财务管理培训课程

1、唉财务管理培训课白程TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 靶第一章鞍俺基本财务类制度哎 PAGEREF _Toc84590065 h 矮6 HYPERLINK l _Toc84590066 稗第一节霸扒会计基础工作规瓣范板 PAGEREF _Toc84590066 h 凹6 HYPERLINK l _Toc84590067 耙第二节隘板赠送礼金券的要艾求和账务处理摆 PAGEREF _Toc84590067 h 傲8 HYPERLINK l _Toc84590068 按第三节按败促销活动中赠送氨商品或礼金券代捌扣个人所得税的傲规定瓣 PAGEREF

2、_Toc84590068 h 熬9 HYPERLINK l _Toc84590069 坝第四节稗碍消费者补差操作扒规范霸 PAGEREF _Toc84590069 h 熬10 HYPERLINK l _Toc84590070 澳第五节肮柏正确填写票据和败结算凭证的基本肮规定扒 PAGEREF _Toc84590070 h 挨13 HYPERLINK l _Toc84590071 叭第六节肮班报表统计上报规隘定蔼 PAGEREF _Toc84590071 h 扒14 HYPERLINK l _Toc84590072 办第七节拜靶各分公司财务数氨据上传时间及帐叭套号编码的规定搬 PAGEREF _

3、Toc84590072 h 氨17 HYPERLINK l _Toc84590073 伴第二章靶岸资金管理类制度扮 PAGEREF _Toc84590073 h 扒18 HYPERLINK l _Toc84590074 翱第一节柏俺集团总部资金管办理规定背 PAGEREF _Toc84590074 h 案18 HYPERLINK l _Toc84590075 傲第二节伴佰分公司资金管理啊制度百 PAGEREF _Toc84590075 h 拜22 HYPERLINK l _Toc84590076 安第三节搬扮加强资金管理及隘规范内部结算的版规定碍 PAGEREF _Toc84590076 h

4、翱23 HYPERLINK l _Toc84590077 版第四节奥挨加强资金管理的暗若干规定拌 PAGEREF _Toc84590077 h 爸24 HYPERLINK l _Toc84590078 艾第五节艾搬调整信用额度使翱用的通知版 PAGEREF _Toc84590078 h 懊24 HYPERLINK l _Toc84590079 叭第六节昂傲银行帐户管理规般定百 PAGEREF _Toc84590079 h 氨24 HYPERLINK l _Toc84590080 扒第七节跋挨重申规范银行账班户管理的通知傲 PAGEREF _Toc84590080 h 按26 HYPERLINK

5、 l _Toc84590081 扮第八节澳搬规范银票数据录皑入拌 PAGEREF _Toc84590081 h 捌27 HYPERLINK l _Toc84590082 瓣第九节挨哀现金管理制度靶 PAGEREF _Toc84590082 h 拜28 HYPERLINK l _Toc84590083 暗第十节凹笆备用金及借款管办理规定挨 PAGEREF _Toc84590083 h 啊30 HYPERLINK l _Toc84590084 柏第十一节跋颁加强货款结算付扮款的控制点熬 PAGEREF _Toc84590084 h 吧35 HYPERLINK l _Toc84590085 坝第十二

6、节白疤门店销售款管理败规定疤 PAGEREF _Toc84590085 h 白38 HYPERLINK l _Toc84590086 巴第十三节拜昂防范银行卡风险坝的通知奥 PAGEREF _Toc84590086 h 袄39 HYPERLINK l _Toc84590087 叭第三章懊耙费用管理类制度斑 PAGEREF _Toc84590087 h 笆40 HYPERLINK l _Toc84590088 斑第一节爱唉总论疤 PAGEREF _Toc84590088 h 哎40 HYPERLINK l _Toc84590089 案第二节碍扮外出和外派人员绊报销、补贴标准熬规定敖 PAGERE

7、F _Toc84590089 h 扳49 HYPERLINK l _Toc84590090 袄第三节鞍扮外派人员各项费耙用补贴标准白 PAGEREF _Toc84590090 h 罢52 HYPERLINK l _Toc84590091 办第四节哀盎自备车管理规定白 PAGEREF _Toc84590091 h 岸53 HYPERLINK l _Toc84590092 翱第五节岸白关于移动通讯费胺报支的管理规定耙 PAGEREF _Toc84590092 h 爸55 HYPERLINK l _Toc84590093 般第六节版哀业务活动费列支坝标准巴 PAGEREF _Toc84590093

8、h 啊57 HYPERLINK l _Toc84590094 隘第七节翱百费用支出索取增扮值税专用发票的八规定吧 PAGEREF _Toc84590094 h 案58 HYPERLINK l _Toc84590095 矮第八节耙绊关于职务津贴报矮销流程及相关事俺项的规定佰 PAGEREF _Toc84590095 h 百60 HYPERLINK l _Toc84590096 靶第九节绊碍总部与上海分公佰司财务部日常费敖用收支、借款等翱业务的规定昂 PAGEREF _Toc84590096 h 爸61 HYPERLINK l _Toc84590097 盎第十节办邦关于各分公司连皑锁门店营业用电艾

9、话费报支额度的叭规定八 PAGEREF _Toc84590097 h 翱62 HYPERLINK l _Toc84590098 盎第四章颁斑审批类管理制度安 PAGEREF _Toc84590098 h 笆64 HYPERLINK l _Toc84590099 碍第一节案疤总部费用预批内叭容及报批流程罢 PAGEREF _Toc84590099 h 熬64 HYPERLINK l _Toc84590100 哎第二节昂叭分公司费用报批懊制度及流程氨 PAGEREF _Toc84590100 h 熬68 HYPERLINK l _Toc84590101 盎第三节胺隘出租车费报销的白规定柏 PAGE

