待缴库税款收缴管理办法试题

1、待缴库税款收缴管理办法试题及答案1.国库在“国库待结算款项”(代理国库在“待结算财政款项”)科目下统一设置“（）”专户，用于核算待缴库税款. 单选题 *A.待报解预算收入B.待缴库税款(正确答案)C.暂收款D.待结算预算收入2.对于同一税务机关，国库（）“待缴库税款”专户。 单选题 *A.可以设置三个以内B.可以设置一至两个C.只能设置一个(正确答案)D.可以设置多个3.对税务机关或纳税人直接汇划税款到“待缴库税款”专户的款项，国库会计分录为:（）。 单选题 *A.借:大额支付往来或同城票据交换等 贷:国库待结算款项-待缴库税款专户等(正确答案)B.借:同城票据交换 贷:国库待结算款项-同城票

2、据交换暂收等C.借:国库待结算款项-同城票据交换暂收等 贷:国库待结算款项-待缴库税款专户等D.借:国库待结算款项-待缴库税款专户等贷:大额支付往来或同城票据交换等4.在年终（）日前，“待缴库税款”专户仍有账面余额的，国库应打印专户分户账提交税务机关。税务机关应于收到专户分户账的当日，最迟不得超过次日按账面余额开具缴款书，办理缴库手续。 单选题 *A.15B.10C.7D.5(正确答案)1.待缴库税款具体包括（）。 *A.从异地（含国外）汇款缴纳到国库的税款(正确答案)B.“税务机关行使代位权向次债务人（即纳税人的债务人)收取欠款缴库的款项”(正确答案)C.人民法院检察院和公安机关扣收的纳税人

3、涉税资金中，需要缴库的款项(正确答案)D.纳税人的资金被冻结或银行账户被撤销，用第三方支付给纳税人的支票、本票、银行汇票等票据缴纳税款的款项(正确答案)E.其他由国家税务总局、财政部、中国人民银行认可不能直接缴库的款项(正确答案)2.关于“待缴库税款”专户，下列说法正确的是（）。 *A.不得用于办理税款的退付(正确答案)B.其借方发生额只能为缴库数额(正确答案)C.如发生纳税人多缴税款，应全额缴入国库(正确答案)D.多缴部分按现行有关税收退库管理规定直接从国库退给纳税人(正确答案)3.关于待缴库税款，下列说法正确的是（）。 *A.对采用国内汇款方式缴纳税款的，税务机关应通知纳税人将税款直接汇入

4、国库“待缴库税款”专户(正确答案)B.对采用国外汇款方式缴纳税款的，税务机关应通知纳税人将税款直接汇入国库“待缴库税款”专户C.使用票据方式缴纳税款并直接送交税务机关的，税务机关应于当日最迟不得超过次日将纳税票据提交国库(正确答案)D.国库不直接收取纳税人送交的票据(正确答案)4.关于待缴库税款业务，税务机关应在收到收账回单的当日或次日，根据纳税申报表、税务处理决定书等税收应征凭证，（）填开税收通用缴款书将税款解缴入库。 *A.分账户B.分税种(正确答案)C.分纳税人(正确答案)D.分征收机关5.待缴库税款业务，国库对收到的缴款书进行审验确定无误后，在缴款书（），连同报查联转税务机关，其余联次

5、作记账凭证。 *A.回执联上加盖业务转讫印章(正确答案)B.回执联上加盖国库业务专用章C.收据联上加盖业务转讫印章D.收据联上加盖国库业务专用章(正确答案)6.税务机关及其工作人员在办理待缴库税款缴库过程中，有下列行为之一的：（）由有关部门按照中华人民共和国税收征收管理法等有关规定责令改正，并追究单位和相关人员的责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。 *A.为纳税人转移资金(正确答案)B.擅自改变税款预算级次和预算科目(正确答案)C.延压、截留、转移、挪用税款(正确答案)D.其他违法违规行为(正确答案)7.人民银行国库、商业银行和信用社代理国库及其工作人员在办理待缴库税款业务过程中，有下列行为之

6、一的:（）分别由有关部门按照中国人民银行行员管理暂行办和金融违法行为处罚办法等相关规定责令改正，并追究单位和相关人员的责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。 *A.延压、截留、转移、挪用税款(正确答案)B.明知税务机关有违反规定行为，而为其提供方便(正确答案)C.擅自改变税款预算级次和预算科目D.其他违法违规行为(正确答案)8.根据待缴库税款收缴管理办法规定，各省、自治区、直辖市及计划单列市人民银行分支行、税务机关，可以结合当地实际情况，制定补充办法，并报（）备案。 *A.中国人民银行(正确答案)B.财政部(正确答案)C.国家税务总局(正确答案)D.审计署1.待缴库税款，是指从异地缴纳和从第三方

