煤矿企业专项资金管理问题探讨

1、煤矿企业专项资金管理问题探讨摘要：煤炭企业的劳动对象是赋存于地表下的煤层。随着煤层的不断剥落，作 业面不断迁移。这就需要在生产采区组织生产的同时不断开拓新采区，且新采区 必须在生产采区结束前准备完毕。为了完善煤矿安全防护体系，煤炭企业需要从 成本中计提大量专项资金用于保障煤矿的安全生产和持续发展。煤炭企业在生产 成本中计提的专项资金主要包括安全费、维简费、折旧费等。关键词：煤矿企业；专项资金管理；煤矿企业的专项资金一般包括维简资金、安全资金和折旧资金。为保证矿井 的正常接续和应对复杂的地质条件，矿井需要不断开拓新采区、改进生产条件和 加大安全投入，专项资金在这方面发挥了重要的作用。一、煤矿企业

2、专项资金管理问题计划编报随意性大，计划准确率较低。各生产矿井在安排下年度生产经营 计划的同时，根据计划产量计算预提专项资金费用额度。在预提额度控制下，提 出下年度专项资金计划，报送具有管理职能的集团公司审批。在编报专项资金计 划时，经常出现漏报、错报、多报的现象，有的甚至在计划安排中出现购买国家 明令淘汰的落后产品的情况。究其原因，主要是对资金下一年度的生产接替安排 把握不准，对自己的库存设备情况不太清楚，同时也存在对设备更新换代政策不 太了解的情况。计划控制不严，资金超支严重。在计划执行中，由于技术方案的变更、措 施费用的增加等，超计划现象频繁出现，尤其是外包井巷工程项目和地面土建工 程项目

3、。超计划项目较多主要是由于计划项目方案论证不充分、措施费用控制不 力等因素造成的。安全生产情况变化较快，计划调整较多。由于煤炭采掘作业大部分都是在 地下空间，地质条件变化较大，地质预测不准，造成安全生产变化较快，计划调 整较多。二、煤矿企业专项资金管理的措施熟悉矿井采掘作业安排及安全生产实际情况。安排年度专项资金计划前， 要熟悉掌握矿井的中长期及年度采掘作业安排情况、矿井安全生产现状，要采用 先进的地质探测技术，准确预测水文地质情况，最终准确制订专项资金计划。要 加大修旧利废、设备调剂的力度，充分发挥在用设备及库存设备作用，减少新设 备投入，以最少的资金投入保障安全生产。进一步完善计划报批前的

4、论证工作。煤炭企业在安排下年度专项资金计划 时，要在工程设计、系统改造、推广应用新设备等方面进行充分论证。工程项目、 系统改造等要有完善的设计和论证报告。安排设备计划时，要对在用设备工况进 行调查，首先考虑设备大修和调剂。现有设备确实不能满足安全生产需要时，再 编报设备采购计划。计划采购的设备要符合国家、行业、企业的规程规定、制度、 标准要求，不准使用明令淘汰和采购即将淘汰的设备。要明确一个计划项目的工 程量和工作量，以及设备或工程的规格型号、支护方式等，只有这样才知道计划 项目的具体内容。要明确计划工作的目的和要实现的效果，并论证可行性。例如， 为什么要安排地面瓦斯抽放系统，是为了建立新系统

5、还是对老系统进行升级改造。 规定计划中各项工作的开始和完成的进度，以便进行有效的控制和对能力及资源 进行平衡。如要安排瓦斯治理工程，就要说明工程什么时间开始，什么时间竣工， 这样企业才能提前做好资金准备和队伍调配，保障工程及时完成。规定计划的实 施地点或场所，了解计划实施的环境条件限制，以便合理安排计划实施的空间组 织和布局。这一点对煤炭企业设备资金计划尤为重要，因为如果资金计划中没有 地点说明，那么这个设备的必要性就得重新考虑了。计划不仅要明确规定目标、 任务、地点和进度，还应规定由哪个主管部门负责。如果没有责任人，势必形成 互相推诿、扯皮的现象，最终影响计划项目进度和投资完成情况。制订实现

6、计划 的措施以及相应的政策和规则。围绕计划目标和内容，要制订包括设计论证、招 标采购、竣工验收、资金拨付等方面的流程制度及奖惩措施，以保障计划按时按 质完成。加强工程造价管理，减少资金投入。对于专项资金计划中的工程项目，特 别是外包工程项目，要比照基本建设投资管理方面的经验和做法，进行造价控制。 从设计源头开始控制工程造价，对设计方案要充分论证，推广限额设计，采用 经济手段，明确设计单位的权利义务，鼓励其采用新技术、新工艺，降低工程造 价。使用国有资金进行建设的项目要按照国家有关招投标的管理规定，采用招 标方式，确定承包商。建立完善工程项目管理制度，保障计划项目的工程质量。 充分发挥建设单位、

7、监理单位工程技术管理人员的作用，建立有效的监督、管 控体系，严格合同管理、签证管理，对隐蔽工程、措施工程的确认要严格按照合 同规定操作执行，减少不规范操作的空间。严格计划项目验收管理。凡专项资金计划内项目，必须严格履行验收程序， 并对项目进行技术经济评价。验收内容包括项目实物工程的核实，项目是否达到 设计、安全规程、技术标准以及合同要求，并对项目费用审核等。专项资金计划 内工程项目竣工后，先由项目建设单位组织有关专业人员，按照有关规定和要求 进行全面、细致的初验和系统试运行工作。然后，提前12 d向负有管理责任 的集团公司提出申请，由业务保安部门组织相关部门进行验收。投资金额较大、 时间跨度较

8、长的单项工程，为及时掌握工程进度和进行资金拨付，要组织阶段验 收或分月验收。建立资金拨付制度，加强资金管理。为加强对专项资金的使用管理，确保 专款专用，严禁挤占、挪用专项资金，根据工程进展和设备物资订货情况，对专 项资金实行按计划拨付货币资金的办法，对各专项资金开具资金拨付单。将拨付 资金控制在项目投资完成额之内，防止超支，以有效控制专项资金的使用，保障 资金安全。专项资金专用账户是解决专项资金专款专用的重要途径。专用账户开 设后，企业应按专项资金账面结余将专项资金由基本账户转至专用账户，以保证 期初资金结余的衔接；每月提取专项资金时，将提取数相同的资金数额由基本账 户转至专用账户；专项资金支

9、付时，从专用账户直接进行支付；月末，将专项资 金账面结余与专用账户资金结余进行核对，以确保账实相符。加大费用性支出，减少企业税费。根据财政部关于印发企业会计准则规定 提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备 科目。使用安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备;使用安全生产 费用形成固定资产的，只能按照累计折旧冲减专项储备。因此，在安排安全费用 使用计划时，尽量安排费用性项目，以减轻企业税费负担，这对安全基础薄弱、 资金紧张的兼并重组煤矿来说，是更应该关注的事情。各矿井应将集团公司的奖 惩结果落实到具体责任人，以进一步调动相关责任人员在专项资金计划编制和执 行中的主观能动性。煤矿企业的专项资金一般包括维简资金、安全资金和折旧。维简资金是指企 业按照规定标准提取在成本中列支，专门用于维持简单再生产的资金。安全资金 是指企业按照规定标准提取在成本中列支，专门用于完善和改进企业或项目安全 生产条件的资金。为保证矿井的正常接续和应对复杂的地质条件，矿井需要不断 开