10、REF _Toc84590101 h 矮73 HYPERLINK l _Toc84590102 巴第四节袄啊总部费用报销的蔼时间安排及相关柏规范版 PAGEREF _Toc84590102 h 百74 HYPERLINK l _Toc84590103 班第五节稗隘家电类采购资金伴审批流程百(傲上海地区败)鞍 PAGEREF _Toc84590103 h 案74 HYPERLINK l _Toc84590104 靶第六节啊澳家电类采购资金班审批流程（非上扮海地区）霸 PAGEREF _Toc84590104 h 肮80 HYPERLINK l _Toc84590105 胺第七节办哀大额专项打款申

11、隘请及跟踪评估规挨定半 PAGEREF _Toc84590105 h 翱84 HYPERLINK l _Toc84590106 邦第八节唉版安装类采购资金按审批流程艾 PAGEREF _Toc84590106 h 岸86 HYPERLINK l _Toc84590107 邦第五章癌罢存货管理类制度暗 PAGEREF _Toc84590107 h 耙89 HYPERLINK l _Toc84590108 跋第一节摆班商品监控管理制把度（财务篇）办 PAGEREF _Toc84590108 h 背89 HYPERLINK l _Toc84590109 埃第二节袄昂赠品管理制度胺 PAGEREF _

12、Toc84590109 h 艾92 HYPERLINK l _Toc84590110 肮第三节胺百库存商品盘点制扮度捌 PAGEREF _Toc84590110 h 胺96 HYPERLINK l _Toc84590111 伴第四节凹扒库存商品盘点差氨异管理制度办 PAGEREF _Toc84590111 h 爱101 HYPERLINK l _Toc84590112 斑第五节蔼埃XX上海分公司捌退货规范暗 PAGEREF _Toc84590112 h 扒106 HYPERLINK l _Toc84590113 澳第六节搬斑购货发票遗失的背退货操作流程挨 PAGEREF _Toc8459011

13、3 h 爱109 HYPERLINK l _Toc84590114 挨第七节芭安库存商品成本调跋价操作规范邦 PAGEREF _Toc84590114 h 哎111 HYPERLINK l _Toc84590115 拜第八节板俺商品报废审批流版程耙 PAGEREF _Toc84590115 h 班116 HYPERLINK l _Toc84590116 哀第六章肮柏财产类制度凹 PAGEREF _Toc84590116 h 背118 HYPERLINK l _Toc84590117 蔼第一节埃霸财产财务管理制叭度扮 PAGEREF _Toc84590117 h 柏119 HYPERLINK l

14、 _Toc84590118 碍第二节叭埃财产采购管理及疤财务核算流程按 PAGEREF _Toc84590118 h 八127 HYPERLINK l _Toc84590119 懊第七章罢叭往来管理类制度埃 PAGEREF _Toc84590119 h 凹132 HYPERLINK l _Toc84590120 爱第一节叭半往来对帐管理制摆度案 PAGEREF _Toc84590120 h 罢132 HYPERLINK l _Toc84590121 百第二节袄按往来对帐操作流埃程的补充规定百 PAGEREF _Toc84590121 h 爸142 HYPERLINK l _Toc8459012

15、2 肮第三节拌案各分公司与分公绊司之间、分公司板与独立门店之间皑往来的操作要求拜 PAGEREF _Toc84590122 h 埃144 HYPERLINK l _Toc84590123 拌第四节绊挨团购预收款的操板作规定阿 PAGEREF _Toc84590123 h 斑145 HYPERLINK l _Toc84590124 敖第五节鞍八供应商结大帐流捌程的通知肮 PAGEREF _Toc84590124 h 阿149 HYPERLINK l _Toc84590125 鞍第六节矮跋与供应商核对往傲来帐项应注意的爸事项疤 PAGEREF _Toc84590125 h 癌150 HYPERLI

16、NK l _Toc84590126 艾第七节板背呆帐坏帐审批流半程搬 PAGEREF _Toc84590126 h 百150 HYPERLINK l _Toc84590127 佰第八节翱胺规范停止合作或袄退场供应商质保暗金收取的通知吧 PAGEREF _Toc84590127 h 八154 HYPERLINK l _Toc84590128 白第八章奥霸返利费用结算类霸制度凹 PAGEREF _Toc84590128 h 靶155 HYPERLINK l _Toc84590129 俺第一节熬碍返利类制度靶 PAGEREF _Toc84590129 h 绊155 HYPERLINK l _Toc8

17、4590130 扒第二节把埃应收费用类制度哎 PAGEREF _Toc84590130 h 叭173 HYPERLINK l _Toc84590131 叭第三节隘皑关于返利费用管扳理相关要求的通胺知白 PAGEREF _Toc84590131 h 哀186 HYPERLINK l _Toc84590132 败第四节翱懊关于加强广告费扮挂帐、回收管理背的通知阿 PAGEREF _Toc84590132 h 般187 HYPERLINK l _Toc84590133 埃第五节拌败阶段性返利、装拜修费净收入、广芭告费收入管理的碍补充规定隘 PAGEREF _Toc84590133 h 拌187 HY

18、PERLINK l _Toc84590134 柏第六节懊巴关于分公司之间靶购销、调拨返利碍相关规定的通知扮 PAGEREF _Toc84590134 h 邦188 HYPERLINK l _Toc84590135 柏第七节隘埃关于调整月度经伴营毛利报表上报蔼时间的通知搬 PAGEREF _Toc84590135 h 叭189 HYPERLINK l _Toc84590136 搬第八节颁傲进货增值税发票坝监控管理制度疤 PAGEREF _Toc84590136 h 啊189 HYPERLINK l _Toc84590137 捌第九节袄氨连锁管理中心工八程部展台费开票斑事项的有关规定奥 PAGER

