计划财务管理模板 （企业会计必备精品）

1、 方案财务管理模板 内容：引言工 作 流 程应收款项管理流程:存货管理流程低值易品办公品、印刷品、劳动保护品管理流程固定资产管理程序应付款项管理程序各种长、短期借款管理程序销售合同评审、签订流程：订单签订与传递流程销售流程本钱核算流程费用报销流程经济活动分析流程各相关部门报表要求引言财务管理知识页码财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成局部，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原那么，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单

2、的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理的特点企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。财务管理的特点有如下几个方面。 一财务管理是一项综合性管理工作 企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的开展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过

3、程和经营结果都合理地加以规划和控制，到达企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。 二财务管理与企业各方面具有广泛联系 在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。 三财务管理能迅速反映企业生产经营状况 在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否

4、先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，那么可带动生产开展，实现产销两旺，资金周转加快，盈利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。 财务管理的演进财务管理的萌芽时期 企业财务管理大约起源于15世纪末16世纪初。当时西方社会正处于资本主义萌芽时期，地中海沿岸的许多商业城市出现了由公众入股的商业组织，入股的股东有商人、王

5、公、大臣和市民等。商业股份经济的开展客观上要求企业合理预测资本需要量，有效筹集资本。但由于这时企业对资本的需要量并不是很大，筹资渠道和筹资方式比拟单一，企业的筹资活动仅仅附属于商业经营管理，并没有形成独立的财务管理职业，这种情况一直持续到19世纪末20世纪初。 筹资财务管理时期 19世纪末20世纪初，工业革命的成功促进了企业规模的不断扩大、生产技术的重大改良和工商活动的进一步开展，股份公司迅速开展起来，并逐渐成为占主导地位的企业组织形式。股份公司的开展不仅引起了资本需求量的扩大，而且也使筹资的渠道和方式发生了重大变化，企业筹资活动得到进一步强化，如何筹集资本扩大经营，成为大多数企业关注的焦点。

6、于是，许多公司纷纷建立了一个新的管理部门财务管理部门，财务管理开始从企业管理中别离出来，成为一种独立的管理职业。当时公司财务管理的职能主要是预计资金需要量和筹措公司所需资金，融资是当时公司财务管理理论研究的根本任务。因此，这一时期称为融资财务管理时期或筹资财务管理时期。 法规财务管理时期 1929年爆发的世界性经济危机和30年代西方经济整体的不景气，造成众多企业破产，投资者损失严重。为保护投资人利益，西方各国政府加强了证券市场的法制管理。如美国1933年和1934年出台了?联邦证券法?和?证券交易法?，对公司证券融资作出严格的法律规定。此时财务管理面临的突出问题是金融市场制度与相关法律规定等问

7、题。财务管理首先研究和解释各种法律法规，指导企业按照法律规定的要求，组建和合并公司，发行证券以筹集资本。因此，西方财务学家将这一时期称为“守法财务管理时期或“法规描述时期(Descriptive Legalistic Period)。 这一时期的研究重点是法律法规和企业内部控制。主要财务研究成果有：美国洛弗W.H.Lough的?企业财务?，首先提出了企业财务除筹措资本外，还要对资本周转进行有效的管理。英国罗斯T.G.Rose的?企业内部财务论?，特别强调企业内部财务管理的重要性，认为资本的有效运用是财务研究的重心。30年代后，财务管理的重点开始从扩张性的外部融资，向防御性的内部资金控制转移，各

8、种财务目标和预算确实定、债务重组、资产评估、保持偿债能力等问题，开始成为这一时期财务管理研究的重要内容。 资产财务管理时期 20世纪50年代以后，面对剧烈的市场竞争和买方市场趋势的出现，财务经理普遍认识到，单纯靠扩大融资规模、增加产品产量已无法适应新的形势开展需要，财务经理的主要任务应是解决资金利用效率问题，公司内部的财务决策上升为最重要的问题，西方财务学家将这一时期称为“内部决策时期Internal Decision-Making Period。在此期间，资金的时间价值引起财务经理的普遍关注，以固定资产投资决策为研究对象的资本预算方法日益成熟，财务管理的重心由重视外部融资转向注重资金在公司内

