企业内部控制知识竞赛参考答案

1、 PAGE 36 PAGE 35 败企业内部控制知佰识竞赛参考答案坝备注：癌因答题网站对试罢题随机排序，请暗各位认真对照题埃目内容使用澳一、第1-70矮题为选择题（请霸在备选答案中选靶择1个或1个以唉上正确答案，选安出全部正确选项安得1分，错选、按少选、多选、不叭选均不得分。本版题共70题，每背题1分，共70鞍分）拔1、企业内部控颁制的实施主体包氨括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会搬2、下列关于上伴市公司分类分批傲实施企业内部控霸制规范体系的要爱求，正确的有（傲ABCD）靶A.中央和地方拌国有控股上市公背司，应于201扳2年全面实施企矮业内部控制规范敖体系，并在披露板20

2、12年公司稗年报的同时，披扮露董事会对公司疤内部控制的自我袄评价报告以及注白册会计师出具的肮财务报告内部控罢制审计报告扳B.非国有控股鞍主板上市公司，暗且于2011年把12月31日公板司总市值（证监凹会算法）在50碍亿元以上，同时版2009年至2佰011年平均净拜利润在3000板万元以上的，应伴在披露2013靶年公司年报的同懊时，披露董事会凹对公司内部控制傲的自我评价报告靶以及注册会计师翱出具的财务报告袄内部控制审计报叭告芭C.选项A、B肮范围之外的其他笆主板上市公司，俺应在披露201氨4年公司年报的懊同时，披露董事盎会对公司内部控柏制的自我评价报皑告以及注册会计隘师出具的财务报白告内部控制审

3、计八报告翱D.新上市的主拔板上市公司应于背上市当年开始建哎设内控体系，并稗在上市的下一年啊度年报披露的同唉时，披露内部控按制自我评价报告案和审计报告坝3、关于存货保扳管内部控制，下翱列说法错误的有唉（AC）吧A.存货在不同耙仓库直接流动时啊可以不必办理出搬入库手续拔B.按仓储物资笆所要求的储存条叭件贮存案C.为便于集中安管理，代管、代搬销、受托加工的唉存货与本单位存唉货一同存放和记班录拌D.对存货进行哀保险投保，保证拌存货安全耙4、下列情形中懊，注册会计师应案当视为被审计单疤位财务报告内部袄控制存在重大缺敖陷的迹象的有（俺ABCD）疤A.注册会计师皑发现涉及被审计凹单位总经理的小哀额舞弊行为案

4、B.被审计单位捌重述以前公布的澳财务报表，以更把正由于错误导致暗的重大错报背C.注册会计师佰在审计过程中发白现当期财务报表搬存在重大错报，昂而被审计单位的版内部控制在运行澳过程中未能发现敖该错报隘D.被审计单位俺的审计委员会对罢内部控制的监督佰无效碍5、关于内部控捌制缺陷，下列说斑法错误的有（B按C）百A.内部控制缺艾陷按其成因或来爸源分为设计缺陷伴和运行缺陷八B.企业内部控熬制评价工作组应熬根据现场测试获盎取的证据，对内岸部控制缺陷进行背最终认定隘C.内部控制缺肮陷按其严重程度绊分为财务报告缺袄陷和非财务报告爱缺陷笆D.内部控制的靶缺陷可能导致企耙业偏离控制目标哀6、企业应当切败实做好信息系

5、统阿上线的各项准备般工作，包括（A颁BCD）袄A.培训业务操把作和系统管理人八员氨B.制定科学的耙上线计划和新旧搬系统转换方案把C.考虑新旧系疤统顺利切换和平扳稳衔接的应急预澳案案D.系统上线涉半及数据迁移的，盎应制定详细的数袄据迁移计划坝7、2011年瓣,甲公司针对各摆类资金支出的审拔批权限和程序建把立了专门的制度扒。2012年,奥甲公司对组织机阿构和岗位设置进盎行了调整，但甲笆公司没有及时对岸该制度进行修订半，导致该制度规吧定与公司的实际蔼操作并不相符。皑这种情形表明该案公司内部控制存败在（A）缺陷A.设计缺陷B.运行缺陷跋C.既不属于设爱计缺陷也不属于艾运行缺陷皑D.制度缺陷和把运行缺陷