19、EF _Toc84590137 h 耙190 HYPERLINK l _Toc84590138 颁第九章暗跋预算分析类制度凹 PAGEREF _Toc84590138 h 哎191 HYPERLINK l _Toc84590139 叭第一节爸翱管理报表项目责百任归属挨 PAGEREF _Toc84590139 h 拔191 HYPERLINK l _Toc84590140 稗第二节隘笆各门店电费及时矮报支事宜哎 PAGEREF _Toc84590140 h 耙192 HYPERLINK l _Toc84590141 搬第三节靶爱管理报表准确性鞍、预算编制准确拔率的奖惩敖 PAGEREF _To

20、c84590141 h 吧193 HYPERLINK l _Toc84590142 疤第十章袄皑工商税务类制度拌 PAGEREF _Toc84590142 h 凹193 HYPERLINK l _Toc84590143 霸第一节绊碍工商税务证照申翱请办理的规范耙 PAGEREF _Toc84590143 h 皑193 HYPERLINK l _Toc84590144 矮第二节澳唉进货增值税发票颁监控管理制度安 PAGEREF _Toc84590144 h 艾198 HYPERLINK l _Toc84590145 斑第三节斑艾正确计算个人所版得税的要求耙 PAGEREF _Toc8459014

21、5 h 背199 HYPERLINK l _Toc84590146 扳第四节颁阿增值税发票进项啊税额抵扣问题的按通知癌 PAGEREF _Toc84590146 h 爸201 HYPERLINK l _Toc84590147 半第五节伴稗退货（或折让）佰证明的办理要求版 PAGEREF _Toc84590147 h 岸203 HYPERLINK l _Toc84590148 捌第六节蔼挨公司基本资料的胺归档要求（财务碍中心所需）霸 PAGEREF _Toc84590148 h 扒204 HYPERLINK l _Toc84590149 澳第十一章瓣办财务部门及财务熬人员管理制度扒 PAGERE

22、F _Toc84590149 h 哀204 HYPERLINK l _Toc84590150 罢第一节摆疤财务人员激励制氨度澳 PAGEREF _Toc84590150 h 拌204 HYPERLINK l _Toc84590151 案第二节案奥财务处罚制度癌 PAGEREF _Toc84590151 h 巴210 HYPERLINK l _Toc84590152 稗第三节白昂门店财务检查制笆度靶 PAGEREF _Toc84590152 h 哀213 HYPERLINK l _Toc84590153 扒第四节绊蔼财务管理中心绩瓣效考核细则澳 PAGEREF _Toc84590153 h 傲2

23、18 HYPERLINK l _Toc84590154 柏第五节肮埃财务内控制度考扳核实施细则盎 PAGEREF _Toc84590154 h 般226 HYPERLINK l _Toc84590155 办第六节拔哀财务内控管理制案度处罚操作程序佰 PAGEREF _Toc84590155 h 隘227 HYPERLINK l _Toc84590156 扳第七节敖癌财务部门主管级阿人员任命调动的盎批准权唉 PAGEREF _Toc84590156 h 熬231 HYPERLINK l _Toc84590157 澳第八节鞍颁部门例会制度敖 PAGEREF _Toc84590157 h 唉231

24、HYPERLINK l _Toc84590158 吧第九节办百实施会计巡查制袄度的通知艾 PAGEREF _Toc84590158 h 跋232 HYPERLINK l _Toc84590159 敖第十二章绊半档案管理类制度昂 PAGEREF _Toc84590159 h 背232 HYPERLINK l _Toc84590160 俺第一节傲按财务档案管理总坝则拌 PAGEREF _Toc84590160 h 氨232 HYPERLINK l _Toc84590161 拔第二节埃啊合同管理制度啊 PAGEREF _Toc84590161 h 疤235 HYPERLINK l _Toc84590

25、162 盎第三节袄澳结算票据管理耙 PAGEREF _Toc84590162 h 半236 HYPERLINK l _Toc84590163 矮第四节邦矮合同专用章交接扮的通知胺 PAGEREF _Toc84590163 h 拔237 HYPERLINK l _Toc84590164 稗第五节斑捌财务软件安装授肮权及财务系统授爱权规定懊 PAGEREF _Toc84590164 h 翱238 HYPERLINK l _Toc84590165 蔼第六节柏傲财务印章管理制阿度按 PAGEREF _Toc84590165 h 哀239 HYPERLINK l _Toc84590166 般第七节奥癌发

26、票的管理制度芭 PAGEREF _Toc84590166 h 癌240 HYPERLINK l _Toc84590167 鞍第八节阿傲收据使用及收费鞍管理制度般 PAGEREF _Toc84590167 h 班248 HYPERLINK l _Toc84590168 爱自装空调安装卡巴操作制度岸 PAGEREF _Toc84590168 h 拜249 HYPERLINK l _Toc84590169 翱第十三章般挨其他相关制度埃 PAGEREF _Toc84590169 h 傲255 HYPERLINK l _Toc84590170 败第一节皑唉管理费收取的规氨定笆 PAGEREF _Toc8

27、4590170 h 哀255 HYPERLINK l _Toc84590171 八第二节疤稗费用上交的相关伴规定安 PAGEREF _Toc84590171 h 拜256 HYPERLINK l _Toc84590172 颁第三节芭板门店经理离任审胺计规范昂 PAGEREF _Toc84590172 h 伴257基本财务类制度昂会计基础工作规挨范安为了加强会计基氨础工作，建立规八范的会计工作秩绊序，提高会计工奥作水平，根据绊会计法的有关半规定,制定本规矮范。绊各分公司领导对氨本公司的会计基罢础工作负有领导把责任。耙各分公司财务经挨理要加强对会计哀基础工作的管理盎和指导，通过引挨导、交流、监督暗

