2022年财务部新员工必读

1、财务部新员工必读第一节 财务部组织机构设置财务经理收银组领班财务主管收银员库 管核单员资产会计出 纳网 管会 计第二节 财务部各岗位职责一、财务总监岗位职责1、编制公司财务收支计划，拟定资金筹措和使用方案，开源节流，有效地使用资金。2、负责制定公司内部财务管理制度，并监督制度的执行；建立建全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。3、负责每月的成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低成本、节约费用、提高经济效益。4、对公司的财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核。5、协助公司主要领导对公司的经营管理和基建投

2、资等问题做出决策，制定工资、奖金分配方案，参与企业重大经济合同和经济协议的研究、审核。6、公司所有支出的审核，包括：报销、员工借款、付货款、工资的发放等。二、财务部经理岗位职责1、主持并全面负责财务部的行政管理工作。2、制定财务部管理规定及会计制度、方法、并组织实施。3、加强财务部管理，编制并执行财务预算，正确、合理、迅速地调度资金，提高资金使用效率。4、定期进行财务分析，并提出改进意见。A、参与经营决策。B、组织协调内外关系。C、考核、控制财务部员工的工作质量。5、协助财务总监的各项工作，并与税务、银行协调好关系。三、财务部会计主管岗位职责1、严格遵守公司的各项规章制度及财务制度、财经纪律。

3、2、对会计的各个环节手续清楚，能正确处理各个环节的帐目，协调和督促财务部门会计的各项工作。3、负责对各种原始凭证的审核。4、填制转字记帐凭证，审核记帐凭证。5、负责设置总帐帐户，汇总记帐凭证并登记总帐。6、分摊、计提公司的各项费用。7、每月底负责组织对存货、物料用品等的盘点。8、负责发票的购买、核销及保管。9、每月负责对出纳现金库进行监盘，编制银行对帐单。10、按时编制各种会计报表，做到报表及时、数字真实、内容完整、说明清楚。11、负责维护、保管电脑及软盘，使其数据完整无误，不被外人窃取。12、认真执行税法，按规定正确及时提取各项税金和各项款项并按时足额上缴。13、负责保管公司印鉴，做好印鉴使

4、用登记工作。四、财务部出纳岗位职责1、严格遵守现金管理制度，做到对每日的现金收支进行日清月结，帐实相符。库存现金不得超过限额，超出库存限额的现金及时交存银行。不得挪用现金及和白条顶库。2、与银行办理各种结算，及时办理结算手续，对结算中出现的各种问题要协同有关人员及时解决。3、原始报销凭证不得丢失，要及时编制记帐凭证，登记现金日记帐及银行日记帐做到帐证相符，帐实相符。及时做出银行余额调节表，装订成册，以便备查。4、做好支票的签发、登记和保管工作。5、审核各类发票的使用情况。6、不定期检查收银员备用金使用情况。7、负责公司营业所需零钞的兑换。8、负责本公司上级安排的其他的现金收支业务，承担相应业务

5、的会计处理。9、负责核对收银员每日交款额与营业收入，发现问题要查明原因并报部门领导。10、严格按规定审核各类现金支付凭证，对不符合规定的有权拒付。11、库存现金要做到日清月结，发生长短款现象要查明原因，报请领导处理。12、完成公司领导安排的其他工作。五、财务部会计员（核算员）岗位职责1、严格遵守公司的各项规章制度、财务制度及财经纪律。2、登记各种明细分类帐，包括资产明细帐及部门台帐，要求内容真实、数字准确、字迹清楚，不得错记、漏记、重记。3、每月与总帐核对，做到帐帐相符，月底提供的会计报表数字准确、及时。4、编制每月应收、应付等往来明细表。5、复核每日收银部交来的营业收入日报表，确保每天营业收

6、入正确无误。六、核单员岗位职责核单员负责酒店收银结账单票据的审核和各类内部票据的保管发放，回收等业务。核对收银员每日交款报表，结账单是否正确。审核收银员是否认真执行酒店下发的关于发票使用的制度。审核网管员帐单修复、修改，房态变更是否按照酒店制度上的规定进行。核对各部门台班员报来的各类票据，审核各项内容填写是否详尽准确，并与酒店电脑收银系统程序相核对。核对结帐单各种折扣是否符合酒店的各项制度和规定。审核免单客人是否属于酒店VIP客人名单、免茶水客人名单、免麻将费客人名单、免交押金客人名单。审核挂帐客人是否属于酒店“允许挂帐客人明细表”中的客人。熟悉酒店各级招待标准的规定，审核招待单是否办理招待手

7、续。编制每日营业报表，报表应准确无误，各项目应填写详尽，计算准确。每月计算酒店各项提成并按期报出。六、网管岗位职责1、维护公司软件系统正常运转。2、对系统各工作站，做好协助和维护工作，排除硬件故障。3、跟踪营业部门的系统运作，按照财务相关制度做好修改消费单据和帐单修复等基础工作。4、随时关注系统后台的运行情况，做好主机内存中的病毒检查，防范与排除工作，做好主机内资料的存储和数据的维护工作，同时注意保密。5、培训台班员和收银员等岗位人员，能够按照规范要求，正确操作电脑系统。6、根据各部门提供的新的销售品种、新入职人员和人员调动等信息，经财务经理审批后，应及时更改系统后台的相关信息，以保证营业报表