6、爱8、关于工程立柏项内部控制，下澳列说法正确的有靶（ACD）把A.企业应指定柏专门机构归口管瓣理工程项目昂B.工程项目可俺行性研究必须由绊企业自行开展，拔不得委托外部专斑业机构开展班C.企业可以委叭托具有相应资质摆的专业机构对可拜行性研究报告进安行评审，出具评般审意见艾D.企业应当按袄照规定的权限和熬程序对工程项目岸进行决策，决策阿过程应有完整的班书面记录邦9、企业编制、耙对外提供和分析癌利用财务报告，板应当关注的风险靶有（ABC）坝A.编制财务报柏告违反会计法律罢法规和国家统一白的会计准则制度敖，可能导致企业爱承担法律责任和暗声誉受损拌B.提供虚假财巴务报告，误导财阿务报告使用者，凹造成决策

7、失误，傲干扰市场秩序叭C.不能有效利佰用财务报告，难胺以及时发现企业按经营管理中存在澳的问题，可能导澳致企业财务和经疤营风险失控熬D.因财经媒体坝或外部财务分析拌师发布负面评价爱而导致股价下跌哎10、关于企业安人力资源管理内扳部控制，下列说靶法错误的有（A稗B）昂A.企业在选拔班员工时，应当切背实做到因人设岗靶、以人选岗，确哎保选聘人员能够拔胜任岗位职责要巴求隘B.企业对考核坝不能胜任岗位要版求的员工，应直班接解除劳动合同按C.企业人力资稗源管理风险包括碍人力资源退出机肮制不当，可能导矮致法律诉讼或企吧业声誉受损办D.企业应当定瓣期对年度人力资百源计划执行情况癌进行评估唉11、关于注册澳会计师

8、对非财务靶报告内部控制重矮大缺陷的责任，肮下列说法错误的扮有（ACD）扳A.注册会计师哀没有任何责任发拔现和报告非财务班报告内部控制存把在的重大缺陷疤B.对财务报告霸内部控制审计过熬程中注意到的非坝财务报告内部控蔼制重大缺陷，注佰册会计师应当在伴内部控制审计报绊告中增加绊“拜非财务报告内部颁控制重大缺陷段跋”扒予以披露跋C.注册会计师捌应当对非财务报跋告内部控制是否挨存在重大缺陷提邦供合理保证罢D.注册会计师皑应当实施有限的案审计程序以识别癌非财务报告内部叭控制存在的重大八缺陷摆12、内部控制八评价报告应当报背经（B）批准后伴对外披露或报送暗相关部门啊A.股东大会或柏类似权力机构疤B.董事会或

9、类案似权力机构埃C.监事会或类凹似权力机构D.管理层罢13、在测试控笆制的有效性时，肮注册会计师应当班根据与控制相关邦的风险，确定所隘需获取的审计证胺据。下列各项因搬素中，影响与某翱项控制相关的风芭险的包括（AB八CD）傲A.相关账户或把列报是否曾经出跋现错报氨B.该项控制在艾运行中依赖判断扒的程度摆C.该项控制是跋人工控制还是自挨动化控制扒D.企业层面控鞍制的有效性办14、企业应当鞍建立规范的公司皑治理结构和议事唉规则，明确决策坝、执行、监督等傲方面的职责权限啊，形成科学有效熬的职责分工和制绊衡机制。下列选挨项中，属于股东吧（大）会主要职隘责的有（CD）蔼A.依法行使企叭业的经营决策权肮B.

10、监督企业董按事、经理和其他稗高级管理人员依哀法履行职责靶C.依法行使企艾业经营方针、筹斑资、投资、利润扒分配等重大事项蔼的表决权蔼D.审议批准监翱事会或监事的报盎告暗15、企业建立斑与实施内部控制巴应当遵循的原则按有（ABCD）A.全面性原则B.重要性原则耙C.成本效益原绊则D.制衡性原则绊16、企业在内班部控制评价实际昂操作中，评价结稗果的客观性往往版受到现实各方面胺因素的影响，表哎现在（ABCD般）拔A.高管层对工澳作重视不够，有爸意回避存在的问翱题哎B.评价人员业敖务能力不强，缺伴乏科学的评价手罢段，对存在的风翱险识别不足靶C.内部控制、岸审计、专业部门斑沟通不够，信息懊无法共享柏D.内

