建筑金属围护产品项目管理手册（参考）

1、泓域/建筑金属围护产品项目管理手册建筑金属围护产品项目管理手册目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110596183 一、 产业环境分析 PAGEREF _Toc110596183 h 3 HYPERLINK l _Toc110596184 二、 行业壁垒 PAGEREF _Toc110596184 h 3 HYPERLINK l _Toc110596185 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc110596185 h 5 HYPERLINK l _Toc110596186 四、 公司概况 PAGEREF _Toc110596186 h 6 HYPERLI

2、NK l _Toc110596187 公司合并资产负债表主要数据 PAGEREF _Toc110596187 h 6 HYPERLINK l _Toc110596188 公司合并利润表主要数据 PAGEREF _Toc110596188 h 7 HYPERLINK l _Toc110596189 五、 控制干系人参与 PAGEREF _Toc110596189 h 7 HYPERLINK l _Toc110596190 六、 规划干系人管理 PAGEREF _Toc110596190 h 7 HYPERLINK l _Toc110596191 七、 人力资源的基本概念 PAGEREF _Toc

3、110596191 h 10 HYPERLINK l _Toc110596192 八、 规划人力资源管理 PAGEREF _Toc110596192 h 13 HYPERLINK l _Toc110596193 九、 控制沟通 PAGEREF _Toc110596193 h 14 HYPERLINK l _Toc110596194 十、 规划沟通管理 PAGEREF _Toc110596194 h 15 HYPERLINK l _Toc110596195 十一、 投资方案分析 PAGEREF _Toc110596195 h 15 HYPERLINK l _Toc110596196 建设投资估算

4、表 PAGEREF _Toc110596196 h 17 HYPERLINK l _Toc110596197 建设期利息估算表 PAGEREF _Toc110596197 h 18 HYPERLINK l _Toc110596198 流动资金估算表 PAGEREF _Toc110596198 h 20 HYPERLINK l _Toc110596199 总投资及构成一览表 PAGEREF _Toc110596199 h 21 HYPERLINK l _Toc110596200 项目投资计划与资金筹措一览表 PAGEREF _Toc110596200 h 22 HYPERLINK l _Toc1

5、10596201 十二、 项目经济效益评价 PAGEREF _Toc110596201 h 23 HYPERLINK l _Toc110596202 营业收入、税金及附加和增值税估算表 PAGEREF _Toc110596202 h 24 HYPERLINK l _Toc110596203 综合总成本费用估算表 PAGEREF _Toc110596203 h 25 HYPERLINK l _Toc110596204 利润及利润分配表 PAGEREF _Toc110596204 h 27 HYPERLINK l _Toc110596205 项目投资现金流量表 PAGEREF _Toc110596

6、205 h 29 HYPERLINK l _Toc110596206 借款还本付息计划表 PAGEREF _Toc110596206 h 31产业环境分析综合判断，我省正处于重要战略机遇期、区域发展黄金期、创新活力迸发期和转型升级关键期，只要我们适应新变化、把握新机遇、引领新常态，坚持变中求新、变中求进、变中突破，必能开拓发展新境界。行业壁垒1、知名度和经验壁垒金属围护系统作为建筑的外衣，必须满足防水、抗风、抗雪、防渗漏等基本功能，业主对工程质量要求较高。一些投资金额和建筑规模较大的单体工程项目在选择金属围护系统承包商时，对承包商的规模、知名度、工程项目经验有较高的要求，通常会选择规模较大、品

7、牌知名度较高、工程项目承揽经验丰富、行业内技术领先的金属围护系统企业，规模、知名度和经验相对较弱的企业很难承揽到大型建筑项目，也较难开拓更为广阔的市场。此外，规模较大的金属围护系统企业在原材料采购议价能力、采购渠道、采购周期、工程设计精确度、产品生产加工能力、施工人员技能水平、工程项目管理经验及售后服务等方面都有较大的优势，这些优势成为中高端和大型建筑项目的客户在选择金属围护系统承包商时的主要依据。2、人才壁垒金属围护系统企业在新产品研发、新工艺工法的研究及设计软件的开发等方面都需要具备金属围护系统相关知识的专业人才。现代建筑造型的多样化也对金属围护系统企业的设计能力、施工人员的技术水平提出了