28、检查等措施，促跋进本公司加强会挨计基础工作，不昂断提高会计工作拔水平。艾各分公司根据会暗计业务需要设置吧会计机构，岗位背分工要形成一定爱的内部牵制制度办， 根据会计案业务需要配备持胺有会计证的会计半人员，未取得会颁计证的人员不得罢从事会计工作，芭会计人员应当具耙备必要的专业知胺识和专业技能。癌主管、财务经理斑人员应当具备下疤列基本条件八 疤（一）坚持原则疤，廉洁奉公。巴 按（二）具有会计把专业技术资格。吧（三）主管、财岸务经理的财务工办作时间不少于三笆年。熟悉国家财奥经法律、法规、把 白 规胺章和方针、政策靶，掌握商业连锁办财务管理的有关跋知识。肮 绊（四）有较强的盎管理能力、沟通罢协调能力八

29、各分公司应当根斑据实际会计业务半需要设置会计工捌作岗位，会计工埃作岗位可以一人扮一 唉 岗、一人多岗哎或者一岗多人。邦但出纳人员不得埃兼管稽核、会计百档案保管和收入肮、费 瓣 用、应收岸款项的凭证填制白工作。 唉各分公司会计人埃员的工作岗位应啊当有计划地进行叭轮换。笆各分公司财务经白理应当合理安排跋会计人员的培训霸，保证会计人员暗每年有一定的时柏间用于学习和参版加培训。斑会计人员应当保扳守本公司的商业安秘密。除法律规扒定和本公司领导佰人同意外，不能俺私自向外界提供埃或者泄露公司的霸会计信息。扮会计人员工作调靶动或离职，必须八将本人所经管的笆会计工作全部移肮交给接替人员。靶没有办清交接手胺续的，

30、不得调动颁或离职。稗会计人员办理交奥接手续，必须编佰制移交清册，列扒明应当移交的各艾项内容，整理应霸该移交的各项资翱料，对未了事项八写出书面材料。翱第十一条 鞍接替人员应当认耙真接管移交工作凹，并继续办理移把交的未了事项。懊接替人员应当继靶续使用移交的会哀计帐目，不得自岸行另立新帐，以耙保持会计记录的吧连续性。柏一般会计人员交扮接由主管人员负暗责监交，财务主瓣管交接由分管经艾理负责监交，财霸务副经理交接有搬财务经理负责监傲交，财务经理交昂接由财务管理中搬心派人会同监交半。颁出纳人员交接必俺须根据会计帐簿芭有关记录进行点把交，库存现金、伴有价证券必须同埃会计帐簿记录保疤持一致，不一致瓣时移交人员

31、必须暗限期清查。银行百存款帐户余额要班与银行对帐单核岸对一致，不一致笆时移交人员必须叭限期清查。扒交接完毕后，交般接双方和监交人绊员要在移交清册氨上签名。移交清唉册上注明：公司罢名称，交接日期艾，交接双方和监盎交人员的职务、爸姓名，移交清册暗页数以及需要说罢明的问题和意见奥等。移交清册应鞍当填制一式三份佰，交接双方各执办一份百各分公司应当按斑照会计法和搬国家统一会计制佰度的规定建立会蔼计帐册,对发生班的各项经济业务版进行会计核算,碍及时提供合法、班真实、准确、完凹整的会计信息。芭会计年度自公历碍1月1日起至1唉2月31日止，傲会计核算以人民凹币为记帐单位。办各分公司不得伪伴造、变造会计凭板证和

32、会计帐簿，巴不得设置帐外帐皑、不得向公司总敖部报送虚假会计昂报表。翱各分公司的会计爱凭证、会计帐簿阿、会计报表和其坝他会计资料应当靶建立档案，设专叭人妥善保管。跋各分公司在会计芭核算时必须取得癌或填制原始凭证白，要加强对原始哎凭证的审核，确皑 保原始凭证的胺真实、正确，要吧根据审核无误的佰原始凭证填制记把帐凭证。颁记帐凭证可以分肮为收款凭证、付百款凭证、转帐凭袄证。对于每月不伴超过100张凭氨证的独立法人单佰位可以使用通用奥记帐凭证。蔼结帐和更正错误百的记帐凭证可以盎不附原始凭证外爸，其他记帐凭证隘必须附有原始凭把证。斑记帐凭证可以根按据每张原始凭证巴或若干张同类原肮始凭证汇总填制翱，但不得将

33、不同拔内容和类别的原邦始凭证汇总填制傲在一张凭证上。昂现金、银行存款哎科目在填制记帐氨凭证时必须根据哎每一张现金、银氨行存款原始单据敖填制收款、付款办凭证。霸记帐凭证的摘要扳应用简明扼要，罢正确运用会计科拜目，记帐凭证同板所附原始凭证的敖内容相符、金额芭一致。并注明附阿件张数。岸各分公司应设专柏人加强对记帐凭背证的审核，以保傲证会计核算的质稗量，做到真实可胺靠、内容完整。斑记帐凭证当月发疤生错误应当重新背填制。跋已结帐如发现记盎帐凭证错误，应跋先用负数填写一芭张与原内容相同半的记帐凭证，在芭摘要栏内注明昂“百注销某月某日某跋号凭证笆”暗。同时再重新填叭制一张正确的记盎帐凭证，百“颁注明订正某月

34、某稗日某号凭证坝”凹。如果科目没有扮错误，只是金额班错误，可以将正案确的金额与错误捌数字之间的差额癌，另编一张调整版的记帐凭证。调翱增用正数，调减阿用负数。氨记帐凭证应当连隘同所附的原始凭搬证，按照编号顺挨序，折叠整齐，瓣按月装订成册，霸并加具封面，注办明单位名称、年翱度、月份和起讫芭日期、凭证种类胺、起讫号码，由吧装订人在装订线扳封签处盖章。胺次年3月底前必氨须将前年的会计岸帐薄打印，帐薄斑包括总帐、明细挨帐、现金、银行埃日记帐。打印的奥帐薄必须连继编邦号，经审核无误疤后装订成册，并碍由财务经理签字八或盖章。岸打印的记帐凭证搬的内容、金额应暗同明细帐的记录阿一致。扮各分公司应当按稗照规定每月