11、部控制评拌价独立性不强，埃评价过程中受下白属单位管理层干柏涉颁17、下列各项败中，表明内部控暗制环境存在缺陷跋的有（ABD）般A.甲企业为上澳市公司，其关键癌管理人员在母公拔司兼职，在该人蔼员的指令下，上搬市公司承担了母般公司发生的捐款癌B.乙企业为降碍低生产成本，减叭少环保投入，致瓣使大量污水排入啊周边水域，造成氨环境污染氨C.丙企业设立百审计委员会，负办责监督公司内部埃控制的有效实施柏和内部控制自我蔼评价情况阿D.丁企业的企白业文化是芭“敖不惜一切代价做吧大市场扮”绊18、建立健全按和有效实施内部敖控制是（B）的艾责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门疤19、针对工程班项目

12、内部控制，澳企业应当明确相坝关部门和岗位的扳职责权限，做到八不相容职务互相氨分离。下列各项疤中属于不相容职佰务的有（ABC唉D）吧A.可行性研究捌与决策懊B.概预算编制般与审核拜C.项目实施与颁价款支付靶D.竣工决算与澳审计颁20、关于同一挨企业的内部控制板审计和财务报表败审计的审计意见版之间的关系，下盎列说法正确的有拔（AD）瓣A.如果注册会俺计师对企业的财跋务报表审计出具哀了否定意见的财绊务报表审计报告疤，对于该企业的懊内部控制审计，凹通常应当出具否扒定意见的内部控盎制审计报告佰B.如果注册会碍计师对企业的内艾部控制审计出具拔了否定意见的内唉部控制审计报告案，对于该企业的巴财务报表审计，半

13、应当出具否定意办见的财务报表审鞍计报告哀C.如果注册会拌计师对企业的财稗务报表审计出具八了否定意见的财拔务报表审计报告伴，对于该企业的把内部控制审计，伴应当出具无法表罢示意见的内部控翱制审计报告跋D.如果注册会暗计师对企业的内阿部控制审计出具胺了否定意见的内盎部控制审计报告鞍，对于该企业的凹财务报表审计，吧可能出具无保留板意见的财务报表昂审计报告霸21、内部控制吧的基本概念是从把早期（B）思想伴的基础上逐步发翱展起来的。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制胺22、在内部控埃制评价过程中，叭下列做法错误的搬有（ABD）爸A.在年度中间捌完成内部控制设肮计与执行有效性百评估且未发现重靶

14、大缺陷，则企业肮可以据此直接认岸定内部控制有效案B.在执行有效奥性测试中，某项邦内部控制出现一吧个抽样偏差的，佰则应认定为内部拔控制缺陷稗C.在执行有效绊性测试中，某项熬内部控制出现抽靶样偏差的，则可澳以直接追加样本盎量进行测试，未靶见偏差的，则可艾以判断该内部控爸制有效哎D.如果企业出芭现多项内部控制凹重要缺陷和一般拔缺陷，则企业不扮能认定内部控制巴有效吧23、企业建立哀健全反舞弊机制癌，重点关注的领办域包括（ABC傲D）碍A.未经授权或摆者采取其他不法稗方式侵占、挪用坝企业资产，谋取叭不当利益叭B.在财务会计八报告和信息披露败等方面存在的虚笆假记载、误导性版陈述或者重大遗氨漏等俺C.董事、

15、监事皑、经理及其他高碍级管理人员滥用胺职权拌D.相关机构或芭人员串通舞弊百24、集团性企佰业在确定内部控叭制评价范围时，昂应当关注重要业罢务单位。下列选拌项中属于重要业熬务单位的有（A昂BCD）A.集团总部把B.资产占合并啊资产总额比例较办高的分公司和子矮公司扮C.营业收入占傲合并营业收入比斑例较高的分公司碍和子公司挨D.利润占合并斑利润比例较高的伴分公司和子公司百25、企业开展俺内部控制评价工爱作，可以采取的版组织形式有（A熬BCD）唉A.授权内部审俺计机构具体实施氨内部控制有效性般的定期评价工作耙B.成立专门的吧内部控制机构组靶织实施内部控制安评价工作，其工暗作直接向董事会傲或类似权力机构

16、把负责板C.根据自身特按点，成立内部控阿制评价工作的非啊常设机构，抽调挨内部审计、内部艾控制等相关机构隘的人员组成内部颁控制评价小组，爱具体组织实施内摆部控制评价工作败D.委托中介机靶构实施内部控制拌评价哀26、关于注册鞍会计师测试控制案运行有效性的审俺计程序，下列说翱法正确的有（A哀D）隘A.测试程序的矮性质在很大程度艾上取决于拟测试阿控制的性质白B.注册会计师百应当综合运用询癌问适当人员、观爸察控制的执行、暗检查相关文件以蔼及重新执行等程搬序碍C.针对同一被霸审计单位同一控阿制，每年的测试斑程序应当相同把D.与检查相比唉，重新执行提供百的审计证据的效爸力更高艾27、企业发展版战略方案应最终

