关税与非关税壁垒课件

1、本章主要内容关税配额出口补贴倾销与反倾销其他非关税壁垒8/9/2022 6:28 PM1教学目的与要求通过本章教学使学生了解关税、非关税壁垒的概念、目的；了解 关税和非关税壁垒对征税国经济的各种影响效应。掌握关税与非关税壁垒经济效应的分析方法；掌握持续性倾销的形成条件；区分名义保护率与有效保护率之间的关系；能对不同贸易政策措施的作用加以比较分析。 8/9/2022 6:28 PM2第一节关 税一、关税概述（一）关税的概念（Tariff） 一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品所征收的税赋。关税壁垒8/9/2022 6:28 PM4海关税则（Custo

2、ms Tariff）： 是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。（二）关税的种类依据关税的课征种类分类依据征税的目的分类依据差别待遇和特定的实施情况分类依据关税的征收方式分类8/9/2022 6:28 PM51.依据关税的课征种类分类进口税(import duties)：对进口商品课征的关税；出口税(export duties)：对出口商品课征的关税；过境税(transit duties)：对途经本国关境，运往他国的外国商品课征的关税。8/9/2022 6:28 PM62.依据征税的目的分类财政关税：增加政府的财政收入保护关税：保护本国的产品和市场 8/

3、9/2022 6:28 PM73.依据差别待遇和特定的实施情况分类进口附加税（import surcharge）差价税:是指对某种产品按照国内价格和进口价格间的差额征收的关税。特惠税普遍优惠税最惠国关税8/9/2022 6:28 PM8进口附加税含义:对进口商品征收关税以外，根据某种 目的额外加征的关税。目的：（1）应付国际收支危机，维持进出口平衡。 （2）防止外国商品的低价倾销；对某个国家 实行歧视和报复。种类：（1）反倾销税（2）反补贴税8/9/2022 6:28 PM9特惠税：对从某国或地区进口的全部或部分商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。普遍优惠关税：发达国家对来自发展中国家的某些商

4、品给予的一种普遍的、非歧视的、非互惠的减免关税待遇。最惠国关税：当两国签有最惠国条款时，一国给予任何第三国减免关税的优惠待遇，另一方也得到相同的优惠。8/9/2022 6:28 PM104. 依据关税的征收方式划分为：从价税(ad valorem duty)：按照进出口商品价值的一定比例征收；从量税(specific duty)：按照进出口商品的实物计量单位征收；选择税(alternative duty)：对一种商品同时制定从价、从量两种税率，征收其中税额较高的一种；混合税(compound duty) ：同时采用从价、从量两种方法征收。8/9/2022 6:28 PM11从价税（）货品名称最

5、惠国税率普通税率鲜荔枝3680香水及花露水22.5150剃须刀30100真空吸尘器22.5130山地自行车17.8130高速摄像机1440从量税整只冻鸡1.6元/千克5.6元/千克啤酒3元/升7.5元/升石油原油085元/吨未曝光的窄长彩色胶卷16元/平方米232元/平方米混合税 广播级录像机(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为36；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额5480元，加上3的从价税。(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为130；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额20600元，加上6的从

6、价税。8/9/2022 6:28 PM122002年中国部分产品进口关税税种和税率资料来源：转自海闻、P.林德特等国际贸易， P241，上海人民出版社，2003。二、关税的效应：局部均衡分析8/9/2022 6:28 PM13消费者剩余（Consumers surplus) 是指消费者购买一定数量的产品愿意支付的价格与实际支付的价格之间的差额。利用消费者剩余表示消费者福利水平的变化。价格提高，消费者剩余减少，消费者福利降低。PQDoP1P2消费者剩余是需求曲线之下、价格线之上的面积。8/9/2022 6:28 PM14生产者剩余(Producers surplus)是指企业销售一定数量的商品愿

