ERP沙盘财务预算管理论文

1、ERP沙盘财务预算管理论文一、引言ER创盘模拟是将实物沙盘和ERPf理理念相结合，通过构建仿 真企业环境，模拟真实企业的生产经营活动，集成企业的所有资源（涉 及厂房、设备、物料，还包括人力资源、资金、信息等，甚至还包括 企业上下游的供应商和客户），通过计划、决策、控制与经营业绩评 估等手段对这些资源进行全方位和系统化的管理，以实现资源的优化配置，使企业流畅运转，从而达到商业上的成功。在实际操作中，ERP 沙盘模拟实训的背景设定为六个基础状况完全相同的生产型企业。参加实训的学员分成6组，各代表不同的虚拟公司，每组45人，分别 担任公司的总经理（CEO）财务总监（CFO）市场总监（CMO）、生产总

2、 监（COO）采购总监（CPO）每组成员都须履行好自己的岗位职责，做 到团队合作，才能最终经营好这家虚拟公司，从而取得胜利。沙盘模 拟中，受训成员需要具备一定的企业管理知识、 财务管理知识才能有 效地运作模拟企业，才能对生产、营销、物流、财务做出有效决策。 而在这一模拟经营过程中，最让受训成员感到困难的就是财务决策， 基于此，本文对ERP#盘模拟实训中的财务预算进行研究， 发现受训 成员容易犯的问题，并从财务预算管理的角度解决问题。二、ER哼训中受训者易出现的问题初次接触ERP沙盘模拟的学员在了解了受训规则以及熟悉软件 操作之后，面临的最大问题就是如何进行有效决策了， 其中包括生产 决策、营销

3、决策、采购决策、财务决策等。在这些经营决策中，受训学员易出现以下问题:（一）经营活动短期化，缺乏战略目标。学员往往在遇到财务状况 出现窘境，即没钱可用、资金断流的时候才开始思考解决办法，而没 有整体的规划和预算，这样往往造成了前期资金不能充分利用或资金 浪费，后期资金断流不够用等问题。缺乏战略目标指导的财务预算， 就不能保证资尽其用。（二）各个经营职能单独决策，缺乏系统性。在实训中，市场总监 需要带领销售团队，开拓市场，完成销售目标 ；生产总监需要带领团 队进行产品研发、组织生产；采购总监主要是购买原材料，确保生产 能持续顺利开展；财务总监需要做好预算，进行现金流的控制。实际 操作中，学员往往

4、单独决策，市场总监只单从市场的角度分析，只考 虑市场需求最旺，而不考虑自身的产能；而生产总监只考虑扩大生产， 而不考虑财务成本；采购总监也只是一味下单订原材料，而不考虑会 不会原材料过剩或能不能花最少的钱来保证生产。 各个环节的决策没 有合理统一，使得财务成本居高不下。实际上，财务预算应当得到其 他职位的帮助，应该是在每年年初其他职位提交相应的计划之后进行 准确的财务预算。反过来，财务预算能够有效地评价其他各职位所做 的计划是否可行，如果计划的执行导致现金流的缺口， 那么就需要更 改整个计划。因此，各环节的决策应该是个系统，不能只考虑自身。（三）只重视资金运用管理，缺乏资金成本管理。如前所述，

5、在整 个实训中，学员往往走到一个流程时需要用钱了，就进行开支，等现 金花得差不多了，就开始贷款，贷款权益不够了就开始紧急筹资。在开始经营时没有对整个年度及季度的资金成本进行预估这样使得包括借款利息和贴现费用的财务费用大大增加， 从而直接导致企业所 有者权益的减少。三、ER哼训中财务预算的必要性财务状况是企业的命脉，在实训中这一点也是充分体现的。 所有 者权益为负的企业将被迫宣布破产，现金断流的企业则直接退出比赛， 所以在沙盘对抗赛中，财务总监的首要任务就是实现对所有者权益的 控制，保证现金流的正常运转。财务预算是整个沙盘模拟过程中很重 要的工作，具最大的好处就在于使企业在运营中现金流的收支处于

6、掌 控之中。广告费的投入、生产线的投产、新产品的开发、原材料的购 买等一切都离不开现金，因此，对于现金问题应该一开始就做一个精 细全面的预算，否则，企业会面临资金链断裂、成本加大、其他经营 环节受牵连，甚至破产的险境。财务预算的必要性具体体现在以下几 方面：（一）财务预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力。 在实训过程中，如果财务总监能在每年年初做出相应的预算，则能提前预测资金短缺的时点，进而在现金流出现缺口之前安排筹资， 从而 避免在长短期借款到期时，因无法偿还而要通过贴现、“拆东墙补西墙”或在高利率条件下举借新的债务等其他方式渡过难 关;财务预算也可以避免企业以后因融资困难而导致

