银行储蓄与出纳-人民币储蓄业务

1、.：.；模块 1人民币储蓄业务模块摘要概念、特点、计息规定【了解】有关规定本模块有四大板块，即活期储蓄业务、定期储蓄业务、其他储蓄业务和通存通兑。在活期储蓄业务中主要讲述活期储蓄业务的概念、特点、计息规定；活期开户、续存、支取、结清的业务实际与实务操作；活期储蓄存款利息的计算。在定期储蓄业务中主要讲述整存整取、零存整取、存本取息定期储蓄存款的有关规定、业务实际和实务操作。在其他储蓄业务中讲述定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄的根本规定及业务内容。通存通兑主要讲述存取款业务的核算及有关规定。详细内容见图示：活期支取活期续存活期开户活期结清【了解】业务实际活期储蓄业务【了解】实务操作【掌握】

2、利息计算【了解】有关规定整存整取【掌握】会计核算零存整取 【掌握】利息及所得税计算定期储蓄业务【了解】实务操作存本取息【了解】有关规定定活两便储蓄存款 【了解】有关规定通存通兑【了解】会计核算【了解】业务内容教育储蓄【了解】实务操作个人通知存款其它储蓄业务人民币储蓄存款业务区别于银行对公存款业务，是指银行经过发动、宣传、引导的方式吸收城乡居民的生活节余款。人民币储蓄存款种类主要分为活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知存款和教育储蓄等。对个人储蓄存款应坚持“存款自愿、取款自在、存款有息、为储户严密的储蓄原那么。1.1活期储蓄业务1.11、活期储蓄业务的有关规定一、活期储蓄业务的

3、概念、特点、计息规定活期储蓄是储户在开户时不商定存期，可以自在存取的一种储蓄方式。因活期储蓄具有方便、灵敏、手续简单的特点，所以深受储户欢迎。活期储蓄由储蓄机构发给存折或银行卡，2005年9月21日之前，每年结息一次,即6月30日为结息日，按结息日挂牌公告的活期利率计算利息和代扣利息所得税，7月1日将利息转入账户。自2005年9月21日起，国内银行将执行新的人民币存款结息方式。活期存款的结息方式将由之前的每年结息一次改为每季度结息一次。新的结息方式那么将每季度末月的20日作为结息日，21日支付利息。二、活期储蓄账户分类活期储蓄账户从性质上可分为结算账户和储蓄账户两种。其详细方式又包括普通活期存

4、折户、活期一本通、个人支票户和借记卡四种方式。普通活期存折是单币种的储蓄存折，大多用于代发工资，要求必需配有借记卡，由于代发工资账户具有结算账户性质。假设储户只开立普通活期存折，就只是一个储蓄账户。活期一本通是银行新一代操作系统。上机后，出现的新的业务种类。它涵盖了普通活期存折的一切功能，并添加了多种货币并存、银券通、汇入汇出汇款等功能。个人支票户就是最早的个人结算户。它可以购买支票，并运用支票进展取现、转帐、电汇等结算业务。借记卡是指不具备透支功能的银行卡。是储户在办理活期存折或活期一本通结算账户时勾连办理的。普通来说卡和折为同一账户。 归纳总结：活期储蓄方式比较活期存折户活期一本通个人支票

5、户借记卡比较阐明活期存折户是指单币种普通存折户。假设只开立存折户不能进展转账结算，只需同时办理借记卡才具有结算账户性质，所以活期存折户与借记卡是同一账户。活期一本通有多种货币并存、银券通、汇入汇出汇款等功能如：可同时存人民币、美圆、英镑、等。假设要实现转账结算，必需办理借记卡。个人支票户是结算账户，能进展取现、转账、电汇等结算业务。与其它户相比，优势在于其存款用途与限额不受限制。借记卡与活期存折或活期一本通是同一个账户，由于存折和一本通只需同时办理借记卡才干实现转账结算。也有银行只用一张借记卡实现储蓄和结算双重业务。起存1元1元5000元1元结息活期存折户、活期一本通和借记卡每年6月30日结息

6、一次，7月1日将利息转入账户。自2005年9月21日起，新的结息方式将按季度结息，每季度末月的20日作为结息日，21日支付利息。业务内容活期开户，活期存入，活期支取，活期结清等。1.12活期储蓄的业务实际与实务操作活期储蓄业务内容主要有活期开户、活期续存、活期支取、活期结清等方式。活期开户活期账户普通可分为储蓄户和个人结算户两种，储蓄户普通只开立一个存折，储蓄户可以进展存款、取款但不能进展转账结算本人账户之间转账除外。而结算户既开立存折还同时开立借记卡，支票户也属于结算户。结算账户不但能进展存取款，还可以进展转账结算和其他买卖。1业务实际1储户恳求开户时应填写“储蓄存款凭条连同现金及有效身份证

7、件交给银行柜员，柜员审查储蓄存款凭条上的内容能否完好、准确，包括户名、金额、储种活期或活期一本通、币种单币种户或多币种户、能否恳求通存通兑、证件称号、新开户地址等，柜员点收现金无误后，根据存款凭条开立账户，并写入存折磁条信息，输出打印“活期储蓄存折和凭条，在存折上加盖银行公用章和个人名章，在存款凭条上加盖“新开户戳记，登记“开销户登记簿。其会计分录为：借：现金 贷：活期储蓄存款户【例】储户张红于2004年7月2日到某银行开立活期一本通账户，存入人民币2000元。其会计分录为：借：现金 2000贷：活期储蓄存款张红 2000储户要求凭密码支取的，应预留密码，并在存折、分户账和存款凭条上加盖“凭密

