会计信息系统第三章课件

1、第3章 会计报表系统3.1 报表概述3.2 编制报表分析3.3 报表处理系统的功能结构3.4 报表编制举例3.5 编制现金流量表3.6 报表的财务分析3.1.1 会计报表简介 1.定义: 会计报表是根据日常会计核算资料编制的，总括地反映会计主体在一定时期财务状况和经营成果的报告文件。2.类型: 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益（或股东权益）变动表 附注 3.1.2 会计报表的作用 1.企业: 分析、检查企业经营目标和财务计划等完成情况，总结和评价企业的工作业绩，加强企业管理。2.财务、税收部门： 检查企业是否严格遵守国家的各项法律、法规、政策和制度，检查企业资金运用情况和利润形成情况

2、以及各种税金的交纳情况。3.企业投资者： 了解企业的财务状况和经营成果，分析企业的短期、长期偿债能力以及盈利能力，有助于投资人进行投资决策。4.银行及其他金融机构： 了解企业的生产能力，分析和检查企业对资金、贷款的使用情况，考核企业信贷纪律的遵守情况，以确定其对企业的信贷政策。5.国家经济管理部门： 综合反映国民经济各部门或地区的经济发展情况，为国家制定科学的国民经济发展计划，进行宏观调控提供依据。3.2.1 会计报表的结构分析(1)标题: 表示报表名称、编制日期、编制单位、使用的货币单位等内容 (2)表头: 表示报表的栏目 (3)表体: 报表的主体,包括报表的所有项目和要求填列的内容 3.2

3、.2 报表的数据分析1.报表的数据来源分析: 按要求填列项目的内容, 分析其构成及其来源 2.报表的填列方法分析: (1)根据单一科目填列 (2)根据多个科目计算填列 (3)根据其他报表的数据填列 (4)表中不同行次数据计算填列 3.3.1 报表的文件管理1.报表文件的新建及保存2.报表数据的引入与引出(1)报表数据的引入:是报表系统具有可以把一些外部文件数据引入到报表系统的功能 (2)报表数据的引出:是系统提供的保存备份数据的一种方法，同时对于一些在报表系统中无法实现的功能，可以将其引出为其它格式的文件，通过其它的功能来实现 3.报表的打印 3.3.2 报表的编制报表编制功能:(1)根据用户

4、设置的报表和填好的公式生成所需要的会计报表 (2)根据表间数据的钩稽关系检查报表数据的正确性 3.3.2 报表的编制1.报表设置 (1)报表格式设置 报表的尺寸、行高列宽、组合单元、表线、标题、表体、字体、颜色、关键字和文字说明，即报表的外观可见内容。 (2)报表公式设置 单元公式（各类取数公式）、计算公式、审核公式、舍位平衡公式等。 表属性定义单元属性定义设置标题行后，则在预览时都会在对应行显示横线，即便是做了单元融合也是。建议设置为0。为零不显示3.3.2 报表的编制2.报表的计算设置 (1)缺省年度 (2)开始日期和结束日期 (3)ACCT函数包括未过账凭证 (4)报表打开时自动重算3.

5、报表输出 报表输出功能除可以在屏幕显示编好的报表外，主要是按照用户的设置,打印输出已编好的报表,以便上报和存档。3.3.3 报表表页管理1.表页增删: 在“表页管理”界面中，可以对表页进行增删 2.表页标识的编辑: 表页标识即报表底部表页标签上的内容 3.关键字编辑: 关键字的具体值在“表页管理”界面的“关键字”标签页中进行设置 4表页锁定: 被锁定后的表页无法进行修改和编辑 在设置如资产负债表等月报表可使用多表页管理。可按月设置表页。 表页汇总可实现全部或部分表页的简单汇总。 一个报表不论有多少表页，只能有一套公式。 使用多表页管理时，若表页计算完成，建议锁定表页。表页管理基本操作3.4.1

6、 报表定义1.报表的格式定义(1)新建报表: (2)定义表题、表头、表体栏目名称 3.4.2 报表的取数公式定义1.数据分析结果列示资产数据分析的内容：（1）数据来源，均来源于总账文件；（2）填制方法，就是明确根据什么科目填制流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据 流动资产合计 多个科目计算填列：1001+1002+1012单个科目填列：1101单个科目填列：1121表中不同行次相加计算填列：流动资产项目合计函数使用说明 ACCT取数公式定义: ACCT（“科目编码”,“取数类型”,“货币计量单位”,年度,开始期间,结束期间,“账套名”）例如：应收账款期末余额的取数公式：ACCT(1122,