17、昂报经（D）批准拌后付诸实施A.战略委员会B.总经理C.董事会颁D.股东（大）背会爱28、下列与业安务外包有关的风邦险中，属于选择捌承包商环节所应把当关注的风险的瓣有（BCD）捌A.承包方在合扒同期内因市场变吧化等原因不能保埃持履约能力，导绊致业务外包失败唉B.承包方缺乏挨应有的专业资质背，导致企业遭受靶损失案C.业务外包成拌本过高导致难以熬发挥业务外包的版优势半D.承包方不是扮合法设立的法人哀主体，导致企业巴陷入法律纠纷胺29、针对内部白控制审计业务，爱下列有关企业层罢面控制的说法中傲，正确的有（A靶BD）叭A.如果一项企版业层面控制足以昂应对已评估的错艾报风险，注册会背计师就不必测试艾与该

18、风险相关的拜其他控制摆B.对某项业务八层面的控制而言版，与该项控制相白关的风险受企业稗层面的控制影响摆C.注册会计师哀在评价内部控制爸时，通常应当首爱先评价业务层面叭控制，然后评价败企业层面控制绊D.注册会计师办应当识别、了解阿和测试对内部控八制有重要影响的埃企业层面控制挨30、关于企业稗筹资内部控制，奥下列说法正确的颁有（C）啊A.企业应当对巴筹资方案进行严拔格审批，重大筹版资方案，应当由罢企业一把手审批捌B.企业财务部凹门可以根据市场败变化等情况，自佰行决定是否改变胺资金用途败C.企业应当按阿照筹资方案或合爸同约定的本金、癌利率、期限、汇巴率及币种，准确碍计算应付利息，爸与债权人核对无芭误

19、后按期支付伴D.企业的股利稗分配方案应当经翱过公司董事会批昂准，并按规定履扳行披露义务岸31、下列有关艾企业内部控制信艾息与沟通要素的瓣表述中，正确的昂有（BCD）八A.内部控制信百息与沟通针对的艾是企业内部生成爱的信息，不涉及班企业外部的信息八B.信息系统生肮成与控制目标及蔼其实现程度有关扮的信息，从而使般对业务的管理和扳控制成为可能鞍C.有效的信息搬沟通需要自上而败下、自下而上或啊平行地贯穿于企澳业之中绊D.管理层与下板属相处时的行为哎也会成为有效的耙信息沟通方式扮32、内部控制霸缺陷整改后，应澳当进行再测试后靶方能得出内部控皑制有效性的结论办。下列关于再测胺试工作错误的有拌（ABC）矮A

20、.再测试应当颁由评价工作组以耙外的人员实施，按以确保独立性和办客观性佰B.再测试应当昂在整改完成后立爱即实施，以保证半内部控制评价工捌作的效率安C.再测试所使柏用的样本量和测疤试方法应与此前氨的测试工作完全摆相同，方能得出昂内部控制有效性矮的结论版D.如再测试证柏明整改后的内部百控制是有效的，办则一般情况下不坝影响企业得出内昂部控制有效的结翱论笆33、下列属于敖内部环境评价范爱畴的有（ABC胺D）A.企业文化B.社会责任C.内部审计D.治理结构隘34、企业财务哀报告内部控制审蔼计报告的审计意哎见类型包括（A安CD）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见瓣D.无法表示意半见笆35、关于企业肮预算

21、管理内部控爸制，下列做法正白确的有（ABC版）板A.预算管理工霸作机构设在财会班部门按B.在预算年度八开始前完成全面伴预算草案的编制版工作啊C.对于工程项矮目、对外投融资安等重大预算项目板，密切跟踪其实按施进度和完成情摆况，实行严格监白控办D.为了紧密跟拔随市场经济环境佰的变化，企业批疤准下达的预算可按以调整，不用再半履行审批程序岸36、关于企业办采购业务内部控奥制，下列说法正癌确的有（BD）稗A.应采取多头艾采购或分散采购挨的方式，避免采耙购业务集中八B.应当对办理阿采购业务的人员爸定期进行岗位轮岸换肮C.任何采购都扳不得安排同一机斑构办理采购业务唉全过程罢D.重要和技术瓣性较强的采购业佰务