7、账户划缴的不能直接缴库的现金税款。 判断题 *对错(正确答案)2.国库(含代理国库)应于每半年后5日内将待缴库税款的收缴信息送交同级财政部门。 判断题 *对(正确答案)错3.使用票据方式缴纳税款并直接送交税务机关的，税务机关应于当日最迟不得超过三个工作日将纳税票据提交国库。 判断题 *对错(正确答案)4.国库收到待缴库税款后，最迟不得超过次日向税务机关发送加盖国库业务专用章的收账回单。 判断题 *对错(正确答案)5.关于待缴库税款业务，税务机关开立的缴款书应加盖“征税专用章”、缴款单位(人)及经办人印章。 判断题 *对错(正确答案)6.“待缴库税款”专户年末余额为零。 判断题 *对(正确答案)

8、错1.对于（）等原因带来的退库申请人与纳税人名称不一致，或账户注销等原因带来的退库申请人与退库收款人不一致等异名退库业务，税务机关应在受理环节采集相关情况，并通过电子退库申请资料报文传递国库。 *A.账户注销B.登记变更(正确答案)C.纳税人灭失(正确答案)D.异地退库2.财税库银横向联网系统电子退库报文内容和传递标准由（）共同商定，包括电子收入退还书（即：1104报文）、电子退库申请资料（即：1204报文）两部分，明细项目区分为必填项、非必填项。 *A.国家税务总局(正确答案)B.财政部C.中国人民银行(正确答案)D.商业银行3.（），税务机关应通过电子退库申请资料报文向国库传递原缴库信息。

9、 *A.减免退税(正确答案)B.误收退税(正确答案)C.个人所得税代扣代缴手续费退库(正确答案)D.企业所得税汇算清缴退税4.（），税务机关暂不向国库提供原缴库信息。 *A.减免退税B.企业所得税汇算清缴退税(正确答案)C.出口退税D.个人所得税经营所得汇算清缴退税(正确答案)5.（）税务机关不向国库传递原缴库信息。 *A.减免退税B.出口退税(正确答案)C.个人所得税综合所得汇算清缴退税(正确答案)D.增值税留抵退税(正确答案)6.对于（），除电子退库申请资料、电子收入退还书外，税务机关仅在第一次办理业务时向国库提供出口退税计划或减免政策文件，不再提供其他资料，但应通过电子退库申请资料报文传

10、递减免政策文件名称及文号。 *A.减免退税(正确答案)B.出口退税(正确答案)C.个人所得税综合所得汇算清缴退税D.增值税留抵退 税1.税务机关应严格按照文件规定的项目完整、及时传递电子退库申请资料，国库根据电子退库资料进行合规性审核，审核无误的情况下，要求税务机关及纳税人另行提供其他资料或重复提供纸质资料。 判断题 *对错(正确答案)2.国库根据电子退库报文进行合规性审核并及时办理退库。审核有误的，应立即退回税务机关；资料不全的，应立即通知税务机关及时补充。 判断题 *对(正确答案)错1.自（）起，各级税务部门与人民银行分支机构通过国库信息处理系统（TIPS）传送电子退库申请资料。 单选题

11、*A.2018年1月1日B.2018年2月1日C.2019年1月1日D.2019年2月1日(正确答案)2.无法通过TIPS传递的退库申请资料，其电子传递方式由（）确定。 单选题 *A.各地税务部门B.各地人民银行分支机构C.各地税务部门和人民银行分支机构协商(正确答案)D.国家税务总局和人民银行总行协商1.电子退库申请资料报文包括（）。 *A.纳税人提交的退税申请信息(正确答案)B.征收机关核实信息(正确答案)C.与退库对应的入库税票信息(正确答案)D.征收机关提交的退税申请信息1.税务部门通过TIPS向人民银行分支机构传送电子退库退库请求报文时，同步传送电子退库申请资料报文。 判断题 *对(

12、正确答案)错2.税务部门通过TCBS向人民银行分支机构传送电子退库退库请求报文时，同步传送电子退库申请资料报文。 判断题 *对错(正确答案)3.人民银行分支机构收到税务部门传送的电子退库退库请求报文和电子退库申请资料报文后，可立即办理退库手续。 判断题 *对错(正确答案)1、人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社国库经收处所办国库业务实施（）管理。 单选题 *A.垂直管理(正确答案)B.平行管理C.垂直管理与平行管理相结合D.单独管理2、凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均应设立（）一级科目。 单选题 *A.待结算款项B.待结算财政款项(正确答案)C.待收入款项D.待

