现金、银行存款实务操作课件

1、一、现金收入的处理程序 1 复核现金收款凭证 2 当面清点现金 3 开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章 4 根据收款凭证登记“现金日记账”二、现金支出的处理程序 1 复核现金付款凭证 2 复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章 3 根据付款凭证所列金额付出现金 4 在付款凭证“出纳”栏签章 5 根据付款凭证登记“现金日记账”三、现金的核算1.设立“现金日记账”、“总账”逐日逐笔序时登记，日清月结，及时核对。2.明细核算：分别以人民币和外币进行明细核算四、现金的清查现金清查盘点表的填制 库存现金盘点报告表单位名称： 年 月 日盘亏盘盈 备注对比结果 账存金额实

2、存金额盘点人员签字： 出纳人员签字：李明瑞张丽丽孙 华五、现金日记账登记现金日记账的登记现金日记账登记示范六、填制现金交款单送存现金 黄河有限责任公司2019年3月15日，将家电组销货款送存银行。请你填制现金交款单将收到的现金送存开户银行。 其中：面值100元，510张；面值50元， 206张； 面值10元， 102张；面值5元， 365张； 面值2元， 20张；面值1元， 196张； 面值0.5元，162张；面值0.2元，213张； 面值0.1元， 6张； 开户行：济南市工商银行历城区支行 账 号：1410204508900818中国工商银行 现金交款单（回单）第一联 由银行盖章后退回单位

3、2019年 3 月 15 日 对方科目壹分贰分伍分合 计金额壹角贰角壹无伍角贰元伍元拾元伍拾元一百元合计金额零张数把（百张）数百十万千百十元角分票 面一楼收款台销货款交款单位款项来源工行洪楼分理处开户银行1234589008山东商苑商城有限责任公司账号全称人民币（大写）单位收款（银行盖章） 收款 复核 年 月 日济南工商银行历城区支行2019年3月15日转讫七、填制现金支票提现金 黄河有限责任公司2019年10月10日，填制现金支票一张去开户银行提现金准备发放工资。 请你填制一张空白现金支票去开户银行提现金。 提现金：123056.80收款人：黄河有限责任公司单位主管 会计 出票人签章用途：发

4、放工资 我账户内支付金额：123056.80 上列款项请从 用途：工资 人 民 币 （大写） 出票日期（大写）贰零零柒 年零壹拾月零壹拾 日 收款人：黄河有限责任公司 济 南 市 商 业 银 行 现金支票济南市商业银行现 金 支 票 存 根科 目 对方科目出票日期 2019 年10月10日（鲁）（鲁）壹拾贰万叁仟零伍拾陆元捌角整￥123056.80财务专用章山东黄河有限责任公司廉 赵印 孝本支票付款期限十天XVI02860605财务专用章山东黄河有限责任公司 券别 数量单位一百元五十元十元五元二元一元五角二角一角五分二分一分小计收款人签章捆（千张枚）把（百张枚）张（枚）廉 赵印 孝李明 096

5、782019年10月10日八、银行存款收支业务的核算存入款项时（根据“收账通知”等有关凭证）借：银行存款 贷：有关科目支付款项时（根据“付款通知”或支票存根等有关凭证）借：有关科目 贷：银行存款九、银行存款日记账的设置和登记： 在设立总账的前提下，必须设立日记账，逐日逐笔序时登记，以加强对银行存款的管理。银行存款日记账登记示范九、银行存款余额调节表 查明未达账项后，应编制“ ”进行调节。 如果调节后余额双方相等，一般说明双方记账没有错误；如果双方余额仍不相等，则表明记账有差错，应进一步查对，找出原因，更正错误的记录。银行存款余额调节表业务公章中国工商银行南海市分行中国工商商银行银企余额对账单网

6、点号：0011 2019年8月31日币种：人民币 单位：元 中国工商银行 （业务公章） 年 月 日 经办：单位核对签章年 月 日经办： 你户至2019年8月31日止存/贷款余额为736 000元，是否相符，请在三十天内核对后，将此单或“对账单未达清单”送交我行。如逾期未送交即为认定余额数。516578科目代号黄河有限责任公司户名180100112200088账号未达账务调节表银行已列账，单位尚未列账的凭证单位已列账，银行尚未列账的凭证（1）借方凭证（2）贷方凭证（3）借方凭证（4）贷方凭证日期金额日期金额日期金额日期金额合计合计合计合计十、支付结算办法 支付结算 是指企业在商品交易、劳务供应等

7、经济活动中与其他单位或个人所发生的款项收付行为。 支付结算按收付款项的方式不同分为现金结算和转账结算。 现金结算 是指收付双方直接使用现金进行款项收付。 转账结算 是指收付双方不直接使用现金，而是通过银行以转账方式进行款项收付。签发支票的注意事项 支票必须用 碳素墨水 书写； “日期”必须用大写书写 如果“日期” 、“收款人” 、“金额”写错，不得更改，应加盖“作废”章，妥善保管。其他内容写错可以更改，但必须加盖预留银行印鉴。 签发空头支票，或印章与印鉴不符的，除退票外，处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。支票结算方式的结算程序付款人开户银行收款人收

