会计人员。有条件的可配备内部审计人员。第三章会计人员配置及岗位责任制第四条会计人员配置应当符合以下条件：（一）会计人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉有关法律、法规，掌握国家统一的会计制度，遵守职业道德。（二）从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。（三）会计机构负责人（会计主管人员），除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。第五条会计人员必须按照相关规定参加会计业务培训,并自觉学习会计及相关专业知识。第六条根据工作业务的需要设置会计工作岗位。会计工作岗位可分为：会计机构负责人（会计主管人员）、会计、出纳岗

42、位。会计机构负责人（会计主管人员）负责管理监督本单位会计核算工作，对收、付款凭证、账册、报表、绩效进行审核，严格执行各项规章制度，确保会计工作规范化。第七条会计工作岗位的设置应当符合以下基本要求：（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）出纳人员以外的会计人员不得经管现金、有价证券和财务票据。（三）会计机构负责人（会计主管人员）、会计不得兼任出纳工作；（四）会计人员不得兼任内部审计工作；（五）会计人员不得兼任采购员和保管员工作。第四章部门协调管理第八条力口强单位部门间沟通协调。按照财务部门和业务部门的职责，明确分工，各负其责，协调配合，落实责任。

43、第九条财务部门负责资金管理，包括组织项目申报、汇总上报单位预算、监督预算执行、编制决算及绩效管理等工作。第十条业务部门负责项目、资产等管理，包括项目的立项申请、评审、组织实施、检查验收、制定绩效目标、撰写绩效报告及实物资产管理等。第五章会计业务工作流程第十一条建账。依法取得和启用会计账簿。第十二条取得、填制、审核原始凭证。由会计人员对原始凭证及其内容的真实、合法、准确、完整性进行审核。第十三条填制、审核记账凭证。根据审核无误的原始凭证填制记账凭证并编号。第十四条登记会计账簿。根据审核无误的记账凭证登记总账、日记账、明细账和其他辅助账。第十五条对账。核对账账、账证和账实是否相符，每月与银行对账一

44、次，对发现的差错及时进行调整。第十六条结账。按规定结计各账户的发生额及余额。第十七条决算。根据登记完毕的会计账簿等资料编制年度决算第六章其他第十八条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第十九条会计人员应当严守工作纪律，遵守职业道德；努力专研业务，增强服务意识；加强廉洁自律，提高业务水平。第二十条单位负责人对忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，应当给予精神或物质奖励不得对依法履行职责、抵制违法行为和保护单位合法权益的会计人员进行打击报复。第二一条会计人员违法、违纪情节严重的，或因与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的，应当向业务主管部门报告。第二十二条任用会

45、计人员应当实行回避制度。单位负责人主管会计工作负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）。会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系（二八*单位决策机制管理制度为规范和监督重大行政决策集体决定行为，强化决策责任，减少决策失误，提高重大行政决策集体决定的民主性、科学性，根据有关法律、法规和规章的规定，结合我局实际，制定本制度。一、决策原则重大行政决策集体讨论事项，应当坚持科学性、民主性、公开性和效率性，严格按照“集体讨论、民主集中民、会议决定”的程序，实行集体议事。

46、重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，必须经集体讨论做出决定。二、集体决策的形式集体决策是指召开局党组班子联席会议研究决定事项。决策的方式可以一事一议，也可以几项重大事项同时集体研究作出决议。三、参加集体决策的人员集体决策会议由局长召集，须有与会者三分之二以上的人员参加，因工作需要可吸收相关人员列席。四、集体决策的内容1、局机关集体资产的处置2、财务一次性支出5000元以上的非生产性开支；3、局机关和二级机构组织人事安排及职务调整；4、1万元以上工程建设项目投资；5、财政转移支付资金使用；6、需要研究的其它重要事项。五、集体决策规则1、凡属重大决策的议题，必须事先充分酝酿，