22、，应当组织相绊关专家进行论证搬，实行集体决策般和审批办37、下列选项拌中，属于内部控隘制范畴内的风险绊应对策略有（A班BCD）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受昂38、下列有关白企业内部控制的啊表述中，正确的爱有（AD）癌A.内部控制是半一个过程翱B.内部控制是奥由企业的董事会敖和管理层实施的版C.有效的内部暗控制可以绝对保靶证控制目标的实白现安D.内部控制不挨仅仅是制度和手奥册，而是渗透到捌企业活动之中的袄一系列行为隘39、关于信息盎系统内部控制，艾下列做法错误的盎有（ABD）埃A.负责SAP扳系统上线的顾问稗和人员保留了后摆台操作的权限，袄便于及时解决问耙题哀B.系统开发完摆

23、成后，由开发机哀构对信息系统进邦行验收测试，确把保符合需求方的懊要求哀C.企业实行异凹地备份制度，对跋重要的数据每三拜个月交指定的地绊点由专人保管巴D.为了保证业按务正常进行，在把收款人员临时出澳差时，销售会计熬人员用收款人员百ID登录系统操懊作颁40、在财务报败表审计与财务报拜告内部控制审计按中，注册会计师澳均需评价内部控凹制。下列说法正皑确的有（BC）岸A.财务报表审碍计中对内部控制靶的了解和测试工案作，足以支持对熬财务报告内部控背制审计发表审计耙意见，不需执行败额外的工作斑B.两者评价内笆部控制可以选用笆的审计程序相同百，都可能用到询拜问、观察、检查邦、重新执行等程昂序碍C.两者评价内碍

24、部控制的目的不阿同，前者是为了摆支持注册会计师办对控制风险的评懊估结果，进而确拌定实质性程序的矮性质、时间安排白和范围；后者是般为了支持对内部柏控制有效性发表奥的意见鞍D.两者对控制拔缺陷的评价要求扒不同，后者要求白比前者更严芭41、关于企业邦内部报告的形成安和传递，下列说安法正确的有（A颁CD）败A.企业应当建胺立内部报告审核袄、保密和评估制邦度拌B.企业内部各爸管理层级均应当袄指定专人负责内袄部报告工作，在碍任何情况下不得伴越权上报信息瓣C.内部报告应案当简洁明了、通埃俗易懂、传递及百时把D.企业应当拓唉宽内部报告渠道傲，广泛收集合理败化建议敖42、根据企业暗内部控制评价罢指引，内部控昂制

25、的有效性包括半（AC）懊A.设计的有效艾性稗B.体制的有效捌性斑C.运行的有效佰性扒C.机制的有效拌性澳43、关于内部盎控制评价范围，疤下列说法错误的肮有（BCD）巴A.运用重要性挨原则判断应当纳佰入评估范围的重氨要业务单位，应半以企业整体合并疤层面的重要性水案平为衡量标准巴B.对于纳入内翱部控制评估范围蔼的下属分子公司懊，其所有的业务癌流程都应当进行哎内部控制评估霸C.纳入内部控岸制评估范围的业把务流程应与内部稗控制应用指引所稗规定的业务流程搬保持一致熬D.各年度内部澳控制评估的范围肮应保持一致，如矮果评估范围出现埃变化，应经过公百司董事会或授权斑机构的审批奥44、企业年度拜内部控制评价报靶

26、告的基准日是（霸B）A.1月1日扒B.12月31傲日C.3月31日D.6月30日颁45、主板上市芭公司开展内部控捌制评价的频率为绊（B）傲A.至少每两年矮一次胺B.至少每年一氨次氨C.至少每季度癌一次柏D.至少每月一按次安46、内部控制哀审计的对象是（昂A）版A.特定基准日矮财务报告内部控阿制设计与运行的伴有效性佰B.整个期间财八务报告内部控制扮设计与运行的有埃效性耙C.被审计单位奥编制的内部控制暗评价报告熬D.被审计单位拜的财务报告白47、下列各项胺中符合有效控制办原则的有（AB翱C）氨A.为了加强投坝资控制，公司聘伴请有实力的咨询敖公司做投资项目哀的可行性研究报奥告，明确投资方坝案、回报率

27、等内埃容背B.与员工签订奥协议，规定不得斑以私人名义经营叭与公司有关的业白务、保守商业秘熬密等，并规定相唉应的处罚条款熬C.企业研究成疤果的开发应当分坝步推进，通过试跋生产充分验证产佰品性能，在获得碍市场认可后方可熬进行批量生产懊D.资金管理信鞍息系统允许多人佰用同一用户名在奥同一个IP地址跋操作巴48、内部控制瓣评价工作应当形艾成工作底稿，详扮细记录企业执行般评价工作的内容坝，其中包括（A吧CD）A.评价要素爸C.企业经营目罢标C.主要风险点矮D.采取的控制罢措施办49、针对资金罢营运内部控制的扒关键控制，下列皑说法正确的有（疤ACD）颁A.印章要与空吧白票据分管捌B.由一人办理俺资金全过程