8、码支取戳记。2储户要求直接申办借记卡的，须携带本人身份证，填写“开立个人结算账户恳求书及借记卡恳求表，均为一式两联，由柜员担任审核相关内容。审核后，银行在“借记卡恳求表中打印买卖时间、卡号、账号、账户代码等。并在“开立个人结算账户恳求表中，根据储户所填内容打印户名、账号、币种、金额、日期、买卖序号、地域号、网点号、柜员号、授权柜员号、起息日期、账户种类、账户属性等。由储户签名确认，然后分别将“开立个人结算账户恳求书及借记卡恳求表中的第二联交给储户留存。同时将身份证与借记卡交给储户。3个人支票户是凭支票取款的一种储蓄方式。储户要求开立支票户时，应向银行填写“开户恳求书，银行审查赞同后，开立活期储

9、蓄支票户并预留印鉴。银行发给活期储蓄支票证明卡，储户凭卡向储蓄机构购买转账支票或现金支票，其他手续与存折户开户手续一样。知识链接：个人结算账户及有关规定个人结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。开立个人银行结算账户后，方便了个人办理转账汇款、缴费、刷卡消费、投资等转账支付业务，个人还可以经过结算账户恳求运用信誉卡、支票等支付工具；满足各种支付结算需求。2003年9月1日以前，新开立的人民币活期账户，假设未与借记卡关联，普通视为储蓄账户，不能经过银行、自助设备等外围系统作转账结算。2003年9月1日以后为客户开立的个人结算账户均为开立或关联借记卡包括国际借记卡

10、的账户、信誉卡账户和个人支票账户。 2实务操作 知识链接：银行在进展微机录入时，为了提高效率，方便快捷往往以数字替代汉字称号。买卖码：是指操作人员进入系统所要输入的数字代码，如活期一本通开户为7029，活期续存为7002，活期支取为7003定期结清为7014，汇款为4911。凭证种类：各类存单或存折为银行的重要空白凭证，银行为每一种凭证锁定一组数字，以便输入和确定其类别。如活期一本通为24，定期人民币整存整取存单为18。凭证印刷号：每一个重要空白重要凭证都会有一个不反复的号码。账户类型：系统会将各种账户设定一个数字代码，例如人民币为00，丙钞为21账户号类型：系统为区分普通定期和一本通，将各种

11、存款种类设定一个代码，如活期一本通为05，定期以本通为06，普通定期为07。货币号：系统会给一切货币设定一个代号，如人民币001，美圆014，欧元038分析号：各银行为准确无误统计资料，在一切买卖中设定分析号，以便提取数据。能否有折：客户存取时会有不提供存折的时候，为使系统准确的记录买卖情况，如有折为0，无折为1，系统经常把有折作为首选。 案例1：同上例储户张红于2004年7月2日到某银行开立活期一本通账户，存入人民币2000元，并同时开立借记卡。首先由张红填写储蓄存款凭证，信息如下：姓名：张红，存款金额：2000元，地址：青岛市四方区嘉善路10号4号楼 501户，身份证号码：37020419

12、6010152736，：3776742 。操作程序如下：柜员接过款项、存款凭条，审核资料真实、完好，无误后输入买卖码7029进入活期一本通开户界面(此时界面上的起息日期自动建立刻2004/07/02)。1开户户名不能为空。假设已建立客户号(客户初次在银行办理业务时，需求建立独一的客户号，它也是该客户开立各种存款账户的前提)，输入客户号后，户名、地址、身份证号、等资料可省略不输，系统将在依次确认后回显，在实行存款实名制后，电脑将自动断定他们的独一性。2)建立客户资料。输入一本通种类，客户称号，证件种类4代表身份证，地址，联络、凭证种类、凭证印刷号、买卖金额、取款方式1代表密码取款、货币号、账户号

13、类型、账户类型、分析号、能否有折等资料斜体工程为输入工程，其中，取款方式、货币号、账户号类型、凭证种类点击选择即可，然后发送。此时一本通号、机构号、账户号及客户号自动建立并显现下划线工程自动显现工程。某银行综合业务系统(V3.0) 联机 通操作员：LYU:李扬 7029 一本通建立 2004/07/02 15:01:02一本通号222281001020002 机构号1111 客户号1190732 一本通种类 2 客户称号 张红 证件种类4地 址青岛市四方区嘉善路10号4号楼 501户 联络 83776742 凭证种类24 凭证印刷号 0659751 账户

14、号类型 05 账户号2222810010200020010000 起息日2004/07/02买卖金额 2000 取款方式 1 客户密码 * 账户类型丙钞 存款种类 货币号 001 存期 摘要 分析号0000 能否有折 0 买卖码 2系统提示打印存折，插入存折，打印终了。3系统提示打印凭条，插入凭条，打印终了。此光阴标自动位于界面底部买卖码处为下一笔业务做预备凭条信息如下： 某银行 存款 / 转账凭条700CSH 2004/07/02 15:01:02 0068 终端流水号：0000079借：111193810668261001 CNY2000.00 贷：22229981759991001 CN

