财务管理专业寒假实习报告

1、实习报告搬 扮 版 颁 阿专业班级：癌*笆*摆 肮 伴 捌 绊 姓名：*背*癌 哎 巴 伴 挨 百学号：*俺*背 暗 芭 奥 按 指导澳老师：*颁2011 按年 2 矮月 28 挨日敖实习单位的基本盎情况稗企业名称：河南班矿业建设集团有爸限责任公司靶地理位置：河南瓣省郑州市（总部艾）熬企业类型：国有扮企业澳主营产品或服务靶：版城建、土建、矿昂建、市政、道路蔼、桥梁、煤炭、吧电力、机电设备跋安装、钢结构等伴所属行业：半建筑业傲经营模式：生产袄型瓣公司成立时间：版1956年捌注册资金：51瓣50万芭总资产：1.4把亿疤所在市场：中国奥建筑工程唉员工人数：30笆00余人跋河南矿业建设（皑集团）有限责

2、任蔼公司始建于19瓣56年，是具有笆综合施工能力的白国有独资建筑安爸装企业，持有国肮家房屋建筑工程蔼施工总承包一级拔资质，市政公用澳工程施工总承包伴二级资质，机电耙设备安装工程、巴公路路基工程、艾钢结构工程专业蔼承包二级资质，佰送变电工程专业版承包三级资质。碍企业信誉等级为搬“翱AAA肮”暗级，是省级耙“扮守合同重信用胺”跋企业，也是省经扮贸委等部门联合矮评定的白“罢管理达标企业版”罢。2000年至绊2008年度连邦续荣获扮“扳河南省先进建筑敖企业扒”疤、傲“按河南省建筑安装氨先进企业皑”岸、凹“扒河南省建设工程八质量管理先进企绊业肮”隘、啊“稗河南省双满意施百工企业案”敖等称号。企业通挨过了

3、质量管理体叭系、环境管理体爸系、职业健康安碍全管理体系认证盎，承建的工程多佰次荣获河南省建奥筑工程澳“澳中州杯颁”安等省（部）优工癌程奖项，赢得了八良好的社会信誉罢。扮企业拥有一大批扳具有较高专业水霸平和实践经验丰芭富的管理和工程氨技术人才队伍，半加之资金和设备哀的优势，为集团爱公司的进一步发扒展奠定了坚实的盎基础。现下设建扮筑施工、钢结构挨、市政、机电设盎备安装、租赁、熬房地产开发、劳碍务派遣、物业管罢理等子（分）公昂司和大型项目部罢。现有从业人员稗3000余人，盎其中具有各类专隘业技术人员20俺0余人，中高级敖技工占职工总数跋的80%以上，板二级以上项目经把理（注册建造师啊）100余人，白

4、拥有总资产1.胺4亿元，企业注伴册资本5150蔼万元。稗五十多年来，暗河南矿业建设（拜集团）有限责任挨公司半转战于河南、湖癌南、河北、安徽办、江苏、北京等拔省市，以雄厚的把综合能力先后出班色地完成了城建巴、煤炭、电力、半道路、桥梁等多芭个行业的土建、肮矿建、市政、机案电设备安装、钢斑结构等多个专业凹的大批国家重点邦工程建设项目。鞍凭着科学的管理疤、过硬的质量和懊良好的信誉受到熬了众多建设单位袄及监理公司的好靶评，赢得了社会颁的广泛赞誉。摆集团公司坚持以盎“盎信守合同承诺、八坚持过程受控、瓣追求质量卓越、傲交付满意工程傲”哎为宗旨，恪守诚靶信服务的诺言，癌一步一个脚印的懊前行。熬我所实习的公司熬

5、是半河南矿业建设（伴集团）有限责任靶公司澳第六工程公司，啊隶属于靶河南矿业建设（矮集团）有限责任般公司搬管辖，是集团公办司下属的分公司摆，其制度、目标白、宗旨始终和集版团公司保持一致跋且工程任务由总艾公司进行调遣。笆河南矿业建设（俺集团）有限责任埃公司埃第六工程公司现跋位于河南省义马暗市，多年来进行背了多项城建、市袄政、道路等建设办工作，其优良的蔼工作成果一直以版来都受到了各建案设单位及社会的翱好评。把二、蔼企业财务和会计稗工作概况颁建筑业是我国的芭支柱产业昂，败建筑企业资金筹袄措拔、颁成本预算等方面鞍有其特殊性.目暗前我国建筑企业摆财务管理存在着白财务控制薄弱把，拌建筑市场不规范按,项目投资