7、意接受的价格与实际得到的价格之间的差额。利用生产者剩余表示生产者福利水平的变化。价格提高，生产者剩余增加，生产者福利增加。PQSoP1P2生产者剩余是供给曲线之上、价格线之下的面积。预备知识区分概念小国与大国：小国是指该国在世界生产和贸易中所占的份额很小，以至于其产量和贸易量的任何变动都不足以影响国际贸易条件，它只能是世界价格的接受者。大国在世界生产和贸易中所占的份额很大，以至于其产量和贸易量的任何变动都足以影响国际贸易条件。8/9/2022 6:28 PM15大国与国际市场8/9/2022 6:28 PM16某国贸易世界市场出口供给进口需求大国征收进口税进口国际市场的需求进口品国际价格大国的

8、贸易条件改善。局部均衡分析与一般均衡分析：局部均衡分析：局部均衡分析研究的是单个（产品或要素）市场；其方法是把所考虑的某个市场从相互联系的构成整个经济体系的市场全体中“取出”来单独加以研究。在这种研究中，该市场商品的需求和供给仅仅看成是其本身价格的函数，其他商品的价格则被假设为固定不变，而这些不变价格的高低只影响所研究商品的供求曲线的位置.所得到的结论是：该市场的需求和供给曲线共同决定了市场的均衡价格和均衡数量。8/9/2022 6:28 PM17局部均衡分析与一般均衡分析：2. 一般均衡分析：一般均衡分析是把所有相互联系的各个市场看成是一个整体来加以研究的。因此，在一般均衡理论中，每一商品的

9、需求和供给不仅取决于该商品本身的价格，而且也取决于所有其他商品（日替代品和补充品）的价格。每一商品的价格都不能单独地决定，而必须和其他商品价格联合着决定。当整个经济的价格体系使所有的商品都供求相等时，市场就达到了一般均衡。8/9/2022 6:28 PM18（一）小国关税的局部均衡分析征收关税将产生一系列的经济效应。它将导致资源配置效率的降低，增加政府的财政收入，在各国间和各国内的不同成员之间进行收入的再分配。这些效应包括：价格效应、生产效应、消费效应、税收效应、贸易条件效应（大国条件下） 、净福利效应等。8/9/2022 6:28 PM19价格效应：国内价格提高 PtPWt生产效应：生产扩大

10、消费效应：消费减少收入效应：国家财政收入增加贸易条件：不变8/9/2022 6:28 PM20图 示消费减少：D1D2生产增加：S2S1进口减少：M1M2政府财政收入增加：c8/9/2022 6:28 PM21aS1PWPtP*PS2D2D1Q0M1M2bcdSD Et小国关税的经济效应关税导致小国Cs减少：a+b+c+d;关税导致小国Ps增加：a;关税导致财政收入增加：c；关税导致小国福利净损失：b+d保护成本8/9/2022 6:28 PM22生产的扭曲消费的扭曲美国某些进口商品关税的经济效应产品关税消费者成本（百万美元）关税收入（百万美元）生产者收益（千美元）每一工作的消费者成本（千美元

11、）橡胶鞋41.9272.2188. 444.1113女鞋10.0325.1253.454.693瓷砖19.190.077.610.0225箱包16.3186.339.836.4104皮手套15.328.115.010.847瓷器14.243.833.39.2738/9/2022 6:28 PM23资料来源：U.S.International Trade Commission,The Economics Effects of Significant U.S.Import Restraints,Phase I:Manufacturing(Washington,D.C.U.S.Government

12、Printing Office,October 1989).（二）大国关税的局部均衡分析8/9/2022 6:28 PM24价格效应：国际价格下降，国内价格提高 PtPWt生产效应：生产扩大消费效应：消费减少收入效应：国家财政收入增加贸易条件（出口价格/进口价格）：改善1.大国征税对国内市场的影响8/9/2022 6:28 PM25SS1S2D1D2DtabcdeM1M2E PWPWPtPQ消费减少：D1D2；生产增加：S2S1； 进口减少：M1M2； 政府收入增加：c+e。a大国关税的经济效应关税导致大国Cs减少：a+b+c+d;关税导致大国Ps增加：a;关税导致财政收入增加：ce关税导致大

