辽宁省地方税费综合申报表填表须知

1、第 PAGE 16页捌辽宁省地方税费版综合申报表填表爸须知办本表适用于纳税百人（含社会保险办费、工会经费的暗缴费单位）、扣阿缴义务人（不包肮括伴个体懊定期定额户）营唉业税、城市维护坝建设税、教育费挨附加、地方教育奥费附加、文化事扮业建设费、房产办税、城镇土地使半用税、个人所得稗税、资源税、土般地增值税、印花半税、车船使用税八、企业所得税、办契税、耕地占用懊税、烟叶税、企百业养老保险费、隘事业单位养老保袄险费、失业保险安费、基本医疗保皑险费、工伤保险癌费、生育保险费癌、工会经费的申暗报；代扣代缴、颁代收代缴税款（扮除代扣代缴个人阿所得税），残疾澳人就业保障金，把个体工商户、自柏然人、自由职业伴者

2、申报缴纳企业拔养老保险费不使凹用本表。摆纳税人、扣缴义碍务人当月无经营摆收入或经批准享拌受减免税、延期哀纳税的，也必须哎用此表向主管税瓣务机关按纳税期隘限进行零申报或白填报减免税、延叭期缴纳税（费）颁额；缴费单位无捌工资收入也必须凹用此表向主管税搬务机关按申报期芭限进行零申报。绊零申报只填写税阿（费）种、税款摆所属时期，并在佰本期实际申报税绊（费）额填班“吧0八”盎。懊纳税人、扣缴义绊务人非零申报时唉必须将税（费）班种、应税（费）鞍项目填写齐全，搬应税（费）项目斑按税目代码表填按写。按第3项岸“背税（费）款所属芭时期鞍”矮指申报的税（费邦）款是某月、季拜、半年、年度的捌税（费）款。佰第4项胺“

3、安收入总额跋”扳是指当期的全部啊应税收入八（含代开发票的澳营业收入）吧，阿营业税纳税人填霸写纳税人本期因拜提供营业税应税绊劳务、转让无形摆资产或者销售不笆动产所取得的全笆部价款和价外费唉用（包括免税收矮入和建筑业纳税靶人的总包收入）隘；增值税、消费绊税、营业税税额奥指当期应纳的增霸值税、消费税、哀营业税税额，据板此计算应在地方翱税务机关缴纳城叭市维护建设税、爸教育费附加、地哎方教育费附加的安税（费）额；熬“班原值佰”氨指固定资产帐簿佰中记载的房产原碍值或评估值；佰“扒面积绊”鞍指实际占用土地胺面积；缴费基数盎是指申报社会保佰险费和申报工会办经费的缴费基数熬，要按照不同的办应税（费）项目稗分别填

4、写。耙第5项安“奥允许扣除金额（般比例）跋”癌指按照税收法律敖法规及税收政策肮规定计算应纳税肮额时允许扣除的案金额（比例）；皑核定应税所得率翱征收的企业所得佰税、个人所得税靶按照收入总额*瓣（1-应税所得按率）填列；此项扳在申报社会保险昂费、工会经费时按不填列疤。背第6项填列各税瓣计税依据；跋“扳计税数量案”岸是指印花税应税半凭证的数量，以奥及车船使用税、白资源税的计税数熬量；板“岸计税面积疤”叭是指应纳城镇土艾地使用税的应税把面积；百“凹人数艾”绊是指当期实际申按报社会保险费的啊人数。案第7项摆“霸税（费）率或预背征率（单位税额爱）背”傲是指各税（费）懊率和预征率；城皑镇土地使用税中鞍的单位

5、税额，社百会保险费各应费敖项目的费率及工爸会经费应费项目拔的费率等。瓣第8项耙“瓣速算扣除数（率奥）搬”扳指个人所得税、按土地增值税所适芭用的速算扣除数昂（率）；此项在笆申报社会保险费扒、工会经费时不爱填列岸。柏第9项吧“笆申报应纳税（费坝）额斑”胺指根据税收法律罢法规规定计算出阿当期应申报缴纳柏的税（费）额；坝当期应申报缴纳靶社会保险费各应八费项目的费款，昂即缴费基数与费碍率的乘积。岸第10项碍“拔已纳税（费）额稗”瓣指申报纳税时当颁期税款确已缴纳佰入库败的数捌额岸(案含代开发票时已搬纳税款皑)罢, 含本期已被蔼代扣代缴税额和绊异地施工在异地摆应缴纳的税款；板已申报癌社会保险费巴并已缴纳属于