15、Y2000.00某银行存款回单日期：2004/07/02账号：2222810010200020010000卡号：1234987645672589户名：张红币别：人民币存入金额：CNY2000.00存期/利率：取款方式：密码客户号：1190732经办人：lyu币别：人民币 金额小写* 2000.00 存期 一本通号：222281001020002 账户类型：丙钞 账户称号： 张红 账号：2222810010200020010000 卡号 : 存款种类： 取款方式： 机构号：1111 客户号：1190732起息日期：2004/07/02 利率： 客户证件：转出账号类型： 转出账户：入账账号：客户证

16、件：人确认所办业务与银行记录相符。存款代办人签字： 张红 附件： 张 事后监视： 复核授权 经办：LYU李扬4 客户在存款凭条上签字确认。5柜员进入开卡买卖画面，输入客户账号及库存空白借记卡卡号，系统自动对两者进展关联，同时修正借记卡形状等。6打印发卡签收单，并由客户签字确认。7柜员在存折上加盖公章、名章，在凭条上加盖现讫章和名章，将存折和存款回单交给客户，凭条传票留存。在发卡签收单上加盖转讫章，由银行留存。注：传票上的会计分录系统自动打印，会计科目全部由数码组成，从数码中能看出银行号、部门号和货币号等信息。二、活期续存1.业务实际储户续存款项时，应将存

17、折借记卡和现金一并交给银行柜员不需身份证件，也不需填写凭条，柜员接过存折借记卡及现金后，应清点现金并与储户提供的金额核对，发现不符，退还储户。假设相符，输入相应的买卖码进入活期续存界面，并经过划磁条和输入账号调出分户账，输入相关信息，打印存款凭条和存折，凭条由储户签字确认，然后在凭条上加盖现讫章和个人名章，在存折上加盖个人名章。会计分录： 借：现金 贷：活期储蓄存款户【例】储户张红于2004年7月20日，持活期一本通续存人民币现金5000元。会计分录为：借：现金 5000贷：活期储蓄存款张红 50002.实务操作案例2：同上例储户张红于2004年7月20日，持活期一本通续存人民币现金5000元

18、。实务操作程序如下：1柜员接过一本通存折和现金，清点现金，审核存折，无误后输入买卖码7002进入“活期存现界面。划磁条，系统自动显示账户号类型05表示活期账户、买卖日期2004/07/20、能否无折有折显示0和账户号的前15位数字后7位需输入划磁条后自动显示工程有下划线。然后输入账号后7位数字、存款金额和分析号斜体工程为输入工程，发送，此时，户名、货币称号和买卖前余额自动显现由于开户时已建立有关资料黑体工程为发送后的自动显现工程。某银行综合业务系统(V3.0) 联机 通 操作员：LYU:李扬 7002 活期存现 2004/07/20 11:03:19 账户号类型 05 账 户 号 222281

19、0010200020010000 户 名 张红 存入金额 5000 买卖日期 2004/07/20 能否无折 0 货币称号 人民币 买卖前余额 2000 手 续 费 结存余额 7000 摘 要 分析号 0000 买卖码 系统提示打印存折，插入存折，打印终了。此时，结存余额7000显现。系统提示打印凭条，插入凭条，打印终了光标自动位于界面底部买卖码处为下一笔业务做预备，凭条信息如下： 某银行 存款 / 转账凭条700CSH 2004/07/20 11:03:25 0068 终端流水号：0000086借：111193810668261001 CNY5000.00 贷：222299817599910

20、01 CNY5000.00某银行存款回单日期：2004/07/20账号：2222810010200020010000卡号：户名：张红币别：人民币存入金额：CNY5000.00存期/利率：取款方式：密码客户号：1190732经办人：lyu币别：人民币 金额小写* 5000.00 存期 一本通号：222281001020002 账户类型：丙钞 账户称号： 张红 账号：2222810010200020010000 卡号 : 存款种类： 取款方式： 机构号：1111 客户号：1190732起息日期：2004/07/20 利率： 客户证件：转出账号类型： 转出账户：入账账号：客户证件： 37020419

21、6010152736本人确认所办业务与银行记录相符。存款代办人签字： 张红 附件： 张 事后监视： 复核授权 经办：LYU李扬4 客户在存款凭条上签字确认。5柜员在存折上加盖名章，在凭条上加盖现讫章和名章，将存折和回单交给客户，凭条传票留存。三、活期支取1业务实际储户支取现金时，向银行柜员提交储蓄存折借记卡，柜员审核无误后输入相应买卖码进入“活期取现界面，并经过划磁条、输入账号、客户本人输入密码调出分户账，然后输入相关信息，根据系统提示打印取款凭条和存折。储户在取款凭条上签字确认后，柜员在凭条和存折上加盖公章和个人名章，将款项、回单及存折借计卡交给储户。会计分录：借：活期储蓄存款户 贷：现金

22、【例】张红于2004年7月25日支取人民币现金1000元。会计分录为：借：活期储蓄存款张红 1000 贷：现金 10002.实务操作案例3：同上例张红于2004年7月25日支取人民币现金1000元，实务操作如下：1柜员接过存折，无误后输入买卖码7003进入活期取现界面；划磁条，系统自动显示账户号类型、买卖日期、能否无折有折显示0和账户号的前15位数字后7位需输入划磁条后自动显示工程有下划线；然后输入支取方式、账号后7位数字、密码系统提示，储户本人输入、支取金额和分析号斜体工程为输入工程，发送，此时，户名、账户类型、货币称号和买卖前余额自动显现黑体工程为发送后自动显现工程。 某银行综合业务系统(