13、收入财政款项3、国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在下（）个工作日报解。 单选题 *A.1(正确答案)B.2C.3D.44、代理支库业务量较小、预算收入较少的代理行，经上一级人民银行批准，可设立国库专柜办理国库业务，但至少应配备（）名以上人员专职办理国库业务。 单选题 *A.2B.3(正确答案)C.4D.55、代理支库的国库主任由代理行（）兼任，副主任由分管国库工作的（）兼任。 单选题 *A.主管业务行长，营业部主任B.主管业务行长，会计主管C.行长，副行长(正确答案)D.营业部主任，会计主管6、按照中华人民共和国国家金库条

14、例及其中华人民共和国国家金库条例实施细则等法规和规章的规定，为同级财政机关开立预算存款账户。根据同级财政机关填发的（）及时办理同级预算支出的拨付。 单选题 *A.转账凭证B.支出凭证C.付款证明单D.预算拨款凭证(正确答案)7、按照国家政策、法规规定的退库范围和审批程序，凭财政机关或其授权单位开具的（），审核办理预算收入的退付。 单选题 *A.退库凭证B.转账凭证C.预算收入退还凭证(正确答案)D.收入凭证8、代理支库办理的拨款、退付业务实行（）级审核制度。 单选题 *A.一B.二C.三(正确答案)D.四9、代理支库应将检查辖区乡（镇）国库和国库经收处办理国库业务情况，每半年汇总一次，分别在当

15、年（）和次年（）日前报上一级人民银行。 单选题 *A.6.30；12.31B.7.31；1.31(正确答案)C.7.1；12.31D.7.31；1.110、代理支库原则上应设在（）商业银行。 单选题 *A.股份制商业银行B.城市商业银行C.信用社D.国有独资(正确答案)11、凡要求代理支库的商业银行，应向（）人民银行提出书面申请。 单选题 *A.上一级(正确答案)B.本级C.总行D.省行12、国库经收处是指经收预算收入的（）。 *A.商业银行分支机构(正确答案)B.县支库C.信用社(正确答案)D.市支库13、商业银行、信用社代理国库业务管理办法中“商业银行”包括（）。 *A.国有独资商业银行(

16、正确答案)B.股份制商业银行(正确答案)C.城市商业银行(正确答案)D.城市信用社E.农村信用社14、代理支库业务的商业银行负责对辖内各分支机构和其他金融机构办理的乡（镇）国库及国库经收业务进行（）。 *A.监督(正确答案)B.管理(正确答案)C.检查(正确答案)D.指导(正确答案)15、国库经收处应认真履行国库经收职责。在收纳预算收入时，国库经收处应对缴款书（）内容进行认真审核。 *A.预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否填写清楚(正确答案)B.大小写金额是否相符，字迹有无涂改(正确答案)C.纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全(正确答案)D.印

17、章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符(正确答案)E.纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符(正确答案)16、代理支库的主要权限有（）。 *A.督促检查辖区内各乡（镇）国库和国库经收处办理国库业务的情况，以及征收机关所收预算收入款项是否按规定及时、足额缴入指定收款国库。(正确答案)B.对于任何单位或个人擅自变更财政机关规定的各级预算收入划分办法、范围和分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，有权拒绝执行。(正确答案)C.对不符合国家政策、法规规定的范围、项目和审批程序，要求办理预算收入退付的，有权拒绝办理。(正确答案)D.对违反有关规定，要求办理预算收入

18、汇总更正的，有权拒绝受理。(正确答案)17、代理支库的（）,按照规定的审核权限，履行审核手续，及时、准确地办理拨款、退付业务。 *A.经办人员(正确答案)B.国库部门负责人(正确答案)C.国库主任(正确答案)D.会计主管18、代理支库发现以下（）情况之一的，一律拒绝办理相关拨款业务。 *A.小写金额前不写人民币符号的(正确答案)B.大写金额与“人民币”字样间留有空白的(正确答案)C.拨往非预算单位又无正式文件或书面说明的(正确答案)D.拨款金额超过库存余额的(正确答案)19、代理支库应加强对各级预算收入退付的监督和管理。除按规定加强对退库申请书和预算收入退还书的要素进行审核外，有以下（）情况之

19、一的，也不予受理，并将有关凭证退还签发机关。 *A.未经上级财政部门授权的机构，要求国库办理上级地方预算收入或共享收入退库的(正确答案)B.退库款项退给非退库申请单位或申请人的(正确答案)C.要求国库办理退库，但拒不提供有关文件或依据、退库申请书和原缴款凭证复印件的(正确答案)D.口头或电话通知要求国库办理退库的(正确答案)20、国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项”以外其他科目或账户的，视同挪用预算收入处理。并视情节轻重，处（）以上、（）以下的罚款。 *A.4000B.5000(正确答案)C.10000D.20000(正确答案)21、国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重，处（）以上、（）以下的罚款。 *A.3000B.5000(正确