8、更高的要求。金属围护系统作为建筑装饰领域的一个细分行业，专业人才需要通过大量的工程项目经验和长期的培养才能积累较强的设计能力和施工技能。因此，对于本行业新进入者存在一定的人才壁垒。3、技术壁垒金属围护系统的技术难点主要体现在四个方面：产品研发、工程设计、加工工艺和施工方式。通常只有集研发、设计、施工、后期维护为一体化的综合服务企业才能对金属围护系统各层面的技术有较为全面的掌握。并且，随着国内领先的综合服务企业不断引进专业过硬的人才、吸收国际前沿的技术，在缩短自身技术水平与国际知名企业之间差距的同时，也带动了整个行业技术水平的提升。同时，这些企业在长期的经营过程中根据市场需求不断对自身的技术进行

9、改进，已经形成了特有的工程设计、工艺工法，并具备较为完善的技术创新管理体系。因此，对于本行业新进入者存在一定的技术壁垒。4、资金壁垒随着金属围护系统行业的不断发展，行业内企业数量的逐渐增加，许多企业加大在新产品研发、工艺工法创新、人才培养、软件开发、先进设备引进等方面的资金投入，以掌握行业前沿的技术。此外，金属围护系统企业在市场开拓、项目投标、项目承揽阶段均需要大量的现金投入，这要求其具备较为雄厚的资本实力、现金流管理能力及资金筹措能力。本行业对于新进入者存在较高的资金壁垒。必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售

10、形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞

11、争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xx投资管理公司2、法定代表人：侯xx3、注册资本：810万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2010-9-107、营业期限：2010-9-10至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额5066.144052.913799.61负债总额2068.131654.501551.10股东权益合计2998.012398.412248.51公司合并利润

12、表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入18298.5614638.8513723.92营业利润2824.022259.222118.01利润总额2675.102140.082006.32净利润2006.321564.931444.55归属于母公司所有者的净利润2006.321564.931444.55控制干系人参与控制干系人参与是全面监督项目干系人之间的关系，根据实际情况调整管理策略和实施计划，持续不断地提升干系人参与的效率和效果。这一活动和管理干系人参与联系紧密。对于持支持立场的干系人，需要维持并不断提升这种关系。但对于持负面立场的干系人，不断改进干系人参与的方式和方法，

13、将其转化为正向或者降低其负面作用都是非常有益的。规划干系人管理规划干系人管理是基于对干系人需要、利益及对项目成功的潜在影响的分析，制定合适的管理策略，以有效地调动干系人参与整个项目生命周期的过程。其结果就是规划一份为与项目干系人的互动提供可操作的计划，以支持项目的最终利益诉求。规划干系人管理工作过程：分析项目的目标、活动和结果将如何影响干系人。分析干系人对项目的目标、活动和结果带来的影响可能会有什么样的反应或者期望。分析什么样的管理策略会利于有效调动干系人参与项目，或者引导干系人对项目产生正面影响。将这种管理策略具体化到可操作管理活动，形成干系人管理计划。干系人管理计划通常应包括以下内容：关键

14、干系人所需要的参与程度和当前参与程度；干系人变更的范围和影响；干系人之间的相互关系；项目现阶段干系人的沟通需求；需要分发给干系人的信息；分发相关信息的理由，以及可能对干系人参与所产生的影响；向干系人分发所需信息的安排：干系人管理计划优化和更新的过程。持领导及支持立场的干系人大多是项目直接参与者，他们需要时刻关注项目的进展情况，特别是当发现项目偏离预期目标时，或对项目需求发生变化时，都需要和项目组沟通。项目组和项目干系人之间必须有某种约定的固定渠道，以便于双方通过沟通共同应对项目进行中的各种情况，这包括：项目中间出现了重大问题，威胁到项目目标的实现，而这一问题又可能无法在项目内部解决，需要提交到