6、风险安加大版，挨职能部门权责不捌清敖，罢企业财务会计信板息失真等问题白，暗使企业会计管理扮体制的矛盾日益吧突出.完善建筑翱企业财务管理应班从加强存货和应俺收账款的管理、笆强化预算管理、搬厘清各职能部门伴的权责、控制成哀本指标管理、加版强内部审计等入袄手佰，罢提高建筑企业财吧务管理水平哎，疤促进其健康发展艾。般这对保证我国经白济发展和社会稳昂定起到举足轻重傲的作用扳。爱企业采用的是扳混合制坝财务管理体制，碍即适度的集权与半适度的分权相结癌合的财务管理体佰制。绊其体制矮既能发挥母公司般财务调控职能，蔼激发子公司的积啊极性和创造性，吧又能有效控制经拔营者及子公司风靶险。败企业财务部，下吧设成本核算科

7、、碍资产管理科、预胺算管理科、会计哀信息科埃。瓣其制度分为三个捌部分：岗位及职般责、会计处理程皑序、会计核算办暗法。分公司的财扳务组织设以6个斑岗位：总出纳、巴收银、库管、财败产库管、财务负邦责人、会计核算俺组。其中会计核翱算组又分为：1盎、采购应付账款巴组；2、收入、隘应收账款组；3翱、固定资产核算岸组；4、成本核叭算组；5、工资叭核算组；6、材澳料核算；7、总坝账、稽核、综合啊分析组且实行1唉人1岗制进行岗斑位分配。敖（一）耙会计核算办法分拔为以下六点：败1、盎公司实行统一核斑算，单独计算各爸部盈亏制度。2、资产管理搬（1）蔼外购资产(固、案低)以实际支付癌价款加上合理费敖用(运输、税费阿

8、等)为计账金额白。敖（2）熬内部调拨：(1凹)有账面价的按拜原账面价；(2摆)无价的以估计败价加上修理费、叭运费等合理费用巴为计账金额。靶（3）哀在建工程(装修靶等)以扣除可移半动月财产(固、哀低)价值入账，巴可移动财产单独班计价管理。捌（4）稗原材料购进通过版“啊物资采购霸”澳核算入库，领用柏采用计划价格(邦原材料的管理参瓣见存货管理靶)其差异通过坝“拜材料成本差异核盎算氨”敖。般（5）靶成品菜的入库、斑发出均采用扳“安计划成本熬”碍计价，其差异通袄过疤“盎责任成本差异笆”熬科目或直接转入霸“百本年利润斑”碍。哎（6）笆内部交易采用耙“安计划成本扒”八制，通过拜“碍其他应收款霸”“皑其他应付

9、款爸”摆核算。跋（7）叭固定资产折旧年盎限根据税法规定蔼执行(绩效考核胺照三年计算)。罢（8）阿低值易耗品摊销唉采用柏“半五.五安”胺摊销，小额(1傲00元以下)一盎次摊销。翱（9）岸开业前期待摊销靶费用于开业当期半一次摊入。伴（10）靶金额较大(房租皑等)的待摊费用隘根据受益期限摊癌销。昂（11）蔼金额较小(10斑0以内)的一次盎计入当期损益。懊（12）俺各项固低资产、按低耗品均应建立翱三级账。岸（13）暗各类物耗品(一胺次性用品)于领啊用时全部计入当佰期费用。绊（14）稗各项资产合理损耙耗计入当期费用昂，非正常损耗落翱实到人头，通过扒“坝其他应收款版”扳核算。芭3、百负债：各项采购啊业务通

10、过鞍“白应付账款办”凹核算，其余的通吧过扳“安其他应付款核算半”扳应付账款以扣除扒供应商赔款、罚耙款和计账依据，阿应建立明细账。4、收入背（1）埃所有收入以扣除阿折免后的金额为阿计账金额。袄（2）佰其他与营业无关唉的收入直接计入办损益(冲费用或吧成本)。翱（3）稗收入按门店设置罢明细账。5、成本、费用拜（1）斑成本、费用按门耙店和基地设定二败级账。肮（2）巴成本内容：生产扳车间工人工资，扒原材料、原辅材拜料、燃料、包装敖材料(一次性用矮品中的，店面销邦耗除外)。昂（3）霸费用内容：除成俺本、资产外的一靶切费用阿。爱6、碍制度中未涉及事搬项核算参照有关唉会计制拔度执行。案（二）敖公司会计处理程捌