8、统计的准确性。7、做好系统软件和硬件的其他相关工作。七、库管岗位职责1、严格执行公司的仓库管理制度，负责本公司各类物资的收、发与保管。2、对进库物资须仔细核对商品名称、物料的规格、数量、价格、质量后签发入库单。3、对不符合质量要求或没有申购部门验收的物品应拒绝收货，对错口物资及时上报采购主管。4、库管应根据各部门持有的经审批后的出库单发货，严禁先出库后补手续的做法。5、做好库存物品的分类及收、发、存、报损等相关手续，做好库存物资的安全与卫生。6、定期或不定期盘点，报出物品盈亏情况。7、及时登记仓库保管帐簿和卡片，做到日清日结；定期抽查物品是否做到帐、物、卡相符；及时向采购部催收应到而未到的物品

9、。8、完成上级安排的其它工作。八、采购经理岗位职责依据酒店规定及政策配合各部门营运、管理、服务工作等需要订定采购工作的方法与程序，督导本部门全体员工积极负责执行。依据各部门所需物品，分类别、产地、产季、品质、价格、订立长期、中期、短期采购政策与计划。依据酒店的要求，代表酒店以诚信殷实、不卑不亢的态度，负责与供应商讨论物品价格及拟定物品购买合同，签具意见呈送总经理核定。不断搜集新市场，新供应商，新产品目录名称、价格、产区资料，将最新及最完整的资料提供给使用部门及总经理参考。督导员工日常工作进度，经常赴实地复查价格，因海鲜市场价格变动日异，必须加倍注意。负责制定月结、半月结的供应商合约，提供总经理

10、及财务部审核批准。多了解员工生活状况，品质德行，发现有异，即时报告总经理。九、采购员岗位职责一切采购物品的询价，取样本订货事宜，依采购作业办法处理。安排送货日期，催促交货，保质保量。搜集新产品或其它代用品资料。按经理指派与有关部门或商户联络协调配合事宜。在指定时间内以最低的购买成本，购入符合酒店品质要求的物品。与各部门保持良好的合作关系，并随时互通信息。负责一切退货、更换及向有关供应商索赔事项。其它临时或特殊交办事项。一、收银领班的岗位职责1、严格检查收银员的仪容仪表、纪律、行为是否合乎标准，按照本公司的规章制度严格要求下属员工；2、检查员工的现金收入和收款报表是否相符，保证各报表数据的准确性

11、；3、检查收银收款折扣和帐单修复情况是否严格按照本公司要求执行，发现问题及时解决；4、作好核单工作的督促与检查，保证各报表按时报出以及数字的准确；5、作好培训下属员工的工作，使员工的工作水平不断提高；6、关心好下属员工，做到奖罚分明，主动承担责任，保护好下属员工；7、妥善处理好问题，保证各部门关系的和谐；8、多与员工沟通，了解员工思想动态，帮助员工解决问题；9、列出每日、每周工作计划和工作总结，并能按计划落实每一项工作，不放松自身的学习机会和自身素质的提高，工作雷厉风行，不断提高工作效率；10、积极提出改进工作的设想，协助大堂副理做好前厅收款工作；11、服从分配，按时完成上级指派的其他工作。二

12、、收银员岗位职责、1、自觉遵守公司纪律和财务制度。2、不得擅自套换外汇。3、收银员除了上卫生间和吃饭时间不得擅自离岗。4、营业款不得擅自取长补短，长短款应如实反映。5、根据财务部制定的工作程序进行工作。6、结算款及营业收入应当日交回。7、工作时间不得携带私人款项上岗。8、对于违反财务制度和公司纪律的要敢于制止和揭发，起监督作用。9、上班时间一律不准接听或打出私人电话，收银台直拔电话只能用于收银工作使用，任何个人不得私自占用电话而影响工作，如果发现一律按违纪处罚。10、做好交接班工作，并负责环境卫生清扫工作。11、服从领导指派的其他工作。12、收银员行政上隶属前厅部。第三节 财务部各岗位操作程序

13、及标准一、现金出纳操作程序及标准1、收款前查看报表，然后清点现金及各类收付款凭证，注意鉴别现金的真伪及各类收付款凭证是否真实准确，符合相关制度。发现伪钞及不合格凭证要作退回处理。2、根据清点后的现金及审核后的收付款凭证汇总当日收款报表。3、如交款额与报表不一致要查明原因并监督相关人员进行更正处理，如问题较复杂要报部门领导。4、付款时要首先审核付款凭证，不符合规定的凭证不得支付。审核凭证要点是：凭证是否合法；项目是否明确；印章是否齐全；金额是否清楚；大小写是否一致；日期及单位名称是否正确；签字是否齐全。5、凭证审核合格后让收款人在凭证上签字然后支付现金。6、当日收回的现金要按面额分类扎把，清点准

14、确后存入保险柜。7、将当日超出库存的现金交存银行。8、下班前将当日收支凭证汇总后结清余额并清点库存现金，无误后关闭保险柜，妥善保管好当日收支凭证。9、各类凭证书写要规范、工整，不得涂改，不得填写连笔及不规范的文字。二、核单员工作流程： 客房、桑那部核单员工作流程1、核单员每日进行酒店各类内部票据的保管、发放，回收等业务的工作。2、核对收银员每日交款报表，各项目与结账单营业收入，金额是否相等，发现问题要查明原因，将当日账单进行排序是否完整，如短缺账单应查明原因，并详细的记录核单日志。3、核对结帐单各项目是否有异常现象，如发现异常现象一查到底。核对各种折扣是否符合酒店的各项制度和规定。审核持金卡客