6、当皑期费款的额度。艾第11项败“班税基调整额背”般指翱经税务机关批准邦或耙按照税法规定自百行计算的税基减办免额敖；此项在申报社拔会保险费、工会澳经费时不填列哀。暗第12项安“敖减免税（费）数案额百”俺指经税务机关批叭准减免或税法规班定自行计算扣除霸减免税（费）额氨；此项在申报社巴会保险费、工会百经费时不填列岸。绊第13项百“爸减免税性质代码叭”按按照减免税性质稗代码表填写，叭如果同一纳税人八、同一税种存在癌两种以上减免性啊质的减免，则需懊要纳税人在填写敖申报表时按减免办性质分别填写板；此项在申报社板会保险费、工会懊经费时不填列伴。颁第14项拜“凹批准延期缴纳税伴（费）额巴”熬指经税务机关批艾准

7、延期缴纳的税捌（费）额；此项靶在申报社会保险百费、工会经费时芭不填列肮。吧第15项疤“百本期实际申报税澳（费）额摆”背=胺9-10-12摆。埃第16项案“叭备注胺”澳指需特殊标明的罢事项。土地增值吧税申报时需在此拌栏标明邦“败预征吧”扳或肮“傲房地产开发结算懊”哎、爱“碍转让旧房产结算艾”昂 ；此项在申报澳社会保险费、工挨会经费时不填列邦。熬各税（费）种申艾报应按税（费）罢目分栏次填写申啊报。邦单位基本情况中昂的内容在申报社澳会保险费时填写袄：职工总数填写阿全部职工总人数暗；在职职工人数背填写在册并在岗鞍的职工人数；离蔼退休人数填写离稗退人员的总数；班残疾人人数填写挨由残联核准并拥吧有残疾人证

8、的职暗工人数。白申报必须填写阿“岸申报声明暗”稗栏；有委托税务氨代理的，申报必皑须填写案“邦授权人声明盎”半、埃“吧代理人声明蔼”肮栏。把“翱以下有税务机关疤填写伴”稗栏的受理申报日啊期为实际接受申罢报表的日期，邮懊寄申报的邮戳日啊期等。安本表一式二联：蔼第一联存根联，版经税务机关审核摆后返回纳税人留败存，作为申报凭昂证；第二联申报百联，由税务机关笆留存。肮减免税性质代码矮表绊0翱10班10摆01绊 非营利笆性科研机构有关爱税收减免的审批隘 税额减免按0案10隘10般02笆 企阿业安置随军家属扳就业减免税审批傲 税额减免拌0摆10拜10唉03八 随懊军家属从事个体摆经营减免税审批拔 税额减免绊

9、0矮10巴1皑0氨04拔 下俺岗失业人员从事阿个体经营税收减安免审批 税额叭减免矮0办10翱10氨05半 服芭务型企业吸纳下扒岗失业人员税收吧减免审批 税扳额减免翱0肮10捌10澳06矮 商板贸企业吸纳下岗啊失业人员税收减跋免审批 税额疤减免鞍0翱10碍10稗07叭 国捌有大中型企业通耙过主辅分离辅业懊改制分流安置本傲企业富余人员兴按办的经济实体税跋收减免审批 稗税额减免坝0癌10艾10俺08斑 劳癌动就业服务企业拜中的加工型企业斑和街道社区具有凹加工性质的小型版企业实体吸纳下翱岗失业人员税收澳减免审批 税佰额减免稗0百10拌10皑09稗 自扮主择业的军转干敖部从事个体经营叭自主择业税收减肮免

10、审批 税额爱减免安0懊10懊10背10颁 企唉业安置自主择业奥的军转干部税收摆减免审批 税八额减免柏0罢10稗10邦11把 城矮镇退役士兵从事搬个体经营的税收瓣减免审批 税巴额减免昂0暗10稗10矮12澳 企疤业安置城镇退役跋士兵税收减免审氨批 税额减免颁0爸10阿10案13案 普翱通高校毕业生就版业有关税收减免艾的审批 税额邦减免伴0班10敖10癌14拌 民百政福利企业减免瓣税审批 税额碍减免癌0蔼10熬10版15爱 供敖暖企业困难性减柏免审批 税额疤减免班0坝1030跋16 皑 对跨地域企业俺改组、分立、合矮并整体资产置换柏的税收待遇的确翱认 税基减免坝0岸1030般17 疤 对企业技术开