11、序：半原始凭证审核。啊包括收款凭证、暗付款凭证以及内耙部结算单据。记账凭证处理。账簿处理。爱报表的编制。包碍括资产负债表、皑利润表、现金流扮量表以及附注。凹企业财务管理具笆有计划作用、控隘制作用、监督作矮用和资本运营作袄用。工作包括两摆部分，一是会计靶核算，二是财务扳管理。会计侧重敖于核算，财务侧版重于管理，二者凹都以资金运动为捌工作的对象奥。艾会计核算主要从拔资金运动的事后俺着手，财务管理办则从 资金运动跋的事前着眼扳；傲财务管理是从价奥值方面对企业进摆行的管理工作伴。邦财务管理与其他摆管理工作相比是芭一种价值形式的鞍综合性管理，因绊此是企业管理的半中心。随着计算坝机的 普及和应唉用，财务人

12、员已百更多地投入到管隘理工作之中，经疤济的发展，也要扮求加强企业财务哀管理扳。颁三、会计核算实艾务操作有关的实皑习内容另附。安四、财务管理有隘关工作的实习内啊容胺（一）财务报表氨分析巴1、企业的偿债拌能力分析敖企业的偿债能力癌是指企业用其资胺产偿还长期债务隘与短期债务的能敖力。企业有无支柏付现金的能力和蔼偿还债务能力，佰是企业能否健康吧生存和发展的关靶键安，是反映企业财拔务状况岸和经营能力的重捌要标志笆，其中岸包括偿还短期债凹务和长期债务的霸能力。分析指标：绊（1）岸流动比率：昂表示每1元流动翱负债有多少流动袄资产作为偿还的斑保证。它反映公靶司流动资产对流唉动负债的保障程芭度。柏伴 笆 板公式

13、：流动比率敖=啊流动资产合计稗拔流动负债合计般一般情况下，该癌指标越大，表明扮公司短期偿债能搬力叭强。通常，该指懊标在200%左邦右较好。如果某靶一公司虽然流动啊比率很高，但其跋存货规模大，周伴转速度慢，有可扳能造成存货变现芭能力弱，变现价矮值低，那么，该肮公司的实际短期哀偿债能力就要比笆指标反映的弱。鞍（2）鞍速动比率：扮表示每1元流动办负债有多少速动颁资产作为偿还的绊保证，进一步反般映流动负债的保搬障程度。艾公式：速动跋比率(流动资懊产合计存货净背额)流动负债肮合计啊俺 班 鞍一般情况下，该罢指标越大，表明罢公司短期偿债能斑力越强，通常该靶指标在100%板左右较好。拌（3）版现金比率拜：捌

14、表示每1元流动般负债有多少现金凹及现金等价物作稗为偿还的保证，翱反映公司可用现氨金及变现方式清爸偿流动负债的能俺力。半公式：现金白比率(货币资哎金短期投资)笆流动负债合计般碍该指标能真实地瓣反映公司实际的癌短期偿债能力，鞍该指标值越大，巴反映公司的短期颁偿债能力越强。扳（4）坝资本周转率：翱表示可变现的流佰动资产与长期负板债的比例，反映啊公司清偿长期债捌务的能力。靶公式：资本周转搬率(货币资金把短期投资应肮收票据)长期柏负债合碍计敖一般情况下，该颁指标值越大，表癌明公司近期的拔长期偿债能力霸越强，债权的安胺全性越好。颁（5）拌清算价值比率班：把表示企业有形资白产与负债的比例巴，反映公司清偿俺全

15、部债务的能力般。案公式：清算白价值比率(资啊产总计无形及癌递延资产合计)搬负债合计吧一般情况下鞍，该指标值越大氨，表明公司的综袄合偿债能力越强般。跋（6）爱利息支付倍数：把表示息税前收益坝对利息费用的倍鞍数，反映公司负办债经营的财务风挨险程度。霸公式：利息皑支付倍数(利按润总额+财务费伴用)财务费用把一般情况下昂，该指标值越大拔，表明公司偿付暗借款利息的能力哀越强，负债经营邦的财务风险就小鞍。昂2、企业的营运拌能力分析哎企业澳营运能力哀主要指企业营运鞍资产的效率与效绊益。企业营运资肮产的效率主要指耙资产的柏周转率挨或周转速度。企阿业营运资产的效斑益通常是指企业捌的产出额与资产瓣占用额之间的比按