15、人结帐打折是否签有金卡序号，客人是否签字认可。审核帐单中出现的酒店VIP客人名单，免茶水客人名单，免麻将费客人名单，免交押金客人名单，是否属于酒店下发的文件中的客人，是否有各级管理人员签字认可。4、核对收银员开具的发票与结账单是否一致，审核发票的填开是否严格按照发票的性质和实际消费内容认真填写，与发票使用报表核对是否一致。5、核对各部门台班员报来的各类票据将各类票据进行排序，并与酒店电脑收银系统程序相核对，检查各类票据填写的各类销售项目是否与系统相一致，数量，单价金额是否正确，项目填写是否详尽，台班或收银员是否盖收银章，宾客是否签字，推销服务员和技师的工员及姓名是否填写完整，发现问题应查明原因

16、。6、客人挂帐结算审核是否属于酒店“允许挂帐客人明细表”中的客人，如不属于明细表中的客人是否有酒店经理担保。7、审核帐单修复，修改房态变更是否有合理的理由及当班管理者在帐单上签字认可。8、熟悉酒店各级招待标准的规定，审核招待单是否办理招待手续，通常由酒店董事长和总经理批准，是否有超出标准的各类消费，发现问题应查明原因并上报领导。9、每日编制营业报表，报表应准确无误，各项目应填写详尽，计算正确，当日报送酒店董事长、总经理、财务总监、财务部。10、每日与出纳核对现金，银行存款，信用卡，浴票，优惠券等金额是否相符，如不相符应查明原因。每日与挂帐会计核对IC卡客人和挂帐客人帐单金额是否相符。11、每月

17、计算酒店服务员，各承包部门的提成，提成项目包括服务员推销商品提成，推销按摩提成，浴区技师提成，按摩技师提成，前厅精品屋提成，鞋房提成，美容美发提成，小厨房提成，套票销售提成，挂帐回款预付款提成，每月需与各提成部门留存的白票核对，如承包部门白票丢失，该票据上的营业额将不予算提成。提成营业额要与营业月报表相复核。12、微机操作（1）单据下发流程:找到“管理系统”的“票据管理”模块，并打开“票据下发维护”子模块；点击“添加新项”一栏，输入“票据类型”、“单据起止号码”（实际领用单据的起止号码）、“领票部门”、“领票人”，之后系统自动生成票据数量；输入核对正确后，点击“保存”项目，当系统提示“保存完毕

18、”时，此次下发单据成功。（2）生成报表流程：入报表管理系统，生成当日营业报表，将自动生成的数字填入正式报表内；注意事项：（1）日期、时间填写正确 （2）当日未结帐单和收回以前未结帐单对报表作调整，包括接待人数和房间数； （3）计算当日出租率； （4）计算当月累计数； （5）调整按摩数字，数字由出纳提供；（3）核单流程：进入系统核单程序，核对各类小票，小票数量、单价、金额与微机核对并做处理。（4）票据查询流程：进入财务管理已结帐单查询工作完成要求：每日上午发放各类票据并下发。每日上午12点以前审核完收银员交款报表，并将挂帐单，招待单交于挂帐会计。每日下午16点要报出每日营业日报表，并报送。每日下

19、午要在电脑上完成审核票据工作。每周一下午16点要报出营业周报表。每月2日要报出月营业报表并报送。每月10日要完成提成表，报会计审核。每月2日要将台班漏单情况汇总并填写过失单报送人事部。餐饮部核单员工作流程与出纳核对每日收入的现金、信用卡、挂帐、招待金额是否相符。核对收银部长交来班结表及结帐单是否相符。核对点菜卡与结帐明细单是否相符。核对酒水单与点菜卡所记录的酒水是否相符。核对海鲜单与点菜卡所记录的海鲜是否相符。核对每日厨房燕、鲍、翅出库是否与销售汇总表相符， 上述内容核对准确无误后，及时按照收入分类登记销售明细帐，如有差异及时查明原因，并报告会计主管。及时登记挂帐明细表，并于每月1日、11日、

20、21日报出挂帐明细表。每月底与应收帐款明细帐进行核对。每日与吧台核对酒水、烟、茶等销售数量，与鱼池核对海鲜销售数量。完成领导安排的其他工作。收银员服务程序及标准程 序标 准散客结帐1、接到楼层的报房通知后，要提高警惕，随时留意客人是否来结帐。 2、客人来到收银台处结帐时，收银员应在3米之处向客人点头示意，客人走到台前时，收银员要向客人热情问好，并证询客人是否结帐。语言要求：“您好，先生/小姐，您结帐吗？”3、如客人结帐，收银员应收回手牌及押金单，语言要求：“先生/小姐，请把您房间的手牌和押金单给我，好吗？”4、打开结帐程序中的消费明细，先与客人核对明细，语言要求：“先生，您的总消费为XX元，其