9、部的合理配置，使公司财务管理发生了质的飞跃。由于这一时期资产管理成为财务管理的重中之重，因此称之为资产财务管理时期。 50年代后期，对公司整体价值的重视和研究，是财务管理理论的另一显著开展。实践中，投资者和债权人往往根据公司的盈利能力、资本结构、股利政策、经营风险等一系列因素来决定公司股票和债券的价值。由此，资本结构和股利政策的研究受到高度重视。 这一时期主要财务研究成果有：1951年，美国财务学家迪安Joel Dean出版了最早研究投资财务理论的著作?资本预算?，对财务管理由融资财务管理向资产财务管理的飞跃开展发挥了决定性影响；1952年，哈里马克维茨H.M.Markowitz发表论文“资产

10、组合选择，认为在假设干合理的假设条件下，投资收益率的方差是衡量投资风险的有效方法。从这一根本观点出发，1959年，马科维茨出版了专著?组合选择?，从收益与风险的计量入手，研究各种资产之间的组合问题。马科维茨也被公认为资产组合理论流派的创始人； 1958年，弗兰科莫迪利安尼Franco Modigliani和米勒Merto H.Miller在?美国经济评论?上发表?资本本钱、公司财务和投资理论?，提出了著名的MM理论。莫迪格莱尼和米勒因为在研究资本结构理论上的突出成就，分别在1985年和1990年获得了诺贝尔经济学奖；1964年，夏普William Sharpe、林特纳John Lintner等

11、在马克维茨理论的根底上，提出了著名的资本资产定价模型CAPM。系统阐述了资产组合中风险与收益的关系，区分了系统性风险和非系统性风险，明确提出了非系统性风险可以通过分散投资而减少等观点。资本资产定价模型使资产组合理论发生了革命性变革，夏普因此与马克维茨一起共享第22届诺贝尔经济学奖的荣誉。总之，在这一时期，以研究财务决策为主要内容的“新财务论已经形成，其实质是注重财务管理的事先控制，强调将公司与其所处的经济环境密切联系，以资产管理决策为中心，将财务管理理论向前推进了一大步。 投资财务管理时期 第二次世界大战结束以来，科学技术迅速开展，产品更新换代速度加快，国际市场迅速扩大，跨国公司增多，金融市场

12、繁荣，市场环境更加复杂，投资风险日益增加，企业必须更加注重投资效益，躲避投资风险，这对已有的财务管理提出了更高要求。60年代中期以后，财务管理的重点转移到投资问题上，因此称为投资财务管理时期。 如前述，投资组合理论和资本资产定价模型揭示了资产的风险与其预期报酬率之间的关系，受到投资界的欢送。它不仅将证券定价建立在风险与报酬的相互作用根底上，而且大大改变了公司的资产选择策略和投资策略，被广泛应用于公司的资本预算决策。其结果，导致财务学中原来比拟独立的两个领域投资学和公司财务管理的相互组合，使公司财务管理理论跨入了投资财务管理的新时期。前述资产财务管理时期的财务研究成果同时也是投资财务管理初期的主

13、要财务成果。 70年代后，金融工具的推陈出新使公司与金融市场的联系日益加强。认股权证、金融期货等广泛应用于公司筹资与对外投资活动，推动财务管理理论日益开展和完善。70年代中期，布莱克F.Black等人创立了期权定价模型Option Pricing Molde1，简称OPM；斯蒂芬罗斯提出了套利定价理论Arbitrage Pricing Theory。在此时期，现代管理方法使投资管理理论日益成熟，主要表现在：建立了合理的投资决策程序；形成了完善的投资决策指标体系；建立了科学的风险投资决策方法。 一般认为，70年代是西方财务管理理论走向成熟的时期。烽火猎聘公司认为由于吸收自然科学和社会科学的丰富成

14、果，财务管理进一步开展成为集财务预测、财务决策、财务方案、财务控制和财务分析于一身，以筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理为主要内容的管理活动，并在企业管理中居于核心地位。1972年，法玛Fama和米勒Miller出版了?财务管理?一书，这部集西方财务管理理论之大成的著作，标志着西方财务管理理论已经开展成熟。 财务管理深化开展的新时期 20世纪70年代末，企业财务管理进入深化开展的新时期，并朝着国际化、精确化、电算化、网络化方向开展。 70年代末和80年代初期，西方世界普遍遭遇了旷日持久的通货膨胀。大规模的持续通货膨胀导致资金占用迅速上升，筹资本钱随利率上涨，有价证券贬值，企业筹资更