35、定期案结帐，结帐前必瓣须将本月发生的唉各项经济业务全搬部填制好记帐凭熬证，审核记帐。案各分公司对外财斑务报表应按会计鞍制度规定的格式搬和要求编制，内按部使用的财务报版表按财务管理中把心的规定，各类胺财务报表按规定芭日期上报。笆各分公司上报的扒各类报表必须做拜到数字真实、计疤算准确、内容完哎整、说明清楚。昂财务经理对上报唉的各类报表负责白。把各分公司财务应昂依据法律、法规八和制度对全公司八的各项经济活动奥进行会计监督。扮各分公司应当对扮会计凭证进行审绊核、监督。对实蔼物、款项进行监岸督。严格执行财白产清查制度。对巴手续不齐全的财氨务收支，应当退暗回，要求更正补俺充。安对违反法律、法稗规、会计制度

36、的八财务收支不予以敖制止和纠正的，岸又不向财务管理白中心提出书面意坝见的，应当承担懊责任。靶本规范从二伴捌三年十一月一日跋起实施。拜具体核算规定详瓣见会计核算细办则把赠送礼金券的要百求和账务处理税法要求疤以赠送100元昂礼金券为例盎开高发票价，交爸纳增值税及附加瓣税（100矮白1.17爸凹0.17哎）般拔1.1155按1败6.21叭元邦代顾客缴纳偶然蔼所得个人所得税叭 100板傲（120%）扮 隘斑20%25元傲赠送礼金券和缴斑纳个人所得税列罢入绊“班营业外支出岸”案科目，不得税后耙列支，计缴所得柏税125般半33%41肮.25坝元氨合计：赠送10般0元礼金券后，唉公司还需缴纳税隘金82矮.翱

37、46元公司利润要求挨按每1000元稗赠送100元礼班金券计算，所列拔支成本为182班.罢46皑皑100018板.啊25%板按公司目前平均拔费用率6%计算氨，商品保本毛利癌率必须达到25颁 %以上方可赠凹送。操作规定哎代厂方赠送的礼奥金券，而且礼金艾券为厂方提供和佰相关费用由厂方案承担，不属此要懊求范围内。版凡需赠送礼金券暗的商品毛利率必碍须达到25%以版上，否则不得赠傲送。胺赠送礼金券活动阿必须经相关部门凹领导及财务部审柏核通过后方可举挨行，未经审核通傲过不得发布广告伴、张贴宣传。俺财务部对赠送的笆礼金券必须提取搬相应的个人所得矮税，并将礼金券埃额和个人所得税岸计入安“疤营业外支出蔼”癌科目。

38、般凡营销部需赠送跋礼金券的，必须巴列出赠送计划，癌注明商品毛利率芭。芭财务部返利结算办员审核毛利率填斑写的真实性，财柏务部副经理（核盎算）提出操作要扮求和账务处理规柏定，通知门店按笆规定执行。瓣赠送礼金券活动氨审批流程罢业务员填写礼伴金券赠送计划审傲批表；摆营销部经理签字袄确认；啊返利结算员审核盎；芭财务部副经理（皑核算）签字，并扳拟定赠送礼金券般操作通知书；氨分公司经理审批肮；啊业务员通知市场柏部门进行广告策埃划；奥低于规定毛利率爱的，一般不允许笆赠送，经总裁特靶批的除外。考核制度凹各分公司所有财扮务人员必须按此哀要求进行操作和案帐务处理，违规柏操作者一律除名挨。罢未经审核赠送礼碍金券的，所

39、赠礼叭金券和相关税费肮由责任人全额赔啊偿，罚款100搬元。佰因虚报毛利率，岸使赠送礼金券的澳商品毛利率低于扮25%的（经特斑批的除外），差奥额部分由业务员捌全额赔偿，罚款癌200元。财务颁部返利结算员负案审核责任罚款3盎00元。扒促销活动中赠送氨商品或礼金券代翱扣个人所得税的叭规定白摘自永2004耙财（通）字第0颁109号跋为了保证公司的耙利益，按税法要百求规范促销活动版中的涉税行为，斑现对促销活动中胺赠送商品或礼金懊券代扣个人所得隘税作如下规定。一、税法要求斑中华人民共和瓣国个人所得税法昂规定，有奖销八售活动中取得的背奖金或赠品应按笆偶然所得，交纳翱个人所得税，税吧率为20% 。二、操作规定

40、巴在促销活动中，俺无论赠送商品跋(巴包括供应商提供傲的赠品，如佰ERP芭系统中不反映的敖赠品傲)伴还是赠送礼金券扮或是送现金扒都必须代扣个人艾所得税奥（注：若用礼金八券抵减货款后，熬发票低开低收的摆，则无需代扣个昂人所得税），按把所赠商品价格或熬所送金额的办20 %板计算代扣个人所爸得税额。所赠金白额在班300绊元以下的稗，绊个人所得税由公胺司承担摆；所赠金额在隘300八元以上的跋，爱个人所得税由消伴费者承担邦。扳市场管理部门扮在制作促销活动扳的广告宣传资料败和制定促销活动皑细则时，应将所搬送金额和代扣个背人所得税金额说柏明清楚，让消费啊者明白所获赠品碍或奖金须交纳个挨人所得税的具体白金额。俺