21、中房费XX元，（我们已为您打过X折），您的押金为XX元，应找您或您再付XX元。”5、如客人未对帐单表示疑问，收银员应迅速点确定并打出消费账单，并对账单呈请客人审核，无误后请客人在消费单上签字认可，后根据客人的不同付款方式结账，开发票。6、如客人对帐单表示疑问时，收银员应主动配合客人查找问题，在点击结帐保存前先打出预结帐单，请客人仔细查询，直到无误后点击确定，打印结帐。7、当为客人找零时，语言要求：“您好，这是找您的零钱，请您收好！”并将钱双手送到客人手中（注意：送帐单、零钱都应双手呈递），不允许有扔、摔、甩、丢等举动。8、当客人离去时，要礼貌地对客人说：“欢迎您下次光临，请慢走。”9、对于已经

22、超限的房间，要随时提醒鞋房做标志，以防止漏单、跑单情况的发生。10、将收入的钱与帐单整理好，把发票第一联附到结帐单后，并在发票第三联上标注房间号和结帐单号。往来结账1、签收往来单位账单，账单要有大写金额，单位负责人签字，部门负责人签字，输入电脑后做输入标记，然后整理入账，并放在规定的位置。2、往来单位结账，要核对账单，并与电脑复核，两相符时，方可结账，如有不符要仔细核对。3、把根据客人要求开具发票，现金结算要当面点清，支票结账，要把账号、开户行、金额、印章等细节核对无误。招待房结帐及时听取楼层服务员对于该房的报房通知。客人来总台时及时收回手牌，并对客人说：您是我们某总招待的客人，给您免单，您只

23、需在帐单上签字就可以了。“双手呈递帐单于客人审核、签字。当客人离去时，要礼貌地对客人说：“欢迎您下次光临，请慢走。”挂帐房结帐熟记挂帐客人的名单，及时听取楼层服务员对于该房的报房通知。挂帐客人退房时，要注意结帐单上是否有苏式服务（苏式昼收现，若收不了只允许挂118元），若有请客人及时付现，同时要与客人讲清楚，此项服务不做挂帐。为客人打印帐单，并口述：“先生/某总您的消费是XX元，请您签一下单吧。”当客人离去时，要礼貌地对客人说：“欢迎您下次光临，请慢走。”结账方式1、现金支付：收银员照电脑打印的账单或账卡上所列各项账目的应付款项，请客人交款便可。如客人使用外币，应根据汇率折合人民币结算。2、支

24、票：支票持有人用现钞在银行购买的一种专用支票，一定要在确认支票的各种标志后，方可受理。3、信用卡：按本公司规定接收的信用卡种类办理，要认真检查信用卡是否有效并核对客人的姓名。三、网管的工作程序及标准1、关注系统运行情况。2、进行楼层巡视检查电脑及系统的运行情况，发现台班在操作中出现的问题，及时指导避免出现问题。3、客人结帐高峰期，时刻关注收银台的运行情况，及时帮助其修复帐单和解决系统的突发情况，以保证结帐工作的顺利进行。4、总结一天出现的问题，及时作出有关方案，与夜班做好交接工作。5、学习相关知识，帮助核单员等岗位作好财务辅助工作。四、库管的工作程序及标准1、收货所有收货必须经过申购批准，才可

25、收货。所收物品必须与申购单一致。如品名、规格、单价、数量等。对物品质量需申购部门主管经理验收签名方可。对不符合质量要求或没有申购部门验收的物品应拒绝收货。对数量、价格或质量有问题的物品应及时请示公司或有关部门，以便根据实际情况进行处理。核对无误后填写入库单或直拨单，库管员、送货人或采购人员、申购部门负责人签字认可。发货所有领料，须先填写“出库单”，经各部门主管签批后方可到仓库领取。库管员接到签批的出库单后，在规定时间内备货，以便能及时、准确发货。领货人员不能进入货仓内。发放物品应以先进先出为原则，避免存放期过长，造成浪费。要求领料部门当面清点，并于出库单签名。货品管理与帐务处理库管员每日根据入

26、库单和出库单，及时、准确记录资产明细帐，并将入库单和出库单整理存档。每月结束，装订成册。每日将入库单和出库单第二联汇总整理，于下班前交到财务部入帐。每月底与财务部会计一同对物品进行盘点，并作出盘点报告。盘点期间停止发货。如有滞存物品或接近保质期的物品应及时书面报告公司，以便进行处理。所有物品要归类堆放整齐，货卡标识清楚、醒目。每天上班，首先对仓库内巡视一遍检查是否有异常情况。如有可异之处，应及时报告。每天下班前，对仓库内及门、窗消防器材进行检查，消除不安全因素。仓库内严禁吸烟存放易燃品，如汽油、酒精等。确保仓库清洁，并随时接受财务盘存查核。第四节 财务会计制度总 则1、为了加强我公司的会计工作

27、，更加准确、完整的提供会计信息，根据中华人民共和国会计法及国家有关法律和法规，制定本制度。2、我公司为独立核算单位。3、我公司根据有关会计法律、行政法规和会计制度的规定，在不违反会计制度的前提下，结合我公司的具体情况，制定适合我公司的会计核算办法。4、我公司的会计年度为公历每年一月一日起至十二月三十一日止。5、我公司采用借贷复式记帐法。6、我公司的会计核算以人民币为记账本位币7、我公司的一切自制凭证、帐薄、报表都用中文书写。一 会计核算的基本原则1、会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反应企业的财务状况、经营成果和现金流量。2、应按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照