23、V3.0) 联机 通 操作员：LYU:李扬 7003 活期取现 2004/07/25 11:04:04账户号类型 05 账 户 号 2222810010200020010000 卡效期 户 名 张红 支取方式 0 客户密码 * 支票种类 支票号 支票密码 取款用途 支票签发日期 账户类型 丙钞 货币称号 人民币 买卖前余额 7000 支取金额 1000 能否无折 0 卡授权号 证件号码 手 续 费 结存余额 6000 买卖日期 2004/07/25 摘 要 分 析 号 0000 地 址 买卖码 2系统提示打印存折，插入存折，打印终了。此时，结存余额6000显现。3系统提示打印凭条，插入凭条，打

24、印终了。光标自动位于界面底部买卖码处，为下一笔业务做预备。凭条信息如下：某银行取款回单日期：2004/07/25账号：2222810010200020010000 卡号：户名：张红币别：人民币支取金额：1000.00起息日期：2004/07/25利息税：税后息：实付金额：1000.00经办：LYU币别：人民币 金额小写*1000.00 存期： 账户类型：丙钞 账户称号： 张红 账号：2222810010200020010000 卡号 存款种类 起息日期：2004/07/25 利率： 总利息： 扣税息： 税率：利息税： 税后息： 手续费：转入账号类型： 转入账户： 实付金额：1000.00某银行

25、取款凭条客户证件办人证件：本人确认所办业务与银行记录相符。取款代办人签字： 张红 附件： 张 事后监视： 复核授权 经办：LYU700CSH 2004/07/25 11：04：04 0115 终端流水号：0000033借：111193810668261001 CNY 1000.00 贷：111190230917011001 CNY 1000.00李扬4 客户在取款凭条上签字。5 柜员在凭条上加盖现讫章和名章，将存折、现金和回单一并交储户，传票留存。四、活期结清1.业务实际储户要求支取全部存款余额时，即活期结清，也称为销户。销户时，由储户填写“个人结算账户

26、销户表，连同存折、借计卡一同交给银行柜员。柜员审核无误后，先进入销卡买卖，销卡后进入“活期储蓄结清界面，并经过划磁条、输入账号、输入密码储户本人输入调出分户账，然后输入相关信息，根据系统提示打印利息清单。在利息清单上加盖公章和名章，将本利和及利息清单交给储户，将存折和借记卡收回。自2005年5月份起，中国人民银行规定：假设储户情愿保管本人曾经销户的存折，柜员剪角作废后，可交储户自行保管，但已不再作为账户运用会计分录：借：活期储蓄存款XX户借：利息支出应付利息贷：现金贷：代扣利息所得税【例】张红于2005年6月28日销户，销户时账户内的本金为6000元，并获得利息41.38元。扣掉20%的利息税

27、，实得利息33.10元，会计分录为：借：活期储蓄存款张红 6000 借：利息支出 41.38 贷：现金 6033.10 贷：代扣利息所得税 8.28 2.实务操作案例4：同上例张红于2005年6月28日销户。实务操作如下：(1)首先，由张红填写了一张“个人结算账户销户表连同存折、借记卡一并交给柜员。(2)柜员接过一切资料进展审查，无误后输入销卡买卖码，进入销卡界面，输入储户卡号和相关信息，进展销卡。销卡后，输入买卖码7005进入储蓄活期结清界面；划磁条，系统自动显示账户号类型、买卖日期、能否无折有折显示0和账户号的前15位数字后7位需输入划磁条后自动显示工程有下划线；然后输入支取方式、账号后7

28、位数字、密码系统提示，储户本人输入和分析号斜体工程为输入醒目，发送，此时，户名、账户类型、货币称号和账面余额、利息自动显现黑体工程为发送后自动显现工程。 某银行综合业务系统(V3.0) 联机 通 操作员：LYU:李扬 7005 储蓄活期结清 2005/06/28 10:38:16账户号类型 05 账 户 号 2222810010200020010000 取款方式 1 客户密码 * 买卖日期 2005/06/28支票种类 支票号码 支票密码 签发日期 原凭证种类 原凭证号码 户 名 张红 证件号码 4 37020419601015273地址 货币称号 人民币 账户类型 丙钞 账面余额 6，000

29、.00 利 息 41.38 摘 要 分 析 号 5000 转入账户号 买卖码 系统提示打印凭条，插入凭条，打印终了。凭条信息如下： 某银行取款回单日期：2005/06/28账号：2222810010200020010000卡号：户名：张红币别：人民币支取金额：6,000.00起息日期：2004/07/02应付金额：6,000.00应付利息：41.38应扣税：8.28实付金额：6033.10经办：LYw币别：人民币 金额小写6000.00 账户类型：人民币 账户称号： 张红账号：2222810010200020010000 卡号存款种类：活期 起息日期：2005/06/28 利率： 0.72%

30、总利息 41.38 扣税息41.38 税率：0.20 利息税：8.28 税后息 33.10 手续费 ： 某银行取款凭条客户证件：身份证办人证件：本人确认所办业务与银行记录相符。取款代办人签字： 张红 附件： 张 事后监视： 复核授权 经办：LYU 李扬701G 2005/06/28 10：17：43 0024 终端流水号：0000043借：111193810668261001 CN6000.00 贷：111190230917011001CNY6033.10 111193810666004001CNY41.38 111190230918661001 CNY