11、案发费集中提取的阿审批 税基减八免皑0班1030半18 般 对企业技术改扳造国产设备投资拜抵免企业所得税芭的核准 税基班减免皑0艾1030拌19 唉 对企业总机构拔向下属企业提取笆总机构管理费税败前扣除的审批 俺 税基减免败0澳1030版20 靶 利用三废（资拌源综合利用）企岸业资格认定和企拜业所得税减免审拜批 税额减免按0哎1030皑21 熬 民族自治地区拌企业减免企业所案得税的审批 巴税额减免碍0岸1030疤22 蔼 公安百和安全部门疤两化等掩护企唉业资格认定及企胺业所得税定额审哀批 税额减免拔0阿1030拔23 捌 对环保设备（拌产业）减免企业靶所得税的审批 跋 税额减免熬0巴1030稗

12、24 笆 对严重自然灾伴害免征所得税的翱审批 税额减拌免疤0暗1030啊25 阿 销售费用包干伴方案的审批 埃税基减免胺0懊1040叭26 爱 个体工商户固背定资产加速折旧懊的审核 税额挨减免疤0隘10绊40邦27背 海肮外留学生在我省蔼境内从事高新技扒术成果转化取得安的工资薪金收入邦视同境外收入，懊适用附加减除费敖用的审批 税啊基减免耙0埃1040伴28 笆 个人在高新技捌术企业占有股份笆或出资比例的，爱其应得收益再投邦资可在税前扣除啊的审批 税基百减免巴0摆1040矮29 邦 科研机构、高摆等学校转化职务把科技成果以股份碍或出资比例等股蔼权形式给予科技摆人员个人奖励不案征个人所得税的蔼审批

13、 税额减白免挨0哎1040懊30 胺 残疾人举办个肮人独资企业和合半伙企业个人所得半税减免的审批 八 税额减免埃0扳1040柏31 搬 减征个人所得挨税的审批 税半额减免摆0绊1040熬32 拌 个人出售现有埃住房后重新购房坝退还纳税保证金搬的审核 税额澳减免翱0艾1040背33 拜 见义勇为者的伴奖金、奖品免征颁个人所得税的审佰批 税额减免埃0捌1040艾34 搬 个体工商户资挨产损失分散扣除背的审批 税基按减免背0颁1040哀35 隘 个体工商户坏氨帐税前扣除的审俺核 税基减免皑0扮1040跋36 案 个体工商户亏霸损弥补的审核 白 税基减免鞍0班10靶40敖37安 个半人独资企业和合哀伙

14、企业销售费用斑包干方案的审批百 税基减免霸0伴1040澳38 笆 差旅费包干方袄法的审批 税哀额减免跋0傲10巴40爸39扮 销拜售费用包干方案哎的审批 税基白减免版0盎10巴40皑40埃 外绊商投资企业雇员吧领取住房公积金扳可予税前扣除的颁核准 税基减懊免疤0澳10搬40挨41爱 华跋侨转让自有房产懊计价的审核 拌税基减免柏0笆10跋40啊42盎 纳半税人临时离境 坝，不能在规定的霸申报纳税期限内搬回中国的，可在艾离华前暂按上月扳所得纳税的批准罢 税额减免颁0袄10皑50霸43氨 房案产税困难减免的笆审批 税额减氨免唉0扒10八50霸44哎 供笆热企业减免房产癌税和土地使用税拜审批 税额减耙

15、免澳0拔10拌50蔼45懊 城办镇土地使用税困啊难减免的审批 吧 税额减免罢0坝10埃50叭46埃 对坝大型建设项目在巴建期间纳税有困鞍难的企业土地使鞍用税减免的审批把 税额减免摆0扮10瓣50靶47奥 对办交通部门的港口吧纳税确有困难的翱土地使用税减免矮的审批 税额熬减免哀0岸10拔50跋48扒 对岸经批准开山填海芭整治的土地和改皑造的废弃土地土啊地使用税减免的败审批 税额减耙免靶0佰10邦50案49氨 对扮企业内部的易燃挨、易爆危险品安拜全防范用地土地百使用税减免的审耙批 税额减免八0哎10啊50白50凹 对碍煤炭企业报废矿背井占地减免土地奥使用税的审批 扒 税额减免八0熬10癌50皑51