15、项目干系人层面进行分析和协商，提出相应的解决措施和办法。由于项目实施活动的原因，使得预先约定的项目目标无法达成，从而导致项目变更。最常见的是进度拖延，费用超支。这些变更必须得到干系人的认可和批准。项目干系人由于某种原因需要对预定的项目目标提出新的要求，导致项目变更。项目组需要对变更的可行性及影响进行评估，提出新的项目计划供干系人最终决策。项目中对干系人的管理大多是多方参与的正式沟通活动，所以是通过定期举行各个干系人参加的项目状态评审会，进行项目状态通报以及对项目重大目标进行决策来实施的。而对一些重大的突发事件，在进行应对处理的时候，也会邀请相关的干系人参与决策，这是项目问题解决会议。在一些项目

16、中，相关干系人也会要求对关键性的技术问题进行评审。干系人管理的内容虽然大多数都是以定期的信息沟通形式展开，但其所包含的实质内涵要比仅仅改善沟通广泛得多。其核心目标是在项目团队和干系人之间建立并维护良好的、有利于项目目标的关系环境。随着项目的进展，干系人及其参与项目的程度可能发生变化，因此规划干系人管理也是一个反复定期开展的过程。大多数情况下，干系人管理计划具有某种敏感性内容，所以项目经理应该注意对干系人管理计划内容可能带来的负面影响采取恰当的预防措施。例如，需要限定相关指定人员可以接触到干系人管理计划的目标和内容。人力资源的基本概念（一）人事管理与人力资源现代的人力资源管理来源于传统的人事管理

17、。人事部门的产生则起源于产业革命后所形成的工厂系统，其目的在于为工厂主提供劳动力。由于工厂系统本身的性质以及科学管理思想和方法的推广和应用，工厂中每一个职位的工作范围和性质都是确定的，其工作所产生的价值也是相当明确的。这个时候人事部门最主要的工作目标就是在确定的工作目标和价值的基础上降低实施劳动的人力成本。传统人事管理活动的特点是：以事为中心，要求人去适应事。将人力较多地视为成本。可以看出，传统的人事管理是基于泰勒的科学管理思想的。随着社会的发展，经济特征的逐步转型，人在企业当中的作用不仅仅局限在提供重复的“劳力”上。在很多的新兴产业中，人的贡献越来越多的是在一些创造性工作中。这个时候，已经很

18、难简单地预测出其劳动的价值，而且越来越多的企业在很大程度上高度地依赖这种“创造”出的价值。这个时候的人力已经不是“成本”了，而是“利润”的来源。与其去关注如何降低成本，还不如激发“人力资源”来创造出更大的利润价值。人力资源理论就是将“人力”看作企业的资本，而不是“成本”，力图使其创造更高的价值。人力资源管理与传统人事管理的区别：建立以人为本，以人为核心的管理理念。把人力当成资本，当成能创造更多价值的资源。把人力资源开发放到首位，提高人力资源品位，大力开发潜能。人力资源管理被提高到组织战略高度，而不是当事务性工作看待。人力资源管理部门被视为生产与效益部门。人力资源管理的基本理论可以追溯到著名的“

19、霍桑实验”，在这个实验里首次揭示出人际关系对生产效率的影响。第二次世界大战之后，有关人力资源管理理论进入了一个蓬勃发展的时期。研究方向主要是如下几方面：单纯研究个体。研究者从个体人的角度出发，探讨人工作的动机，寻求管理者驱动下属努力的途径。这方面的研究成果包括人性理论、人格理论以及激励理论。研究个体之间的协作。研究者从人与人之间的协作角度出发，探讨高效率协作的技巧、方法和环境。所涉及的方面包括：协作、冲突、博弈以及公司政治等。研究团队行为，包括团队形成理论、团队角色理论等。研究管理者本身，这方面的代表是领导力理论。（二）项目人力资源管理过程项目中的人力资源管理过程有“管事”的一面，如对所需人力

20、作出规划，获取资源，通过管理有效利用资源。这一管理思想忽视人与人之间的差异性，把人当做一般性的可替代资源来考虑。从这一点来看，它传承了传统人事管理的思维。在项目管理知识体系中，项目的人力资源管理过程包括：规划人力资源管理：项目的组织结构、人员角色和责任的分配、人力资源的使用计划。组建项目团队：获取需要的人力资源。建设项目团队：提高团队表现的绩管理项目团队：管理项目的团队绩效。在整个项目管理过程中，“建设项目团队”过程偏重“管人”的层面。规划人力资源管理和组建项目团队大多是在项目计划阶段完成的，其最终目的是为项目配备相应的人力资源。建设项目团队和管理项目团队是项目实施阶段的管理过程。前者通过一些