28、它们的法律形式作为会计核算的依据。3、提供的会计信息应当能够反映我公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。4、所采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意更改。 如有改变，应经董事会同意，报送当地税务机关备查，并在会计报表中加以说明。5、会计核算方法应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。6、会计核算应当及时进行，不得提前或延后。7、会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。8、会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费

29、用，即使款项已在当期收付，也不能当作当期的收入和费用。9、在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。10、各项财产在取得时应当按照实际成本计量。11、会计核算应当合理划分收益性支出和资本性支出的界限。凡支出的的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。12、在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。13、会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其

30、重要程度，采用不同的核算方式。二 货币资金的核算1、设置现金日记帐和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐笔登记。银行存款应按银行和其它金融机构的名称和种类进行明细核算。2、现金的帐面余额必须与库存现金数相符；银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。三 往来款项的核算1、应收及预付款项应当按照实际发生额记帐，并按照往来户名等设置明细帐，进行明细核算，定期与对方进行核对应收及预付款项，并及时清收应收款。对不能收回的应收款项应查明原因，追究责任，确实无法收回的，经严格审查，按规定报经批准后作为“坏帐损失”直接记入费用，不记提“坏帐准备”。2、应付帐款、其他应付

31、款等应付款项应当按照往来户名等设置明细帐，定期与对方核对，不得多付。确认对方放弃债权时，经批准，记入“营业外收入”。四 存货的核算1、存货是指公司的库存商品（包括烟、酒等等）原材料、物料用品及低值易耗品。2、存货中的物料用品应当以其实际成本入帐。实际成本是指购货时的实际价格，不包括运费。发出存货的计价方法应采用先进先出法。3、存货应按存货的种类、名称设置数量金额式明细帐进行明细核算。4、低值易耗品的摊销采用一次摊销法，一次摊销的低值易耗品，应在“低值易耗品”明细帐中进行登记。5、物料用品在使用后直接记入当期费用。6、原材料在领用后直接记入“营业成本”。7、为了便于财务部对库房的控制和核对，在购

32、入低值易耗品时，如果直接投入使用记入当期费用；如果入库，则记入“低值易耗品”，在领用后，记入当期费用。并设“低值易耗品”台帐进行管理，报废后从台帐中注销。8、各部门在每季度前两个月时，对存货及低值易耗品进行自盘，并将盘点结果报财务部核对。每季度未，由财务部、人事部联合对各部门低值易耗品进行盘点并核对。盘点要有记录，对盘点盈亏情况要及时查出原因，并提出处理意见。五 固定资产的核算1、固定资产是指单位价值高，使用年限超过1年的家电、家具、厨房设备等。2、固定资产的入帐价值： 购入的固定资产，以买价加运输费、包装费、装卸费、保险费作为入帐价值。 需要安装的还应包括安装费用，进口的固定资产，还应包括支

33、付的各种税金。自制自建的固定资产，以制造或建造过程中发生的实际支出作为入帐价值。3、固定资产折旧方法采用平均年限法。不提“固定资产减值准备”。4、固定资产至少每半年进行一次实地盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应由有关部门查明原因，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准及时处理，一般应在年度决算前自理完毕。 盘盈的固定资产，记入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在查明原因后，应由过失人或保险公司赔偿的记入“其他应收款”在减去过失人或保险公司等的赔款和残料收入后，计入当期营业外支出。六 收入的核算为加强集团本公司业收入环节的控制，杜绝收入流失，同时又能够充分满足本公司灵活高效的经营管

34、理，制定本制度。收入的确认：当顾客在本公司消费后确认为收入。当顾客预交款时，先记入“预收帐款”，待顾客消费后，从“预收帐款”转出，确认为收入。本制度所指收入仅指本公司因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进场费及罚没款收入等。具体包括：一、1、客房收入：房费收入、商品收入、商务收入、洗衣收入、鞋房收入、赔偿金及杂项（麻将、麻将桌）等；2、康乐收入：散座收入、浴种收入、美容美发、技师收入、男性保健收入、餐饮收入等；专业部收入：按摩收入餐饮收入：厨部收入、酒水收入、香烟收入等4、其他收入。二、商品订价：为确保本公司毛收益，规范定价程序，制定食品、

35、酒水和香烟毛利率标准及制价程序制价原则：参考相近星级酒店售价，结合本公司指导毛利率。特色情况，可由客房部、康乐部等部门会同财务部进行市场调查后订价。财务部将定价输入电脑。价格变动：各部门对食品、酒水和香烟等市场价格信息应及时进行跟踪反馈；各部门在执行过程中对上述毛利率标准及制价程序如有建议，应及时以书面形式反馈财务部，以便财务部适时进行调整。三、 折扣规定 折扣管理按照以下范围和程序进行办理：（一）折扣范围：客房房费，餐费其它项目如香烟、酒水、杂项、服务费、钟点房不在折扣范围。特殊情况下折扣，必须有本公司总经理亲笔签字。（二）折扣审签1、原则上要求帐单上有相应折扣权限人当场亲笔签字。如当事人不