7、企业其他经营环 节受到牵连。（二）财务预算的编制有利于企业及时调整运营计划，便于强化内部控制。在每年年初的工作会议上，团队成员在CEO的带领下都要 做出本年的年度经营计算，一旦全年计划制订之后，财务主管就要对 这个计划的现金流是否可行做出预算。如果发现某个经营时点将会出 现现金短缺，那么这个计划就是不可行的，即需要调整工作计划。只 有当全年的计划在执行的每一步中都不会出现资金断流时，这个计划 才堪称是可行的。（三）财务预算的编制能达到加强团队协作的目的。由于财务预算 的编制是以销售预算、采购预算、生产预算、研发预算等各项经营预 算为基础的，所以在每年年初的时候，财务总监应当从其他团队成员 那里

8、获得相应的预测数据。通过团队成员之间的沟通交流，可以避免 因责任不清而造成的职责上的相互推诿事情的发生， 从而达到加强团 队协作的目的。由此可见，财务预算是沙盘模拟中最重要的工具。四、实训中如何做好财务预算（一）明确财务预算包括哪些收支项目。财务预算的要点在于对公 司运营现金流量和存量的控制，而要对此进行有效控制，就应该首先 熟悉公司与现金流入、现金流出相关的项目。沙盘实训中涉及的公司 收入较为简单，仅包含两个方面的收入，即销售商品收入和固定资产 变卖的收入。支出涉及的相关项目则比较多，可以大致分为以下几类。 广告费支出：该项支出由公司的年度营销策略决定。 广告费的支出是 年初一次性支付，在很

9、大程度上受制于公司的财务能力和营利能力。 投资支出：该项支出又具体包括两方面的内容： 固定资产投资和无形 资产投资。固定资产的投资包括生产线投资和厂房投资。 一般情况下,固定资产投资的特点表现为两头高中间低的趋势， 这主要是因为在运 营初期，公司扩大产能的愿望强烈，而公司的所有者权益也相对较高， 具备相当的融资能力；中期，所有者权益大幅度降低，财务吃紧，无 法继续投资；经营后期，权益升高，现金充裕，因而继续加大投资规 模。无形资产投资主要包括产品研发、市场开拓、ISO认证。这些支出的大小主要取决于市场方面的策略， 本身无法收回，只能靠销售收 入补偿。无形资产投资开支额总体呈现递减趋势， 即初始

10、几年支出额 较大，越往后越小，最后两年一般不支出。一般常规开支：管理费用 开支，生产线维护支出等。这些支出与公司短期策略无关，为必须支 付的费用，从整体上看，是呈逐年增加的态势。其他支出：偿还长、 短期贷款，利息，贴息，厂房租金，加工费，原材料采购费等。（二）归类预算，系统化编制。财务总监在了解了上述现金收入与 支出项目后，需要进一步对这些项目进行归类预算。 财务预算是一个 系统，由几个部分组成：反映现金收支活动的是现金预算；反映销售收入状况的是销售预算；反映各种成本、费用支出的是生产费用预算， 也被称作直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算和期间费用预 算;反映资本支出活动的是资本预算；而

11、把这些预算统一计算的是综合 财务预算。综合财务预算工作的实施，是一个复杂完整的过程。财务 预算管理是对计划的数字化反映，是落实企业发展战略的有效手段。 在做综合财务预算之前，财务总监应从其他职务人员那里得到的资料 有：销售部门的广告计划和市场开拓计划、ISO认证计划、产品研发 计划以及销售收入的预算；采购部门每季度的采购计划；生产部门的生 产计划、生产线报废和购置转产计划等。只有在得到这些数据之后， 才能做出准确的现金流预测，使企业各期的预算前后衔接起来， 避免 预算工作的盲目性。可见即便是模拟实训，部门之间的共享数据也是 非常有必要的。（三）坚持以销定产的原则，灵活预算。在 ER哼训中，需要

12、遵循 以销定产原则。财务预算编制基本上是建立在经济预测 主要是销售预算基础上的，对预算来说，销 售预算是整个编制的起点，销售预算确立了，就可以按照企业的销售 进度和额度来计算企业在下一个年度应该铺开多大的摊子，购进多少 的原料，产出频率多快，需要向银行借款多少来扩大生产。这些都是 根据销售额的估算来确定未来一段时间的生产的。因此，做好市场预测分析不仅是销售总监的重要职责，同时也是财务总监需要密切关注 的问题。在遵循以销定产原则的同时，也需要遵循灵活性的原则。虽 然销售预算额度是一个确定的数值，然而在根据确定数据制定预算时 必须灵活地留下足够变动的空间。 在执行预算期间，为了更加方便地 管理，在涉及支出、收入资金的时候应留下足够的准备金。五、总结ER创盘模拟实训为受训者营造一个虚拟企业的操作过程，让受训者在操作中明白：企业为了求得生存、盈利和发