2022年PS成本核算相关-浪潮化工成本核算

1、庆安化工 ERP 成本核算实施报告郑州浪潮信息技术有限公司 20220512 v1.0一、庆安成本核算流程总的流程是先把各种和生产成本相关的费用进行归集,然后依据相关产品的库存确定成品的入库数量,从而确定生产成本的费用；1,安排工资, 依据本月产量预提工资, 并依据工资数记提工资附加费,工会经费及职工训练经费；2,安排电费,按各车间的实际使用数记提；3,原辅料耗用,依据实际使用数数计入各车间的生产成本,备品备件耗用,依据物料类别的不同,和使用部门的不同分别计入不同的制造费用项目；4,接转制造费用, 把制造费用借方科目的发生额接转到基本生产；5,结转自制半成品, 把液体苯酐入自制半成品库,数量由

2、车间供应,金额上月余额本期发生额月末盘点余额；6,接转帮助生产, 把帮助生产的费用按肯定比例分摊到基本生产的相关项目上；7,接转基本生产, 数量由仓库供应, 依据本金额上月余额本期借方发生额月末盘点的余额；二、成本实施方案依据庆安成本核算的特点和浪潮 案；1、基础数据设置ERP_PS 化工版的功能制定苯方（1）成本中心设置生产成本（2）成本对象设置01 苯酐车间0101 液体苯酐02 增塑剂车间0201 二辛酯0202 二丁酯0203 异丁酯0204 对苯二辛酯0205 己二酸二辛酯0206 偏苯三酸三辛酯0207 癸二酸二辛酯03 富马酸车间0301 富马酸04 异辛酸车间0401 异辛酸0

3、5 塑料车间0501 电缆料06 单丝车间0601 单丝08 薄膜车间0801 薄膜10 切片车间1001 固体苯酐51 帮助生产（3）成本项目设置原材料明细帮助材料明细制造费用明细工资及福利费2、核算定义中使用的表001 结转工资00101 工资安排表00102 结转工资凭证002 安排电费00201 各车间每月用电考核表00202 苯酐切片增塑剂用电总数00203 电费分摊表00204 电费分摊凭证003 原辅料耗用00301 邻二甲苯分摊表00302 原材料消耗表00303 帮助材料消耗表 00304 煤消耗表 00505 汽油柴油消耗表 00506 原材料消耗凭证 00507 帮助材料

4、消耗表 00508 煤消耗凭证 00509 耗用汽油柴油凭证 004 备品备件消耗00403 备品备件消耗汇总表 00402 苯酐切片车间备品备件消耗凭证 00404 增塑剂车间备品备件消耗凭证 00405 富马酸车间备品备件消耗凭证 00406 异辛酸车间备品备件消耗凭证 00407 帮助车间备品备件消耗凭证 00408 后勤备品备件消耗凭证 005 结转帮助生产00501 帮助生产费用分摊表 00502 结转帮助生产凭证 006 结转奔酐及其他车间 00601 生产成本汇总表 00602 结转自制半成品凭证 00603 领用液体苯酐凭证00604 增塑剂生产成本表 00605 增塑剂车间醇

5、消耗表 00606 结转增塑剂入库凭证 007 结转其他基本生产 00701 结转固体苯酐凭证 00702 结转富马酸凭证 00703 结转异辛酸凭证 008 盘点 00802 苯酐车间盘点表 00803 富马酸车间盘点表 00804 异辛酸车间盘点表 00805 切片车间盘点表 00806 增塑剂车间盘点表 00807 帮助材料盘点表三、成本核算过程 1、安排工资 依据产量预提本月各部门的工资,工资数14%为工资附加费,生产部门的记入生产成本 各车间 工资及工资附加费,总公 司、财务部、办公室、储运科、计量科、仓管科、装卸队、消 防保卫科、南关分公司的工资计入治理费用 工资及工资附加费 总公

6、司,质检科、技改办、开发部的工资计入治理费用 技 术开发费 总公司,卫生员、伙房的工资记入应对福利费 应对 福利费,按工资总额的 2记提工会经费, 记入治理费用 工会 经费（总公司）,按工资总额的 1.5 记提职工训练经费,记入治理费用职工训练经费（总公司）；（1）工资安排表部门合计工工资及附工 会 经职 工 教 育资加费经费合计 苯酐车间 增 塑 剂 车 间 富 马 算 车 间 异 辛 酸 车 间 塑料车间 单丝车间 薄膜车间 切片车间 帮助车间 总公司销售部供应部 生技部财务部 办公室进出口部 储运科计量科 质检科 仓管科南 关 分 公 司 装卸队 消 防 保 卫 科 技改办 技 术 开