36、在现场，可电话委托值班经理代签。如果是收银员接到折扣权限人电话指示的，收银员必须在帐单上注明“电话指示折”字样。发生委托代签行为的折扣权限人，第二天早上11：00之前必须到财务部亲笔签字。（三）折扣签批权限：本公司部门经理签字实行房费7折，餐费9.5折；本公司总经理、董事长签字实行房费6折，餐费8.8折。四、 免单控制 因服务质量等引起客人投诉，需要对账单免单的，值班经理和前厅副理根据实际情况处理，详细注明原因，并亲笔签字或最迟次日补签。所有单据必须由相关部门按序号保留齐全，次日交财务部核单会计。收银人员必须保证本公司所有收入款项全额收取，对于折扣手续不全、少输漏输、少收漏收造成损失的，由财务

37、部审核按造赔偿价赔偿。每班收银结束后，收银员都应打印当班交款报表，一式两联，一联随当班账单一起交财务核单员，一联交营业部门存档。收银员每日必须及时消费收入及各项其他预收收入款项（含IC卡）上缴。收银员每日交（下）班清账时，必须清点本日所收现金、信用卡、挂帐、招待账等，并与当班报表核对一致。收银员在当日下班前，必须将当班营业款投入指定保险箱中，并在缴款表上填写清楚。收银员必须将备用金与个人款项严格区分，不得以白条充抵，不得挪用。因客人损坏本公司物品而做出的赔偿，按照本公司门市价格收取，财务部视损坏物品的项目作相应的账务处理。七 成本、费用的核算1、一切与经营管理有关的支出，都应记入本公司的费用。

38、2、本公司在经营管理过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和帐面单价正确计算，列入费用。3、根据合同规定和董事会讨论决定的工资标准，工资形式，奖励津贴等制度以及实际的考勤记录、计算职工工资记入费用、按规定支付职工劳动保险、福利费用和各项补贴项目计入费用。4、本公司在经营过程中所发生的其他各项费用，都应以实际发生数记入费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用。凡已经支出的，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入费用。八 会计凭证和会计报表1、公司每发生一笔经济业务，应取得或填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，外来的原始凭证必须有填写单位的签章

39、。原始凭证应由经办业务部门的负责人和经办人员签章。原始凭证要认真审核，无误后才能据以填写记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，对记载不准确、不完全的原始凭证予以退回，并要求按统一的会计制度规定更正、补充。2、公司的记账凭证，必须按照规定的内容填制，基本内容为：A、填制单位名称；B、凭证名称；C、日期；D、编号；E、内容摘要；F、会计科目（包括一级科目、二级科目、明细科目）的名称，记帐方向和金额；G、所附原始凭证张数；H、会计主管、制证、审核、记帐等有关人员的签名或盖章。做到以少而精的文字说明主要问题，正确反映经济业务的内容。经过制单人和财务部门负责人签章后，据经记账，收付款的记账凭

40、证还应由出纳人员签章。记账凭证连同所附原始凭证，按月装订成册，妥善保管，不得丢失。3、公司对外开出的原始凭证都要依次编号，并应自留副本或存根。误写或收回作废的对外凭证的正本，应与原编号的副本一并保存。短缺或不能收回的应在副本或存根上注明理由。4、公司财务章和支票应分开管理，章由会计保管，支票由出纳保管，出纳每付一笔款由会计审核凭证后盖章支付。未使用的重要空白凭证如支票、现金收据、发票等，都应由财会部门专设登记薄进行登记。由指定人员负责领用及用完后交回注销。5、公司设置日记账、总账、分类账和明细账等主要账薄和各种必要的辅助性的备查账薄。各种账薄应根据审核无误的原始凭证、记账凭证或凭证汇总表等进行

41、登记，做到内容完整，数字准确，摘要清楚，登记及时。公司的各种账薄的记录，不得涂改、挖补、发生错误时，应根据具体情况，采用划线或另行填制记账凭证等方法予以更正。采用划线更正时，应由记账人员在划线处盖章。6、公司会计报表分为年报、月报。须于次月10日前对外报出，报董事长、董事、总经理及财务总监各一份。编制会计报表应做到帐表相符、帐实相符。7、会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料应当建立档案，妥善保管。九 会计机构及会计人员第一节 会计机构设置和会计人员配置1、公司设立独立的财务部，配备专职的会计人员，指定会计主管人员，办理公司的财务会计工作。2、公司设置财务总监负责领导公司的财务 会计工

42、作，其他主要有会计主管负责公司的各项财务收支、会计凭证、会计帐薄、会计报表等工作。3、会计机构负责人、会计主管人员应具备下列基本条件：坚持原则、廉洁奉公。具有会计专业技术资格。主管一个单位或单位内一个主要方面的财务会计工作时间不少于二年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理有关知识。有较强的组织能力。身体状况能适应本职工作的需要。4、会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得尊重稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。5、会计人员的工作岗们应当有计划地进行轮换。6、会计人员应当具务必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规

43、章和国家统一会计制度，遵守职业道德。7、会计人员应按国家有关规定参加会计业务培训，各单位应合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习、参加培训。8、单位领导应当支持会计人员依法行使职权，对忠于职守、坚持原则，做出显著成绩和突出贡献的会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。9、单位领导的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。会计人员职业道德会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。1、敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，