31、8.284系统提示打印利息清单，插入利息清单，打印终了。清单信息如下：储蓄存款利息清单币种 2005 年6 月28日 买卖序号户名张红账号2222810010200020010000储种本金类别利率%利息应税利息税率%税金活期6000.00人民币0.7241.3841.380.208.28网点号现转标志税后利息税后本息合计备注操作001现33.106033.10LYU事后监视 复核 经办李扬5柜员在凭条上和利息清单上加盖现讫章和名章，将现金和利息清单一并交储户，将存折加盖作废章并收回或剪角交于储户自行保管。将借记卡收回作废处置。1.13活期储蓄存款应付利息及利息所得税的核算一、有关规定1 储蓄

32、存款的计息起点为“元位，元以下角、分不计息。利息金额算至厘位即小数点后第三位，实践支付或入账时四舍五入即小数点后两位。2存期天数的计算采用“算头不算尾的方法。即存入日开场计息，支取日不计息。普通运用“倒减法计算利息计算中讲解。3储蓄存款的存期，采用对年、对月、对日的方法。每年按360天计算，每月不论大小月均按30天计算。4活期储蓄存款每年6月30日为结息日，7月1日利息并入本金计息。自2005年9月21日起，国内银行将执行新的人民币存款结息方式。活期存款的结息方式将由之前的每年结息一次改为每季度结息一次。新的结息方式那么将每季度末月的20日作为结息日，21日支付利息。【例】存入1万元的活期存款

33、，调整前存款人实践所得的税后年利息收入为：100000.72%80%=56.60元(“0.72%80%为税后年活期存款利率)，调整后存款人每个季度所得的利息收入：1000000.72%80%4=14.40元。下一季度计息，可以把1万元本金和所得利息作为基数，再度计算利息。这样，存款人所获得年利息高于56.70元。5. 根据国务院及国家税务总局的规定，自1999年11月1日起，由银行代扣代缴储蓄存款个人利息所得税，税率为20% ，计算公式：代扣利息所得税=应付利息所得税税率 归纳总结：活期储蓄存款利息计算有关规定1.计息起点：“元位，角、分不计息。利息金额：算至厘位，四舍五入至小数点后两位。2.

34、存期天数：“算头不算尾，“倒减法计算3.存期：采用对年、对月、对日的方法。年均按360天计算，月均按30天计算。4结息：2005年9月21日以前，每年6月30日为结息日，7月1日支付利息。自2005年9月21日起，每季度结息一次。每季度末月的20日作为结息日，21日支付利息。5. 自1999年11月1日起，由银行代扣代缴利息税，税率为20% ，计算公式：代扣利息所得税=应付利息所得税税率 二、活期储蓄存款应付利息计算自2005年9月21日起，活期储蓄存款结息日由每年的6月30日改为每季度末月的20日。首个按季结息的结息日为2005年12月20日，以后每年的四个结息日为3月20日、6月20日、9

35、月20日和12月20日。计息期遇利率调整，不分段计息。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止。活期储蓄存款采用“日积数计息法。利息计算公式：应付利息累计日积数日利率其中：累计日积数本金存款天数日利率%00年利率%360天例：某客户2005年7月1日存入活期储蓄存款10000元人民币，2005年9月1日支取存款3000元，假定2005年12月20日活期存款年利率为0.72%，那么该客户2005年12月20日结息后的应付利息未扣除利息税为：应付利息100006070001100.72%36027.4元其中60天(2005.9.1-2005.7.1)和110天(2005.12

36、.21-2005.9.1,)是运用倒减法而得。代扣利息所得税27.420% 5.48元实付利息 27.4-5.4821.92元每季度末月21日结息日将实付利息并入本金，产生新的计息余额。 知识链接：为什么用2005年9月21日作为被减数而不用2005年9月20日？由于9月20日这一天是结息日而不是清户日，所以这一天依然要计算利息。3案例解析王卫于2005年7月8日存入人民币现金100000元开户，2005年9月5日存入1000元，11月12日支取2000元，2006年3月8日销户。计算2005年9月21日、12月21日和销户日的利息与代扣利息所得税，并对各项业务进展会计核算。活期利率按0.72

37、%计算2005年9月21日计息日：应付利息=10000057+101000160.72%/360 =146.32元代扣利息所得税=146.3220%=29.26元实付利息=146.32-29.26=117.06元账户余额=101000+117.06=101117.06元2005年12月21日计息日：应付利息=10111751+99117390.72%/360 =180.45元代扣利息所得税=180.4520%=36.09元实付利息=180.45-36.09=144.36元账户余额=99117.06+144.36=99261.42元2006年3月8日计息日：应付利息=99261770.72%/3

38、60=152.86元代扣利息所得税=152.8620%=30.57元实付利息=152.86-30.57=122.29元实付本利和=99261.42+122.29=99383.71元会计分录：2005年7月8日开户时:借：现金 100000贷：活期储蓄存款-王卫 1000002005年9月5日续存时：借：现金 1000 贷：活期储蓄存款-王卫 10002005年12月20日计利息时：借：利息支出 146.32 贷: 活期储蓄存款-王卫 117.06 代扣利息所得税 29.262005年11月12日支取存款时：借：活期储蓄存款-王卫 2000 贷:现金 20002005年12月20日计利息时：借：

