CIA考试《经营管理技术》练习题及答案

1、声明：本资料由 大家论坛国际注册内部审计师考试专区 收集整理，转载请注明出自 更多国际注册内部审计师考试信息，考试真题，模拟题下载： 大家论坛，全免费公益性考试论坛，等待您的光临！ 12/12大家网TopSTopS大家网 11/12更多精品在大家！大家学习网更多精品在大家！大家学习网声明：本资料由大家论坛国际注册内部审计师考试专区收集整理，转载请注明出自更多国际注册内部审计师考试信息，考试真题，模拟题下载大家论坛，全免费公益性考试论坛，期待您的光临！1.雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。A.评估阶段。B.构建阶段。C.项目推行阶段。D.业绩监控阶段。2.协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行

2、。A.评估阶段。B.构建阶段。C.业绩监控阶段。D.项目推行阶段。3.利用下列资料回答问题：某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统设计时审计

3、人员最不可能提出下列哪项建议?A.同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存;B.灾难的恢复计划必须建立;C.数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据;D.必须禁止间接接触电子数据。4.某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则

4、应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效?A.进行数据测试确认不一致事项的属性;接着调查这些已确认属性的事项;B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件;选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票;C.采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件;D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。5.以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的审计：A.综合测试应用程序B.并行程序C.测试

5、数据D.内设审计例行程序6.在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素A.材料需求部门决定购买细节;B.反对空白订单采购某些特定类型的物品;C.购买决策可能从本公司职员相关的供应商处采购;D.在授权的供应商之间未实现采购轮换;7.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加（cost-pulls）政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给

6、管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗?A.没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。B.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。C.违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D.违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。8.某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：A.向贷款人函证有关贷款余额;B.检查贷款文件是否经

7、过信用部门的恰当授权;C.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件;D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。9.确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任：A.内部审计人员;B.审计委员会;C.业务监督人员;D.首席审计执行官。10.某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。根据有关数据，排在最前面的业务程序是：A.选择销售交易，追踪出货单据到销货成 ，来确定是否所有的出货都已记录B.安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货C.编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调

8、查D.安排年终销售截止测试11.为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：A.确认经常性应收账款B.追踪应收账款分类账的过账C.分析回收率和信用史D.比较接受信用和拒绝信用12.一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施?A.普通员工。B.高层管理人员。C.普通股股东。D.外部咨询专家。13.以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查?A.在装运商品之前批准客户赊账B.对事先已编号的文件的顺序进行检查C.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额14.人

9、们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分：A.内部审计部门对机构记录的接触。B.内部审计活动的范围。C.首席审计执行官的任期。D.内部审计部门对机构人员的接触。15.某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源?A.用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。B.包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。C.该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。D.房地产经纪人

10、提供的批号清单。16.首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：A.财务审计与采购部门有关;B.经营审计与采购职能有关;C.合规性审计与采购职能有关;D.全面审计业务与制造业经营有关。17.在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该：A.继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。B.修改审计方案，然后继续开展审计工作。C.与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。D.确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是

11、否也需要得到修改。18.某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外?A.错误的账目余额B.余额最高的客户账目C.已就其账目进行投诉的客户D.投诉频率最高的账目类型19.对于经常进行新产品开发的企业,同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是最优的.最适合该类企业的组织结构是:A.专家官僚结构B.机械结构C.矩阵结构D.核心官僚结构20.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是：A.标准B.目标C.目的

12、D.评价/奖励方法21.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大：A.由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动;B.低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生;C.由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀;D.管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。22.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?A.失去对热线的直接控制;B.增加热线运行费用;C.增加培训要求;D.削弱雇员对投诉的匿名感觉;23.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一

13、定数量的此类事件。B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。24.以下哪项不是风险转移的例子A.多样化。B.套期保值。C.自保险。D.损害免责协议。25.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A.声明这项审计。B.观察有关的程序。C.定义审计目标。D.对审计报告进行规划。26.工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手

14、段?A.改变组织文化B.运用沟通C.引进外人D.重新建构组织27.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：A.计划在原材料耗尽时的实际存货。B.雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。C.从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。D.与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。28.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：A.预付款资金的合并;B.采购职能的合并;C.法律职能的合并;D.营销职能的合并。29.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?A.消除职责分工的需要;