7、Y,0,0,0,)各参数的默认值：除前两个参数外，其他个均可用默认值“货币计量单位”默认值：为本位币，年度默认值：表示本年度开始期间,结束期间,默认值：本期间3.4.2 报表的取数公式定义REF取数公式 1.用途:用来对同一张报表的不同表页中数据进行取数的，也可以是同一个表页中数据。 2.书写格式为：REF(“取数内容”，“表页”) (1)取数内容：可为报表的单元格如A10，表示取A10单元格的数据。 (2)表页号：报表的表页号。如果为空，则系统默认为当前的表页。3.4.2 报表的取数公式定义REF_F取数公式 1.用途:用来进行不同账套之间的表间取数公式 2.书写格式为：REF_F(“报表名

8、”，“取数内容”，“表页”，“账套名”) (1) “账套名”:用于指定取数报表所在的账套。 (2)”报表名”:用于指定取数的报表来源，其它参数的操作和REF 取数公式1样。 (3)该公式的返回值为指定账套、指定报表、指定表页、指定单元的值。 (4)若“账套名”为空表示本账套取数，若“报表名”为空表示本表取数。3.4.2 报表的取数公式定义SUM取数公式 1.用途:用于单元格求和 2.书写格式为:sum( 参数: 参数) (1)参数1和参数2是同1列中的不同单元格，且参数1参数 2，如sum(A1:A5)； (2)返回值为A1-A5的合计值。3.4.2 报表的取数公式定义3.4.3 金蝶软件编制

9、报表举例1.取数公式的定义(1)货币资金的期末余额、年初余额的取数公式: ACCT(1001:1002,Y,0,0,0,)+ACCT(1012,Y,0,0,0,) ACCT(1001:1002,C,0,1,1,)+ACCT(1012,C,0,1,1,) (2)应收账款、应收票据的期末余额、年初余额的取数公式: 应收账款期末余额的取数公式：ACCT(1122,Y,0,0,0,) 应收票据期末余额的取数公式：ACCT(1121,Y,0,0,0,) 应收账款年初余额的取数公式：ACCT(1122,C,0,1,1,) 应收票据年初余额的取数公式：ACCT(1121,C,0,1,1,)(3)流动资产合计

10、的取数公式: 期末余额的取数公式：SUM(B5:B15) 年初余额的取数公式：SUM(C5:C15)2.报表的计算:按照取数公式中指定的科目和期间从账簿中取出所需的数据 3.用友取数公式的定义取数函数的基本格式：函数名（科目编码,会计期间,方向,辅助项1,辅助项2）期初、期末函数可省略“方向”参数，但发生额不可省略“方向”参数,没有定义辅助核算的科目不须输入“辅助项”参数，实际使用时，一般只输入前两个或前3个参数即可。举例:应收账款期末余额的取数公式： QM(“1122”,月) 3.4.2 报表的取数公式定义3.用友取数公式的定义科目编码: 确定取数据的科目，该科目编码是已定义的科目。会计期间

11、: 可以是“年”也可以是“月”，或112的任何1个数字。方向： 用“J”或“借”或“Dr”表示借方；用“D”或“贷”或“Cr”表示贷方。辅助项: 当科目设置为辅助核算时，如客户核算、部门核算等 输入具体的客户或部门。3.4.2 报表的取数公式定义3.4.4 用友软件编制报表举例1.定义资产负债表的取数公式 (1)货币资金的期末余额、年初余额的取数公式: 期末余额的取数公式：QM(1001,月)+QM（1002,月）+QM（1012,月) 年初余额的取数公式：QC(1001,年)+QC（1002,年）+QC（1012,年） (2)应收账款、应收票据的期末余额、年初余额的取数公式: 应收账款期末余

12、额的取数公式：QM(1122,月) 应收票据期末余额的取数公式：QM(1121,月) 应收账款年初余额的取数公式：QC(1122,年） 应收票据年初余额的取数公式：QC(1121,年） (3)流动资产合计的取数公式: 期末余额的取数公式：ptotal(B5:B15) 年初余额的取数公式：ptotal(C5:C15)2.报表的计算3.4.5 两者编制报表的异同点1.总账函数比较: 金蝶软件采用的函数少,用友软件采用的函数较多。 从总账系统取数只用一个函数，但它有多种取数类别和灵活的取数年度及期间。因此一个函数可满足多种需求。 用友软件采用的函数较多，它将取数类型作为函数名，且用的是汉字拼音的第一