39、利息支出 180.45 贷: 活期储蓄存款-王卫 144.36 代扣利息所得税 36.0962006年3月8日销户借：活期储蓄存款王卫 99261.42利息支出 152.86 贷：现金 99383.71代扣利息所得税 30.57 知识链接： 存款利率表2004年10月29日起执行存 款 月利率年利率%活 期0.600.72定期整存整取3个月1.4251.716个月1.7252.071 年1.8752.252 年2.252.703 年2.703.245 年3.003.60零存整取存本取息1 年1.4251.713 年1.7252.075 年1.8752.25定活两便按一年期以内定期整存整取同档次

40、利率打六折执行同前 知识链接：账折用完如何改换？账折丢了如何挂失？一、改换账折活期储蓄存折记满页时，应改换新存折，换新折时应将旧账折的存款余额，积数余额过入新存折的第一行余额栏内，并在摘要栏加盖“承前页戳记，在旧存折的最后一栏加盖“过新折戳记。凭印鉴支取的要在新存折上加盖“凭印鉴支取的戳记活期储蓄存折账号 2587258 户 名 李明 办卡标志 挂卡 币 种 人民币 开户网点称号 城南所 银行签章凭证号 25487 签发日 2002/12/24 属性 单币种户 通存通兑 通 印密 密 20041214 承前页 ￥200.0025411245 日期 注 释支出或存入 结 余网点号 操作 作二、挂

41、失1. 口头挂失 储户不慎遗失存单、存折、借记卡时，可办理口头挂失，办理口头挂失时，需求提供有效身份证件、存折或借记卡的姓名、账卡号、余额及开户日期等，柜员核对无误且确认存款未被冒领时，即可予以办理。口头挂失的有效期为5天，5天后挂失将自动解除，在此期间，储户须到银行营业网点办理正式挂失手续。2. 正式挂失正式挂失必需到营业网点办理，储户须持本人身份证件，并提供姓名、开户时间、存款种类、金额、账号及住址等信息，向银行书面恳求挂失。银行受理挂失后，将立刻停顿支付该储蓄存款；受理挂失前该储蓄存款已被他人支取的，银行不负赔偿责任。储户委托他人办理正式挂失，代理人须同时携带本人和存款人身份证件。正式挂

42、失7天后储户即可到银行办理新的存折存单、借记卡。1.2 定期储蓄业务定期储蓄业务是储户在存款时商定期限，到期支取本息的一种储蓄存款业务。定期储蓄存款在储蓄存款业务中占有重要位置，是银行信贷资金的重要来源之一。其特点是金额较大、存期较长、利率较高。主要适用于人们生活节余和待用资金，具有相对的稳定性。定期储蓄存款按存取的方式不同可分为整存整取、零存整取、存本取息等定期储蓄存款方式。1.21定期储蓄业务的有关规定及业务内容一、整存整取定期储蓄存款1.有关规定整存整取定期储蓄存款是指储户一次存入本金，商定存款期限，由银行发给存单，到期凭存单一次支取本息的储蓄存款。整存整取是定期储蓄存款中的主要方式，大

43、部分储户习惯选用此种方式进展定期储蓄。普通50元起存，多存不限，存期分3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等不同档次。整存整取定期储蓄存款的业务功能包括开户、到期支取和提早支取，其中提早支取分为部分提早支取和全额提早支取，提早支取的部分或全额提早支取的按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。2.会计核算(1开户储户存入该种存款时，应填写存款凭条，连同现金和有效身份证名一同交给柜员，经审核无误后，开具存单，会计分录： 借：现金 贷：定期储蓄存款整存整取户例1：王刚到某工商行支行办理一笔储蓄业务，其以现金5000元存入3年期整存整取定期储蓄存款，柜员审核办理终了。借：现金 5000 贷：定期

44、储蓄存款王刚 5000(2到期支取 整存整取定期储蓄存款到期支取时，柜员对取款凭条、存单进展核对无误后，办理存款支取，会计分录： 借：定期储蓄存款一一整存整取户 利息支出 贷：现金3.利息计算整存整取定期储蓄存款利息的计算分为三种情况，即到期支取，过期支取和提早支取。(1)到期支取到期支取的利息计算公式依然运用利息计算的根本公式，即： 利息本金存期利率例2：储户张乐于2000年10月10日存入1000元，存期3年，存入日3年期的定期存款年利2.52%，那么应付利息为： 100032.52%75.6(元)(2过期支取过期支取利息分两段计算，存款日至到期日的利息按规定的定期利率计息，到期日以后部分

45、按活期利率计息。例3：承上例储户张乐过期后60天支取，活期储蓄年利率0.72%，那么支取日应付利息为： 100032.52%+1000600.72%36075.6+1.276.8(元) (3提早支取提早支取按活期储蓄利率计算。假设上例中，储户在存入2年整，因急需现金想提早支取，支取时银行挂牌公告的活期利率为0.72%，那么支取日应付利息为： 100020.72%14.4 (元)4.利息所得税的核算(1起息日在起征日之后的利息所得税计算。例4：某储户2001年11月10日存入半年期整存整取定期储蓄存款3000元，年利率为2.16%。存款到期储户支取全部存款。其代扣利息所得税的计算方法如下:应付利