41、业务部门疤在促销活动通挨知书中吧写明所送金额伴，以便门店在进昂行促销活动时按暗规范操作。另外霸，在策划促销活皑动时，对赠品价埃格定位要适当，叭如果价格定得偏懊高，一是增加增奥值税金额，提高氨了促销活动的成啊本，缩小了所销伴商品的利润空间把；二是加大了个巴人所得税的计税笆基数。哀财务部背门罢在促销活动通翱知书“财务流昂程”栏中应注明摆：该次促销活动翱中阿应昂由消费者承担的芭个人所得税金额盎，并由门店岸财务案向消费者开具代懊扣个人所得税收皑据。霸门店唉在举行促销活动班时，应按赠品金爱额或礼金券金额敖的20%代扣个傲人所得税，并开搬具XX专用收据般。收据联交给消班费者，记账联交扮财务部。叭本规定从下

42、文之半日起执行。翱消费者补差操作佰规范哎第一项 江浙沪肮地区消费者补差哀操作规范安摘自永翱200斑3财（规）字第跋 0023 号鞍胺一定义及产生胺原因定义： 瓣根据公司管理需版要和厂方通知对艾库存商品的售价安进行调整，从而爸发生售价的降低蔼；或市场上同类奥商品的售价低于爱我公司的售价。罢我公司承诺自消懊费者购买我公司坝商品15日内，隘如有上述情况X百X将凭DM广告挨单和在XX购买隘商品的发票将此白笔差额补给消费芭者。产生原因：隘产生这种价格差暗异的原因主要是傲厂方价格调整引案起的售价变动、坝公司内部清理滞拔销商品等原因而办引起的价格变动翱、竞争对手由于把某种原因而降低俺售价而引起的价坝格差异。

43、鞍二规范消费者唉操作流程的目的目的：矮正确确认企业的爱应收款项及时向百供应商收回，避敖免企业资产的流疤失；及时统计企吧业负担的补差额罢以加强对补差的柏管控。扮三消费者补差皑的性质办1供应商承担办：此笔补差由供巴应商原因产生，般或供应已承诺承吧担，属应收款项阿，为企业资产。背2公司承担：败此笔补差由我公板司原因产生，或百无法向供应商收哎回的，应冲减收般入直接进入当期坝损益。四操作流程（一）门店爸1消费者凭X半X或市场同类商昂品的DM广告单敖以及在XX购买矮商品的发票到X奥X商场要求补差稗，填写XX统一盎印发的销售让利白单（将顾客带来阿的补差依据粘贴蔼在后：购置商品版发票复印件及D靶M或报纸广告）

44、凹，由该商品所在八柜柜长签字确认斑后门店经理审核百，交收银台由收奥银员开具与原发板票一致的红字发蔼票后，根据降价靶后的金额开立新败的发票，在新开捌发票的客户联后芭加盖的消费者补敖差专用章中录入澳原发票日期、原伴销售单ID、原案发票金额、已补佰差金额等，其中疤原发票日期为第癌一张发票日期，吧差价补贴时限以扮第一张发票日期爸为准。罢消费者补差专用般章样式：邦消费者补差专用绊章艾原发票日期：办原销售单ID：绊原发票金额：爱补差金额：盎补差日期以第一伴张发票日期为准颁！氨2收银员将作哀废的原发票与新啊开立的红字发票耙存根联装订在一邦起，门店财务主吧管每天根据销售敖让利单登记差价鞍补贴明细表，门哀店经理

45、签字确认熬，同时将销售让艾利单附在差价补拔贴明细表后按月绊归档。每月27班日前将上月26袄日至本月25日把的差价补贴明细靶表报财务部返利颁结算员。差价补贴明细表澳补差日期翱品类靶品牌邦型号把原发票日期半原发票金额皑现发票金额傲补差金额巴合计翱财务主管： 阿门店经理：唉 霸 板（二）分公司返皑利部扳1分公司返利阿相应人员在每月澳27日跟催各门拜店上交差价补贴哀明细表，并汇总八成一张品类差价矮补贴门店汇总表啊，汇总表中明细肮项不变只是依品叭类汇总28日前吧给营销部门确认袄。巴品类伴品牌败型号柏原发票日期颁补差日期绊原发票金额扮现发票金额皑补差金额邦是否可收回凹供应商名称埃 熬 佰 袄品类差价补贴门

46、皑店汇总表吧 澳 暗 邦 扒 瓣可收回金额：佰品类经理确佰认：败2收到营销部吧门确认的品类差芭价补贴门店汇总霸表后将各品类可拜收回金额对应各埃品牌填入各品类摆小组销售、毛利按完成情况表中的敖差价补贴栏中。跋3返利部相应蔼人员在30日前疤将品类差价补贴俺可收回情况表交艾分公司总经理和暗财务管理中心收芭入监控专员，收胺入监控专员将各背分公司汇总。（三）营销部门岸1分公司营销捌部门各品类相关爸人员在28日前拌将品类差价补贴班门店汇总表确认办后交分公司返利唉部。傲2分公司营销熬部各品类负责人碍应在每月终了前霸，收回上月确认胺可收回之差价补挨贴款。五考核制度巴差价补贴的确认班各门店财务人员背必须仔细核对

47、保挨证原始数据的准班确性，各分公司扮返利人员及时进坝行数据整理以反班馈给营销部门及哎时收回差价补贴暗款。稗门店差价补贴手拌续不全或错漏的芭，每发生一笔，袄对收银人员或财凹务主管理予以处肮罚。熬返利部门未按时翱催收差价补贴明叭细表的予以处罚跋。澳营销部门未按时柏将品类差价补贴扒门店汇总表确认鞍后交财务部，逾翱期予以处罚。摆营销部门不及时败催收差价补贴款暗，逾期予以处罚拔。叭在规定时间内未澳收回差价补贴款傲的，返利结算员埃应对营销人员进拔行催收，返利人熬员未对营销人员凹发出书面催收书班的，逾期予以处熬罚。 六执行时间唉本操作流程从2佰003年4月2凹6日开始执行。袄第二项 粤闽地暗区消费者补差操靶

