深交所关联方资金占用表

1、特别提示：本工作备忘录不是对有关政策、规章的补充解释，而仅为上市公司 在信息披露工作中提供必要的参考。信息披露工作备忘录_ _2006年第2号控股股东及其他关联方资金占用及清欠方案的披露和报送要求公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一年度 报告的内容与格式（2005年修订）（以下简称年报准则）由中 国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。为便于 上市公司理解和执行年报准则,我部特编制本备忘录,相关解释仅供 参考。根据本所关于做好上市公司2005年年度报告工作的通知, 注册会计师需要根据关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公 据在本所网站公开披露上市公司资金占用情况及清

2、欠方案时间表,请 上市公司注意填报信息的准确性。已披露2005年年度报告的上市公司且控股股东及其他关联方存 在资金占用情况的，应当按附表格式向我部补充填报和提交上市公 司2005年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表和清欠 方案实施时间表。二、填表要求（-）控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表1、上市公司2005年期初存在资金被占用（2005年期初相关会 计科目存在借方余额），以及2005年度新出现资金被占用情形的（2005年度相关会计科目存在借方发生额），应当填写资金占用情 况汇总表上市公司向其债权人归还资金的,不需要在汇总表中反 映。2、控股股东、实际控制人及其附属企业包括以下几种情

3、形:5、其他关联方及其附属企业包括股票上市规则第10.L6 条认定的关联人以及持有上市公司5%以上股份的法人和自然人，具 体包括：(1 )根据与上市公司或者其关联人签署的协议或者作出的安排, 在协议或者安排生效后，或在未来十二个月内，将具有股票上市规 则第10.1.3条或者第10.1.5条规定的情形之一；(2 )过去十二个月内，曾经具有股票上市规则第10.1.3条 或者第10.1.5条规定的情形之一；(3 )持有上市公司5%以上股份的法人(非控股股东)；(4 )持有上市公司5%以上股份的自然人(非控股股东)；(5 )其他关联人。6、会计科目包括(1 )应收账款；(2 )其他应收款；(3 )预付

4、 账款；(4 )应收票据;(5)其他会计科目等。在其他会计科目，如应 付账款、其他应付款等科目借方核算占用资金的，其借方金额应当在9、控股股东、实际控制人及其附属企业、关联自然人及其控 制的法人、其他关联人及其附属企业占用资金汇总数据既包括前 述关联方占用上市公司自身的资金数据,也包括前述关联方占用纳入 上市公司合并报表范围的控股子公司的资金数据；上市公司的子公 司及其附属企业占用资金情况中,仅需要填写非经营性占用”的 情况。()清欠方案实施时间表清欠方式可从现金清偿、红利抵债清偿、股权转让收入清 偿、以股抵债清偿、以资抵债清偿和其它中选择，可多选。各上市公司在实际运作中对本备忘录如有任何意见

5、和建议，请及时联系我 们，以便今后修订。联系电话：0755 - 25918108，联系信箱: HYPERLINK mailto: , 也可登陆深交所网站“上市公司业务专区”的网上论坛进行讨论。附件：上市公司2005年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表单位：万元资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司海的会计科目2005年期初占用资金余额2005年度占用累计发生金额2005年度偿还累计发生金额2005年期末占用资金余额占用形成原因占用性质控股股东、实际控制人及其附屉企业小计-.关联目然人及其控制的法人小计-.其他关联人及其附雇企业小计-.上市公司的子公司及其附届企业经营性占用经营性占用经营性占用小计-.总计-.附件二：清欠方案实施时间表计划还款时间清欠方式清欠金额（万元）备注2006年1月底2006年2月底2006