46、息30006(2.16%/12)32.40(元)代扣利息所得税32.4020%6.48(元)实付利息=32.40-6.48=25.92元实付本息和300025.923025.92(元)(2起息日在起征日(1999年11月1日)之前的利息所得税计算。由于1999年11月1日后孽生的利息需计征个人所得税，在起征日前存人的储蓄存款利息须分两段计算。第一段是起息日至起征日前一天止的利息，第二段是起征日至支取日的利息。例5：某储户1999年5月10日存入储蓄机构1年期整存整取定期储蓄存款5000元，年利率为3.78%，存款到期储户取走全部存款。其代扣利息所得税的计算方法如下:1999年5月10日1999

47、年11月1日。应付利息50001713.78%36089.775(元)1999年11月1日2000年5月10日。应付利息50001893.78%36099.225(元)代扣利息所得税99.22520%19.845(元)储户实得本息和500089.77599.22519.8455169.16(元)。知识调查：在上例中计息的截止日期为什么用1999年11月1日，而不用10月30日或31日？由于，储蓄日期规定无论大月小月都按30天计算，即31日视同30日，而本例中10月30日这天是计息不是取款，所以最后一天应计算在内，所以在此不适宜算头不算尾的原那么，算头不算尾的原那么只需在取款计息时才适宜。二.零

48、存整取定期储蓄存款1有关规定零存整取定期储蓄存款指分次存入本金，到期一次支取本息的定期储蓄存款。普通5元起存，存期分1年、3年、5年三个档次，每月固定存入一次本金，中途如有漏存，应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和实践存期计算利息。如有急需，可以提早全部支取，但不能办理部分提早支取。2会计核算 1开户与续存零存整取定期储蓄存款的开户手续，与活期储蓄存款根本一样。会计分录为： 借：现金 贷：定期储蓄存款零存整取户 储户按月续存时，将存折、现金一同交银行柜员，其他处置手续与开户时根本一样。 2支取 储户取款时，应将存折交银行柜员。柜员将账、折核对无误后按规定结出利息，填制利息清单，以存折

49、代现金付出传票。会计分录为： 借：定期储蓄存款零存整取户 利息支出 贷：现金借：现金 贷：代扣利息所得税其他手续与整存整取定期储蓄存款业务根本一样。例6：储户张娱2002年7月1日到银行要求办理零存整取定期储蓄存款一年，每月存入本金500元，利率为1.425,到期取款时得到本金6000元，应得利息55.58元，其中利息税11.12元，做储户存款只做一笔分录即可、取款时的会计分录。存款时的会计分录：借：现金 500 贷：定期储蓄存款零存整取张娱 500取款时的会计分录：借：定期储蓄存款零存整取张娱6000 利息支出 55.58贷：现金 6055.58借：现金 11.12贷：代扣利息所得税 11.

50、123利息计算零存整取定期储蓄存款本金是分次存人的，存款余额是逐次递增的，而存期是逐次递减的，所以零存整取定期储蓄存款的利息计算与整存整取定期储蓄不同。目前零存整取定期储蓄存款利息通常运用月积数计息法。 月积数计息法需求具备三项数据，即月存本金、到期时的累计月积数和月利率适用于存期内有漏存情况的计算。计算公式为： 利息月存本金累计月积数月利率 累计月积数存储月数(存储月数+1)2漏存存期 漏存存期预定所存次数+1漏存期次(漏存期次即第几次漏存，可在分户账上查到。如中间无漏存，那么漏存存期为零)据此推算一年期的累计月积数为(12+l)212=78。以此类推，三年期、五年期的累计月积数分别为666

51、和1830。只需记住这几个常数就可按公式计算出零存整取储蓄利息。例7：某储户2002年2月22日开立零存整取户，商定每月存入1000元， 定期三年，开户日该储种利率为月息1.575 ，按月存入至期满，其应付利息和实付利息为：应付利息=10006661.575=1048.95元代扣利息所得税=1048.9520%=209.79元实付利息=1048.95-209.79=839.16元知识调查： 将累计月积数计息法与活期存款利息计算方法中的日积数计息法进展比较，看看有何异同？三、存本取息定期储蓄存款1有关规定存本取息定期储蓄是一种一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金的定期储蓄方式，顺应于在一定时

52、间内不需动用本金，只需按期支取利息运用和到期支取本金的储户。存本取息定期储蓄存款起存金额5000元，多存不限，存期分为一年、三年和五年，支取利息的期限可以一个月或几个月一次。如到取息日未支取利息，以后可以随时支取。存款在商定期限内如需提早支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，存期内已支取的定期储蓄利息要从本息中扣回。此种存款不能部分提早支取。存本取息定期储蓄存款在定期储蓄中所占存款量不大，只需部分储户运用此方式进展储蓄和理财。2会计核算1开户和取息 开户时由储户填写开户书，注明姓名、存期及每次取息日期，连同现金和有效身份证明交给柜员。经审核无误后记账。会计分录为：借：现金 贷：定期

53、储蓄存款存本取息户 开户的其他处置手续与整存整取定期储蓄存款一样。 储户按照规定时间前来取息时，应持存单并填写存本取息定期储蓄存款取息凭条，经审核无误后，凭以登记存单、账卡并付款，以取息凭条代现金付出传票。会计分录为：借：利息支出 应付利息 贷：现金 应付利息 存本取息定期储蓄存款每次取息时不扣利息所得税，而是在支取本金时一次性代扣，其他处置手续与整存整取定期储蓄存款计付利息的处置根本一样。 2到期支取存款到期时，储户支取最后一次利息的手续与前面所述一样。支取本金，以存单代现金付出传票并凭以付款。会计分录为：借：定期储蓄存款存本取息户 贷：现金借：现金 贷：代扣利息所得税一次性代扣所得税3利息