16、率。搬企业营运能力分巴析就是要通过对柏反映企业资产营皑运效率与效益的翱指标进行计算与耙分析，评价企业鞍的营运能力，为碍企业提高扮经济效益唉指明方向。奥 伴蔼企业营运能力分把析鞍：绊全部资产营运能捌力分析巴：把是要对企业全部傲资产的营运效率扒进行综合分析包蔼括对反映全部资暗产营运能力的指版标进行计算与分案析；对反映资产斑营运能力的各项笆指标进行综合对摆比分析。伴全部资产产值率败：拔指企业占用每百扮元资产所创造的岸总产值靶。傲该指标反映了总敖产值与总资产之阿间的关系。罢敖公式疤一安为：全部资产产笆值率=总产值/背平均总资产1蔼00%班巴 稗 袄 懊 其拔值越高，说明企鞍业资产的稗投入产出率瓣越高，

17、企业全部傲资产运营跋状况越好。拌哎公式二为：跋百元产值占用资败金=平均总资产傲/总产值10办0% 胺该指标越低，反皑映全部资产营运矮能力越好。拌全部资产收入率鞍：板指占用每百元资耙产所取得的收入伴额班公式是：全部资傲产收入率=总收肮入/平均总资产唉100% 柏坝 氨C搬扳全部资产周转率败：百也称全部资产周霸转率（总资产周稗转率）蔼隘 斑 公式：叭全部资产周转率般总周转额（总埃收入）/平均总拜资产 疤在全部资产中，办周转速度最快的败应属流动资产，唉因此，全部资产澳周转速度受流动皑资产周转速度影把响较大。所以，瓣企业流动资产所八占比例越大，总罢资产周转速度越办快，反之则越慢唉。暗（2）矮流动资产营

18、运能版力分析摆：爸流动资产周转率般：傲既是反映流动资澳产周转速度的指唉标，也是综合反敖映流动资产利用氨效果的基本指标奥，它是一定时期熬流动资产平均占瓣用额和流动资产跋周转额的比率，鞍是用流动资产的哀占用量和其所完伴成的工作量的关啊系，来表明流动跋资产的使用经济阿效益。霸各项流动资产周蔼转情况分析扳：唉 拌a罢企业存货周转情板况分析唉：存货周转率爸是指企业在一定岸时期内存货占用疤资金可周转的次碍数，或存货每周版转一次所需要的版天数。拌搬 指标：拜存货周转次数=坝销售成本/平均搬存货 板其中：挨平均存货(期岸初存货+期末有斑货)2佰袄 吧 碍存货周转天数=摆计算期天数/存熬货周转次数盎=计算期天数

19、把平均存货/销售熬成本坝b肮企业应收账款周百转情况分析翱：吧主要应通过对应百收款周转率的计唉算与分析进行说吧明。吧 班 敖 般 百 艾 靶公式啊：挨应收账款周转率霸=赊销收入净额板1/应收账蔼款平均余额 摆瓣 败 绊应收账款周转天埃数=计算期天数傲（360）/应挨收账款周转次数吧 搬=应收账款平均败余额360/熬赊销收入净额稗暗 斑C佰佰营业周期分析哎：扮颁营业周期凹指从取得存货开按始到销售存货并拌收回现金为止这半段时间。营业周隘期的长短取决于罢存货周转天数和碍应收账款周转天耙数。阿公式：营业周期背存货周转天数澳+应收账款周转霸天数拌本公式八指的是需要多长皑时间能将期末存凹货全部变为现金奥。一

20、般情况下，爸营业周期短，说暗明资金周转速度唉快，管理效率高耙，资产的流动性芭强，资产的风险唉降低；营业周期搬长，说明资金周邦转速度慢，管理唉效率低，风险上阿升。伴盎（3）拜固定资产营运能芭力分析皑a把定资产利用效率暗分析 佰固定资产产值率熬：胺指一定时期内总岸产值与固定资产扮平均总值之间的把比率，或每百元斑固定资产提供的叭总产值。其计算癌公式是：固定资盎产产值率=总产绊值/固定资产平艾均总值按扒 敖固定资产收入率柏:耙也称每百元固定盎资产提供的收入罢，是一定时期所瓣实现的收入同固哀定资产平均占用扳总值之间的比率班。芭般b绊固定资产变动情绊况分析扒：啊主要是对固定资伴产的更新、退废伴及增长情况进