8、款人开户银行付款人 将款项足额存入开户银行 到开户银行申请购买支票签发支票办理结算 将支票送存开户银行交换支票并清算资金 通知收妥入账练习签发转账支票 黄河有限责任公司2019年2月20日从本市宏达有限责任公司购入生产用A材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税额17 000元。材料已验收入库。签发转账支票一张，支付上述款项。 假定黄河有限责任公司为增值税一般纳税人，存货日常核算采用实际成本法。济南市商业银行转 账 支 票 存 根GQ02科 目 对方科目出票日期 2019年2月 20日 济 南 市 商 业 银 行 转账支票 出票日期（大写）贰零零贰年零贰月零贰拾日 收款人

9、：山东宏达有限公司 人 民 币 （大写） 用途：货款 上列款项请从收款人：山东宏达有限公司金额：11700.00 我账户内支付用途：货款 出票人签章单位主管 会计02860605（鲁）壹拾壹万柒仟元整117000.00（鲁）廉 赵印 孝财务专用章山东黄河有限责任公司本支票付款期限十天练习转账支票送存开户银行 宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司签发的转账支票送存开户银行。 开户行：济南市建设银行槐荫支行 账 号：1310035219866济南市商业银行转 账 支 票 存 根GQ02科 目 对方科目出票日期 2019年2月 20日 济 南 市 商 业 银 行 转账支票 出票日期（大写）贰零零

10、贰年零贰月零贰拾日 收款人：山东宏达有限公司 人 民 币 （大写） 用途：货款 上列款项请从收款人：山东宏达有限公司金额：11700.00 我账户内支付用途：货款 出票人签章单位主管 会计02860605（鲁）壹拾壹万柒仟元整117000.00（鲁）廉 赵印 孝财务专用章山东黄河有限责任公司本支票付款期限十天被背书人济南市建行槐荫区支行被背书人 委托收款 背书人签章 2019年 2月 20 日 背书人签章 年 月 日贴粘单处华 李印 新财务专用章山东宏达有限责任公司业务专用章济南市工商银行历城区支行2019年10月5日 复核 制票十百万千百金 额 受理票据银行盖章 全称或账号开户行票据种类万千

11、百十元角分 开 户 行账 号十万千百十元角分付款人人民币（大写）收款人全 称中国工商银行进账单（受理证明）1 年 月 日 第 号受理证明中国工商银行进账单（收账通知）3 年 月 日 第 号收款人全 称账 号 开 户 行人民币（大写）万千百十万千百十元角分付款人 全称或账号开户行票据种类金 额百十万千百十元角分 受理票据银行盖章 复核 制票此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知济南工商银行历城区支行2019年3月15日转讫练习转账支票背书转让 宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司签发的转账支票117 000元，背书转让给长江有限责任公司，抵付前欠的货款。 委托收款 背书人签章 2019年2

12、月25日 背书转让 背书人签章 2019年 2月 20 日被背书人济南市商业银行历山支行被背书人长江有限责任公司贴粘单处华 李印 新财务专用章山东宏达有限责任公司财务专用章山东长江有限责任公司明 张印 新银行汇票的结算程序付款人开户银行收款人收款人开户银行付款人 申请签发汇票持票办理结算 将汇票送存开户银行 银行之间清算资金 通知收妥入账 出票 退回多余款项练习申请签发银行汇票 黄河有限责任公司供销员张一凡赴上海大地有限责任公司采购A材料，申请办理银行汇票一份，金额900 000万元，经总经理郭朝阳批准，财会部门于2019年1月15日填制“银行汇票委托书”，办妥“银行汇票”交张一凡 。 上海大

13、地有限责任公司 开户银行：上海市工商银行闸北区支行 账 号：1600205309898888练习送存银行汇票 2019年1月20日，上海大地有限责任公司收到黄河有限责任公司业务员交来的银行汇票，支付购A材料的款项。 企业开具的增值税专用发票上注明的价款为60 000元，增值税款10 200元。 将收到的银行汇票填制“进账单”，送存开户银行。练习多余款收回 2019年1月25日，黄河有限责任公司收到开户银行转来的“多余款收账通知”，本月15日签发给上海大地有限责任公司的银行汇票多余款19800已收妥入账。银行本票的结算程序付款人开户银行收款人收款人开户银行付款人 申请签发本票持票办理结算 将本票送存开户银行 银行之间清算资金 通知收妥入账 出票商业汇票结算程序 -商业承兑汇票付款人开户银行收款人收款人开户银行付款人通知付款持已承兑汇票办理结算委托开户银行收款 通知收妥入账发出委托收款划回票款 发出付款通知商业汇票结算程序 -银行承兑汇票付款人开户银行收款人收款人开户银行付款人出票并申请承兑