54、计算1 到期支取的利息计算存本取息定期储蓄存款利息计算，先根据整存整取储蓄利息计算方法，计算出应付利息总额，然后再根据支取利息的次数，算出每次应付利息额。计算公式为：每次支取利息额本金存期利率支取利息次数例8：储户张立2001年11月10日开户，存入1年期存本取息定期储蓄存款100000元，商定每月支取利息。利率1.98%。 每次支取利息金额(10000011.98%)12165元2 逾期支取的利息计算储户逾期支取利息，除按到期支取规定计算利息以外，还应按本金逾期天数及支取日储蓄机构公告的活期储蓄利率计算逾期利息，并按应付利息总额计算代扣利息所得税，将实付利息连同本金一并付给储户。3 提早支取

55、的利息计算储户提早支取本金，应根据本金的实践存期按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计算应付利息，用应付利息减去已分次支取的利息和代扣利息所得税，将差额连同本金一并付给储户，假设已付利息大于应付利息，其差额应从本金中扣回。4利息所得税的核算存本取息定期储蓄存款代扣利息所得税在支取本金时一次性代扣。代扣利息所得税全部应付利息20%储户支取本金时：实付本息和本金全部应付利息己支取的利息代扣利息所得税其会计分录对比整存整取定期储蓄。承上例，假设储户张立于2002年11月10日支取本金时， 代扣利息所得税1651220%396元实付本息和100000165121651139699769元知识链接：银行存款计

56、息方式将改动 不同银行利息收益各异 央行曾经于2005年5月30日向各商业银行下发。文件中对计息方式有两项重要的调整，一个是活期存款计息方式的转变。目前，银行的活期存款为按年结息，即每年6月30日为结息日，7月1日计付利息。调整后，每季度末月的20日为结息日，次日付息，按结息日挂牌活期利率计息。另一项重要转变是，央行下放了六种存款结息方式的决议权。除活期和定期整存整取两种存款以外，国内银行的个人通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取等存款种类，只需不超越央行同期限档次存款利率上限，计、结息规那么由各银行本人把握。归纳总结：定期储蓄存款的根本种类及其比较种类根本规定优缺陷适用

57、范围整存整取普通50元起存，存期分三个月、半年、一年、二年、三年、五年，本金一次性存入，由储蓄机构发给存单，到期凭存单支取本息。利率较高，但受时间限制，一旦提早支取，损失较大。有预见性运用的资金或长期不用的资金。零存整取每月固定存款，普通5元起存，存期分为一年、三年、五年，存款金额由储户自定，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐，未补齐者，到期支取时按实存金额和实践存期计算利息。存入时负担较小；利率比较高，可以在平常集聚资金，亦受时间限制，每月存入，比较费事适用于工薪族为未来的开支积累资金。存本取息本金一次存入，普通5000元起存，存期分为一年、三年、五年，由储蓄机构发给存款凭证，到期一次

58、支取本金，利息凭存单分期支取，可以一个月或几个月取息一次，由储户与储蓄机构协商确定。如到取息日未取息，以后可以随时取息。假设储户需求提早支取本金，这要按定期存款提早支取的规定计算存期内利息，并扣回多支付的利息。利率同上，本金受时间限制，利息可分期支取。适用于照顾对象的消费。如：离退休人员的固定支出。1.22定期储蓄业务的实务操作下面以定期现金开户、定期部分支取、定期结清转活期为例展现银行岗位中的实务操作。由于在活期储蓄业务里曾经将操作界面中的各项内容详细表述过，定期实务操作与之类同，所以此处只附加界面和相关信息，不再赘述其详细操作过程。案例1：储户张立于2005年1月22日到中国建立银行开立整

59、存整取定期储蓄存款户，存入人民币20,000元，存期1年，存入日1年期的定期存款年利2.25% 。首先由张立填写存款凭条，信息如下：姓名：张立，存款金额：20,000元，地址：北京市朝阳区团结湖北三条10号，身份证号码：85973849 。操作程序如下：1.柜员接过款项、存款凭条以及储户有效身份证明，审核凭条、身份证明并清点现金无误后，输入买卖码7006进入定期现金开户画面。1建立客户信息，输入凭证种类18 代表人民币整整定期存单、存款种类11 代表整整定期，账户类型、分析号等资料，然后发送。此时储种、机构号、客户号及账户号自动建立并显现。2现金开户时转

60、出账户项不需输入；如为转账开户应输入转出账户类型及账号。 中国建立银行综合业务系统(V3.0) 联机 通 LYw:李燕 7006 定期现金开户 2005/01/22 11:01:22 省联行行号 客 户 号 2100542 取款方式 1 客户密码* 户 名 张 立 证件号码 4地 址 北京市朝阳区团结湖北三条10号 电 话 85973849 货 币 号 001 货币称号 人民币 存 期12 开户金额 20000 开户日期2005/01/22 起息日期2005/01/22 凭证种类18 凭证编号123456 账户类型00 存款种类11 取息周期 自动转存标