15、加困难，公司利润虚增，资金流失严重。严重的通货膨胀给财务管理带来了一系列前所未有的问题，因此这一时期财务管理的任务主要是对付通货膨胀。通货膨胀财务管理一度成为热点问题。 80年代中后期以来，进出口贸易筹资、外汇风险管理、国际转移价格问题、国际投资分析、跨国公司财务业绩评估等，成为财务管理研究的热点，并由此产生了一门新的财务学分支国际财务管理。国际财务管理成为现代财务学的分支。 80年代中后期，拉美、非洲和东南亚开展中国家陷入沉重的债务危机，前苏联和东欧国家政局动乱、经济濒临崩溃，美国经历了贸易逆差和财政赤字，贸易保护主义一度盛行。这一系列事件导致国际金融市场动乱不安，使企业面临的投融资环境具有

16、高度不确定性。因此，企业在其财务决策中日益重视财务风险的评估和躲避，其结果，效用理论、线性规划、对策论、概率分布、模拟技术等数量方法在财务管理工作中的应用与日俱增。财务风险问题与财务预测、决策数量化受到高度重视。 随着数学方法、应用统计、优化理论与电子计算机等先进方法和手段在财务管理中的应用，公司财务管理理论发生了一场“革命。财务分析向精确方向飞速开展。 80年代诞生了财务管理信息系统。 90年代中期以来，计算机技术、电子通讯技术和网络技术开展迅猛。财务管理的一场伟大革命网络财务管理，已经悄然到来。 西方财务学主要由三大领域构成，即公司财务Corporation Finance、投资学Inve

17、stments和宏观财务Macro finance。其中，公司财务在我国常被译为“公司理财学或“企业财务管理，2000开始也被纳入RCA考试范围。 财务管理的目标与财务管理目标相关的-财务管理各种目标的根本观点以及优缺点评价 1.利润最大化 根本观点：利润代表了企业新创造的财富，利润越多那么说明企业的财富增加得越多，越接近企业的目标 缺点：第一是没有考虑利润取得的时间价值因素，如今年的100万和明年的100万显然不在一个时间点上难以做出正确的判 断，第二是没有考虑所获得利润和投入资本的关系，用5000万元投入资本赚取的100万元利润与用6000万元投入资本赚取的100万元利润相比，如果单单看利

18、润的话这两个对企业的奉献是一样的，但是如果考虑了投入就显然不太一样了，第三是没有考虑所获取的利润和所承当风险的关系，比方，同样投入100万元，本年获利10万元，一个企业是全部转化为现金，另一个企业那么全部是应收账款，并可能发生坏账损失收不回的情况，这两个的风险显然不相同 2.每股盈余最大化 根本观点：应当把企业的利润和股东投入的资本联系起来考虑，用每股盈余来概括企业的财务管理目标，从而来防止“利润最大化目标的其中一个缺陷 缺点：本目标仍然没有考虑每股盈余取得的时间价值因素，另外，仍然没有考虑风险 优点：解决了“利润最大化目标中所获取利润和资本投入的缺陷 3.企业财富(价值)最大化 根本观点：增

19、加股东财富是财务管理的目标 优点：本目标解决了“利润最大化目标中的所有三个缺陷 缺点：难以计量 4.相关利益最大化 根本观点：不仅考虑债权人、股东等相关方的利益，也考虑企业员工、顾客以及企业社会责任等因素，力求使各方利益到达最大化。 财务管理的内容1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理 财务管理的根本理论(1)资本结构理论(Capital Structure) 资本结构理论是研究公司筹资方式及结构与公司市场价值关系的理论.1958年莫迪利安尼和米勒的研究结论是:在完善和有效率的金融市场上,企业价值与资本结构和股利政策无关MM理论。米勒因MM理论获1990年诺贝尔经济学奖

