04资产管理制度

1、目的规范集团公司（下称集团）资产（固定资产、材料物资、办公用品、低值易耗 品等）的管理，建立符合集团特点的资产管理制度。适用范围集团、下属分公司及各控股公司按此制度执行。各单位可根据实际情况对本制 度进行适当补充，补充内容经集团审批后方可实施。相关权责财务管理部负责本制度的制定、修订、解释及组织实施；集团总裁负责本制度的审核，东煌企业集团董事局（下称董事局）负责批准本 制度。固定资产管理. 1 固定资产定义固定资产指使用期限超过一年的产权房屋、车辆、电器设备（电脑、打印机、 机、空调机、报警设备）以及高档家具等。不属于生产经营主要设备的物 品，单位价值在2000元以上，使用年限在二年以上，也应

2、当作为固定资产。4.2 固定资产管理4. 2. 1固定资产实物管理部门：行政办公设备由人事行政部统一管理。各单位指定 一名兼职资产管理员与集团资产管理员对口负责资产管理工作，形成资产管理 保证体系。生产性设备应由生产科（或设备科）统一管理。各部门的资产保管责任落实到使用者本人，使用人必须妥善保管和使用，人为 的损坏或遗失由使用人负责。4. 2. 3员工调开工作岗位或离职必须办理其所使用公司资产的移交手续，任何人不得 借调开工作岗位或离职之际擅自带走或变动原所在部门的资产；假设需变更资产 必须办理资产变更手续，并经审批获准后方可实施。固定资产价值核算负责部门：财务部。固定资产由财务部和资产管理人

3、员按集 团规定的大类进行编号、设卡，按财务规定计提折旧并存档管理。3 固定资产计价：根据企业会计准那么一固定资产的规定，固定资产以历史本钱入帐。4.4 固定资产的价值构成：4. 4.1直接发生的一固定资产的价格、运杂费、包装费和安装本钱等。4. 4. 2间接发生的一分摊借款利息、外币借款折合差额、取得固定资产而交纳的契税、 耕地占用税、车辆购置税等相关费用。4. 4.3自行建造的固定资产，可按建造该工程资产到达预定可使用状态前所发生的必 要支出作为入帐价值。4. 5 固定资产折旧：固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内按照确定方法对应计折旧额进行系 统分摊。4. 6 固定资产折旧方法：按年限平均

4、法，公式：年折旧率=1预计净残值率/预计使用年限X 100%4.7 固定资产处理：企业在生产经营过程中对那些不选用或不需用的固定资产，可以出售转让，对 那些由于使用不断磨损直至最终报废，或由于遭受自然灾害等非常损失发生毁 损的固定资产应及时进行清理。企业因固定资产处置而减少的固定资产，一般通过“固定资产清理”科目进行 核算。4.8 固定资产的采购4. 8.1固定资产采购由使用部门根据经营管理需要，先填制固定资产申请表（该 申请表含初步预算），经所在单位或部门主管同意签字后，依权限进行审批后 方可办理采购。采购部门根据审批的固定资产申请表的内容组织采购，并填写请购单。采 购部门必须在请购单上填明

5、所需物品的品名、规格、数量、用途及估计价格， 并注明至少两家供货商的情况，经部门负责人选择认定后，报请审批。4. 8.3采购人员凭审批同意的请购单到财务管理部办理请款手续，在批准的预算内进 行采购。8.4财务部必须审核固定资产申请表及的请购单。4.9 固定资产的入库、申领、调拨9.1固定资产认购后，必须到资产管理员处办理入库手续，财务部根据入库清单、 合同、请款单，结算支票或报销现金。9.2各部门领用资产必须填写资产申领单，填明资产用途和使用部门；经部门负责 人签字同意后，报请总经理或总裁审批。9.3各部门之间的资产调拨必须通过规定的调拨手续，经调出与调入部门负责人同 意后，由资产管理员填写内

6、部调拨单，登记备案，并报总裁审批。9.4擅自变动资产的，由擅自变动资产者及其所在部门未履行资产管理责任的责任 人员负责，并视情节轻重，按奖惩管理制度予以相应处分。10固定资产的报废4. 10. 1固定资产到期报废、或使用中由于特殊原因需提前报废的，必须由使用部门提 出申请，并经有关资产管理部门鉴定。4. 10. 2经鉴定，确已无使用价值的固定资产，由使用部门填写资产报废单，并经资产 管理部门填写鉴定结果后，报总裁审批，获准后方可实施报废。3审批后的资产报废单送财务部销帐并作帐务处理。11固定资产的清查各部门的资产管理员须对所在部门的资产每年清查盘点二次即半年一次，日常 随时与公司资产管理员联系