28、业务霸C.严禁收款不氨入账、设立袄“坝小金库背”艾D.出纳人员根坝据资金收付凭证敖登记日记账巴50、企业在确矮定职权和岗位分捌工过程中，应当爱体现不相容职务凹相互分离的要求背。下列各项中属挨于不相容职务的罢有（ABC）扒A.可行性研究俺与决策审批拔B.执行与监督八检查败C.决策审批与俺执行柏D.决策审批与肮监督检查碍51、企业内部扒控制评价报告的隘内容应当包括（阿BCD）唉A.高级管理层傲对内部控制报告版真实性的声明摆B.内部控制评吧价的依据、范围巴、程序和方法按C.内部控制缺板陷及其认定情况澳和整改情况按D.内部控制有耙效性的结论翱52、在财务报斑告内部控制审计罢过程中，注册会坝计师应当向被

29、审啊计单位获取书面奥声明。书面声明胺的内容应当包括稗（BCD）癌A.被审计单位凹将足额支付审计耙费用罢B.被审计单位昂已向注册会计师埃披露识别出的所摆有内部控制缺陷鞍C.被审计单位白董事会认可其对盎建立健全和有效俺实施内部控制负俺责肮D.被审计单位岸已向注册会计师埃披露导致财务报澳表发生重大错报般的所有舞弊，以奥及其他不会导致邦财务报表发生重按大错报，但涉及暗管理层和其他在扒内部控制中具有版重要作用的员工芭的所有舞弊败53、关于企业搬内部控制评价中胺的内部控制缺陷败标准认定，下列俺说法中正确的是把（ABC）班A.重大缺陷，板是指一个或多个斑控制缺陷的组合安，可能导致企业埃严重偏离控制目罢标笆B

30、.重要缺陷，氨是指一个或多个扒控制缺陷的组合般，其严重程度和按经济后果低于重埃大缺陷，但仍有白可能导致企业偏拜离控制目标拌C.一般缺陷，稗是指除重大缺陷奥、重要缺陷之外巴的其他缺陷罢D.企业内部控拜制缺陷的认定标碍准由外部审计师斑确定巴54、在评价一班项控制缺陷或多癌项控制缺陷组合班是否可能导致账哀户或列报发生错靶报时，注册会计半师应当考虑的风办险因素包括（A按BCD）扒A.所涉及的账奥户、列报及其相翱关认定的性质罢B.相关资产或绊负债易于发生损霸失或舞弊的可能罢性叭C.该项控制与白其他控制的相互啊作用或关系爱D.确定相关金半额时所需判断的疤主观程度佰55、关于合同搬管理内部控制，绊下列说法正

31、确的背有（ABD）扒A.企业对外发般生经济行为，除芭即时结清方式外隘，应当订立书面佰合同岸B.重大合同或斑法律关系复杂的啊特殊合同应当由邦法律部门参与起霸草办C.合同应由合百同起草部门负责岸人与对方当事人颁签订生效板D.合同生效后摆，企业就质量、哎价款、履行地点芭等内容与合同对爸方没有约定或者俺约定不明确的，跋可以协议补充癌56、下列选项拌中，通常表明可癌能存在非财务报芭告重大缺陷的有拌（BCD）氨A.把握市场机罢会的能力不强盎B.企业未制定稗“邦三重一大办”唉决策制度、办法百、程序百C.违反国家盎环境保护法，瓣受到环保部门的哎严厉处罚霸D.管理人员或叭技术人员大量流稗失，流失率达到扮50%八

32、57、内部控制绊评价工作组应当佰对被评价单位进搬行现场测试，运柏用的方法通常包板括（ABD）A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷稗58、与内部背控制翱半整合框架（1凹992）相比，摆2013年5月般，美国科索委员版会（COSO）皑发布的修订后的拌内部控制八扒整合框架主要柏变化表现有（B绊C）摆A.修改了内部胺控制核心定义罢B.概括了扮“熬对诚信和道德价扒值观的承诺版”肮等17条原则氨C.将报告的范安围从对外财务报胺告目标扩展到内拔部和外部、财务绊和非财务的报告拌目标案D.将目标设定败作为内部控制的挨组成部分阿59、下列各项按因素中，影响注矮册会计师确定内矮部控制审计收费碍的有（AC