48、作规范白鉴于福州分公司岸消费者补差政策熬的不同，为加强阿对补差的监控，岸现特制定下述操巴作规范，望福州扒分公司遵照执行操作规范及职责柜长检验啊补差是否符合权稗益保障条款，及艾原始发票拔确认顾客出示的哎DM或报纸广告阿是否符合。鞍填写销售让利癌单并确认案柜长或指定柜组坝人员带领顾客前艾往服务台领取皑销售让利单并昂让顾客填写相关叭信息，必须注明奥发票号，在发票搬背面加盖绊“办补差章败”懊，填全岸“胺补差章疤”肮相关信息。半由柜长、门店经斑理确认签字翱将顾客带来的补按差依据（购置商案品发票复印件及扮DM或报纸广告安）粘附在销售哀让利单后霸通知顾客前往分爸公司财务部领取芭差价。财务出纳搬根据门店审核手

49、昂续齐全的销售稗让利单给付顾鞍客补差金额，在埃顾客原始发票背案面和让利单上都凹加盖般“绊现金付讫疤”敖章拔。澳每日按门店登记跋差价补贴明细笆表，每日报营霸销部。俺每月汇总补差让柏利金额并在当月矮27日前将上月啊26日本月2跋5日的差价补半贴明细表报财版务部返利管理员跋。搬每日根据销售拌让利单进行制肮证，计入阿“肮其他应收款/应版收消费补差款扒”蔼科目。邦每月核对霸“澳其他应收款/应暗收消费补差款靶”翱科目和差价补皑贴明细表是否败一致。蔼财务返利管理人斑员汇总确认白根据差价补贴懊明细表，填写蔼成一张品类差价捌品类汇总表，每笆月28日前交给澳营销部门确认。吧收到品类科确认霸过的差价补贴后般记入供应

50、商应收案款中。凹返利人员在本月颁30日前，将品昂类应收差价补贴罢情况表交给分公澳司总经理和财务霸管理中心收入监皑控专员，同时将吧各分公司汇总。营销操人员操作吧根据出纳每日报版的差价补贴明版细表，及时联阿系供应商，提出背解决方案和收款芭计划。拜相应品类负责人隘员本月28日前爸确认当月品类差版价表并交与财务斑返利管理人员，办消费者补差要求安在次月内全额或矮加倍收回，补差隘回收要求在发票邦折扣折让中体现艾，以账扣方式或疤银行结算方式收哎回。啊每月终了前，收鞍取上月已确认可挨收回的差价补贴背款。罚则罢对违反规定进行案补差的责任人视翱情节轻重处50霸以上元罚款，直爱至开除。皑财务出纳未及时斑准确登记笆差

51、价补贴明细案表的，返利管靶理员未及时准确半汇总应收消费半者差价汇总表半的，处50元罚澳款。唉营销部未按时收办回补差的，对责坝任人处补差金额拔20%的罚款。附表差价补贴明细表门店名称：袄序号碍补差日期坝补差让利单号艾品类伴品名规格罢原发票 日期捌原发票 金额奥补差 金额靶备注凹合计疤制单： 扮 案正确填写票据和笆结算凭证的基本罢规定肮 斑银行、单背位和个人填写的懊各种票据和结算伴凭证是办理支付八结算和现金收付按的重要依据，直挨接关系到支付结鞍算的准确、及时癌和安全。票据和袄结算凭证是银行安、单位和个人凭扒以记载账务的会安计凭证，是记载般经济业务和明确背经济责任的一种暗书面证明。因此案，填写票据和

52、结颁算凭证，必须做巴到标准化、规范捌化，要要素齐全拜、数字正确、字拜迹清晰、不错漏案、不潦草，防止疤涂改。 熬中文大写金额数芭字应用正楷或行爱书填写，如壹、爸贰、叁、肆、伍敖、陆、柒、捌、佰玖、拾、佰、仟皑、万、亿、元、矮角、分、零、整吧（正）等字样。白不得用一、二（霸两）、三、四、碍五、六、七、八瓣、九、十、念、班毛、另（或0）八填写，不得自造癌简化字。邦中文大写金额数傲字到元为止岸的，在元之凹后，应写整稗（或正）字罢，在角之后摆可以不写整碍（或正）字凹。大写金额数字按有分的，班分后面不暗得啊写整（或佰正）字。 拔中文大写金额数阿字前应标明人奥民币字样，大埃写金额数字应紧扒接人民币字翱样填写

53、，不得留哀有空白。大写金盎额数字前未印案人民币字样的把，应加填人民矮币三字。在票瓣据和结算凭证大拜写金额栏内不得瓣预印固定的仟罢、佰、拾、万、邦仟、案佰蔼、拾、元、角、熬分字样。 翱阿拉伯小写金额败数字中有0八时，中文大写应鞍按照汉语语言规隘律、金额数字构伴成和防止涂改的斑要求进行书写。版举例如下： 摆阿拉伯数字中间艾有O时，中皑文大写金额要写奥零字。如￥案1，4095熬0，应写成人民暗币壹仟肆佰零玖唉元伍角。 叭阿拉伯数字中间坝连续有几个0板时，中文大写搬金额中间可以只把写一个零字笆。如￥6，00吧714，应写白成人民币陆仟零唉柒元壹角肆分。把 佰阿拉伯金额数字办万位或元位是板0，或者数字罢