20、,莫迪利尼亚1985年获诺贝尔经济学奖. (2)现代资产组合理论与资本资产定价模型(CAPM) 现代资产组合理论是关于最正确投资组合的理论.1952年马科维茨Harry Markowitz提出了该理论,他的研究结论是:只要不同资产之间的收益变化不完全正相关,就可以通过资产组合方式来降低投资风险.马科维茨为此获1990年诺贝尔经济学奖. 资本资产定价模型是研究风险与收益关系的理论.夏普等人的研究结论是:单项资产的风险收益率取决于无风险收益率,市场组合的风险收益率和该风险资产的风险.夏普因此获得1990年诺贝尔经济学纪念奖. (3)期权定价理论(Option Pricing Model) 期权定价

21、理论是有关期权(股票期权,外汇期权,股票指数期权,可转换债券,可转换优先股,认股权证等)的价值或理论价格确定的理论.1973年斯科尔斯提出了期权定价模型,又称BS模型.90年代以来期权交易已成为世界金融领域的主旋律.斯科尔斯和莫顿因此获1997年诺贝尔经济学奖。 (4)有效市场假说(Efficient Markets Hypothesis,EMH) 有效市场假说是研究资本市场上证券价格对信息反映程度的理论.假设资本市场在证券价格中充分反映了全部相关信息,那么称资本市场为有效率的。在这种市场上,证券交易不可能取得经济利益.理论主要奉献者是法玛. (5)代理理论(Agency Theory) 代理

22、理论是研究不同筹资方式和不同资本结构下代理本钱的上下,以及如何降低代理本钱提高公司价值.理论主要奉献者有詹森和麦科林。 (6)信息不对称理论(Asymmetric Information) 信息不对称理论是指公司内外部人员对公司实际经营状况了解的程度不同,即在公司有关人员中存在着信息不对称,这种信息不对称会造成对公司价值的不同判断。 资本资产定价模型(CAPM) 现代资产组合理论是关于最正确投资组合的理论.1952年马科维茨Harry Markowitz提出了该理论,他的研究结论是:只要不同资产之间的收益变化不完全正相关,就可以通过资产组合方式来降低投资风险.马科维茨为此获1990年诺贝尔经济

23、学奖. 资本资产定价模型是研究风险与收益关系的理论.夏普等人的研究结论是:单项资产的风险收益率取决于无风险收益率,市场组合的风险收益率和该风险资产的风险.夏普因此获得1990年诺贝尔经济学纪念奖. (3)期权定价理论(Option Pricing Model) 期权定价理论是有关期权(股票期权,外汇期权,股票指数期权,可转换债券,可转换优先股,认股权证等)的价值或理论价格确定的理论.1973年斯科尔斯提出了期权定价模型,又称BS模型.90年代以来期权交易已成为世界金融领域的主旋律.斯科尔斯和莫顿因此获1997年诺贝尔经济学奖。 (4)有效市场假说(Efficient Markets Hypot

24、hesis,EMH) 有效市场假说是研究资本市场上证券价格对信息反映程度的理论.假设资本市场在证券价格中充分反映了全部相关信息,那么称资本市场为有效率的。在这种市场上,证券交易不可能取得经济利益.理论主要奉献者是法玛. (5)代理理论(Agency Theory) 代理理论是研究不同筹资方式和不同资本结构下代理本钱的上下,以及如何降低代理本钱提高公司价值.理论主要奉献者有詹森和麦科林。 (6)信息不对称理论(Asymmetric Information) 信息不对称理论是指公司内外部人员对公司实际经营状况了解的程度不同,即在公司有关人员中存在着信息不对称,这种信息不对称会造成对公司价值的不同判

25、断。 财务管理十项根本原那么原那么一： 风险收益的权衡对额外的风险需要有额外的收益进行补偿 原那么二： 货币的时间价值今天的一元钱比未来的一元钱更值钱 原那么三： 价值的衡量要考虑的是现金而不是利润 原那么四： 增量现金流只有增量是相关的 原那么五： 在竞争市场上没有利润特别高的工程 财务管理模块1原那么六： 有效的资本市场市场是灵敏的，价格是合理的 原那么七： 代理问题管理人员与所有者的利益不一致 原那么八： 纳税影响业务决策 原那么九： 风险分为不同的类别有些可以通过分散化消除，有些那么否 原那么十： 道德行为就是要做正确的事情，而在金融业中处处存在着道德困惑 财务管理在企业中的地位1、财