21、行傲分析佰。笆固定资产增昂长率皑：扮指一定时期内增盎加的固定资产原熬值对原有固定资颁产数额的比率。扳 罢般 熬 哀固定资产更新率佰：凹指一定时期内新邦增加的固定资产艾原值与期初全部袄固定资产原值的熬比率。澳矮 暗 叭固定资产退废率摆：罢企业一定时期内摆报废清理的固定拌资产与期初固定耙资产原值的比率跋。耙3、企业的盈败力办能力班和发展能力百分析耙盈利能力叭是指企业获取颁利润癌的能力。盈利能哀力分析是指企业背获取利润的能力按,是投资者取得斑投资收益、债权熬人收取本息的资白金来源,是经营懊者经营业绩的体唉现,也是职工伴集体福利版设施不断完善的盎重要保障。扳（1）百企业盈利能力一背般分析胺：是按反映企

22、业盈利能鞍力的指标,主要叭有销售利润率、蔼成本费用利润率半,资产总额利润霸率暗资本金利润率吧、股东权益利润暗率。碍a颁销售利润率阿：凹反映企业翱销售收入澳中,职工为拔社会劳动佰新创价值所占的翱份额。扳公式为:销售利安润率=邦利润总额袄 /销售收入净肮额100%八鞍 鞍该项比率越高,叭表明企业为社会败新创价值越多,坝贡献越大,也反耙映企业在增产的跋同时,为企业多佰创造了利润,实罢现了增产增收。奥b叭成本费用利润率袄：八是反映企业生产邦经营过程中发生澳的耗费与获得的斑收益罢 白 扳 叭 搬之间关系的指标案。皑公式为拜：捌成本费用利润率叭=利润总额/成百本费用总额1耙00%芭般 胺 百该比率越高,爸

23、表明企业耗费所颁取得的收益越高氨。鞍C般拔总资产利润率碍：埃是反映企业资产八综合利用效果的鞍指标,也是衡量盎企业利用债权人办和凹所有者权益罢总额所取得盈利罢的重要指标。背其计算公式为:半总资产利润率吧利润总量/资产叭平均总额10爱0%摆胺 矮此比率越高,表拌明资产利用的效绊益越好,整个企昂业碍获利能力奥越强,经营管理白水平越高。安d背资本金利润率和安权益利润率皑：把指爸投资者投入企业背资本的获利能力皑的指标。阿计算公式为:资皑本金利润率=利矮润总额/资本金啊总额100%胺霸 艾这一比率越高,芭说明企业资本金翱的利用效果越好办,反之,则说明氨资本金的利用效鞍果不佳。白（2）跋股份公司税后利跋润分

24、析白a艾爸每股利润颁：埃指普通股爸每股税后利润伴。疤公式癌：靶普通股每股利润爸=(税后利润-安优先股股利)/败流通股数叭办b鞍每股股利耙：捌是企业股利总额八与流通股数的比凹率。安扒 绊公式:每股利润颁=股利总额/流翱通股数靶C凹版市盈率熬：肮又称价格一盈余哀比率肮，敖是普通股每股市哎场价格与每股利瓣润的比率拜，案也是投资者对从叭某种股票获得1矮元利润所愿支付背的价格。该项比捌率越高,表明企拜业获利的潜力越叭大。反之,则表瓣明企业的前景并氨不乐观。瓣公式:市盈率=埃普通股每股市场袄价格/普通股每皑股利润埃（二）投资决策罢分析唉投资决策分析指肮标主要分为：净皑现值原则、其他坝投资评价方法两哀大类。

25、捌1、坝净现值疤（NPV）百原则（1）概念澳净现值原则又称皑“拔净现值最大化原拌则班” 蔼也称为扮“耙回报高于成本原绊则阿”鞍是现代估值方法板的理论基础扮。岸净现值越大，投奥资方案越好。把净现值的估计是跋项目内在价值的暗估计，投资决策靶时应选择净现值芭最大的项目。爸NPV = 佰邦 NCFt/ 鞍(1 +k )氨t （2）优缺点a优点：版扳百使用吧现金流量安。公司可以直接柏使用项目所获得背的现金流量，相傲比之下，利润包扒含了许多人为的伴因素。鞍败 按 肮澳艾净现值包括了项叭目的全部现金流矮量，其它资本预爸算方法往往会忽艾略某特定时期之翱后的现金流量。癌如回收期法。胺扮 把肮爸净现值对现金流吧量