7、发 部 福利部门（2）安排工资凭证借：生产成本基本生产苯酐车间直接工资借：生产成本 基本生产 苯酐车间 工资附加费借：生产成本 基本生产 增塑剂车间 直接工资借：生产成本 基本生产 增塑剂车间 工资附加费借：生产成本 基本生产 富马酸车间 直接工资借：生产成本 基本生产 富马酸车间 工资附加费借：生产成本 基本生产 异辛酸车间 直接工资借：生产成本 基本生产 异辛酸车间 工资附加费借：生产成本 基本生产 塑料车间 直接工资借：生产成本 基本生产 塑料车间 工资附加费借：生产成本 基本生产 单丝车间 直接工资借：生产成本 基本生产 单丝车间 工资附加费借：生产成本 基本生产 薄膜车间 直接工资借

8、：生产成本 基本生产 薄膜车间 工资附加费借：治理费用 治理人员工资 非生产部门 总公司借：治理费用 职工福利费 非生产部门 总公司借：治理费用 工会经费 非生产部门 总公司借：治理费用 职工训练经费 非生产部门 总公司借：治理费用 技术开发费 非生产部门 总公司借：治理费用 治理人员工资 非生产部门 供应部借：治理费用 职工福利费 非生产部门 供应部借：营业费用 销售人员工资 非生产部门 销售部借：营业费用 职工福利费 非生产部门 销售部借：应对福利费 应对福利费贷：应对工资 应对职工工资贷：应对福利费 应对福利费贷：其他应对款 职工训练经费贷：其他应对款 应对工会经费2、安排电费用电数依据

9、各车间的实际耗用填写,本月实际用电度数 （本月表数上月表数） 倍率,应分摊数本月实际用电度数1.1 ,单价为上月单价；其中：四万吨苯酐、一万吨苯酐、高压风机的电费单独计入苯酐车间；三万吨增塑剂、 五万吨增塑剂的电费单独计入到增塑剂车间；富马算电费计入富马算车 间；异辛酸电费计入异辛酸车间；中心化验室、水站的电费计 入技术开发部； 后勤的计入总公司； 苯酐车间的电费再按液体苯酐的产量和固体苯酐的产量分摊电费；其他电费在苯酐车间和增塑剂车间平均分摊；生产车间的电费记入生产成本 各车间 燃动费,开发部记入治理费用技术开发费（总公司） ,后勤计入治理费用的办公费（总公司） ；（1）各车间每月用电考核一

10、览表车 间倍率本 月上本 月 实本 月定节单节或 部表数月际 用 电应 分额耗价耗门计 入 苯表度数摊数数金四 万数量量额吨 苯酐车间酐 一 万 吨 苯 酐 高 压 风机三 万 计 入 增 吨 增 速 剂 车 塑剂 间 五 万 吨 增 塑剂富 马 计 入 富 酸 马 酸 车 间异 辛 计 入 异酸 辛 酸 车间后勤 计 入 总公 司 的机 物 料消耗中 心 计 入 总化 验 公 司 的室 技 术 开水站 发费氮气 / 按 1：1空 压 在 苯 酐气站 车 间 和北井 / 增 塑 剂灌区 车 间 分南井 / 摊脱 盐水站锅 炉 房 原 料 灌区 成 品 灌区 污 水 站（2） 苯酐车间、切片车间

11、、增塑剂车间总耗用部门产量用电总度数系数应分摊数合计 苯酐车间 切片车间 增塑剂车间（3）电费分摊表部门名称本月应分单价金额摊 合计 苯酐车间 增塑剂车间富马算车间异辛酸车间切片车间总公司（4）电费分摊凭证借：生产成本 基本生产 苯酐车间 燃动费借：生产成本 基本生产 增塑剂车间 燃动费借：生产成本 基本生产 富马算车间 燃动费借：生产成本 基本生产 异辛酸车间 燃动费借：生产成本 基本生产 切片车间 燃动费借：治理费用 办公费（总公司）借：治理费用技术开发费（总公司）3、贷：预提费用电力原辅材料耗用各车间领用的原材料直接计入各车间的基本生产,邻二甲苯的领用按产量在苯酐车间和切片车间进行分摊,