26、务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 2、它通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯穿到企业的生产、经营等一切管理领域。财务管理专业以河南财经政法大学会计学院财务管理本科专业为例 培养目标一总体培养目标 本专业培养能适应21世纪社会经济开展的需要，德智体全面开展，具有创新能力、实践能力和自我开展能力的高素质应用型高级专门人才。毕业后主要在企事业单位、政府、证券公司、投资银行、咨询公司等从事财务管理、资本运作等工作, 也能在教学科研单位从事相关的教学科研工作的应用型高级财务专门人才。 二培养规格 1

27、.思想政治素质：热爱社会主义祖国，拥护中国共产党领导，掌握马列主义、毛泽东思想和邓小平理论及“三个代表的根本原理，树立科学的世界观和方法论；具有为国家富强、民族兴盛而奋斗的志向和责任感；具有敬业爱岗、艰苦奋斗、乐于奉献、遵纪守法、团结合作的品质；具有良好的思想品德、社会公德和职业道德。 2.专业技能素质：具有会计、审计、金融、工商管理等方面的根底理论和根本知识，掌握财务核算及管理的根本技能；具有分析和解决财务及相关问题的能力；具有一定的科学研究和实际工作能力。 3.文化素质：具有比拟扎实的经济数学、外语、计算机知识及较强的应用能力；具有一定的人文社会科学和自然科学根本理论知识；具有较宽的知识面

28、以及向专业知识深度和广度开展的根本能力。 4.身心素质：具有一定的体育和军事根本知识，掌握科学锻炼身体的根本技能，养成良好的体育锻炼习惯和卫生习惯，受到必要的军事训练，到达国家规定的大学生体育和军事训练合格标准，具有健康的体魄；具有良好的心理素质和美育修养。 培养途径与手段一培养途径 采取理论教学和实践教学包括认识实习、专业调查、专业模拟实践、毕业实习等相结合的方式，同时积极开拓第二课堂，通过阅读推荐书目，完成读书笔记，参加学术讲座，发表学术论文等活动，实现培养目标。 二教学方法 坚持教师讲授与学生自学相结合，课堂着重讲授重点和难点内容，在传统的讲授法之外，积极探索案例教学法、讨论教学法、科研

29、教学法、启发式教学法和实践教学法等多种教学方法。 三教学手段 推行多媒体教学手段，充分利用网络辅助教学平台，组织现场实景教学 ，提高教学质量。 三、学制、最低毕业学分与授予学位 一学制 标准学制：四年。实行弹性学习年限：三至七年。 二最低毕业学分 最低毕业学分：163 学分。其中必修课111学分，选修课27学分，集中实践教学25学分。 三授予学位 符合学士学位授予条件的，授予管理学学士学位。 四、主干学科、主要课程 一主干学科 管理学、经济学、金融学、法学 二主要课程 初级会计学、中级财务会计学、高级会计学、本钱管理会计、财务管理通论、高级财务管理、审计学、会计电算化、管理学、市场营销、金融学

30、、西方经济学、经济法、税法、统计学、管理信息系统等。工 作 流 程1、货币资金收付流程1.1收款流程、销售收款、收取定金、预收货款存入银行流程销售货款、收取定金、预收货款销售部门提供合同、订单会计开具收据写明收取产品销售货款、定金、预收货款等内容。确定并使用将来开具发票的单位名称，假设暂时不能确定，那么先写明经办人名称，假设将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。否那么，不予开具发票。出纳员审查货款或订金与收据是否相符收讫货款并加盖现金收讫章当天将所收款项存入银行原始凭证交会计作账客户身份证复印销售收款、收取定金、

