PPP项目全过程跟踪审计实施方案来领取吧

1、 6/6作者：一气贯长空PPP项目全过程跟踪审计实施方案1基本建设程序及管理制度执行情况(1)就是否按规定完成立项、可行性研究、初步设计、概算、规划、施工图设计、开工(许可)等文件的申报及批复(核准)工作;(2)就是否按照国家有关规定实行了项目法人责任制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度与合同管理制度;(3)就是否存在边勘察、边设计、边施工的“三边工程”。2内部管理制度(办法)的制定情况建设单位内部管理就是否到位;相关工作制度就是否健全,分工就是否明确;建设单位制定的内部管理办法(制度)就是否完整、规范,就是否具备可操作性,有无制度上的缺陷与关键失控点。审计重点:建设项目内控制度与

2、国家的相关规定就是否相适应,并根据项目特点进行了补充完善,有无存在矛盾、抵触等情况,就是否具备可操作性。3建设工作组织情况重点审核国家的相关规定及建设单位制定的内部管理办法(制度)就是否得到严格执行。审计应着重关注:(1)项目实施后的新规定就是否通过协议、通知、会议纪要等形式对被审计项目的合同管理予以补充完善;(2)注意相关制度的执行与被审计项目在时间上的逻辑关系,避免出现“新制度套老项目”的情况;(3)对工程质量、工期与造价的控制措施就是否有效;(4)就是否有效组织工程档案资料的收集、整理与保管工作。（二）项目从筹备到实施阶段审计内容及流程1PPP项目决策阶段审计要点(1)决策程序审计,审计

3、PPP项目决策方案就是否经过分析、选择、评价、实施、控制等过程,审查项目就是否以明股实债的变相融资为目的BT模式包装为PPP模式情况。(2)可行性报告审计,审计PPP项目的市场预测的准确性,主要就是审计拟建PPP项目的规模、产品方案就是否符合实际需要,市场预测、价格分析、产品竞争能力、分析就是否正确合理。(3)建设项目投资估算审计,审计PPP项目投资估算与资金的筹措,审计建设资金安排就是否合理、估算与概算内容就是否完整、指标选用就是否合理、资金有无正常的来源渠道、贷款有无偿还能力、投资回收期就是否正确等。(4)对于采用TOT模式的PPP项目,政府以存量资产出资入股组建项目公司的,审查政府或相关

4、部门就是否依法对资产价值进行评估,就是否合理确定价值,就是否存在公共资产贱卖或流失的情况。2PPP项目建设阶段审计要点(1)PPP项目设计阶段重点审计的内容有:一就是审计设计方案就是否符合国家有关规定,设计方案的规划指标就是否符合规划要求;二就是应择优施行限额设计,审计限额设计的投资限额就是否为投资估算中的建筑安装工程费用;三就是设计总概算就是否在投资估算范围内。(2)PPP项目招投标阶段的审计,主要审查其招标程序、评标办法就是否合理、符合有关规定。应审核投标人在投标过程中就是否运用了不平衡报价,不平衡报价会导致低价中标,高价结算。在招投标阶段的审计除了审计招投标行为就是否规范外,还应审计施工

5、合同,应重点审查合同所涉及的内容就是否合法,有无损害国家与社会公共利益。(3)对于PPP项目施工阶段的审计审查工程预付款、进度款的支付就是否符合国家法律法规的规定,跟踪审计过程中应当按照工程进度及时按照技术规范完成相关工程量统计与确认。审计工程变更后所涉及的工程量、综合单价、措施费用等价格调整就是否符合合同及法律的规定。审计采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况,就是否存在因脱节而造成的资产流失问题。隐蔽工程的跟踪审计,审计人员应深入施工现场,审核隐蔽工程数量,重点查证施工记录、实验资料、监理旁站记录等资料进斤相互印证,加大现场查瞧力度,判断就是否有偷工减料行为。3PPP项目验收阶段审计要点(1)先进行分部分项验收、再进行总体交付使用验收。审计人员在审查前务必通知各方负责人,然后深入现场,实地审验,涉及施工结果与图纸的一致性、相关手续就是否齐全等。(2)审查工程结算编制就是否依据施工发承包双方合同约定的结算方法审查,工程量计算规则、定额套项就是否准确。检查变更签证及补充文集的真实性、有效性、合规性。(3)审计部门可以提请项目建设单