13、国福利净损失：e-(b+d)8/9/2022 6:28 PM26结论：大国征税后的净福利效应是不确定的，取决于贸易条件效应与关税保护成本的对比。2.大国征税对国际市场的影响8/9/2022 6:28 PM27SS1S2D1D2DM1M2tabcdeBCb+dM1M2E PWPWPtfcePQPQMDXS大国征税对世界整体福利的影响关税导致大国Cs减少： c+b+d;关税导致外国Ps减少：ef;关税导致大国财政收入增加：ce关税导致世界整体福利净损失：b+df8/9/2022 6:28 PM28结论：大国征收关税虽然可能带来本国福利的增加，但却使整个世界福利受损。三、关税的效应：一般均衡分析8/

14、9/2022 6:28 PM29E FCY（进口品）X(出口品）FEC征税对小国的影响进口部门生产增加（Y2Y1）；出口部门生产减少(X1X2)；进口品消费减少；贸易量减少(FCFC)；社会福利水平降低(II)。IIX2X1Y1Y2（一）小国关税一般均衡分析PtPW 8/9/2022 6:28 PM30（二）大国关税的一般均衡分析ECY（进口品）X(出口品）ECII大国征税后福利降低的情况PtPW8/9/2022 6:28 PM31ECY（进口品）X(出口品）ECII大国征税后福利提高的情况PtPW四、关税结构：有效保护率effective rate of protection，ERP名义保护

15、率（nominal rate of protection）是指由进口的最终产品的关税所决定的一种保护率。有效保护率是指由进口的最终产品的关税和进口的中间产品的关税所共同决定的一种保护率。8/9/2022 6:28 PM32（一）举例：有效保护率的测算8/9/2022 6:28 PM33投入品征收关税25投入品成本 （零部件）$10000每辆汽车的投入成本（零部件）$8000进口整车征收关税50附加值V=$5000投入品成本（零部件）$10000征税后国内整车的价格一万五千美元国际市场汽车售价 $10000附加值V$2000（二）有效保护率的计算公式V为征税后单位产品的附加值V为征税前单位产品的

16、附加值有效保护率表示关税使产品附加值增长的百分比。8/9/2022 6:28 PM34 V - V ERP = V8/9/2022 6:28 PM35整车关税率T零部件关税率tERP50%050%10%50%25%150%50%50%50%100%250%210%50%-150%8/9/2022 6:28 PM36美国、欧盟、日本的名义保护率和有效保护率美国欧盟日本TERPTERPTERP农、林、渔4.118.421.4食品、饮料、烟草4.725.450.3-纺织品9.218.0-2.4服装22.243.313.419.313.842

17、.2皮革制品4.25.02.0-2.23.0-14.8鞋类8.825.411.620.115.750.0木制品1.70.3-30.6（三）有效保护率和名义保护率的关系其中： T = 对最终产品的名义保护率(名义税率） ai = 无关税时进口中间产品的成本与最终产品 价格比率 ti = 对进口中间产品i征收的关税率8/9/2022 6:28 PM37ERPT有效保护率和名义保护率的关系8/9/2022 6:28 PM38如果 ai = 0，则ERP = T对给定的ai和ti值，T越大，则ERP越大对给定的T和ti，ai的值越大，则ERP越大若 aiti T , 则ERP 0当T

18、大于、等于或小于t时，ERP大于、等于或小于TERPT（四）有效保护率的现实意义关税结构阶梯状分布：关税随加工深度的提高而升级。8/9/2022 6:28 PM39初级产品半制成品制成品美国、欧盟、日本的瀑布式关税结构8/9/2022 6:28 PM40Cascading tariff structure可以通过降低中间产品关税率来加强保护，在全球普遍降税的大环境下，更有利于关税的调节。8/9/2022 6:28 PM41第二节进口配额引例：中美中欧纺织品贸易战自05年1月1日起，原对中国纺织品出口设限国（欧盟、美国、加拿大等）将取消对中国的配额限制。05年一季度，中国对美国出口增长70.5%

