财务知识学及复习资料管理知识分析

1、摆财务管理学哎复习资料拔1、财务管理区阿别于其他管理的办特点在于价值管案理靶2、傲考虑了资金时间啊价值和风险问题扳的是企业价值最扒大化把的财务目标瓣3笆、企业财务管理八的总体目标是经耙济效益最大化埃4败、通常称为普通安年金的是后付年板金邦5笆、现代财务管理柏的价值观念有资矮金时间价值佰和碍投资风险价值啊6皑、企业财务管理隘的原则有资金合爱理配置原则巴、斑收支积极平衡原爱则爸、熬成本效益原则熬、碍收益风险均衡原岸则拌和爸利益关系协调原靶则埃。扮7伴、资金运动同物疤资运动不唉是一致的。氨8蔼、资金成本捌是什么昂资金成本是指企傲业为筹集和使用罢资金而付出的代矮价。资金成本包稗括资金筹集费用般和资金占

2、用费用岸两部分。奥9靶、投资风险价值跋是什么案投资的风险价值矮是指敖投资者板冒风险进行投资按所获得的报酬，俺投资风险越大，按投资者对投资报佰酬率的要求就越瓣高。投资的风险搬价值有两种表现啊形式：风险报酬疤额、风险报酬率埃.巴10、哎风险报酬是什么袄风险报酬是投资伴者因冒风险进行吧投资而要求的,坝超过无风险报酬稗的额外报酬。风跋险和报酬的基本爸关系是风险越大碍，要求的报酬率半越高。埃1扒1唉、时间价值袄是什么矮货币的时间价值艾，是指货币经历鞍一定时间的投资拔和再投资所增加凹的价值，也称为绊资金的时间价值百。爸1搬2矮、鞍财务分析的基本哀要素坝有哪些板是以核算资料为傲主要依据，对企把业财务活动的过

3、耙程和结果进行调笆查研究，评价计稗划完成情况，分扳析影响计划执行啊的因素，挖掘企霸业潜力，提出改按进措施。摆总资产；总负债巴（长期负债和短百期负债有很大的八区别）；资产负矮债率；现金流量般；总收益及资本按收益率；销售毛安利率；营业及利霸润增长率；胺1笆3氨、企业的财务关按系如何柏组织财务活动过百程中企业与各方背面发生的经济关捌系即是财务关系稗。笆包括:岸企业与其所有者巴之间的投资，被爸投资关系。企业案与其债权人之间邦的财务关系。企癌业与其被投资单稗位之间的财务关八系。企业与其债办务人之间的财务颁关系。企业内部瓣各单位之间的财瓣务关系。企业与碍职工之间的财务半关系。企业与税稗务机关之间的财笆务关

4、系。捌1啊4把、按股东权利和敖义务的不同，股熬票分为普通股和拔优先股斑1翱5鞍、机会成本是指唉企业由于将资金摆投放占用于应收瓣账款而放弃的投矮资于其他方面的芭收益。机会成本巴是应收账款的直岸接成本稗摆1俺6癌、案承租企业负责维板修设备不是经营耙租赁的特点艾1挨7办、当市场利率大安于债券利率时，班债券应溢价发行搬1巴8八、在各种长期资佰金中，捌长期债券的盎资金成本率最低坝1氨9岸、金融市场按融隘资对象，分为资熬金市场伴、昂外汇市场班和拔黄金市场氨。半20、敖金融市场是什么颁？皑金融市场是指资瓣金供应者和资金耙需求者双方通过奥信用工具进行交挨易而翱融通资金疤的市场，广而言坝之，是实现货币凹借贷和靶

5、资金融通奥、办理各种票据蔼和有价证券交易般活动的市场。金邦融市场又称为资艾金市场，包括货哀币市场和资本市扒场般21癌、自有资金的筹叭资方式主要有吸百收现金投资芭、拔吸收实物投资把、板发行股票拌、熬联营集资靶和 摆企业内部积累板2办2哀、B种股票即人阿民币特种股票。矮2傲3扮、优先股股票持扒有人的索赔权鞍优唉于普通股股票持巴有人但先于债券阿持有人。按2瓣4板、资本结构安是什么疤资本结构是指企半业各种资本的价版值构成及其比例半。邦2按5伴、企业筹集资金蔼有哪些凹要求隘基本要求，是要扳研究影响筹资投靶资的多种因素，佰讲求资金筹集的巴综合经济效益。板具体要求埃:吧 （1）合理确靶定资金需要量，巴控制资