12、帮助材料计入各车间的帮助帮助材料,煤和煤块计入各车间的燃动费,材料的单价为 加权平均价,（1）邻二甲苯分摊表部门产量安排比合计合计 苯 酐 车 间 切 片 车 间（2）原材料消耗表材金数单苯增富异塑单薄切料额量价酐塑马辛料丝膜片名合合车剂酸酸车车车车称计计间车车车间间间间数间间间数数数数数数数量 /量 /量 /量 /量 /量 /量 /量 /金金金金金金金金额额额额额额额额合 计辛 醇 正丁 醇异 丁醇邻二 甲 苯（3）帮助材料消耗表材料合单苯增富异塑单薄切锅名称计价酐塑马辛料丝膜片炉车剂酸酸车车车车房间车车车间间间间间间间数数数数数数数数数量 /量 /量 /量 /量 /量 /量 /量 /量 /

13、金金金金金金金金金额额额额额额额额额合计 块煤 煤 包装 桶 甲酸 桶 苯酐 袋 纯碱 富马 酸袋 苯酐 用催 化剂 托盘 盐 硅藻土硝酸 盐酸助滤 剂 葡萄 糖 离子 膜 阻垢 剂 配件己二 酸 葵二 酸 对苯 二甲 酸烧碱 硫酸活性炭 硫脲 二氧 化硫 酞酸 四丁 脂 异辛 酸 其 他 硫酸 锌 片碱 包装 桶（铁 桶）塑料 桶（内 塑）试剂 一批 灭藻 剂 大口 桶（4）煤消耗表名金单苯酐车间增 塑 剂 车异 辛 酸 车切片车间称额价数金间间数金数金数金量额量额量额量额煤 块 煤（5）汽油柴油消耗表部门合计柴油单价金额汽油单价金额数量数量合计 锅 炉 房总 公司销 售部供 应部办 公室财

14、 务部储 运科叉车（6）原辅料消耗凭证借：生产成本基本生产苯酐车间直接材料借：生产成本基本生产增塑剂车间直接材料借：生产成本基本生产富马酸车间直接材料借：生产成本基本生产异辛酸车间直接材料借：生产成本基本生产塑料车间直接材料借：生产成本基本生产单丝车间直接材料借：生产成本基本生产薄膜车间直接材料借：生产成本基本生产切片车间直接材料贷：原材料主材料 辛醇贷：原材料主材料 正丁醇贷：原材料主材料 异丁醇贷：原材料主材料 邻二甲苯（6） 帮助材料消耗凭证借：生产成本基本生产苯酐车间帮助材料借：生产成本基本生产增塑剂车间帮助材料借：生产成本基本生产富马酸车间帮助材料借：生产成本基本生产异辛酸车间帮助材

15、料借：生产成本基本生产塑料车间帮助材料借：生产成本基本生产单丝车间帮助材料借：生产成本基本生产薄膜车间帮助材料借：生产成本基本生产切片车间帮助材料贷：原材料帮助材料包装桶贷：原材料帮助材料甲酸桶贷：原材料帮助材料苯酐袋贷：原材料帮助材料纯碱贷：原材料帮助材料富马酸袋贷：原材料帮助材料苯酐用催化剂贷：原材料帮助材料托盘贷：原材料帮助材料盐贷：原材料帮助材料硅藻土贷：原材料帮助材料硝酸贷：原材料帮助材料盐酸贷：原材料帮助材料助滤剂贷：原材料帮助材料葡萄糖贷：原材料帮助材料离子膜贷：原材料帮助材料阻垢剂贷：原材料帮助材料配件贷：原材料帮助材料己二酸贷：原材料帮助材料葵二酸贷：原材料帮助材料对苯二甲酸

16、贷：原材料帮助材料烧碱贷：原材料帮助材料硫酸贷：原材料帮助材料活性炭贷：原材料帮助材料硫脲贷：原材料帮助材料二氧化流贷：原材料帮助材料酞酸四丁脂贷：原材料帮助材料异辛酸（其他）贷：原材料帮助材料醋酸辛贷：原材料帮助材料片碱贷：原材料帮助材料包装桶（铁桶）贷：原材料帮助材料塑料桶（内塑）贷：原材料帮助材料试剂一批贷：原材料帮助材料灭藻剂贷：原材料帮助材料大口桶（7）煤消耗凭证借：生产成本基本生产苯酐车间燃动费借：生产成本基本生产增塑剂车间燃动费借：生产成本基本生产异辛酸车间燃动费借：生产成本基本生产切片车间燃动费贷：原材料帮助材料煤贷：原材料帮助材料块煤（8）耗用汽油柴油凭证借：生产成本帮助生产

