（2022年-2023年）纳税基础与实务单元三

1、2022年-2023年最新国开课程号51842-纳税基础与实务-单元三 练习试卷总分：100分 得分：100【序号】增值税条例所称的非正常损失，不包括（）oA.自然灾害的损失B.丧失的损失C.管理不善造成的被盗损失D.霉烂变质的损失标准解析答案：自然灾害的损失【序号】以下服务工程中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）oA.互联网接入B.外文翻译C.场地租赁D.快递服务标准解析答案：互联网接入【序号】以下属于“应交税费”科目下的二级科目有（）o“销项税额”“销项税额抵减”“进项税额”“待抵扣进项税额”标准解析答案：“待抵扣进项税额”【序号】增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机

2、关（）。A.申请代开B.申请手工开具C.申请变更为一般纳税人D.申请防伪税控标准解析答案：申请代开【序号】以下各项中，应当征收增值税的是（）oA.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让B.纳税人取得的中央财政补贴C.纳税人对外出租厂房D.投保人获得的保险赔付标准解析答案：纳税人对外出租厂房【序号】某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月2022年-2023年最新购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值 税（）万元。6. 003.0010. 203.8标准解析答案：3. 00【序号】某广告公司（一般纳税人）10月取得广

3、告代理收入200万元，发生广告制作费50 万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（）万元（以上 收入均为含税价格）8. 5429. 068. 4921. 79标准解析答案:8.49【序号】某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产工程， 支付地价款800万元，次年年末工程完工，当期销售其中的90%,取得含税销售收入2000万 元，当期应纳增值税税额为（）万元。138. 38198.2118.92105. 69标准解析答案：105.69【序号】以下关于销售服务的表述中，不正确的选项是（）oA.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的

4、广告位出租给其他单位或者个人用于 发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税C.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税D.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税标准解析答案：车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【序号】增值税条例所称增值税扣税凭证，不包括（）A.海关进口增值税专用缴款书B.废旧物资收购发票C.增值税专用发票D.农产品收购发票标准解析答案：废旧物资收购发票【序号】以下工程需要计算缴纳增值税的有（）。a.将购买的货物用于集体福利2022年-2023年最新b.存款利息c.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务d.广告公司提供的广告代理业务e.房地产评估

5、咨询公司提供的房地产评估业务标准解析答案：广告公司提供的广告代理业务，房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【序号】纳税人提供适用一般计税方法计税的应税服务，因发生以下（）情形而退还给购买方的增 值税额，应当从当前销项税额中扣减。a.应税服务中止b.折让c.还本销售d.销售折扣标准解析答案：应税服务中止，折让【序号】以下服务免征增值税的有（）oa.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务b.境内单位为出口货物提供邮政服务c.境内单位提供航空航天服务在境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务标准解析答案：境内单位为出口货物提供邮政服务，境内单位会议展览地点在境外的会议展 览服务【序号】以下服务工程

6、中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）oa.场地租赁b.网络教育服务c.快递服务d.外文翻译标准解析答案：外文翻译，场地租赁，快递服务【序号】根据营改增相关规定，以下情形属于视同提供应税服务的有（）。a.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务b.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务c.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务d.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品标准解析答案：某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，某动漫公司的动漫设计人员为本公 司设计动漫作品【序号】以下行为适用9%增值税税率的有（）oa.出租出售宽带b.医疗事故鉴定2022年-2023年最新c.金融业d.邮政代理业务

7、标准解析答案：邮政代理业务，出租出售宽带【序号】以下关于增值税应税行为销售额的表述中，正确的有（）a.金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额b.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额c. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额d.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额标准解析答案：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，一般 纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额，一般纳税人提供客运场 站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给

8、承运方运费后的余额为销售额【序号】一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）oa.清包工方式提供建筑服务b.装卸搬运服务c.提供公共交通运输服务d.有形动产租赁服务e.提供电影放映服务标准解析答案：提供公共交通运输服务，提供电影放映服务，装卸搬运服务，清包工方式提 供建筑服务【序号】以下选项中，可以免征增值税的有（）。a.个人转让金融商品b.医疗机构提供的医疗服务c.个人转让著作权d.个人出售2年以上住房e.残疾人企业为社会提供的应税服务标准解析答案：个人转让金融商品，医疗机构提供的医疗服务，个人转让著作权【序号】关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法正确的选项是（）a.“

9、简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额“简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额“简易计税方法” 一般适用于小规模纳税人和发生特定行为的一般纳税d.“一般计税方法”按适用的税率计算销项税额e.标准解析答案：“一般计税方法”按适用的税率计算销项税额，“简易计税方法”按适用的 征收率计算应纳税额，“简易计税方法” 一般适用于小规模纳税人和发生特定行为的一般纳税2022年-2023年最新【序号】有形动产租赁服务实行9%的增值税税率。对错正确的答案是“错”。【序号】小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易 方法，不得抵扣进项税额。对错正确的答案是“对”。【序号】取得

10、的运输业增值税专用发票可按6%抵扣进项税额。对错正确的答案是“错”。【序号】小规模纳税人可以进项税额扣除。对错正确的答案是“错”。【序号】在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产 或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。对错正确的答案是“对 O【序号】纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票 的当天。对错正确的答案是“对”。【序号】一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。对错正确的答案是“错”。【序号】邮政代理业务适用于9%增值税税率。对错正确的答案是“对”。2022年-2023年最新【序

11、号】互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。对 错 正确的答案是“错” O【序号】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。 对错正确的答案是“错”。【序号】甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，4月发生以下业务：（1）为我国境内乙企 业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收 入10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术工程论证服务，开具 增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转 让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套

12、使用的设 备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增 税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上 述资料，回答以下问题：标准解析答案：业务（1）、（2）应计算销项税额（）万元。A. 8. 37 B. 8. 49 C. 9. 46 D. 9. 06 一 C,甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A. 4. 07 B. 11.76 C. 11.78 D. 2. 16 一 A,甲公 司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（）万元。A. 7.38 B. 7. 34 C. 13. 09 D. 17. 11 一 C, 业务（3）应计算销项税额（）万元。A. 6.4 B. 21. 18 C. 3. 00 D. 7. 70 - D【序号】某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入109万元（含税），当月外 购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支 出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答以下问题：标准解析答案：该纳税人本月应纳增值税额正确的选项是：（）A. 1.5万元B. 1.