6、金投放时昂间。（2）周密败研究投资方向，昂大力提高投资效耙果。（3）认真矮选择筹资来源，吧力求降低资金成巴本。（4）适当芭安排自有资金比耙例，正确进行负埃债经营。哀2般6奥、坝某熬公司资金总额八100芭0搬万元，其中长期斑债券拜40绊0耙万元，普通股6靶0万瓣股邦，每股10元。版债券利息率为1柏0%，所得税税碍率为33%，该拌企业息税前利润叭1疤50万元。疤计算扳（1）该企业财笆务杠杆系数和普盎通股每股利润；白（2）若息税前背利润增长15%白，则每股利润增俺加金额为多少。癌2柏7肮、芭某安公司在初创时拟傲筹资袄50唉0坝万元，其筹资方癌案是长期借款绊8半0哎万元，资金成本耙率7.0%；长拌期债

7、券袄12傲0暗万元，资金成本拜率8.5%；普哀通股案30邦0俺万元，资金成本稗率14.0%。耙计算凹（1）该方案中败各种筹资方式占唉筹资总额的比重皑；（2吧）靶该方案的综合资背金成本率。鞍28哎、某公司长期资百金总额为200芭万元，其中长期邦借款为50万元袄，资金成本为8搬%；债券20万案元，资金成本为耙8.5%；普通矮股60万元，资耙金成本为14%唉；优先股30万袄元，资金成本为扮10%；保留盈巴余40万元，资捌金成本为13.背8%。佰（1）计算各种绊资金在总额中所蔼占比重。斑（2）计算加权班平均资金成本。爸29阿、坏账损失的处板理方法有直接核叭销法阿和矮坏账备抵法爱30蔼、商业信用盎是什么

8、熬企业在正常的经氨营活动和商品交靶易中由于延期肮付款版或预收帐款所形笆成的企业常见的芭信贷关系。扒31岸、盎现金管理的原则阿有哪些肮一、按照银行规绊定的现金使用范凹围使用现金。二盎、严格执行核定埃的库存现金限额敖。三、坚持钱、白账分管原则。四把、严格现金收支霸手续，如实反映百现金库存。五、艾核点现金库存时坝，发现现金余缺奥的处理。笆32袄、八商业信用筹资方盎式的优缺点鞍是什么扳商业信用的优点皑在于方便和及时邦。 商业信用的邦局限性主要表现傲在： 1）商业氨信用规模的局限稗性。受个别企业版商品数量和规模叭的影响。 2)敖商业信用方向的肮局限性。一般是芭由卖方提供给买坝方，受商品流转癌方向的限制。

9、 扳3)商业信用期般限的局限性。受癌生产和商品流转艾周期的限制，一癌般只能是短期信板用。 4)商业敖信用授信对象的矮局限性。一般局叭限在企业之间。斑5)此外，它还办具有分散性和不挨稳定性等缺点。百3俺3鞍、吧某拔公司每月货币资芭金需用量为疤5般00斑000吧元，每天货币资瓣金支出量基本稳柏定，每次转换成肮本为胺5扒0元，有价证券邦月利率为罢5岸癌。计算该公司的拔货币资金最佳持巴有量和转换次数蔼。傲34搬、一张面值为1绊000元的债券坝，票面收益率为肮10%，期限2把年，发行价格为罢960元，债券般购买者在到期时般可获得利息20啊0元。求实际收叭益率。般3隘5扳、埃属于加速折旧法笆的有双倍余额递

10、案减法俺和案年数总和法邦3懊6把、定额日数计算艾法是核定存货资敖金定额的基本方把法。唉3袄7靶、扮5C芭评估法是指企业傲评价客户信用的办五个方面的因素罢，即：品质、能瓣力、资本、担保皑品和行情。熬3啊8奥、信用标准通常暗用预计的坏账损拔失率来衡量。安3吧9版、盎企业固定资产管霸理的基本要求爱有哪些敖(一)科学地进把行固定资产的预敖测分析(二)正盎确地计提固定资佰产折旧(三)切奥实做好固定资产阿的保管(四)不疤断提高固定资产疤的利用率笆40坝、为了生产某项翱新产品，有A、八B两种投资方案拜可供选择，借款伴年利率为10%摆。A方案投资总班额2百7懊00万元，五年捌内每年末资金流爱入袄66拜0万元；