26、进行了合理折罢现，有些方法在皑处理现金流量时皑往往忽略案货币时间价值拌。如回收期法稗等。b.缺点翱版 岸鞍邦确定贴现率比较拜困难；耙哀 邦哎疤不能用于独立方拌案之间的比较耙败半不能反映出方案扳本身的报酬率澳2、其他投资评罢价方法柏 颁（1）非贴现指暗标吧 百 a投资回收百期拔 碍 b氨平均报酬率般：矮ARR = 把年平均白NCF / I拌= 颁年平均会计利润叭 / 扒平均资本占用（2）贴现指标艾获利指数（岸PI罢）搬：斑是项目初始投资艾以后所有预期未鞍来现金流的现值盎和初始投资的比瓣值。巴PI = PV板 / I = 肮1 + NPV碍 / I阿内部收益率（版IRR拌）挨（3）敖重复投资法颁：

27、岸NPV（2）+拔 NPV（2）爸/(1+k)2暗 + NPV（挨2）/(1+k跋) 4蔼后者重复投资2跋次后的总净现值傲为扮：盎NPV（3）+唉 NPV（3）按/(1+k)3斑在对上述两个值肮进行比较后，选靶择总NPV较大埃者对应的项目投绊资。艾（4）昂约当年度成本法半：背当两个被评价的凹项目的寿命较长埃时，或者重复投白资假设明显不符伴合实际时，则可拔以用约当年度成叭本法进行比较，吧选择约当成本年昂度较低的项目。扮 胺约当年度成本耙：扮指将某项投资在颁整个寿命期间各岸年现金成本的现芭值之和折算成的矮等额年金。百 岸（三）融资决策爸及公司资本成本案的计算疤1、融资渠道俺：熬可分为企业的内按部渠

28、道和外部渠颁道。绊安（1）拔内部筹资渠道案：癌指从企业内部开案辟资金来源。败来源：企业自由阿资金、企业应付矮税利和利息、企暗业未使用或未分瓣配的疤专项基金背。这种方式保密凹性好，企业不必捌向外支付皑借款成本笆，因而风险很小埃。爸百（2）爱外部筹资渠道柏：罢指企业从外部所澳开辟的资金来源柏，八包括：盎专业银行信贷基坝金按、非金融机构资霸金、其他企业资跋金、民间资金和叭外资。败优点伴：败速度快、弹性大坝、资金量大版。挨在购并过程中一捌般是筹集资金的芭主要来源。敖缺点佰：坝保密性差，企业八需要负担高额成翱本，因爱而会瓣产生较高的风险癌，2、融资方式：扮（1）跋基金组织，就是瓣假股暗贷跋：即扮投资方以

29、入股的稗方式对项目进行爸投资但实际并不叭参与项目的管理般。到了一定的时矮间就从项目中撤傲股。扒（2）熬银行承兑。投资版方将一定的金额唉比如一亿打到项笆目方的公司帐户班上，然后当即要艾求银行开出一亿澳元的银行承兑出胺来。投资方将银熬行承兑拿熬 摆走。白颁 扳（3）斑直存款。癌即俺投资方到项目方安指定银行开一个拜账户，将指定金挨额存进自己的账爱户。然后跟银行斑签定一个协议。笆承诺该笔钱在规摆定的时间内不挪凹用。银行根据这半个金额给项目方扳小于等于同等金暗额的贷款。澳（4）跋大额质押存款哎（5）办银行信用证。癌（6）摆委托贷款。所谓按委托贷款就是投摆资方在银行为项霸目方设立一个专摆款账户，然后把熬钱

30、打到专款账户鞍里面，委托银行板放款给项目方坝（7）挨直通款。所谓直捌通款就是直接投罢资。罢（8）跋对冲资金。奥（9）摆贷款担保。般办（10）肮发行公司债券。霸公司债券是企业爱为筹措长期资金艾而向一般大众举艾借款项，承诺于绊指定到期日向债般权人无条件支付傲票面金额，并于艾固定期间按期依唉据约定利率支付碍利息。懊3、长期资本成捌本计算疤 班 长期资本成本唉分为：长期债权耙资本成本（包括拔长期借款和长期耙债权）、长期股袄权资本成本（包懊括普通股、优先奥股、留用利润）瓣 （1）长期懊债权资本成本鞍 佰a长期借款：皑 暗式中：K-蔼-长期借款资本爱成本；It-氨-长期借款年芭利息；阿T- 所霸得税率；L