15、B.将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;C.展示更高级别的错误;D.以上都不对。30.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：A.持续的教育机会和业绩评价;B.咨询建议和既定的事业通道;C.既定的培训计划和章程;D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。31.对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员;为雇员输入直接储蓄信息;批准并输入所有工薪变化;为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论：主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种

16、情况下，审计师应该：A.继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标;B.审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄;C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查;D.测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。32.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A.组织层面。B.活动层面。C.流程层面。D.部门层面。33.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。A.风险评估。B.控制环境。C.控制活动。D.监控。34.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家?、审计公司对包括

17、医疗福利在内的退休福利负债的估算;、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较;、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A.只有是对的;B.只有和是对的;C.只有和是对的;D.、和是对的。35.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素?A.获取外部审计师的审计纪录;B.应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本;C.确认即将成为被审计对象的公司内部部门;D.获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。36.根据萨班斯-奥克斯利法案第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。A.完整的控制。B.分立的控制。C.软性控制

18、。D.硬性控制。37.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：A.制定业绩标准;B.适当地可得到的数据文件;C.内部审计活动章程的批准;D.独立的内部审计活动的建立。38.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：A.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围;B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题;C.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪

19、行动，确定该部门是否已经采取及时措施;D.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。39.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容?A.中期结束时应付账款的恰当应计处理;B.收入确认和存货计价的时间安排;C.鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理;D.会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。40.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐

20、述了其中的原因?A.国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;B.如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;C.管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;D.外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。41.某公司生产和销售100000个单位变动成本是20的部件，其中，1200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45销售，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加：a$14400b$20400

21、c$21600d$3960042.在局域网上检测反应时间减慢的最好办法是：a平行测试b整合测试工具c性能监视d程序代码对比软件43.保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？a安装程序访问日志系统b监视程序库介质的物理访问c限制物理的和逻辑的访问d拒绝来自远程终端的访问44.在作业成本系统下，向产品分配材料处理成本的合理基础是以下哪项？A.每年的生产批量。B.每件完工产品的部件数量。C.生产一个产品所需的时间。D.每个完工产品分担的生产费用。45.在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率（ROI），这是因为：A.剩余收入是长期评价指标，而ROI仅代表单个期间的结果。B.剩余收入强调收入的绝对金

22、额，而ROI更强调报酬率。C.用于计算剩余收入的利率比计算ROI的目标折现率更易求得。D.剩余收入使用平均投资，而ROI使用年末投资。46.资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？A.德尔菲技术B.指数平滑法C.回归分析D.线性规划47.以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？a产品担保政策b供应商价格政策c存货短缺费用d年度销售预测48.下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？a保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。b保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。c在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。d对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

23、49.下面哪种控制可以预防组织的订货量超过其需要？a在向采购部门提交订货申请之前，由使用部门的一位监督人员审查所有的采购申请。b当系统表明存货水平较低时，由采购部门自动重新订货。c政策要求，在接收新的到货之前审查采购订单。d政策要求，在存储新的到货之前，收货报告和装货记录要保持一致。50.信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施（referentialintegritycontrols），从而能够更快捷地为用户提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险：A.未经授权用户进行数据录入B.向不存在的雇员支付薪资C.违反规定提高某雇员薪资D.授权用户

24、的重复数据录入51.在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑：a信用可能被用于不适当的账户b信用率的更新可能是不及时的c财务或管理报告可能是不精确的d可能同未授权的供应商发生交易52.一个大的组织中，如果没有一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那么最大的风险是：a提高了实施应用审计的难度b应用系统缺乏充分的文档记录c增加了使用非法程序代码的可能性d用户与系统交互操作过程中长期存在错误53.某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开发应包括以下哪项内容？a系统文档可以推迟到最后的模块完成。b取消开发组的项目管理职责。c系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到全部完成。d运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。54.在计算机环境中，以下哪些访问配置比较合适？修改生产数据 修改生产程序用户是否有权？ 应用程序员是否有权？ 用户是否有权？ 应用程序员是否有权？a 是 否 否 是b 是 否 否 否c 否 是 是 否d 否 是 是 是55.关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果：A.造成噪声污染B.中断处理器功能C.能够被他人观测和