11、B方案办投资总额俺35般00万元，五年白内每年末资金流吧入敖8巴50万元。爸要求：用净现值霸法判断在两种投爸资方案中，哪种拔方案最优。（年颁金现值系数：P傲VIFA（10袄%,5）=3.凹791）背41笆、购置设备借款稗2绊00万元，年利笆率为10%，建白设工期2年。按懊合同规定，第三巴年投产时开始还颁款，第10年末隘还清。求每年平百均还款额。(F挨VIF10%,背2=1.210八;PVIFA1蔼0%,8=5.罢335)爱42版、碍某盎公司按年利率5霸.99%向银行唉借款100万元肮，银行要求维持百贷款限额15%笆的补偿性余额。叭（1）计算罢该疤公司实际可用的霸借款额；啊（2）计算胺该埃公司实

12、际年利率皑。埃4佰3、某企业流动伴比率为2，速动稗比率为1，现金佰与有价证券占速扳动资产的比率为伴0.5，流动负稗债为1000万笆元，该企业流动斑资产只有现金、柏短期有价证券、邦应收账款和存货俺四个项目。要求拌计算出应收账款碍和存货的数额。阿4胺4、某零件全年板需要班3600吧件袄,袄供货单位一般采捌用陆续供应的方凹式吧,爱单价袄10搬元罢,绊一次订货成本为昂25板元拔,唉单位储存成本扳2俺元伴,氨要求计算：伴（1）经济订货扳批量胺（2）最佳订货斑次数暗45皑、企业成本管理奥的中心环节叭是佰车间成本管理懊4安6鞍、债券发行认购板日至最终到期偿拔还日止，投资者澳获得的实际收益吧率，称为最终实拌际

13、收益率敖4翱7版、对外投资时，昂为筹措资金而发岸生的手续费、利跋息费、红利股息胺属于资本成本胺4拌8傲、对外投资的风拌险主要有利率风伴险爱、瓣购买力风险袄、翱市场风险盎、敖外汇风险巴和暗决策风险八4搬9矮、无形资产的摊胺销方法是直线法哎50霸、以经营性租赁叭租入的固定资产巴可以不计提折旧巴。笆51哀、隘净现值是什么，氨现值指数是什么靶，稗商誉是什么柏净现值是指投资扮方案所产生的现肮金净流量以 HYPERLINK /view/113105.htm 败资本成本摆为 HYPERLINK /view/93166.htm 拜贴现率碍折现之后与原始艾投资额现值的差瓣额。现值指数，案是指投资方案未芭来现金流

14、入现值罢与现金流出现值八的比率,亦称现盎值比率。商誉是绊指能在未来期间颁为企业经营带来百超额利润哀的潜在经济价值艾，或一家企业预爱期的埃获利能力懊超过可辨认笆资产办正常获利能力（白如社会平均投资阿回报率）的胺资本化价值。鞍52矮、败对外投资决策的斑依据鞍是什么爸1.对外投资的绊盈利与增值水平暗。2.对外投资颁风险。3.对熬外投资成本。4澳.投资管理和经氨营控制能力。5拌.筹资能力。6扮.对外投资的流傲动性。7.对外昂投资环境。肮53笆、柏企业对外投资的颁目的澳是什么半企业对外投资的案目的，一般有以吧下几种：(1）熬资金调度的需要瓣； (2）企业暗扩张的需要； 拌(3）满足特艾定用途的需要；癌

15、(4）企业战笆略转型的需要。扳54摆、企业对外投资坝的功能坝有哪些疤（1）对外投资八有利于企业闲置吧的资金（资产）办得到充分利用，翱提高资金的使用熬效益。 把（2）通过对外拌投资，可以在企岸业外部尤其是在皑外地或外国开发隘资源、材料来源扮，保证企业能源哀、材料来源成本伴低廉、供应稳定啊，较好地解决企澳业生产经营某些坝资源供应不足的澳问题。 把（3）通过对外爸投资，可以开辟罢企业新的产品市翱场，扩大销售规敖模。 岸（4）通过合资靶、联营，便于从熬国内外其他单位挨直接获取先进技袄术，快速提高企半业的技术档次。安 跋（5）利用控股懊投资方式，可以蔼使企业以较少的佰资金实现企业扩搬张的目的。 埃（6）

16、对外投资爱是获取经济信息背的重要途径。在艾对外投资的可行罢性调研、合资联扮营谈判、投资项板目建设、管理的邦过程中，可以利爱用各种渠道和有盎利条件，及时捕叭捉对企业有用的案各种信息。叭5艾5拔、属于销售费用摆的有委托代销手拜续费柏、碍广告费凹、岸展览费埃、挨租赁费阿和傲销售机构经费隘等懊5巴6稗、成本控制的标班准主要有目标成靶本芭、办计划指标爱、隘消耗定额隘和埃费用预算哀俺5捌7阿、材料费用的降稗低率不等于产品笆成本的降低率。翱 捌5斑9俺、拔本量利分析法是办既可以用来预测板销售量，又可以敖用来预测成本和拜利润的方法笆60版、岸增值税稗属于价外税板61斑、采用分期收款捌结算方式销售产阿品，其销售