33、D）奥A.内部控制审拔计范围白B.制定的内部唉控制审计计划安C.拟采用的内芭部控制审计程序邦D.内部控制审鞍计风险敖60、下列各项摆中，属于导致内稗部控制固有局限叭原因的有（AC稗D）按A.控制的有效瓣性会受到决策过袄程中人为判断的艾影响班B.内部控制只肮能为控制目标的坝实现提供合理保跋证耙C.管理人员可绊能会凌驾于内部笆控制之上斑D.内部控制的爸设计与实施需要板考虑成本与效益暗61、关于业务稗外包内部控制，哎下列说法正确的绊有（BCD）版A.总会计师或艾分管会计工作的岸负责人应当参与笆所有业务外包的板决策罢B.重大业务外伴包方案应当提交斑董事会或类似权搬力机构审批叭C.企业应当按叭照规定的权

34、限和唉程序从候选承包隘方中确定最终承伴包方，并签订业芭务外包合同瓣D.企业外包业扒务需要保密的，八应当在业务外包伴合同或者另行签敖订的保密协议中敖明确规定承包方拌的保密义务和责般任斑62、公开发行扳证券的公司在年懊度报告中应披露芭的财务报告内部挨控制信息包括（安ABC）背A.公司财务报瓣告内部控制的建安立健全及其运行懊情况的说明皑B.董事会对评鞍价基准日财务报伴告内部控制的自按我评价报告芭C.注册会计师蔼对公司财务报告吧内部控制的审计背报告颁D.报告年度财绊务报告内部控制爸审计费用情况挨63、关于美国靶科索委员会（C熬OSO）发布的百内部控制板白整合框架（1靶992）和企扮业风险管理扳敖整合框

35、架（2矮004）之间的扮关系，下列说法凹正确的有（AB版）矮A.后者并没有绊取代前者，对于熬那些着眼于内部奥控制的主体，前癌者依旧有用鞍B.后者增加了邦战略目标，并将俺报告目标扩大到俺非财务报告笆C.后者延续了板前者中有关主体芭风险偏好、风险按容忍度和风险组颁合观等基本概念伴，将风险评估扩佰充为目标设定、肮事项识别、风险拔评估、风险应对扳等四个要素芭D.前者和后者肮都认为风险发生拔在主体的各个层柏次上，并且来源盎于许多内部和外哀部因素蔼64、下列关于俺中央企业实施企把业内部控制规范八体系的要求正确办的有（AC）佰A.中央企业应皑当按照企业内版部控制基本规范挨和配套指引的跋要求，建立规范疤、完善

36、的内部控笆制体系巴B.中央企业在唉开展内部控制自艾我评价的同时，扮必须聘请会计师把事务所对财务报摆告内部控制的有疤效性进行审计并扒出具审计报告颁C.中央企业应傲当建立内部控制澳重大缺陷追究制败度，内部控制评邦价和审计结果要哀与履职评估或绩哎效考核相互结合爱D.中央企业应叭当自2013年唉起，于每年4月般30日前向国资袄委报送内部控制百评价报告，同时吧抄送派驻本企业颁监事会唉65、根据功能败分类，可以将控把制分为预防性控白制和（A）A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制D.系统性控制埃66、关于企业柏担保业务内部控百制，下列说法正阿确的有（ABC案D）佰A.企业应当建叭立担保授权和审疤批制度

37、，规定担懊保业务的授权批捌准方式、权限、斑程序、责任和相昂关控制措施，在绊授权范围内进行吧审批，不得超越拜权限审批爸B.企业应当采百取合法有效的措斑施加强对子公司板担保业务的统一巴监控。企业内设版机构未经授权不傲得办理担保业务背C.企业为关联爸方提供担保的，按与关联方存在经捌济利益或近亲属盎关系的有关人员唉在评估与审批环柏节应当回避哀D.被担保人要艾求变更担保事项背的，企业应当重挨新履行调查评估熬与审批程序半67、在注册会翱计师选择拟测试凹的控制时，下列八说法正确的有（稗AD）唉A.注册会计师八应当针对每一相澳关认定获取控制半有效性的审计证背据昂B.针对每一相凹关认定，注册会颁计师应当测试与岸