17、制造费用借：治理费用 借：治理费用 借：治理费用 借：治理费用运输费（总公司）运输费（销售部）运输费（储运部）运输费（供应部）4、贷：原材料帮助材料汽油贷：原材料帮助材料柴油备品备件消耗依据使用部门和物料类别的不同分别计入相关部门的制造费用；（1）备品备件消耗汇总表类单单苯增富异切水锅仪电后数总别位价酐塑马辛片处炉表工勤量金名车剂酸酸车理房班班数数额称间车车车间间间间数数数数数数数数数数量量量/量 /量量 /量量 /量量/量量/金金金金金额额额额额金金金金金金金额额额额额额额合 计阀 门 类电 料 类 管件 类 通 用 配 件 塑 胶 石 磨 石 棉 制 品 钢 材 有 色 材 料 工 具仪

18、器 及 衡 器 焊 料 及 焊 接 器 材 消 防 器 材 筛 网 及 填 料 设备 备 件 及 辅 助 材 料 劳 保 用 品 办 公 用 品 其 他 物 资 超 储和积压物 品（2）苯酐切片车间备品备件消耗凭证 借：制造费用 / 苯酐车间 / 修理费 借：制造费用 / 苯酐车间 / 机物料消耗 借：制造费用 / 苯酐车间 / 办公费 借：制造费用 / 苯酐车间 / 试验检验费 借：制造费用 / 苯酐车间 / 劳动爱护费 借：制造费用 / 苯酐车间 / 其他制造费用 借：生产成本 / 基本生产成本 / 苯酐车间 / 帮助材料 借：制造费用 / 切片车间 / 修理费 借：制造费用 / 切片车间

19、 / 机物料消耗 借：制造费用 / 切片车间 / 办公费 借：制造费用 / 切片车间 / 试验检验费 借：制造费用 / 切片车间 / 劳动爱护费 借：制造费用 / 切片车间 / 其他制造费用 借：生产成本 / 基本生产成本 / 切片车间 / 帮助材料 贷：原材料 / 备品备件（3）增塑剂车间备品备件消耗凭证 借：制造费用 / 增塑剂车间 / 修理费 借：制造费用 / 增塑剂车间 / 机物料消耗 借：制造费用 / 增塑剂车间 / 办公费 借：制造费用 / 增塑剂车间 / 试验检验费 借：制造费用 / 增塑剂车间 / 劳动爱护费 借：制造费用 / 增塑剂车间 / 其他制造费用 借：生产成本 / 基

20、本生产成本 / 增塑剂车间 / 帮助材料 贷：原材料 / 备品备件（4）富马酸车间备品备件消耗凭证 借：制造费用 / 富马酸车间 / 修理费 借：制造费用 / 富马酸车间 / 机物料消耗 借：制造费用 / 富马酸车间 / 办公费 借：制造费用 / 富马酸车间 / 试验检验费 借：制造费用 / 富马酸车间 / 劳动爱护费 借：制造费用 / 富马酸车间 / 其他制造费用 借：生产成本 / 基本生产成本 / 富马酸车间 / 帮助材料 贷：原材料 / 备品备件（5）异辛酸车间备品备件消耗凭证借：制造费用 / 异辛酸车间 / 修理费 借：制造费用 / 异辛酸车间 / 机物料消耗 借：制造费用 / 异辛酸

21、车间 / 办公费 借：制造费用 / 异辛酸车间 / 试验检验费 借：制造费用 / 异辛酸车间 / 劳动爱护费 借：制造费用 / 异辛酸车间 / 其他制造费用 借：生产成本 / 基本生产成本 / 异辛酸车间 / 帮助材料 贷：原材料 / 备品备件（6）帮助车间备品备件消耗凭证 借：制造费用 / 帮助车间 / 修理费 借：制造费用 / 帮助车间 / 机物料消耗 借：制造费用 / 帮助车间 / 办公费 借：制造费用 / 帮助车间 / 试验检验费 借：制造费用 / 帮助车间 / 劳动爱护费 借：制造费用 / 帮助车间 / 其他制造费用 借：生产成本 / 基本生产成本 / 帮助车间 / 帮助材料 贷：原

22、材料 / 备品备件（7）后勤备品备件消耗凭证 借：治理费用 / 办公费（总公司）借：治理费用 / 修理费（总公司）借：治理费用 / 劳动爱护费（总公司）贷：原材料 / 备品备件（8）备注类别编号 类别名称 所入费用0401 阀门类 修理费0402 电料类 修理费0403 管件类 修理费0404 通用配件 修理费0405 塑胶石墨石棉制品 修理费0406 钢材 修理费0407 有色材料 修理费0408 工具 修理费0409 仪器及衡器 修理费0410 焊料及焊接器材 修理费0411 润滑油及润滑器材 修理费0412 消防器材 其他制造费用0413 筛网及填料 修理费0414 设备备件及帮助材料

