XX发电有限公司预算管理培训材料课件

1、1国电福州发电有限公司 预算管理培训材料 第1页，共19页。21.前期培训回顾2.预算管理制度3.预算管理体系4.何为归口管理培训提纲5.预算编制周期6.预算编制方法7.预算执行和检查8.预算差异分析与考评9.预算管理台帐建设第2页，共19页。31.前期培训回顾1.1前期培训的主要内容全面预算的定义全面预算管理的作用全面预算体系的内容全面预算的编制第3页，共19页。41.前期培训回顾1.2重点内容回顾1.2.1全面预算的定义全面预算是指在预测与决策的基础上，按照企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动，以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有效地作出

2、具体组织与协调，最终以货币为主要计量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明。第4页，共19页。51.前期培训回顾1.2.2全面预算管理的作用（1）明确企业经营目标 ；（2）完善企业管理机制 ；（3）协调企业各方力量，合理配置企业资源 ；（4）控制日常经营活动 ；（5）帮助绩效考核。第5页，共19页。61.前期培训回顾控制日常经营活动预算编制是事前控制预算执行是事中控制预算差异分析与考核是事后控制第6页，共19页。71.前期培训回顾1.2.2全面预算的编制（1）全面预算的编制周期 ；（2）全面预算的编制程序；（3）全面预算编制的具体方法；（4）电厂全面

3、预算编制的方法。第7页，共19页。82.预算管理制度2.1预算管理制度为了加强预算管理，近两年来公司相应制定了有关预算管理制度，2009年印发了国电福州发电有限公司预算管理办法，2010年印发了国电福州发电有限公司其他费用管理办法，这些都是公司层面的预算管理制度。近期，公司专门召开了预算管理讨论会，商讨了有关预算项目收入、费用的归口管理部门，为了促进各归口管理部门实现预算管理目标，还需要制定操作层面的预算管理制度，即各预算指标的归口管理制度，明确权利和义务、管理流程、管理措施、检查及考核办法等。第8页，共19页。93.预算管理体系董事会预算管理委员会办事机构归口管理部门业务部门财务产权部履行办

4、事机构的日常管理职能，但预算考评除外第9页，共19页。104.何为归口管理按辞海“归”有一种解释为“专任”；“口”有一种解释为渠道；归口管理实际上就是指按规定赋予的权利和承担的责任，各司其责，按特定的管理渠道实施管理。它是一种管理方式，一般是按照行业、系统分工管理，防止重复管理、多头管理。做到到位，不缺位、不错位、不越位。该管的一定要按责任划分管好，不要缺位；不该管的不要乱插手、乱干预，不要错位；超出责任权限范围的，不能乱审批、不要越位。第10页，共19页。115.预算编制周期董事会层面编制周期年度预算委员会层面季度办事机构层面月度第11页，共19页。126.预算编制方法业务部门计划员预算员预

5、算量预算价 预算费用合同性费用合同价非合同性费用制度规定的开支标准合同量预测量付款时间合同付款时间预计付款时间业务预算费用预算资金预算结合部门工作计划计算或预测第12页，共19页。136.预算编制方法归口部门合同性费用非合同性费用依据制度规定依据合同约定调整复核依据复核内容量价费款量费计划部安生部总经部 分项预算汇总第13页，共19页。146.预算编制方法财务部门预计损益表现金预算资本预算汇总归集分类分项预算财务预算第14页，共19页。157.预算执行和检查业务部门归口部门预算执行的过程，就是各业务部门按照工作计划开展日常生产经营活动的过程。报账审核财务会计稽核核算依据确定的业务预算审核，并为

6、考核业务部门提供依据依据管理制度稽核、核算预算会计检查依据财务会计核算结果审核，为考核归口部门提供依据无预算不开支有预算不超支例外事项要审批有别于预算内事项的审批程序第15页，共19页。168.预算差异分析与考评业务部门分析差异形成的原因工作提前或滞后完成，预算量/价/费/款计算错误或预测偏差，发生例外事项， 提出解决问题的办法第16页，共19页。178.预算差异分析与考评归口部门考核各业务部门办事机构考核各归口部门制定预算考评管理办法超一季度预算通告超半年预算预警超年度预算红牌一季度二季度预警红牌三季度超三季度预算黄牌黄牌黄牌红牌四季度红牌接合绩效考核办法第17页，共19页。189.预算管理台帐建设合