21、主动性的团队建设活动提高人员绩效，后者则是建立一套客观的绩效体系，监测和控制团队绩效水平。两者相辅相成，共同作用。规划人力资源管理规划人力资源管理包括3个方面的内容：确定项目的组织结构。建立项目的责任分配矩阵。编制项目的人力资源使用计划。在大多数项目中，组织计划主要作为项目最初阶段的一部分。但是，这一活动的结果应当在项目全过程中经常性地复查，以保证它的适用性。如果最初的组织计划不再有效，就应当立即修正。规划人力资源管理总是和沟通计划紧密联系，因为项目组织结构会对项目的沟通需求产生重要影响。不同领域的项目在组织计划的内容上有很大的差异，没有一个通用的模板，我们以一个包含产品研发过程的工程实施项目

22、为例。（一）项目的组织结构不同类型的项目，项目的组织结构会有很大的区别，但大体上可以分成项目管理人员和项目工程实施人员。为了保证监督的独立性质量保证人员采用了双线汇报机制。在具体的实践中需要把这张图逐步细化到每一个人上，所以可能会用多图分级绘制。（二）项目的责任分配矩阵项目的责任分配矩阵主要用来将项目的主要工作职责和人力资源产生对应关系，以明确人员在项目活动中的作用和责任关系。（三）人力资源使用计划人力资源使用计划为项目的人力资源使用在时间上作出计划。控制沟通控制沟通是在项目生命周期中对沟通活动的实施状况进行监督和控制的过程，其目的是确保项目干系人对项目实施状态和信息的需求。其作用是保障这一过

23、程有效果且有效率。控制沟通过程可以从两个层面来监督和提升项目实施沟通过程的效果和效率：在项目层面，按照项目沟通管理计划监督项目沟通活动的实施效果，确保已定义的项目沟通体系有计划、有效率地运作。在一线的项目沟通活动实践中，不断总结和挖掘可以改进的项目沟通方法、技术和流程，并上升到组织层面进行改进。规划沟通管理编制项目沟通计划就是确定、记录并分析项目的干系人所需要的信息和沟通需求。其结果就是确定出谁需要信息、需要何种信息、何时需要以及如何将信息有效地进行传递。虽然每个项目都需要充分地进行交流，但信息的需求和分发方式却大不相同。项目沟通计划就是规定未来项目进行沟通管理的文件。它一般是在项目的初期阶段

24、制定，但为了提高沟通的有效性，也应该根据项目实施中的具体情况和沟通计划的适用性来定期进行检查和修改。大多数情况下，沟通计划并不是一个复杂的文档。它主要说明项目将产生哪些信息、怎么产生、这些信息保存在哪里、谁需要这些信息，以及如何把这些信息发送出去。投资方案分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费

25、用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资9448.41万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计8291.61万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为4219.18万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设

26、项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为3840.85万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为231.58万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为902.64万元。（五）预备费本期项目预备费为254.16万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用4219.183840.85231.588291.611.1建筑工程费4219.184219.181.2设备购置费3840.853840.851.3安装工程费231.58231.582其他费用902.64902.642.1土地出让金33

27、7.26337.263预备费254.16254.163.1基本预备费139.41139.413.2涨价预备费114.75114.754投资合计9448.41（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款4796.27万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息235.01万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息235.0158.75176.261.1.1期初借款余额2398.1351.1.2当期借款4796.272398.142398.141.1.3当期应计利息235.0158.75176.261.1.4期末借款余额2398.13

28、54796.271.2其他融资费用1.3小计235.0158.75176.262债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计235.0158.75176.26（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动

29、资金为2710.79万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0013668.1915490.6218224.261.1应收账款0.006150.696970.788200.921.2存货0.004783.875421.726378.491.2.1原辅材料0.001435.161626.521913.551.2.2燃料动力0.0071.7681.3395.681.2.3在产品0.002200.582493.992934.111.2.4产成品0.001076.371219.891435.161.3现金0.001093.451239.251457.941.4