47、调查研究，增强决策的科学性、合理性。2、决策讨论的议题，应有分管负责同志汇报提出初步意见，提交会议研究。对意见不统一的待下次会议决策，也可报上级党委裁决。3、在落实决策过程中，如决策不当或情况发生重大变化、不能按时执行的，应及时提交会议复议作适当调整。4、集体决策必须坚持民主集中制原则，在任何情况下不许用其它形式取代集体决策。任何人都无权决定应由集体决策的重大问题，也无权改变集体决定。5、重大事项集体决策应广泛听取各方面的意见，以增强决策的科学性、可行性，不断推进镇经济和社会健康发展。（三）、*单位不相容职务分工制度一、对每一项业务不能完全由一人经办；二、钱、财、物分管，办公室人员负责原材料的

48、收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的财务处理则由会计人员负责；三、建立健全严格的签字审批制度，每一步骤都有审批人或经办人签字：授权进行某项经纪业务和执行该项业务的职务要分离；执行某些经纪业务和审核这些经济业务的职务要分离；执行某项经纪业务和记录该项业务的职务要分离；保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，财务股的出纳员与记账员要分离，出纳员与票据管理员、档案管理员要分离，不能兼任。保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。四）*单位财务股长岗位职责一、负责财务股全盘工作。二、自觉接受县财政局和局党委的领导。三、负责组织全股人员学习贯彻落实党和国家的方针、政策，认真

49、执行财务会计法规和规章制度，提高工作质量和工作效率，确保工作有序进行。四、负责财务股工作人员管理，做好政治思想工作，积极组织职工政治业务学习，搞好廉政建设，增强文明办公和为民服务意识；关心本所干部职工生活，调动工作积极性。五、负责局财政收支监督管理，组织年度预决算编报、预算调整执行及情况分析工作。六、负责实施各项专项资金的管理。七、财政所规章制度的制定和执行，对工作人员岗位责任进行考核。八、注重调查研究，解决工作中出现的苗头性、倾向性的问题，为上级领导决策提供详实的材料。九、增强防范意识，加强业务岗位检查，发现问题及时解决，并实行备案制，防止违法违纪、盗情、火情的发生。十、完成领导交办的其他工

50、作。（五）、*单位单位会计岗位职责一、严格遵守各项财务规章制度，严格执行各项开支范围和标准。二、负责局机关的会计核算，认真做好会计核算和监督，保证会计账务处理及时，会计科目运用准确，会计信息真实完整。三、负责局机关的固定资产管理工作。五、协助总预算会计做好债权、债务管理、清查工作。六、定期对会计资料进行整理，分类装订，按规定及时归档。七、按月向分管领导汇报收支执行情况。八、完成领导交办的其他工作。六）、*单位票证专管员岗位职责一、负责局机关及所属部门所有票证的领用、发放、回收、登记、销号工作二、建立票证发放、回收、销号登记薄。三、领用的票据除镇政府及所属部门使用外，其他人员不得使用，专管员不得

51、将票据转借他人，不得给外单位使用。四、各单位使用财政统一收费收据，必须凭收费许可证领用及收费，并及时办理结报，如发现使用统一收费票据乱收费的，应及时收回，并予以纠正。五、各种票据及存根，应妥善保管，防止丢失、毁坏，并及时向上结报。六、定期盘查票证。凡发现票据有丢失，应查明原因，写出书面报告上报相关部门进行处理。七）、*单位出纳岗位职责认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。严格遵守机关保密守则，不得擅自泄露单位的财务信出纳员直接收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。根据凭证逐笔登记现

52、金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。负责按时清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。负责妥善保管现金、有价证券、有关印章和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作职工外出借款无论金额多少，都须主管领导签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章多付或少付金额，由责任人负责。一般不办理现金的支付业务，支付用

