保险企业财务流量管理

1、.：.；保险企业财务流量管理保险是我国金融行业中的朝阳产业。现阶段保险企业群雄逐鹿，都在全力扩展规模，抢占市场份额。在保险企业进展财务流量研讨，建立科学的财务管理系统，使财务管理任务满足业务规模和组织构造开展要求，已成为一个值得研讨的重要课题。系统构成任何公司的继续存在都是以发明能为市场所成认的价值为前提的。保险企业发明的价值可以分成三部分：保证价值；投资价值；效力价值。保险企业一切活动都必需最终对这三方面的价值提升做出奉献，否那么就是对资源的无用耗费。推进保险企业运营活动的资源主要于股东的投入和客户的保费。“资源耗费作业行为价值发明是公司运转的根本逻辑。企业的财务管理系统由财务信息流系统和资

2、金流系统构成，以提供外部制式化信息、内部管理决策信息、进展费用控制和保证资金收支平安为目的的功能系统。第一，财务信息流系统经过财务会计特有的“确认和“计量技术，从资产、负债、权益、收入、费用和利润六个方面来反映公司的财务情况和运营成果。需求阐明的是，基于保险业务本身风险管理和先收入后支出的复杂性，财务信息的生成离不开统计与精算技术。实践任务可以概括为“会计与统计并行，会计与精算互辅。虽然如此，财务会计的根本原那么是不变的经过确认和计量作业反映保险公司的资产、负债及其在会计期间的变化、期间保费收入和投资收益、费用发生和利润增减等“历史性信息，为公司各个层面的管理决策提供财务信息支持。第二，资金流

3、系统以效率和风险平衡为原那么，以坚持资金流量和存量的安康构造为规范，对运营活动中资金流动进展管理控制。保险公司的资源于股东和客户，狭义的资金管理任务就是保证资金流动的平安，准确判别各个作业环节对资金流量的规模、时间安排等方面的需求，及时满足业务、费用和资本性支出的需求。同时，对存量资金的运用提出变现才干、动摇性、时间安排等方面的要求。当然，广义的资金流管理涉及的方面要广泛得多。在现实任务中，财务信息流和资金流管理任务结合得非常严密一一资金流管理要利用财务信息来判别已拨付资金运用的真实性和有效性，控制过失舞弊风险、预测短期资金流量变动：财务信息流管理要利用资金流动的实践结果来印证收入、费用等财务

4、信息的可靠性。管理中心目前保险公司财务管理的主要内容是“确保资金收支的平安、提供制式化财务信息、以费用管理为中心，表达在三个方面：1、保险公司处于快速开展阶段，并且机构还在高速扩张。由此而引发的一个现实问题是基层资金管理体系不够健全，尤其是日常任务中资金收支量宏大，强化并确保资金收支的平安就成为财务管理任务的根本要求。虽然这项任务不需求高精尖的技术，但对保险公司根本风险的控制意义艰苦。2、保险公司财务信息的运用者主要有政府监管部门、股东、债务人、税务部门、公司管理层、员工、工会和其他利益相关者。按照要求，财务管理部门每个月要报送大量制式化的报表。财务核算系统进展大量的数据采集、分类和汇总加工生

5、成报表。目前财务核算与公司的管理决策、风险控制任务结合还不够严密，真实的、相关的“精致财务信息还很缺乏。比如，反映资金运用效益的、以完全本钱或全耗费本钱反映产品盈亏的、费用耗费情况和财务风险等方面的信息都不够充分。随着保险公司管理朝着集约化逐渐推进，对高质量、个性化财务信息的要求成为必然，财务报表生成之前的核算任务和生成之后的分析任务都有很大的改良空间。3、财务管理任务的中心是对“费用规模的控制，即发生前的预算控制、发生时的资金与核算控制、发生后的分析反响决算控制，经过对费用的合理控制，到达降低本钱，提高绩效的目的。职能执行基于目前保险公司的组织构造和财务管理任务的实践情况，我们把财务管理的职