31、预收货款存入银行卡流程原始凭证交会计作账。销售收款、收取定金、预收货款存卡销售人员通知财务出纳员打 查询客户身份证复印销售部门提供合同、定单客户存款证明原件或复印件会计开具收据写明收取产品销售货款、定金、预收货款等内容。确定并使用将来开具发票的单位名称，假设暂时不能确定，那么先写明经办人名称，假设将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。否那么，不予开具发票。出纳员审查所收货款、单位名称等与收据是否相符以上手续齐备并经出纳员审核无误后加盖现金收讫章、收个人还款会计开收据出纳员审核并盖现金收讫章原始凭证交会计作账。个人

32、还款1.2付款流程借款审批流程及说明事项：.1借款审批流程借款人凭采购合同、销售订单、预借旅费申请单、业务招待费申请单等填写借款单或请款单及请购单、请购商品报告单，见附件1、2、3、4部门负责人审核如是采购底盘等商品，审核其可操作性，并签署意见。会计制作凭证超过100万元的由总经理审批执行现金或银行付款程序不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款由财务部长审核其预算执行情况并签署意见。超过50万元的由财务总监审批50万元以内的主管副总审批涉及生产、采购、销售事宜，在预算以内的由相关副总签字即可执行付款程序会计审核是否有尚未还清的欠款前次借支出差费返回时间超过3天无故未报销者，在原借款未还清前，

33、不得再借。但借支旅差费未结清不影响购置物资请款。.2说明事项： 要求支付各种定金、预付款应先填请款单并附采购合同、原材料临时请购单、请购商品报告单。经以上程序批准后，按合同要求付款。借用旅差费需事先填制“出差申请单，见附件五出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定。出差人凭核准的“出差申请单填写“预借旅费申请单附件六向财务(financial)部暂支相当数额的旅差费。出差人员返回公司后，报销旅差费时，提供出差总结报告。试用人员及档案不在本单位者包括试用期人员，不在本单位办理各种保险、档案不在本单位者借业务费，周转金等须由正式员工出具借款担保书附件七签认担保，方能办理，假设借款人未能归还借款

34、，担保人负有连带责任。借用业务招待费，须有“业务招待费申请单，附件八借款人凭经批准的“业务招待费申请单在报销额度内报销业务招待费用。原那么上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事前应请示相关领导，事后补签。 借款审批人负责借出款项的结算、清理工作，催促经办部门负责人或经办人及时结清借款，如因工作失误造成借出款项无法清回，对相关责任人给予一定比例的处分。年终无论任何人的任何借款全部交回财务(financial)，进行往来欠款清算。第二年如有需要重新借支。如特殊原因年末形成账面欠款无法清还时，由本人写出欠款清算报告附件九写明欠公司款项，欠款时间、金额、原因，款项用途、证明人、归还或结算期等事

35、项，并由本人签字确认。否那么，停发次月工资。报主管副总涉及生产、采购、销售事宜借款、财务(financial)部长不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款审批报财务(financial)总监财务(financial)部备案，相关负责人按期催还或办理结算。为促进销售，降低本钱费用开支，本公司底盘采购事宜，由各4S店总经理自主负责购置时间及购置数量。购置时填写“请购商品报告单，写明购置原因、购置数量、时间，所支付款项等内容报财务(financial)备案。购置后原那么上由购置者负责销售，暂时形成库存局部，采用融资贷款的形式进行融资，超过融资期限无法实现销售或无法实现融资的库存商品形成的损失由相关4

36、S店总经理承当。各4S店总经理对由于合同签订不当及由于其采购的底盘滞销购入时间超过3个月无法实现销售造成的后果承当责任。 报销冲账流程：经办人填写报销单或差旅费报销单部门负责人会计审核主管副总1万元以下的由财务部长审批1万元以上的由财务总监审批经审批的凭证交会计开据冲账收据，并加盖转讫专用章，粘贴于原始凭证第一页。会计制作记帐凭证并亲自转交出纳员执行现金或银行付款程序报销流程：经办人填写报销单及粘贴单或差旅费报销单并附费用清单见附件十、十一经办人部门负责人会计审核主管副总1万元以下的由财务部长审批1万元以上的由财务总监审批执行现金或银行付款程序现金支付程序现金起付额审核1000元以下的按现金支