53、国库集中支付或授权支付手续。负责管理本单位财务保险柜。六、业务层面管理制度（一）预算业务管理制度（试行）财政预算编制基本原则1、坚持局财政预算收支与经济和社会事业发展相适应的原则。2、坚持综合预算管理模式的原则。3、坚持局财政预算内外收支平衡的原则。4、坚持厉行节约，勤俭办事的原则。5、坚持“两上两下”，规范编制程序原则。二、局财政预算编制的程序1、局所属部门单位编制本年度收支计划报财政所。2、局机关对镇所属部门单位收支计划进行初步审核，报本级政府批准后，下达预算控制限额。3、局所属部门单位将预算控制限额分解到基层预算单位，再逐级编制本部门单位的年度预算草案报财政所。4、局机关对各部门上报的预

54、算草案初步审核，并报本级政府审批后，一个月内批复部门单位预算。5、财务股编制政府机关收支计划报本级政府审议。财务股根据政府审议通过后的所属部门单位预算和政府机关收支计划编制镇财攻综合预算。三、局财政预算编制的内容及要求1、局财政预算编制的内容：收入预算和支出预算。2、局财政预算编制要求。局应纳入预算管理的单位全部纳入预算管理；财政拨款、非税收入、上年结余资金等全部准确编入预算；支出项目的功能科目和经济科目均列示至最末一级，预算及时报送。四、局财政预算的审批每年2-3月份，局财务股要将编制完成的财政财政收支综合预算（草案）报主要领导批准，形成正式预算提交局党组审议通过。批准后，由局机关批复至局所

55、属部门单位，同时报县财政局及相关部门备案。五、财政预算的执行财政预算经过人代会批准后具有法律效力，局机关必须严格执行财政预算。六、财政预算调整财政年度预算批准后，一般不予调整，如果发生短收增支因素，或因突发事件及其他难以预见的特殊支出，影响原收支平衡，造成预算执行可能出现赤字，可按规定程序，报县人大审批后，调整预算，并将审批后的预算调整方案报县财政局及相关部门备案。七、财政决算在会计年度结束前，认真做好年终决算工作，年终结算必须做到收支数据准确，内容完整，报送及时。年度决算经县人民代表大会审查批准后，报县财政局及相关部门备案。1.6预算管理整体流程图（过次页）预算管总体流程预算管理整体流程说明

56、预算管理流程重点包括预算编制、预算分解、预算审批下达、预算追加调整、预算执行申请、采购、决算与绩效评价七个核心子流程，贯穿于本单位经济活动的各个环节。1、预算编制预算编制是预算管理活动的起点，各预算办公室依据管理职责及工作规划，合理安排业务活动，提出预算建议数，并填报基础数据资料，提交局财务部门，财务部门把各办公室上报的预算建议数汇总审定后，报送局领导室，局领导审核后，财务部门方能上报。预算编制的作用，一是加强计划管理，通过预算编制使各办公室室提前规划下一年度的工作安排；二是提供基础数据，通过各股室提交预算建议数及基础数据资料，可以使财务部门掌握局的实际情况，为预算后续审核及批复提供依据。2、

57、预算分解预算分解，是指把财政部门下达的预算控制数或预算批复数按一定的原则分解细化到各个办公室，各办公室根据经审批的细化数据调整细化本办公室的预算额度。通过预算分解，可以将预算控制数或批复数在内部各办公室之间进行综合平衡，保证预算数据符合财务部门的指导方向和编制要求。3、审批下达预算审批下达，是指将财政部门的最终批复预算数据细化分解，经内部审批后下达各办公室的过程。通过预算审批下达将预算批复数据合理的分配到各个办公室，应严格执行，非经规定的追加调整程序不得调整。4、追加调整预算追加调整，是通过建立科学规范的内部预算追加调整工作模式。对于无预算事项或超预算事项原则上不得执行，对于确需执行的，须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。对于跨类项目，不允许调剂，同类项目间可以调剂，但须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。5、预算执行申请预算执行申请，就是以此为管理手段，使局的年度工作计划能够有效落实，确保最后工作