31、-搬-长期借款筹翱资额(借款本金奥)；拔F1- 安长期借款筹资费俺用率。瓣 唉 b长期债权捌：碍 挨 隘 氨长期债权投资是把企业购买的各种挨一年期以上的债鞍券，包括其他企暗业的债券、金融稗债券和国债等。板分类拌：绊按照投资对象分跋：暗长期债券投资和皑其他长期债权投斑资两类。袄（2）熬长期股权资本成斑本把：挨指长期股权投资挨的价值通常按初跋始投资成本计量扳，除追加或收回艾投资外，一般不澳对长期股权投资百的账面价值进行半调整的一种会计袄处理方法。绊 俺成本法核算肮：邦在成本法下，长笆期股权投资应当叭按照初始投资成败本计量。追加或班收回投资应当调坝整长期股权投资搬的成本。被投资奥单位宣告分派的啊现金

32、股利或利润背，确认为当期投艾资收益。投资企爸业确认投资收益半，仅限于被投资斑单位接受投资后耙产生的累积净利拜润的分配额，所耙获得的利润或现搬金股利超过上述敖数额的部分作为癌初始投资成本的爸收回。安通常情况下，投矮资企业在取得投盎资当年自被投资芭单位分得的现金绊股利或利润应作矮为投资成本的收阿回；以后年度，按被投资单位累计跋分派的现金股利柏或利润超过投资拌以后至上年末止爸被投资单位累计罢实现净利润的，把投资企业按照持佰股比例计算应享跋有的部分应作为挨投资成本的收回凹。敖4、资本结构分柏析伴（1）百总论：蔼资本结构系指长板期负债与权益(阿普通股、特别股奥、保留盈余)的芭分配情况。笆（2）分类：主埃

33、要有岸资本的属性结构癌和资本的期限结翱构两种。柏败 背 a百资本的属性结构扳：指企业不同属蔼性资本的价值构扳成及其比例关系奥。靶扳 百b碍资本的期限结构扒：氨指不同期限资本扳的价值构成及其拔比例关系熬（3）分析：按相关分析案a暗股东权益比率蔼：翱是股东权益与资板产总额的比率。把哀 懊 疤公式：股东权益哀比率(股东权拜益总额资产总鞍额)100%俺跋 碍 袄该项指标反映所爸有者提供的资本昂在总资产中的比胺重，反映企业基把本八财务结构肮是否稳定。肮版 袄b百资产负债比率八：氨是负债总额除以坝资产总额的百分斑比，也就是负债啊总额与资产总额安的比例关系。坝公式：资产负债袄率(负债总额摆资产总额)艾100

34、%昂该指标数值较大懊，说明公司扩展坝经营的能力较强哎，股东权益的运伴用越充分，但笆债务碍太多，会影响债傲务的偿还能力。稗哀 氨C碍翱长期负债比率版：板是从总体上判断罢企业债务状况的吧一个指标，它是绊长期负债与资产把总额的比率。俺背 公罢式：捌长期负债比率癌(长期负债资爱产总额)10坝0%绊d艾股东权益与跋固定资产比率：芭是衡量拜公司财务疤结构稳定性的一碍个指标。敖皑股东权益与固定扒资产比率(股艾东权益总额固爱定资产总额)板100%阿般 罢 八股东权益与固定蔼资产比率反映购搬买固定资产所需翱要的资金有多大扮比例是来自于所斑有者资本办。癌（四）公司利润百分配管理板1、概念：爸利润分配主要指案企业的

35、净利润分芭配，是确定给投拜资者分红与企业办留用利润的比例哎。搬2、利润分配基瓣本原则拜（1）胺自主经营、自负岸盈亏原则叭（2）颁依法分配原则扮（3）笆兼顾职工利益原瓣则啊（4）安投资与收益对等啊原则搬（5）背分配与积累并重百原则胺3、利润分配的般一般程序般（注：本实习单矮位笆“拔河南矿业建设集澳团有限责任公司八”霸为非股份制企业摆）翱（1）耙弥补以前年度的袄亏损霸。叭（2）白提取法定盈余公胺积金疤：胺可供分配的利润扒大于零是计提法巴定盈余公积金的叭必要条件。翱法定盈余公积金柏计提数额班 =扳（本年净利润拜 阿-以前年度亏损鞍）昂八 10%蔼。摆 懊 袄即企业年初未分矮配利润为借方余案额时，法定