23、修理费0415 劳保用品 劳动爱护费0416 办公用品 办公费0417 其他物资 其他制造费用0418 超储和积压物品其他制造费用试验药品试验检验费0419 帮助材料帮助材料0420 仓库物料类别需调整的地方 电料中的电池入到办公用品中 试验药品记入试验检验费 滤布和缝包线记入生产成本 帮助材料 泵、电机记入机物料消耗5、接转帮助生产 帮助生产安排是把帮助生产全部的费用按苯酐和增塑剂车间 各占一半进行分摊,把分摊到苯酐车间的费用再按产量在液体 苯酐和固体苯酐之间进行安排；（1）帮助生产费用安排表部门产量合计分 配辅 助制 造比材料费用合计 苯 酐 车间 增 塑剂 车间切 片车间（2）接转帮助生

24、产凭证 借：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 制造费用 借：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 帮助材料 借：生产成本 / 基本生产成本 / 苯酐车间 / 制造费用 借：生产成本 / 基本生产成本 / 苯酐车间 / 帮助材料 借：生产成本 / 基本生产成本 / 切片车间 / 制造费用 借：生产成本 / 基本生产成本 / 切片车间 / 帮助材料借：生产成本 / 帮助生产成本 / 帮助生产 / 制造费用借：生产成本 / 帮助生产成本 / 帮助生产 / 帮助材料6、结转苯酐车间 入库数量由车间供应,入库金额上月余额本期借方发生额月末盘存的金额确定,入到自制半成品后直接全部领

25、用完,到切片车间（1）苯酐车间生产汇总表部门数单金直 接直 接制燃工 资辅量价额材料工资造动附 加助费费费材用料合计液 体 苯酐固 体 苯酐富马酸异辛酸薄膜（2）结转自制半成品凭证 借：自制半成品 / 液酐 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 苯酐车间 / 直接材料 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 苯酐车间 / 直接工资 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 苯酐车间 / 制造费用 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 苯酐车间 / 燃动费 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 苯酐车间 / 工资附加费 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 苯酐车间 / 帮助材料（3）领用液体苯酐凭证 借：生产成

26、本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 直接材料 借：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 直接工资 借：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 制造费用 借：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 燃动费 借：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 工资附加费 借：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 帮助材料 贷：自制半成品 / 液酐（4）增塑剂车间醇消耗表产品名称生辛醇吨丁醇吨异丁醇苯酐吨产数数数吨数产量耗量耗量耗量耗量合计 二辛酯二丁酯 异丁酯对苯二辛酯己 二 酸 二 辛酯偏 苯 三 酸 三 辛酯癸 二 酸 二 辛 酯（5）增塑剂生产成本表

27、产数单金直接材料苯酐金原直制燃工辅品量价额丁（辛）接造动资助名醇数系料工费费附材称金数合资用加料额量量数额计费合 计 二 辛 酯 二 丁 酯 异丁 酯 对 苯 二 辛 酯 己 二 酸 二 辛 酯偏 苯 三 酸 三 辛 酯 癸 二酸二辛酯（6）结转增塑剂车间入库成本凭证 借：库存商品 / 增塑剂车间 / 二辛酯 借：库存商品 / 增塑剂车间 / 二丁酯 借：库存商品 / 增塑剂车间 / 异丁酯 借：库存商品 / 增塑剂车间 / 对苯二辛酯 借：库存商品 / 增塑剂车间 / 己二酸二辛酯 借：库存商品 / 增塑剂车间 / 偏苯三酸三辛酯 借：库存商品 / 增塑剂车间 / 癸二酸二辛酯 贷：生产成本

28、 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 直接材料 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 直接工资 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 制造费用 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 燃动费 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 工资附加费 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 增塑剂车间 / 帮助材料（7）结转固体苯酐凭证 借：库存商品 / 切片车间 / 固体苯酐贷：生产成本 / 基本生产成本 / 切片车间 / 直接材料 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 切片车间 / 直接工资 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 切片车间 / 制造费用 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 切片车间 / 燃动费 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 切片车间 / 工资附加费 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 切片车间 / 帮助材料（8）结转富马酸凭证 借：库存商品 / 富马酸车间 / 富马酸 贷：生产成本 / 基本生产成本 / 富马酸车间