6、能分解为：资金管理、业务管理、费用管控、决策执行等。一资金管理对保险公司来说，业务的推进、人员的开展、机构的完善都需求资金支持。从财务学的角度看，资金构成了企业最重要的“营运资本。对于公司，资金是“流动的能量。我们以为资金具有“产和“权的双重属性。就“产的属性而言，资金在资产负债表上表达为现金和银行存款。作为企业资源，资金流动到什么方面，这种“产的能量就要在什么地方释放。同时，作为“产资金就是一种有形的东西。它的总体规模、构造和流动节拍都是财务管理任务要把握的。容易被忽略的是资金“权的属性。按照产权经济学的观念“企业是一系列契约的联接点。就企业内部而言，业主和公司法人之间、总公司和分公司之间、

7、分公司和营业区之间都存在一种“契约式的权责关系。即资金出让方把资金运用权交给运用者，运用者要合理运用，并且在归还本金的前提下要返还资金出让者要求的期望收益。换句话说，资金的运用不是免费的、而是有“资本本钱的。这里有必要强调与资金运用有关的“约束实际，它以为公司一切的资源都是有限的。而其中的某种资源是最关键的限制要素，这种资源被称为“约束因子。经过有效管理这种约束因子，可以整合其他附属资源，从而改良整个管理体系。我们以为，对于保险公司，资金就是这种约束因子。抓住资金流动的方向、规模和时间等要素，提高资金流量和存量的管理程度，就可以整合企业整体资源的配置构造，总体提升资源的投入产出比。资金运用要有

8、剧烈的“投资认识资金运用的方向能否能满足资本本钱的条件。当几个方案在争夺资金时，要判别出哪个方案能产生更多资本报答：而作为恳求和运用资金的部门要知道资金不是免费的午餐，能不能完成资本本钱的要求。而理想的财务管理系统该当能为资金的拨出方提供资本本钱，例如：期望利率、期望收益、收益回收周期、风险和动摇性方面的论证和信息支持，同时该当为资金的接受方提供资本本钱和期望收益的考核规范、资金运用战略等方面的信息支持。保险企业财务流量管理(2)二业务管理财务管理系统的特性决议了它要和一切的业务部门发生直接的、频繁的和严密的联络如图1。财务信息的归集、分类、汇总、分析和管理都要植根于业务活动之中。更为重要的是

9、只需了解了各个业务系统运作程序、控制关键点、决策模型等，才干有的放矢地搜集加工决策支持信息。比如，精算系统方案对市场营销系统推行产品的盈利才干作一个评价，那么相当程度的本钱费用都要从财务管理系统获得。而财务系统提供这方面的数据，离不开对产品特性的了解、离不开对营销方式的了解、离不开对前后线人员构造和相应人力本钱的了解，同时也离不开对决策模型和分析技术的了解。只需对两个业务系统的众多方面有充分了解，财务管理系统才干提供真实、相关的决策支持信息。只需对业务系统有全面和深化的把握才干充分披露反映盈利才干、潜在风险等根本而重要的财务信息。资金流运用的效率更和业务系统亲密相关，有如下根本原那么：资本本钱

10、补偿原那么；存量和流量构造合理原那么：资金流量和业务需求时间匹配原那么；事前方案预算、事中控制执行、事后反响分析相结合原那么。可以看出资金流管理必需和各个业务系统的战略规划、战术打法、指令、方案、要求、信息反响等结合在一同才干进展。三费用管控费用规模控制是公司财务管理任务的中心。如今保险公司所执行的费用规模控制根本思绪是：本着先收后支的原那么，按保费收入的一定比例计提可用费用，然后控制费用发生的总规模不要超出公司可以接受的额度。其中费用计提比率的计算是以销售预算为根底，综合各种要素给出直接费用和间接费用各个工程的“期望结果，然后倒推出一个“折中的计提比率。预算控制的目的是费用的规模，但控制力量

11、的指向必需是“行为，而不是最终的结果费用规模。换个角度说，我们不能简单地从规模上“压费用，而是要明晰预算投入和对应行为的因果关系，提高资源运用的投入产出比。假设我们把资金比喻成一枝箭，把箭靶想象成为资金配置的位置，那么，效率要经过瞄准来实现一一瞄得越准，箭越接近靶心，就越有效率；而效能是经过“当机立断的扳弓放箭过程来完成射箭的一系列动作，动作越干净利落，就越有效能。资金的配置运用也是类似的道理。没有“价钱资本本钱作为准星的市场机制来瞄准，资金这枝箭就不能射中靶心，产生效益；然而，一味的讨价讨价和论证效益，又有能够失去时机、缺乏行动力。在猛烈的市场竞争下，企业的资金既要能有效率地配置到最能发扬作