19、；对欧盟出口增长48.3%。8/9/2022 6:28 PM4305年5月13日，美国宣布，对棉质裤子、棉织衬衫和内衣裤三个类别的中国服装重新实行配额限制。05年5月27日，欧盟启动对中国两项纺织品的“特保”程序。中国政府决定自05年1月1日起对七大类纺织品加征为期三年的出口税；5月22日，中国宣布自6月1日起大幅度提高74种纺织品出口关税税率，税率提高幅度从2.5倍到20倍不等。5月30日中国宣布对81项纺织品取消征收出口关税。8/9/2022 6:28 PM442005年6月11日，签署了中华人民共和国与欧盟委员会关于中国部分输欧纺织品备忘录：欧盟承诺终止调查十类中国纺织品；双方同意未来3

20、年为过渡期；2008年欧盟市场对中国纺织品全面开放。2005年6月17日中美举行了第一轮正式磋商，直到2005年11月8日才达成协议。8/9/2022 6:28 PM45一、进口配额的含义进口配额（import quota） 是在一定时期内一国对某种商品的进口数量或金额加以限制。进口配额的分类：全球配额：规定某种商品在一定时期内的进口数量或金额，适用于来自任何国家的商品。国别配额：对来自不同国家的进口品规定不同的配额。8/9/2022 6:28 PM46美国部分商品的进口配额8/9/2022 6:28 PM47进口的商品配额数量（千克/年）浓缩牛奶（澳大利亚）91 625浓缩牛奶（丹麦）605

21、 092脱水牛奶（德国）9 997脱水牛奶（荷兰）548 393蓝纹奶酪（阿根廷）2 000蓝纹奶酪（智利）80 000切达奶酪（新西兰）8 200 000意大利奶酪（波兰）1 325 000意大利奶酪（罗马尼亚）500 000瑞士奶酪（瑞士）1 850 000资料来源：U.S. International trade Commission, Tariff Schedules of the United States, Washington, DC, Government Printing Office, 2000.二、小国进口配额的经济效应8/9/2022 6:28 PM48bdcSS1S2

22、D1D2DM1E PWPPQQQa消费减少：D1D2生产增加：S2S1进口减少：M1Q配额限制进口，导致国内市场价格上涨为PQ小国Cs减少：a+b+c+d小国Ps增加：a小国福利净损失： -(b+c+d)8/9/2022 6:28 PM49消费的扭曲配额收益配额收益现实中，进口配额常常要与进口许可证相结合。分配许可证的方法主要有三种：1.政府可通过拍卖的方法分配许可证。2.固定的受惠。3.资源使用申请程序。公开拍卖可能是分配进口配额的最好方法。8/9/2022 6:28 PM50三、进口配额与关税的比较二者的经济效应相似限制进口的内在机制不同关税很难将进口限定在要求的水平上，而配额可以明确限定

23、进口数量。对国民收入影响不同。国内需求增加时，关税和配额对国内市场的影响不同。8/9/2022 6:28 PM51国内需求增加时关税和进口配额的不同影响8/9/2022 6:28 PM52tPWPtSPWPPPqDSDS1S2D2D1S1S2D2D1ABC DABDCS3PqFDD1G(a)关税保护(b)配额保护QQ配额(Q)DED1国内需求增加时进口配额和关税的政策效果比较8/9/2022 6:28 PM53影 响关 税进口配额进口量增加(DE)不变(CD=FG)国内价格不变(为Pt)上升(Pq Pq)国内产量不变(为S2)增加(S3S2)国内消费增加增加第三节出口补贴一、出口补贴的含义出口

24、补贴（export subsidy） 指一国政府为鼓励某种商品的出口，对该商品的出口所给予的直接补助或间接补助。直接补贴：政府对出口企业直接提供现金补贴。间接补贴：政府对选定的出口商品给予财政税收上的优惠。包括：低息贷款，出口退税，免费或低费为本国出口产品提供服务等。8/9/2022 6:28 PM55二、小国出口补贴经济效应8/9/2022 6:28 PM56X2PPWSdS1S2D1D2QPW+s补贴abcdX1DdSSDPS=PW+S补贴导致小国国内消费者的消费价格由PW上升到（PWs），消费者剩余减少a+b，生产者剩余增加a+b+c，政府补贴支出b+c+d，福利净损失： b+d 。三、