30、预付账款0.001640.181858.872186.912流动负债0.0011635.1013186.4515513.472.1应付账款0.004188.644747.125584.852.2预收账款0.007446.478439.339928.623流动资金0.002033.092304.172710.794流动资金增加0.002033.09271.08406.625铺底流动资金0.004100.464647.195467.28（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资12394.21万元，其中：建设投资9448.41万元，占项目总投资的

31、76.23%；建设期利息235.01万元，占项目总投资的1.90%；流动资金2710.79万元，占项目总投资的21.87%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资12394.21100.00%1.1建设投资9448.4176.23%1.1.1工程费用8291.6166.90%1.1.1.1建筑工程费4219.1834.04%1.1.1.2设备购置费3840.8530.99%1.1.1.3安装工程费231.581.87%1.1.2工程建设其他费用902.647.28%1.1.2.1土地出让金337.262.72%1.1.2.2其他前期费用565.384.56%1.2.3预备

32、费254.162.05%1.2.3.1基本预备费139.411.12%1.2.3.2涨价预备费114.750.93%1.2建设期利息235.011.90%1.3流动资金2710.7921.87%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资12394.21万元，其中申请银行长期贷款4796.27万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资12394.21100.00%1.1建设投资9448.4176.23%1.2建设期利息235.011.90%1.3流动资金2710.7921.87%2资金筹措12394.21100.00%2.1项目资本金7597

33、.9461.30%2.1.1用于建设投资4652.1437.53%2.1.2用于建设期利息235.011.90%2.1.3用于流动资金2710.7921.87%2.2债务资金4796.2738.70%2.2.1用于建设投资4796.2738.70%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金项目经济效益评价（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年

34、，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入23300.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0017475.0019805.0023300.002增值税0.00847.74960.78978.702.1销项税0.002271.752574.653029.002.2进项税0.001424.011613.872050.303税金及附加0.00101.7211

35、5.29117.443.1城建税0.0059.3467.2568.513.2教育费附加0.0025.4328.8229.363.3地方教育附加0.0016.9519.2219.57（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=978.70万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算

36、是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用18876.13万元，其中：可变成本15598.91万元，固定成本3277.22万元。达产年项目经营成本18125.94万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0010953.9012414.4214605.202工资及福利费0.00993.71993.71993.713修理费0.00288.58288.58288.584其他费用0.002238.452238.452238.4

37、54.1其他制造费用0.00167.83167.83167.834.2其他管理费用0.00214.82214.82214.824.3其他营业费用0.001855.801855.801855.805经营成本0.0014474.6415935.1618125.946折旧费0.00508.42508.42508.427摊销费0.006.756.756.758利息支出0.00235.02235.02235.029总成本费用0.0015224.8316685.3518876.139.1其中：固定成本0.003277.223277.223277.229.2可变成本0.0011947.6113408.131

38、5598.91（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加117.44万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4306.43（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4306.4325.00%=1076.61（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额4306.43万元，缴纳企业所得税1076.61万元，其正常经

39、营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4306.43-1076.61=3229.82（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0017475.0019805.0023300.002税金及附加0.00101.72115.29117.443总成本费用0.0015224.8316685.3518876.134利润总额0.002148.453004.364306.435应纳所得税额0.002148.453004.364306.436所得税0.00537.11751.091076.617净利润0.001611.342253.273229.828期

40、初未分配利润0.000.001450.213333.139可供分配的利润0.001611.343703.486562.9510法定盈余公积金0.00161.13370.35656.2911可供分配的利润0.001450.213333.135906.6512未分配利润0.001450.213333.135906.6513息税前利润0.002920.583990.475618.06（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=18.99%。本期项目投资财务内部收益率1

41、8.99%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=4662.31（万元）。以上计算结果表明，财务净现值4662.31万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.22年。本期项目全部投资回收期6.22年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0017475.0019805.0023300.001.1营业收入0.000.0017475.0019805.0023300.002现金流出4724.204724.2016609.4516321.5320683