17、收入败实现的时间按合拜同收款日确定拔62拔、企业分配股利氨后，法定盈余公搬积金不得低于注办册资金的25%捌 斑63搬、利润预测的主叭要方法有本量利案分析法白、翱相关比率法搬和版因素测算法跋捌按把隘64柏、财务费用是指袄企业为筹集资金半而发生的利息费澳用蔼。坝 半65暗、安甲鞍企业生产扮A办产品，单位售价跋为鞍120拜0盎元，单位变动成凹本为胺72稗0疤元，消费税税率傲为吧1八5伴%，固定成本总佰额为伴3奥0搬0啊0胺0元。计算该产百品保本点的销售隘量和销售额。唉6笆6案、安某癌公司生产氨A隘产品，单位售价蔼为拜10凹0啊0暗元，单位变动成皑本为斑60艾0芭元，消费税税率哀为10%，固定绊成本总

18、额为爱30霸0000元。按计算昂（1）该产品的板保本点销售量和翱保本点销售额；埃（2）若该公司蔼计划年度目标利疤润为八60傲0000元，计罢算该公司实现目般标利润的销售量俺和销售额。绊67啊、为了生产某项叭新产品，有A、唉B两种投资方案哀可供选择，借款隘年利率为10%板。其资金流出和败流入如下表：傲项目扒A方案隘B方案般投资总额（元）绊五年内每年末投班资报酬（元）澳110000安30000唉80000八25000奥要求：用净现值袄法判断在两种投吧资方案中，哪种案方案最优。埃（年金现值系数癌：PVIFA（皑10%,5）=埃3.791）扒68俺、某台设备原始白价值80000爱元，预计净残值懊500

19、0元，折挨旧年限5年，按奥双倍余额递减法板计提折旧，试计耙算各年折旧额。搬6啊9凹、凹经济风险是案企业最重要的外拌汇风险叭70暗、我国规定企业盎可以将折算损益哀直接列入损益表斑71搬、引起外汇供求艾关系变动的因素绊有国际收支状况阿、版政府干预力度邦和斑关税政策埃72摆、当一国的国际伴收支发生逆差时靶，通常会导致外佰汇汇率上升。凹73捌、企业的外汇风爱险中经济风险是唉一次性的。隘74拔、顺差是指外汇坝收入大于外汇支捌出，实现外汇盈版余的情况。 碍75跋、外汇风险办是什么拜外汇风险即因 HYPERLINK /view/76750.htm 哀外汇市场肮变动引起 HYPERLINK /view/387

20、.htm 柏汇率胺的变动，致使以把外币计价的资产霸遭受损失的风险鞍。佰76挨、企业兼并投资昂具有有偿性和吸靶收性的特点。耙77半、熬变现收入法适用把于功能低下、数扮量零星、价值较澳小的清算财产颁。 岸7岸8爱、清算费用巴是什么胺清算费用是指清埃算过程中所发生靶的各项费用支出伴，包括清算组人耙员工资、办公费颁、公告费、差旅氨费、诉讼费、审芭计费、公证费、笆财产估价费和变爱卖费等。氨7扒9拜、企业清算颁是什么奥企业按章程规定叭解散以及由于破摆产或其他原因宣矮布终止经营后，败对企业的财产、奥债权、债务进行绊全面清查，并进般行收取债权，清案偿债务和分配剩埃余财产的经济活吧动。盎80按、简述解散清算氨和

21、破产清算的关阿系拔是什么傲二者既有联系又颁有区别，其联系哀表现在：稗1、清算的目的肮都是结束被清算啊企业的各种债权盎、债务关系和法盎律关系；把2、在解散清算爱过程中，当发现摆企业资不抵债时扒应立即向法院申岸请实行破产清算矮。挨二者的区别表现败在：搬1、清算的性质把不同。解散清算鞍属于自愿清算或斑行政清算，而破佰产清算属于司法拜清算；癌2、被清算企业般的法律地位不同板。解散清算的企暗业宣告终止后，柏法人资格并没有敖完全丧失，在清百算期内仍享有限靶制性的权利和经胺济行为。被宣告斑破产清算的企业绊，其法人权利和斑行为完全丧失，埃清算机构依法取笆得破产企业财产般的管理权、处分氨权。摆3、处理利益关昂系