36、盈余皑公积金计提基数鞍为：本年净利润瓣年初未分配利艾润（借方）余额佰，若企业年初未按分配利润为贷方扒余额时，法定盈昂余公积金计提基埃数为本年净利润拔，未分配利润贷隘方余额在计算可伴供投资者分配的矮净利润时计入。唉 捌（3）叭向投资者分配利昂润岸：矮企业本年净利润盎扣除弥补以前年白度亏损、提取法搬定盈余公积金和奥公益金后的余额凹，加上年初未分盎配利润贷方余额鞍，即为企业本年碍可供投资者分配盎的利润矮 柏，以此为基数确碍定应向投资者分摆配的利润数额。芭4、背利润分配应注意昂的问题安（盎1鞍）凹 办股利来源于税后挨利润，但税后利唉润不能全部发放办股利；翱（埃2跋）啊 敖股份制企业在提安取法定盈余公积

37、邦金、公益金后，唉才能支付优先股袄股息；在提取任熬意盈余公积金后扮，才能支付普通扮股股利。癌（颁3办）邦 爱股份公司当年无罢利润或出现亏损皑，原则上不得分稗配股利。但为维暗护公司股票的信澳誉，经股东大会唉特别决议，可按罢股票面值较低比班率（不超过拜6%瓣）用盈余公积金班支付股利，支付搬股利后的留存的挨法定盈余公积金奥不得低于注册资哎本的邦25%白。八（五）营运资金澳的管理1、概述：拜营运资金管理是靶对企业流动资产案及流动负债的管版理。一个企业要叭维持正常的运转绊就必须要拥有适挨量的营运资金，碍因此，营运资金暗管理是企业财务案管理的重要组成懊部分。2、分类管理：傲 （1袄）现金管理：八现金管理就

38、是对拌现金的收、付、把存等各阿:环节绊进行的管理。案安单位收入的现金皑不准以个人储蓄澳存款方式存储鞍搬不能以“白条”办抵库扳柏不准设“账外账矮”和“小金库”唉靶库存现金的清查败 （2）信用背管理：笆是授信者对信用八交易进行科学管跋理以控制信用风八险的专门技术。班功能：征信管理扒（信用档案管理般）、授信管理、稗帐户控制管理、稗商帐追收肮管理、利用征信班数据库开拓市场版或推销信用坝支付工具疤。企业信用管理：罢a概述：懊企业信用管理包巴括对方信用管理懊和自身信用管理岸两部分。主要目哎的在于规避因赊哀销产生的风盎b艾企业在信用交易肮中所面临的风险敖因素胺罢 岸 伴 办澳客户拖欠的风险耙扒懊 隘 唉安客

39、户赖帐的风险背艾客户破产的风险斑C坝八企业信用管理的败主要内容收集客户资料评估和授信爱（3）A.存货疤管理：坝是将厂商的存货哎政策和翱价值链昂的存货政策进行癌作业化的综合过笆程澳。颁 B.安目标：隘伴为了保证生产或皑销售的经营需要吧。肮拜出自价格的考虑巴，叭是坝为了八尽力在各种成本绊与存货效益之间白做出权衡，达到皑两者的最佳结合傲。班 澳C蔼.懊提高企业存货管跋理水平的途径熬：板巴严格执行财务制阿度规定，使账、拌物、卡三相符。颁巴采用ABC控制蔼法，降低存货库安存量，加速资金把周转。按暗加强存货邦采购管理柏，合理运作采购蔼资金，控制癌采购成本耙。巴唉充分利用ERP扮等先进的摆管理模式稗，实现存

40、货资金岸信息化管理。阿 阿 凹 D.办存货管理半的艾意义癌：拌隘可以帮助百企业百仓库管理人员对懊库存商品进行详氨尽、全面的控制芭和管理；鞍俺帮助库存会计进敖行库存商品的核把算；翱笆提供的各种库存伴报表和癌库存分析蔼可以为企业的决绊策提供依据；翱罢实现降低库存、昂减少资金占用，蔼避免物品积压或挨短缺，保证斑企业经营颁活动顺利进行。摆五、问题、建议疤及看法伴（一）意见和建盎议邦河南矿业建设爱（挨集团八）矮有限责任公司扮虽说是一个下属邦的分公司，但是疤由于其拥有悠久癌的历史沉淀，以巴及总公司是隶属把河南省煤炭系统隘管辖的国有企业芭，因而不论是在办财务制度的设置伴、财务人员的分八配或是财务工作八的严谨性方面都拌出类拔萃，无可坝挑剔。诚然，金敖无足赤人无完人斑，