44、努力钻研业务，使自己的知识的技能适应所从事工作的要求。2、熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3、依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规、规章、规定的程度和要求进行会计工作，保证所提供的会计住处合法、真实、准确、及时、完整。4、客观公正。会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5、搞好服务。会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6、保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定的单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。7、业务主管部

45、门应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。8、会计人员违反职业道德的，由所在部门进行处罚；情节严重的，予以开除。会计工作交接1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（二）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

46、（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证卷、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物等内容。移交人员按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位部门经理负责监交；财务经理、会计主管人员交接，由财务总监负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。5、会计机构负责人、财务经理、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详

47、细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。6、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。7、接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。8、单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。9、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 二、盘点制度 为提高公司

48、资产的使用效率，保护资产的安全完整，就必须定期对公司资产进行盘点。1、盘点部门：由财务部、办公室及各使用部门联合实地盘点。2、盘点时间：每月最后一天。3、实行归口控制管理。即资产根据使用部门的不同，将资产的日常保管、保养、使用，归口至各使用部门负责。各部门根据谁使用谁管理，谁管理谁负责的原则，将资产的使用与管理落实到每个包间（班组）和个人身上，实行定人、定责、定罚。对在使用管理过程中玩忽职守而造成的损失，追究其责任。 4、报损：盘点后，发现与帐面本月结存数不一至时，应查明原因，属于个人原因损坏的应由责任人赔偿，自然损坏的应办理报损手续。先填写报损单，由责任人签字，部门经理审核后报总经理审批，总

49、经理审批后方可报损，否则由责任人赔偿。三、物资申购程序及报销管理制度1、各部门根据本部门使用各类物资的情况，编制出物资月度或季度申购计划，经主管经理、财务总监及总经理签字报采供部统一进行采购。2、未经授权批准各部门不得随意采购物资，特殊情况下或者夜间急需物资，经董事长或总经理批准可以由使用部门临时采购。3、仓库管理员核对进库物资的规格、数量、质量等事项后，办理入库手续，填写入库单或者直拨单，按照要求各项目填写详尽。4、采购员根据申购单进行采购，再根据发票和入库单填写报销单，先由库房管理员，经财务部审核金额数量无误后，然后经采供部经理、财务总监、总经理、董事长签字批准，经手人签字，交由财务部报销

50、。四、物资进出库管理制度1、仓库管理员对本公司物资的保管和收发负有重要的责任，严格审查各部门物资领用计划表，规格，数量与库存核对后，缺口物资报采购主管。2、仓库管理人员对进库物资要核对商品，物料的规格，数量，质量相符后签发入库单。3、仓库人员发现质量要求及规格，数量与发票或采购，业务部门的要求不相符的商品，拒绝进库，并及时向业务，采供部报告。4、物资出库，要求办理出库手续，凭出库单所写规格与数量，有关部门领导签字，给予发货。5、库房对任何部门均应按正式出库存单发货，严禁先出货后补手续的做法。6、为保证仓库安全，保管员发货必须在仓库办公地点发货，领用人末经允许不得进入库房。7、提货部门点验离开后

51、发生的短缺，由提货部门自负，仓库不负补偿责任，仓库应挂有明显标示牌。8、认真执行物资管理制度，加强对库存物品的管理，检查，把防火，防盗，防蛀，防霉烂等安全措施和卫生措施落在实处，保证库存物资的完好无损，物品存放做到有条理，美观大方。9、办理验收手续后，应及时通知有关部门领货。10、做好物资的收、发、存报损等手续，每月报出物品盈亏情况，做到日清日结。定期抽查物品是否帐、物、卡相符。 11、协助采供部经理，跟踪和催收应到而未到的物品。12、服从分配，按时完成领导指派的工作。五、低值易耗品管理制度1、各部门领用低值易耗品（以下发到部门的明细为准）都由专人负责，负责各类低值易耗品的使用及保管。2、各部

52、门建立低值易耗品台帐，定时与财务部核对，发生丢失或人为损害由责任人赔偿。3、所有低值易耗品领用时在合理的范围内以旧换新，收回的旧品按报废程序处理，由库房验收。六、库房管理制度建立物品明细帐，根据入库单和出库单、直拨单及时准确记录。所有收发货必须手续完备，方可办理。2、月底与财务部会计一同对物品进行盘点，并作出盘点报告。盘点期间停止发货。3、所有物品应注明最低存储量，并根据实际用量维持合理存储水平，以保证物料供应。2、如有滞存物品或接近保质期的应及时书面报告公司，以便进行处理。3、库房内应保持通风干燥，所有物品要归类堆放整齐，货卡标识清楚、醒目。4、每天上班，首先对货内巡视一遍检查是否有异常情况

53、。如有可异之处，应及时报告。5、每天下班前，对货仓内及门、窗消防器材进行检查，消除不安全因素。6、货仓内严禁吸烟、存放易燃品，如汽油、酒精等。7、海味、干货的储存，必须依照公司规定，适当处理，以便保存。7、确保仓库清洁，并随时接受财务盘存查核。七、发票使用管理制度1、财务部是发票主管部门，负责发票的申购、发放、回收、保管、归档和日常使用情况的监督检查。 2、发票申购：本公司所有对外开具的发票、收据由财务部统一申购，保管，注销。3、发票领用：收银部领班经财务部经理批准领取发票，收银员到财务部领取发票时，财务人员要详细登记领取发票的日期、发票类别、号码及收银员签收等，财务部、收银部均要登记发票领、