7、，做到帐物相符。对于固定资产清查时发现的差异, 应查明原因，区分责任，完成差异报告，报总裁进行批复。5材料物资的管理1 材料物资采购物料使用部门根据年度预算安排，结合生产实际状况参考库存情况编制月度物 料需求请购单，并进行市场询价，并逐项清明材料名称、规格、数量、需求日 期及考前须知，依权限审批后，交采购部门采购。采购部门向指定的材料供应商发出定单，安排物资采购。物料采购入库后，仓管人员应对入库商品按入库规定填制入库单，据以逐笔登 账，并按物料类别、规格、型号排列整齐，登记小卡片，以便发出和盘点。物资的领用2.1申领物料人员须填写统一印制的申领单或出库单，经所在部门负责人签字后， 交物料管理部

8、门办理领用。月末仓库管理人员应将本月所出库物料逐笔登帐， 并汇总报财务，以便进行本钱核算。2.2有关物料管理部门管理员根据各部门申领单，月末进行登记汇总、盘点，保证 帐实相符。物资的核算每月25日，有关物料管理部门管理员应对当月各部门的领用情况与库存情况 进行核对，并编制各类物资领用汇总表，于当月27日前交财务部进行核算。办公用品的管理办公用品的采购、保管、发放由人事行政部行使管理职能，并由人事行政部协 助财务部进行办公用品的核算工作。2 办公用品的采购必须严格执行集团资金管理的规定，控制直接用现金购买大额 办公用品。对现金报销范围以外的采购，人事行政部负责办公用品管理的人员 应根据办公用品的

9、库存、使用情况以及使用部门的申请，填制请款单，经部门 经理、财务管理部经理审核，依权限审批后执行。行政部办公用品管理人员应将购入办公用品的数量、金额逐笔登记，设立收发 存台帐，月末对办公用品的库存情况进行盘点，保证帐实相符。各部门领用办公用品，须填写办公用品领用申请单经部门负责人签字后， 交人事行政部办公用品管理员后领用。低值易耗品管理低值易耗品：指价值较低，使用年限较短，不能作为固定资产的各种用具用品。 如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在经营过程周转使用的包装、容器等。低值易耗品的采购低值易耗品与固定资产一样必须列入计划，将预算报董事局审批。7. 2.2由部门资产管理员在请购单上填明所需物品

10、的品名、规格、数量、用途及估计 价格，并注明至少三家供货商，经审核、批准后方可购买。采购人员凭审批同意的请购单到财务部办理请款手续，并按要求在预算内进行 采购。7.3 低值易耗品的入库、申领7. 3.1低值易耗品认购后，必须到资产管理员处办理入库手续，财务部根据入库清单、 合同、请款单，办理支票结算或报销现金。7. 3.2领用低值易耗品手续与材料物资领用相同。7.4 低值易耗品的清查集团财务部负责组织对公司的低值易耗品定期进行清查盘点，保证公司资产的 平安完整。递延资产的管理递延资产指筹建期所发生的费用，但不能全部计入当年损益，须在以后年度内 分期摊销的各项费用，其表现为租入固定资产的改良支出

11、以及摊销期限在1年 以上的固定资产修理支出等。递延资产的入帐递延资产的发生必须由经办部门负责人签字，财务部审核，报总裁批准后才能 入帐。递延资产的核算递延资产应按5年分期平均摊销。无形资产的管理无形资产指公司的商标、商誉、专利、探矿权、采矿权、经营特许证等。2 行使无形资产管理职能的部门为集团人事行政部。任何人无权转让集团无形资 产。涉及无形资产的领用、调拨、转移等情况，必须报集团人事行政部，同时 须报总裁审批；涉及无形资产的出售、转让，除须办理规定审批手续外，还须 报请董事局审批。凡发现无形资产被他人假冒、侵权的情况，必须立即报集团人事行政部。人事 行政部须及时将无形资产受到侵犯情况向总裁汇报，必要时要向董事局汇报， 并采取相应措施，维护公司无形资产的权益。无形资产摊销：9. 4.1合同规定受益年限但法律未规定有效年限的，摊销年限按合同规定的受益有效 年限进行。9. 4.2合同未规定受益年限但法律规定有效年限的摊销年限，按法律规定有效年限。. 4.3合同规定了受益年限，法律