12、用的方面，又要有效能地进展实践的配置和运用行为。财务管理管控的对象是资金和费用、管控的方面是效益和风险，而管控的执行要做到效能与效率的平衡。运用ABC法和“基于行为的预算管理AcvitybasedBudgeting，ABB，有利于费用管控。按现有预算管理思绪，把费用分解为业务性、资本性和费用性三部分。先从费用性部分进展突破，根本思想是“作业耗费资源，产品耗费作业，对直接费用和间接费用进展本钱库设立，本钱动因分解，经过本钱动因的链接把费用归集到各个部门、人员乃至产品上。不仅可以得到相对准确的本钱费用归集结果，更重要的是明晰企业资源投入的方向、缘由和对应的产出。从科学预算的角度，测算预算期间作业发

13、生的缘由、作业的数量和相应的各个作业环节的投入，可以从“作业行为的层面做出预算。同时从这三个方面针对各个环节的责任人开展预算管理的鼓励与控制。目前的费用管控是一种“保费分成刚性机制。这种机制有很好的效能简单、客观、便于操作。但是缺乏效率资源没有得到最正确配置。特别是当费用的实践运用部门对某项费用的运用有确实的投入产出效率把握时，财务管理的保费分成机制就陷于为难之中讲效率，那么违反费用和预算规定；讲效能，那么对抗不了费用运用部门的“理和“力。我们以为财务管理部门目前可以做两项改良：研讨作业预算管理，构建基于作业和投入产出分析的费用管控机制，提高资金运用的投入产出比，掌握“效率自动权：在现有管控机

14、制下，根据财务人员的程度和业务虚际情况，给予费用管控人员一定的灵敏空间。此外，管控任务本身也要有投入产出的思想，清楚在各个管控环节投入了多少本钱，而可以控制的低效、无效、浪费损失合称“过失本钱又有多大。如图2所示，管控的准确度在理想程度上的总本钱管控本钱+过失本钱是最小的。这条原那么很笼统，但是规定了设计管控系统广度和深度的根本要素。四决策执行执行管理是对财务决策执行过程的控制。公司管理中信息的上传下达、资源配置的详细执行都要依托于财务管理系统。财务管理系统具有一些“天然优势：掌握财务信息、直接担任资金的划拨、了解公司管理和资源配置原那么、对业务有一种财务意义上的敏感性等。但是这些优势往往也蕴

15、涵着某种“天然优势：真实财务信息和业绩考核“悖论、资金划拨及费用支出“冲突、执行刚性原那么对灵敏的详细业务“不兼容等。可以讲，财务管理部门是公司日常任务众多矛盾交汇的结点。那么，如何才干有效地化解各种矛盾，理顺公司的日常管理任务就是一个有意义的课题。我们以为用如下方式来完成执行过程：1.笼统财务管理人员首先要对本人部门在公司的整体笼统有一个定位。并且要时辰从他人的反响中了解其他部门对本人是如何认知的。根据心思学的“镜像原理，一个人的头脑中都对本身笼统有一个认知映射，而人们的日常行为遭到这种认知的影响甚至制约他越以为本人是什么样的人，他就越会向什么样的人去开展。我们以为，财务管理部门该当树立一个

16、决策支持、风险管控、业务效力的安康笼统。而这种笼统该当具备效力、便利、透明、公平、效率的质量和相当程度的人情味。2.义务要想对各种矛盾的来龙去脉加以把握，必需对特定阶段、管理层面的思绪、战略和详细方案进展了解。基于此，财务管理才干明确本人的义务是什么、主要矛盾是什么、哪里是“大同、哪里是“小异。财务管理任务可以从5W+1H为什么、是什么、哪里、何时、谁+如何方面去明确各个阶段财务管理任务的主要方面。要分析业务部门任务的方向和节拍，同时把笼统要素融入到详细的义务制定中。3.执行目前财务管理系统根本是“规那么导向的Rule-based总公司掌握规那么制定权、实行集权管理Centralization，对基层任务多用文件制度来详