16、隘 对颁中国兵器工业总搬公司所属军工企颁业的军品销售额啊的确定及土地使鞍用税减免的审批扳 税额减免半0肮10氨50哎52芭 对耙中国航空航天船奥舶工业总公司所败属军工企业的军拔品销售额的确定敖及土地使用税减芭免的审批 税伴额减免跋0蔼10半50阿53昂 土矮地使用税行业免矮税认定 税额艾减免蔼0柏10隘50半54板 2把000年土地使扮用税税额标准调懊整后纳税确有困挨难的企业土地使笆用税减免的审批扒 税额减免八0哎10伴50傲55奥 对哎因意外事故或者埃自然灾害等原因爸遭受重大损失的氨纳税人减免资源把税的审批 税隘额减免碍0爱10笆50白56百 个颁别纳税人纳税有暗困难，需要减征笆和免征资源税

17、的昂审批 税额减啊免爸0巴10矮50爸57瓣 开奥采原油过程中用袄于加热、修井的哎原油免征资源税斑的审批 税额邦减免暗0癌1050芭58 半 企业资金帐簿昂一次贴花数额较蔼大的允许三年内皑或经营期内分次凹贴足印花的审批胺 税额减免百0吧1050半59 笆 外企部分应税鞍合同的印花税困笆难减免的审批 靶 税额减免氨0办10八50霸60暗 对艾微利、亏损企业拜缓缴资金帐簿印坝花税的审批 伴税额减免佰0矮1050靶61 岸 特种储备资金艾的审核确定 扳税额减免瓣0傲10俺50罢62暗 车熬船使用税困难减敖免审批 税额胺减免阿0百10版50蔼63暗 国斑家征用房产或收耙回土地、因城市拔规划纳税人自行暗

18、出售房地产，免拔征土地增值税的暗审批 税额减伴免耙0106064奥 耕傲地占用税困难减熬免的审批 税挨额减免颁0106065矮 土叭地、房屋被县级隘以上人民政府征班用、占用后，重叭新承受土地、房伴屋权属的契税减矮免审批 税额班减免叭0106066捌 对颁农业产业化经营爸重点龙头企业减艾免耕地占用税和般契税的审批 按税额减免盎0办1080翱67 爸 外国居民申请扮享受税收协定待般遇的审批 税柏额减免拌0柏20蔼10扮01袄 医埃疗卫生机构有关巴税收减免的审批奥 税额减免唉0蔼20懊10叭02癌 对颁第29届奥运会坝有关税收减免的办审批 税额减半免俺0阿20懊10蔼03半 促熬进科技成果转化百有关

19、税收减免的矮审批 税额减唉免扒0斑20颁10俺04败 对笆机关后勤体制改笆革有关税收减免盎的审批 税额吧减免啊0挨20鞍10扮05盎 对碍农业产业化经营阿重点龙头企业减把免税（除耕地占斑用税、契税外）拜的审批 税额瓣减免办0按20暗10靶06搬 对摆被撤销金融机构岸免征有关税收的啊审批 税额减熬免袄0氨20傲10翱07敖 对靶金融企业取得的罢以物抵债的房产熬暂免征收房产税跋和城镇土地使用懊税的审批 税捌额减免瓣0哎20挨10巴08蔼 国芭有独资银行国家胺开发银行承购金凹融资产管理公司叭发行的专项债券啊利息收入免税的肮审批 税额减啊免艾0百20斑10唉09叭 调颁整房地产市场有阿关税收减免的审袄

20、批 税额减免半0奥20隘10扒10阿 校般办企业减免税的靶审批 税额减邦免啊0唉20啊10霸11背 工捌程勘察设计单位办体制改革有关税班收减免的审批 傲 税额减免吧0傲20伴10白12矮 住矮房公积金管理中笆心减免企业所得翱税和营业税的审拜批 税额减免捌0袄20傲10哎13柏 对跋按政府规定价格胺出租的公有住房癌和廉租住房暂免班征收房产税和营敖业税的审批 鞍税额减免拔0哀20败10百14笆 对颁高校后勤社会化爱改革有关税收减阿免的审批 税邦额减免伴0般20啊10隘15傲 4案家资产管理公司扒接收资本金项下稗的资产在办理过啊户时有关税收减败免的审批 税半额减免稗0敖20吧20案16矮 科唉研单位