54、中间连续有几个半0，万位、按元位也是0版，但千位、角位肮不是0时，败中文大写金额中罢可以只写一个零白字，也可以不写疤零字。如￥伴1，6803澳2，应写成人民癌币壹仟陆佰捌拾瓣元零叁角贰分，芭或者写成人民币鞍壹仟陆佰捌拾元八叁角贰分；又如柏￥107，00昂053，应写敖成人民币壹拾万坝柒仟元零伍角叁按分，或者写成人拜民币壹拾万零柒暗仟元伍角叁分。拌 办阿拉伯金额数字疤角位是0，百而分位不是0邦时，中文大写阿金把额搬元后面应写耙零字。如￥扒16，409.耙02，应写成人白民币壹万陆仟肆八佰零玖元零贰分挨；又如￥325邦04，应写成岸人民币叁佰贰拾挨伍元零肆分。吧 癌阿拉伯小写金额艾数字前面，均应伴

55、填写入民币符号邦￥（或草写靶：）。阿拉伯小按写金额数字要认办真填写，不得连白写分辨不清。暗 板票据的出票日期伴必须使用中文大奥写。为防止变造扳票据的出禀日期傲，在填写月、日袄时，月为壹、贰傲和壹拾的，日为氨壹至玖和壹拾、岸贰拾和叁抬的，霸应在其前加零班；日为抬壹至耙拾玖的，应在其爸前加壹。如翱1月15日，应皑写成零壹月壹拾昂伍日。再如10罢月20日，应写把成零壹拾月零贰盎拾日。 啊票据出票日期使隘用小写填写的，袄银行不予受理。邦大写日期未按要白求规范填写的，爱银行可予受理，盎但由此造成损失佰的，由出票入自挨行承担。伴报表统计上报规扒定半摘自永般200凹3财（规）字第哎0012号爱 为加强袄门店

56、销售款的财半务监控力度，统懊一销售上报口径笆，保证销售额数爱据的准确一致性办，现对销售款的唉上报作如下规定氨：胺第一项 销售日哎报表管理规定挨收银在银行结帐哎时点收取的所有隘现金都必须解缴奥银行，包括当日疤销售现金、上日胺结帐时点后隔夜颁款、收取的预收败款现金。预收款。凹预收款专指因客邦户需要预付部分澳或全部货款，但背不开具发票产生熬的收款，原则上皑不鼓励预收款。扮对于预收款，收矮银必须进行相关爸登记，记录预收氨款时间和实现销白售时间。唉对于部分预收的澳一律不得开具发扮票；对于全额预疤收的，除系统原俺因外必须开具发袄票。凡预收款的癌必须明确发票开爱具时间且最晚在盎7天内，不可待癌定，否则不得采

57、奥用预收款方式。翱目前系统原因主按要为：使用ER板P系统的，销售盎非集中配送但无隘库存的商品；外芭省使用手工发票熬和前台电脑开票伴的均可实现即时跋开票。瓣预收款的解款要巴求：鉴于预收情氨况较少，故要求皑每一笔预收款均翱单独填写熬“熬银行解款单芭”岸，解款单上注明岸收银柜台名称、暗预售单号码，根俺据预收解款总额般填写扳“邦缴款凭证耙”氨；解款后，台帐拔核对缴款凭证总佰额与相应预收款案解款单总额，解啊款单暂由台帐保佰管。奥预收款商品发票版开出后，收银在百当日销售的缴款邦凭证上注明预收扮款的预售单号；耙台帐根据预售单把号进行抽取原解跋款单，保证当日艾随当日缴款凭证唉、记帐联、解款安单等一同交财务昂。

58、则当日销售的艾缴款凭证总额癌记帐联总额当拔日现金支票解款凹让利其他（扳如：总部调现）挨原预收款（当背日销售中以预收把款冲抵部分，注罢明预售单号）斑根据永财通字【碍2003】第0颁007号加强埃门店销售款管理坝的紧急通知（暨扮：门店销售款管哎理规定），门颁店必须严格执行鞍，禁止发生应收疤款。傲附表： 注：岸若为门店销售日翱报表，则八“败门店爸”盎一栏改为班“叭日期按”绊_稗_分公司销售日敖报表肮星期：巴 年疤月案日伴单位：元哀行次白项目板门店艾俺把绊案合计埃天气暗1蔼上日余额隘现金哎2版 其他 隘3吧 预收款(-)吧 隘4搬 合计 俺5白本日实际开票数昂 空调科 矮6吧 冰洗科 叭7唉 小白科

59、氨8斑彩电科办9澳 视听科 艾10案 小黑科 罢11邦 手机科 啊12胺 IT数码科 捌13暗 合计 伴14隘 占分公司比重阿 耙15耙本日解款安现金解入案16奥 票据解入 胺17捌 POS机 跋18芭 合计 斑19佰本日销售其它组熬成哎实际抵用礼金券俺20拜让利巴21敖工资奖金霸22爱总部调现傲23爱 预收款调正 盎24跋蔼25搬26吧 合计 哀27版本日余额扮现金埃28暗 其他 暗29挨 预收款(-)斑 哎30白 合计 伴实际销售与安预算分析斑 6月份销售计唉划 摆单位:万元 鞍叭霸拜巴把 时间进度 佰俺摆蔼靶把 累计销售额 败 阿单位:万元 胺挨癌捌伴跋 累计销售占预鞍算比例 白填表说明

60、：奥1）八填表说明啊本表由分公司每半日汇总后统一上癌报财务管理中心爱2）白本日实际开票数熬指门店当日营业拔时间内（从开始艾营业到营业结束霸）发生的销售总哀额邦3）凹本日解款中的现扮金解入和票据解暗入指当日解缴银凹行的所有金额，半包括隔夜款、当般日预收款霸4）隘POS机指门店吧当日营业时间内霸（从开始营业到伴营业结束）发生爱的总额埃5）叭本日预收款调正矮：预收货款解缴靶额填负数；原预碍收款实现销售（佰开票），根据原班预收金额填正数霸；正负相抵后填稗入唉6）邦本日余额中：现哀金是当日未解的碍现金数，其它是巴指票据未解数；靶预收款(-)指耙当日银行缴款时霸点后的预收金额癌，以负数填列埃7）澳让利指开