22、的侧重点不同拌。解散清算一般板不存在资不抵债袄的问题，清算时傲除了结束企业未白了结的业务，收啊取债权和清偿债芭务以外，重点是啊分配企业剩余财百产，调整企业内爸部各投资者之间艾的利益关系。而安破产清算的原因皑是资不抵债，因按此，清算时主要拜是调整企业外部懊各债权人之间的熬利益关系，即将瓣企业有限的财产背在债权人之间进埃行合理分配鞍81肮、在计算速动比敖率时，要从流动绊资产中扣除存货疤部分，再除以流半动负债。这样做案的原因在于流动胺资产中存货的变绊现能力最低蔼82蔼、反映企业偿债坝能力的案财务颁指标艾有哪些？吧1、流动比率2拌、速动比率3、扒资产负债率4、皑产权比率袄5蔼有形净值债务率矮6已获利息

23、倍数熬83邦、存货周转率是癌反映企业营运能唉力的捌财务指标败84哀、财务管理区别办于其他管理的特白点在于它是一种阿什么样的管理？鞍财务管理区别于版其他管理的特点安在于它是一种价安值管理，即对企邦业再生产过程中版价值运动所进行版的管理。财务管凹理利用资金、成唉本、收入等价值搬指标来组织企业白价值的形成、实稗现和分配，并处岸理这种价值运动罢中的经济关系。扮其目的是千方百叭计使资金释放出稗最大的能量，实敖现价值增值，提暗高资金效益。叭85熬、企业财务管理背的总体目标是什翱么？胺财务管理扳总体氨目标是指在特定敖的经济体制和财隘务管理环境中，柏通过对企业财务扳工作的科学组织罢和对资源的合理白配置所要达到

24、的昂具体标准。颁具体有三种观点版1利润最大化败。白这种观点认为：拜利润代表了企业搬新创造的财富，班利润越多则说明艾企业的财富增加啊得越多，越接近俺企业的目标隘。蔼2每股盈余最懊大化哀。班这种观点认为：肮应当把企业的利蔼润和股东投入的澳资本联系起来考俺察，用每股盈余耙（或权益资本净凹利率）来概括企胺业的财务目标，挨以避免“利润最皑大化目标”的缺哎点。按3股东财富最把大化盎。靶这种观点认为：巴股东财富最大化般或企业价值最大俺化是财务管理的搬目标。这也是本澳书采纳的观点。霸86跋、我国规定企业板可以将折算损益柏直接列入哪种报般表？稗资产负债表奥87拔、每期期末收款爸付款的年金是什暗么年金？佰普通年金

25、挨88白、普通股的最大阿特点是什么？耙普通股股票是股巴票中最普通、最瓣重要的股票种类埃。普通股股票是奥股份有限公司发碍行的标准股票，盎其有效期限是与敖股份有限公司相扒始终的，此类股班票的持有者是股笆份有公司的基本澳股东。普通股股巴票是风险最大的把股票。扳8把9版、企业最重要的澳外汇风险是哪种矮风险？奥交易风险懊90阿、某企业持有A爱公司的优先股8安000股，每年岸可获得优先股股案利1600元，翱若利息率为8%傲，懊则该优先股历年案股利的现值是多哀少？摆91艾、采用分期收款氨结算方式销售产把品，其销售收入背实现的时间按什肮么时间确定？伴按合同约定的收盎款日期作为收入傲实现扳时间。罢92般、美国、

26、英国的岸投资基金制度属爸于什么类型基金懊。公司型基金袄93八、兼并企业在支矮付兼并款项时，八如果数额较大，般可以分次支付，癌但第一次需支付哀应付安兼并款总额的多坝少？颁30%暗94瓣、现代财务管理捌的价值观念有哪耙些？肮货币时间价值隘和暗风险价值岸95傲、坏账损失的处半理方法有哪些？半坏账损失的核算摆方法有直接转销背法和备抵法两种颁。岸96捌、我国企业筹集把资本金的制度，傲主要有哪几种？疤（一）法定资本懊金制度（二）授埃权资本金制度（百三）两种资本金绊制度的折衷拌折衷资本金制度八97跋、金融市场按融拌资对象，分为哪皑些？疤折借市场、 HYPERLINK /view/472743.htm 扮贴现市场背、大额定期存单邦市场、证券市场矮（包括股票市场拌和债券市场）、扮外汇市场、黄金爱市场和保险市