25、大国出口补贴的经济效应8/9/2022 6:28 PM57S1S2D1D2PWPS= PW +SSDEPQPWSbacde福利净损失 b+d+e生产者剩余a+b+c消费者剩余a+b政府补贴支出b+c+d+e贸易条件恶化X1X2第四节倾销与反倾销一、倾销的定义倾销（dumping） 是指企业以低于国内价格或生产成本的价格在国外市场上销售产品的行为。确定倾销的标准：低于相同产品在出口国国内消费时的可比价格；如果没有这种国内价格，则低于 a）相同产品在正常贸易下向第三国出口的最高可比价格； b）产品在原产国的生产成本加上合理的管理、运输等费用和利润。8/9/2022 6:28 PM59二、倾销的类型

26、偶发性倾销(sporadic dumping):偶尔以低于国内的价格在国外市场销售产品。掠夺性倾销(predatory dumping):暂时以低于国内的价格在国外市场上销售商品，待占领该国市场后再提价。持续性倾销(persistent dumping):长期以低于国内的价格在国外市场销售商品。8/9/2022 6:28 PM608/9/2022 6:28 PM61举 例国 内国 外销量100001000价格200150总收益2000000150000价格199.99149.99总收益1999900+199.99149990+149.99增加收益-100199.99= 99.99-10+ 14

27、9.99=139.99对垄断企业而言，增量的产品倾销到国外获利更大三、形成持续性倾销的条件国内和国外两个市场是完全隔离的；市场是不完全竞争的；企业在国内外市场所面临需求弹性不同，国外大于国内。8/9/2022 6:28 PM62图 示8/9/2022 6:28 PM63四、反倾销与反倾销税倾销使进口国同类企业或产业的发展面临着严重的压力，国内生产者会要求政府采取反倾销（anti-dumping）政策措施 。反倾销的一般做法是征收反倾销税。反倾销税是指进口国政府在确认外国出口商销售到本国市场的商品有倾销行为时，对该商品所征收的进口附加税。8/9/2022 6:28 PM64反倾销税的影响：减少国

28、内对低价进口品的需求，抵消倾销价格低于正常商品价格所带来的竞争优势；使进口品价格提高到进口国国内市场价格的水平，从而保护国内同类商品的生产者。8/9/2022 6:28 PM65案例：中国遭遇的反倾销自WTO成立到中国入世前，全球共有1640起反倾销案，其中针对中国的最多，共229起，占14；2005年下半年，全球反倾销调查82起，中国33起居全球之冠。到2006年中国连续10年成为全球遭遇反倾销调查最多的国家,平均每7起反倾销案件中就有1起涉及中国产品 ，每年约有400-500亿美元； 对中国提出反倾销诉讼的主要是发达国家如欧美澳加等；针对中国的反倾销案多数以征收反倾销税结案，美国对中国的反

29、倾销税最高征到356%（1994年大蒜案）；1993年墨西哥对中国10大类4000多种商品征收反倾销税，最高额为1150%；8/9/2022 6:28 PM668/9/2022 6:28 PM678/9/2022 6:28 PM688/9/2022 6:28 PM69中国遭遇反倾销的特殊性中国的“非市场经济地位”是导致中国企业遭遇反倾销的重要原因。国外企业往往以中国是“非市场经济”为借口，不承认中国国内的市场价格是反映公平价值的正常价格，而采用第三国同类产品的价格作为参照价格，一旦第三国价格高于中国市场价格，则中国产品就“陷入”倾销范围。8/9/2022 6:28 PM70第五节其他非关税壁垒一、自愿出口限制二、歧视性的公共采购三、对外贸易的国家垄断四、技术标准和卫生检疫标准8/9/2022 6:28 PM72一、自愿出口限制（VER)Voluntary export restrain含义： 是指商品出口国在进口国的要求或压力之下，自愿的限制某些商品在一定时期内的出口数量或出口金额。是一种限制进口的非关税壁垒措施，与配额有相似之处。8/9/2022 6:28 PM73案例：日美汽车贸易中的“自愿出口限制” 日本汽车自20世纪60年代开始进入美国市场，到80年代初，对美国汽车产业造成了严重的冲击。197980年美国汽车业失业