13、个字母，容易记忆。 3.4.5 两者编制报表的异同点2.报表函数比较:(1)同表取数: 金蝶：REF（取数内容，表页） 用友：SELECT（取数内容，月=月+N）(2)表间取数 金蝶：REF_F(报表名,取数内容，表页,账套名) 用友：“报表名”取数内容RELATION月WITH ”报 表名”月+N3.5.1 现金流量表的数据分析1.经营活动产生的现金流量 (1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 (2)“收到的税费返还”项目 (3)“收到的其他与经营活动有关的现金”项目 (4)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目 (5)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目 (6)“支付的各项税费”项目

14、(7)“支付的其他与经营活动有关的现金”项目 3.5.1 现金流量表的数据分析 2.投资活动产生的现金流量(1)“收回投资所收到的现金”项目(2)“取得投资收益所收到的现金”项目(3)“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额”项目 (4)“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目 (5)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目 (6)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目 (7)“投资所支付的现金”项目 (8)“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目 (9)“支付的其他与投资活动有关的现金”项目 3.5.1 现金流量表的数据分析 3.筹资活动产生的现金流

15、量(1)“吸收权益性投资所收到的现金”项目 (2)“借款所收到的现金”项目 (3)“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目 (4)“偿还债务所支付的现金”项目 (5)“分得股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目 (6)“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目 3.5.1 现金流量表的数据分析4.汇率变动对现金及现金等价物的影响 该项目反映企业外币现金及现金等价物的期末余额按期末汇率计算的本位币金额与该外币现金及现金等价物科目的原本位币金额的差额。1. 编制报表设置(1)报表方案设置 (2)报表科目设置 (3)提取数据的参数设置 (4)时间参数设置3.5.2 现金流量表的编制提取数据的参数设置提取数

16、据参数设置界面 3.5.2 现金流量表的编制时间参数设置报表时间参数设置 3.5.2 现金流量表的编制2. 生成T型账户(1)T型账户参数设置 (2)会计科目展开 (3)指定现金流项目 3.5.2 现金流量表的编制T型账户参数设置生成T型账户的选择界面3.5.2 现金流量表的编制指定现金流项目指定现金流量界面 3.5.2 现金流量表的编制3查询现金流量表系统提示当前账套所在的会计期间、已提取了数据的期间以及已过账凭证的期间，在指定报表的起止时间处确定报表的起止时间，按确定按钮显示现金流量表。3.5.3 现金流量表的编制3.5.4 在总账系统编制现金流量表1.设置核算项目类别现金流量 如果在总账

17、系统编制现金流量表，需要在总账中设置该核算项目的类别 2.录入凭证时指定现金流量项目 采用这种方法制定现金流量表可以不使用现金流量表模块，直接使用总账的报表模块就可完成 3.5 报表的财务分析1.财务分析是运用财务报表数据对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的1种评价 2.财务分析的基础是企业的财务报告，它反映过去的财务状况和经营成果不是报表使用者的最终目的，真正价值是通过对财务报表的分析来预测未来的盈余、股利、现金流量及其风险，以帮助管理人员规划未来 3.5.1 报表分析报表分析对象:资产负债表、损益表和自定义报表报表分析方法: 1结构分析 2比较分析 3趋势分析 1结构分析结构分析是对

18、 构成某一指标 的各个组成部 分占总体的比 重所进行的分 析。结构分析可用 于任何一个由 部分构成总体 的指标 报表分析选择界面 3.5.1 报表分析2比较分析比较分析是指对同口径的任何一个财务指标在两个会计期间或一个会计期间与它的预算数之间的比较，借以揭示其增减金额及增减幅度的方法 比较分析的选择界面 3.5.1 报表分析3趋势分析 (1)定义:指同一事物在时间阶段上的变化趋势。(2)作用:能够揭示企业财务指标或损益指标的变动规律，借以对企业未来的经济活动进行很好的预测和规划 (3)分类:绝对数趋势分析、相对数趋势分析 趋势分析的选择界面 3.5.1 报表分析绝对数趋势分析绝对数趋势是指某一指标在本年各月度之间、