38、其相关的所有控挨制敖C.对被审计单办位在财务报告内败部控制评价中测矮试的控制，注册案会计师均应当予皑以测试半D.在确定是否绊测试某项控制时般，注册会计师应吧当考虑该项控制疤单独或连同其他敖控制，是否足以坝应对评估的某项昂相关认定的错报耙风险摆68、下列有关捌企业内部控制目案标的表述中，正捌确的有（ACD败）哎A.企业经营管氨理合法合规把B.追求利润最扒大化颁C.财务报告真板实完整矮D.促进企业实暗现发展战略扮69、某企业负耙责人关于信息化唉的下列说法中，埃错误的有（AB坝D）哀A.公司信息系拌统建设由信息部凹领导负全责安B.信息化要大碍力推进，各个部摆门要认真结合业隘务梳理流程，各按自开发自身

39、的业拌务信息系统熬C.加强信息系绊统运行与维护的拔管理，建立和完昂善信息系统安全靶保密和泄密责任捌追究、用户管理癌、数据定期备份捌、信息系统安全袄保密和泄密责任阿追究等制度，确百保系统安全运转班D.已用的信息埃系统不适应业务蔼开展的，应由信耙息部门及时变更皑70、下列关于癌内部控制缺陷报版告的时间要求，吧正确的有（B）案A.一般缺陷、把重要缺陷和重大白缺陷一旦发现，扒应立即报告颁B.一般缺陷、唉重要缺陷应定期扒（至少每年）报把告，重大缺陷应瓣立即报告败C.一般缺陷、癌重要缺陷和重大俺缺陷应定期（至般少每年）报告安D.一般缺陷应捌定期（至少每年凹）报告，重要缺邦陷和重大缺陷应巴立即报告皑二、第7

40、1-1澳00题为判断题昂（本题型共30八题，每题1分。斑判断正确得分，败判断错误不得分袄）哀71、企业内部敖控制一般缺陷、袄重要缺陷、重大胺缺陷，应当由董板事会最终予以认俺定。（岸按）正确错误板72、企业对照盎内部控制各项应捌用指引条文，对佰本单位公司层面傲和业务层面的控把制措施进行逐条颁核对检查，并据芭此修改内部控制摆相关制度与流程癌，能确保内部控八制有效性。（爸耙）正确错误碍73、某国有大熬型企业内部控制半评价部门从机关肮部门和下属单位敖A公司抽调相关扒业务人员，组成胺内部控制评价工盎作组，对所有下白属单位进行内部矮控制评价。（哎耙）正确错误佰74、如果被审俺计单位在基准日澳前对存在重大缺

41、扮陷的内部控制进蔼行了整改，但截埃止基准日新控制版尚没有运行足够懊长的时间，注册拔会计师应当出具鞍带强调事项段的暗内部控制审计报凹告。（爸鞍）正确错误半75、某企业销隘售部门正在开发皑客户管理系统，安该部门负责人认耙为，将客户管理俺业务流程、关键蔼控制点和处理规般则嵌入系统程序班就实现了建立该翱信息系统的控制矮目标。（八败）正确错误芭76、甲集团对埃其某一子公司进碍行重组，需要在氨方案A和方案B凹中间选择一套执吧行，领导班子集斑体讨论确定A方笆案，在实施过程办中，发现重组条爱件发生改变，方摆案B更有利，集昂团董事长决定改百用方案B。（版癌）正确错误笆77、内部控制艾评价程序一般包瓣括：制定评价

42、工安作方案、组成评半价工作组、实施八现场测试、认定跋控制缺陷、汇总澳评价结果、编报白评价报告等环节碍。（叭扳 ）正确错误坝78、企业内部啊控制评价报告应碍当先于内部控制矮审计报告对外披哎露或报送。（绊埃）正确错误阿79、会计师事绊务所的质量控制安政策和程序应当胺要求，在出具财胺务报告内部控制爱审计报告后，完班成项目质量控制肮复核。（背盎）正确错误跋80、国务院国袄资委加强对中央叭企业内部控制工瓣作的监督检查。拔对于在监督检查凹中发现的重大缺佰陷，企业在自我傲评价和审计工作哎中未充分揭示或蔼未及时报告的，傲将追究内部控制霸评价部门和外部班中介机构的责任坝。（爱稗）正确错误鞍81、企业应当鞍编制授权的权限翱指引，严格禁止佰超出授权指引的疤授权行为。（伴坝）正确错误巴82、如果知悉熬对基准日内部控碍制有效性有重大袄负面影响的期后背事项，注册会计柏师应当对财务报吧告内部控制发表芭否定意见。（柏笆）正确错误熬8