54、用、存报表。4、发票的填制要完整（日期、接受单位名称、内容、金额、填制单位名称、地址、有关人员签章、单位印章），注意发票金额大、小写前后要一致，书写整齐、规范。错开的发票要加盖“作废”章，保存联次完整交回财务部。5、各部门领用的发票用完后要将存根及时交回财务部进行注销登记，除财务部外，任何部门都不得保存发票存根。财务部发票专管员定时核查收银部发票使用情况，并且核对发票编号是否连续。6、收银员每开出发票时，要登记一份发票登记表，详细记录，客房号、消费金额，开出发票的类别、号码、发票金额。 7、严格控制发票的使用，除正常消费付出发票外，所有收银员一律不能利用工作之便，擅自多开发票。8、收银员于当日

55、营业结束后，要做一份发票使用汇总表，连同发票登记表一起上交财务部。9、发票管理实行严格的责任制，开票人必须签字，如有弄虚作假，造成的一切后果由开票人负责。财务部发票专管员和收银部要保证发票的安全完整，。发生发票丢失，由相应的管理人员负责八、内部票据使用管理制度1、内部票据类别 商品单、浴区搓背单、技师单、洗衣单 2、票据流程及责任制度商品单、浴区搓背单、技师单、洗衣单 发出流程：库房 核单员 部门只有核单员从库房领取商品单、浴区搓背单、技师单，并保证票据的完整。部门经领导签字向核单员领取商品单、浴区搓背单、技师单 财务部核单收回流程：服务员输入电脑盖章(收讫) 各部门 部门发生消费后,服务员填

56、制的内部票据交给台班,由台班输出入电脑 ,盖收讫章.台班分联,按单据上注明的部门和人员分单,一联交给部门,一联交给核单员.核单员将票据与班结表核对,于下班前交予财务部或前厅收银.核单员同时要将部门交回的票据与领用时登记的票据编号核对,核对编号是否连续,是否有跳号,作废票据要全联交回财务部。 海 外 海 商 品 单 NO 0000001 手牌号： 时间： 年 月 日名 称数 量单价金 额 合 计金额大写 宾客签字： 服务员签字： 第一联（白）部门 第二联（红）输单员 第三联（黄）服务员海外海康乐部浴区技师单 NO：000001 手牌号： 时间： 年 月 日项目数量单价/元宾客签字搓背15敲背28

57、洗头10头按20服务员签字捏脚28修脚20松腿20技师签字合计由 时 分 至 时 分 第一联（白）部门 第二联（红）输单员 第三联（黄）服务员 海外海康乐部技师单 NO：0000001 手牌号： 时间： 年 月 日 由 时至 时 项 目数 量单 价金 额宾客签字服务员签字技师签字合 计第一联（白）部门 第二联（红）输单员 第三联（黄）服务员海外海洗衣单NO：0000001 手牌号： 月 日序号品 名单 位单 价 数 量金 额合计说明 服务员（签字） 客人签字 第一联（白）部门 第二联（红）输单员 第三联（黄）服务员保险柜的使用制度酒店财务部掌管三台保险柜，分别为出纳员使用的保险柜，存放发票的保

58、险柜及前厅存放营业款的投币柜。出纳员使用的保险柜，存放备用零钱及收回的当日营业款，钥匙及密码由指定人员各掌管。存放发票的保险柜钥匙及密码由指定人员掌管。投币柜的钥匙及密码由指定人员掌管。每日晚六时收银员将本班营业款封口连同营业报表投入柜中。每日早8：30出纳员在核单员的监督下开启投币柜，并清点金额。掌管保险柜钥匙和密码人员离职，应将保险柜钥匙及密码办理移交手续。保险箱只可储存每周必须使用的零用现金，不能积存过量现金，以确保安全。九、关于对各部门领货、核减计划、申购和报损时间的规定：为了保证各部门的领货、核减计划、申购和报损等工作的及时进行，也为了财务工作不受影响，提高本公司整体工作效率，特对各

59、部门的领货、核减计划、申购和报损时间作如下统一规定：1、财务资产会计核减计划时间： 每周二、四、六上午9：00-11：30其余时间不予办理。望各库管、文员提前做好一周的领货计划，配合财务部按规定时间进行。2、财务库房领发货时间：每周一至周五上午10：00-12：00,下午2：00-5：00其余时间为收货、整理、记帐时间，不予发货。望各库管、文员注意。3、零星申购单的签批和下单时间：周二经营分析会后由各部门文员持申购单统一签批。各部门在月初做全月申购计划时尽量周全，零星申购仅限特殊项目的申购。需找财务资产会计、财务部经理、财务总监、总经理签批。4、报损时间：每月10日与20日全天为报损日遇财务部

60、周一例会和周六、周日顺延一天。十、会计档案管理制度为加强公司会计档案的科学管理，特制订本办法。（一）会计档案的界定和主管1、会计档案是指公司会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材料。2、财务部为会计档案主管部门。3、财务部建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。4、公司接受上级财政机关和档案业务机关的业务指导、监督与检查。（二）会计档案的管理1、财务部对每年形成的会计档案，按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。2、会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。3、公司内查阅会计档案要按规定办理手续。上级机关或外单位需