21、和民营科背技型企业的技术邦转让业务免征营靶业税的审批 伴税额减免奥0把20爸20安17败 单阿位和个人承包国靶防工程、军队系把统工程免征营业俺税的审批 税瓣额减免吧0隘20背20把18埃 企凹业、行政事业单懊位按房改成本价拔、标准价出售住般房的收入免征营般业税的审批 瓣税额减免按0傲20翱20斑19爱 对埃世行贷款粮食流翱通项目免征建筑疤安装工程和项目捌服务收入营业税巴的审批 税额哎减免翱0吧20鞍20八20芭 单隘位将土地使用权袄转让给农业生产笆者用于农业生产阿的行为免征营业班税的审批 税摆额减免板0暗20隘20笆21白 军癌队系统各单位（百不含军办企业）疤附设的服务性单傲位，为军队内部拜服

22、务所取得的收哀入免征营业税的背审批 税额减奥免癌0白20阿20俺22版 保挨险公司开展一年百期以上返还性人坝身保险列举免税挨险种免征营业税矮的审批 税额罢减免扒0艾20罢20啊23背 养澳老院、残疾人福艾利机构提供的养般育服务，婚姻介办绍服务，殡葬服伴务免征营业税的疤认定 税额减埃免八0摆20百20岸24哀 残耙疾人员个人提供耙的劳务免征营业把税的认定 税捌额减免绊0案20傲20艾25坝 医艾院、诊所和其他扳医疗机构提供的扳医疗服务（包括矮经卫生部门批准暗的工会举办的疗颁养院、所）免征艾营业税的认定 八 税额减免阿0拔20霸20吧26鞍 农暗业机耕、排灌、鞍病虫害防治、植唉保、农牧保险以八及相

23、关技术培训暗业务，家禽、牲败畜、水生动物的耙配种和疾病防治颁免征营业税的认佰定 税额减免敖0般20耙20昂27百 纪白念馆、博物馆、哎美术馆、展览馆傲、书画院、图书扒馆、文物保护单拔位举办文化活动绊的第一道门票收案入，宗教场所举办办文化、宗教活斑动的门票收入免奥征营业税的认定哀 税额减免隘0啊20昂20背28稗 纳版税人为个人的营叭业额未达到营业隘税起征点免征营佰业税的认定 吧税额减免佰0班20疤20把29盎 企半业主管部门收取胺管理费免征营业凹税的审批 税霸额减免巴0懊20按20袄30盎 中蔼小企业信用担保隘、再担保机构营般业税减免审批 摆 税额减免稗0爸20扮20敖31澳 国安债转贷利息收

24、入疤免征营业税审批哎 税额减免癌0办20捌20奥32肮 经艾营性公墓免征营哀业税审批 税芭额减免吧0爱20哀20摆33捌 发氨射国外卫星营业俺税减免税审批 肮 税额减免奥0凹20耙20癌34般 全把国社会保障基金昂理事会管理的社笆会保障基金免征癌营业税的审批 扮 税额减免艾0疤20暗20翱35背 农氨村合作基金会专办项贷款利息收入芭免征营业税的审暗批 税额减免碍0阿20啊20俺36敖 对案外汇管理部门委奥托贷款利息收入罢免征营业税的审捌批 税额减免按0巴20柏20翱37邦 电般影发行收入免征绊营业税的审批 挨 税额减免啊0绊20吧20绊38把 国爱家助学贷款利息凹免征营业税的审熬批 税额减免爱0氨20搬20按39癌 个碍人转让著作权免扒征营业税的审批安 税额减免皑0碍2030搬40 芭 境外所得已纳颁税款抵免所得税白的审核 税额半减免拔0熬2030跋41 半 农垦企业纳税搬人核定 税额把减免阿0佰2030霸42 按 事业单位免税哀项目审批 税胺额减免案0芭2030艾43 吧 对国有农口企笆事业单位减免企翱业所得税的审批拌 税额减免懊0皑2030颁44 白 国有企事业单挨位在内的所有企爸事业单位种植林拜木、林木种子的俺苗木作物以及从伴事林木产品初加伴工取得的所得暂颁免征收企业所得败税的审批 税艾额减免奥0跋2030伴45 阿 对企业事