37、付的相关规定以现金支付，以上的执行银行付款程序签批手续是否齐备原始凭证与记账凭证是否相符结算部负责人对以上内容进行复核确认出纳员支付现金并加盖现金付讫章经办人领款并签字银行付款流程：银行付款额度及付款方式审核签批手续是否齐备原始凭证与记账凭证是否相符经办人领款签字由出纳员在银行付款凭证上加盖法人名章以上手续完备后开具银行付款凭证结算部负责人审核并在银行付款凭证上加盖财务专用章经办人是否签章、用途是否写明、收款单位及账号是否填列清楚出纳员在相关票据上加盖银行付讫章由出纳人员到银行办理支付2、应收款项管理流程:2.1对账流程：销售部、其他应收款由财务部相关经手人报表销售部统计员于每月25日向财务管

38、理部报送“应收账款催收通知单并与财务管理部销售会计核对后双方签署意见。财务部长审核销售经理采购部部长确认报财务总监、总经理2.2赊销款的管理：见复杂销售合同的签订流程。2.3催收欠款流程销售部统计员对应收款项按账龄及地区进行归类汇总。对其责任范围内的应收款项必须按期清回，如未按合同规定还款，应责成有关部门及责任人写出书面报告落实清款责任人主管部门负责人审核确认向财务总监、总经理提供清收往来款项的建议。由主管副总提出处理意见按相关规定给予处分。对清回的经公司负责人认定为超期的应收款项按赊欠年度给予不同比例的奖励销售部统计员、财务管理部对各单位的应收款项的赊欠及回款情况按月向财务总监、总经理报送“

39、应收账款催款通知单、其他应收款催收通知单附件十六、十七主管会计与财务部长每月对往来款项进行会审检查2.4处理呆死账流程：会计人员对应收账款按个别认定法进行归类汇总报税务部门审批年末对确实无法收回的坏账经公司财务部门及总经理确认批准后作冲销处理按公司制定的坏账计提方法及计提比例按季计提坏账准备对作冲销处理的坏账设备查账登记以后年度收回已作冲销处理的坏账按会计制度规定进行处理责任人对形成的应收款项永远负有清回的责任，其责任并不因公司已做呆死账处理而灭失。2.5处分流程：对已到期无法清回的款项取销该笔业务销售返利及销售提成。由销售经手人及部门负责人在诉讼时效内及时提出处理意见并协助律师实施，但诉讼费

40、用由相关责任人承当。对超过诉讼时效无法清回的应收款项，由相关责任人承当相应损失。财务扣款报主管副总批准执行三、存货管理流程3.0存货管理流程原材料编号的设计：原材料按存放地点位置标准编号：四号定位法仓库号、料架号、层号、位号或区号、点号、排号3.1方案编制流程 销售部门根据订单签订情况及市场预测情况编制月销售方案、回款方案、底盘付款方案,于每月20将下月的销售方案报给生产部，将销售方案、回款方案、底盘付款方案报给财务管理部。并根据订单的实际签订情况于每周五报下周的销售、储藏滚动周方案。回款、付款周方案。经各部门经理及销售副总审阅批准后执行。生产部依据销售部门的月销售及储藏方案编制月生产方案。于

41、每月23日将下月的生产方案报仓储部门,并根据销售部的销售、储藏滚动周方案编制生产、采购滚动周方案见附件二十。于每周五报下周的销售、储藏滚动周方案。经生产部长、采购部长及生产副总签字后执行。对于非定型产品，订单签订后生产部应及时要求技术部提供单台材料消耗定额。每一订单下达后，生产部根据材料消耗情况、库存情况、最低储藏量等资料由库管员向采购部提出“物资采购申请见附件十八。财务管理部根据销售、采购部门上报的月、周销售采购方案及销售部、财务部、人力资源、办公室、动力部、基建部等各部门编制的月周收支款项方案及时编制月、周资金收支方案，以保证正常生产经营所需资金。3.2选择供货商采购人员按经审批的采购方案

42、组织货源，从公司合格供方名单中组织进货，选择多名供货方。询价员询价，并将询价结果填于请购单采购部门确定供给商生产副总审批3.3采购合同签订流程外协件、外购件采购合同对紧急需求物资，合格供方不能满足供货的条件下，可从其它供货单位或从市场采购，生产部门在采购前应填写?临时采购方案?，须经部门负责人签字同意，物资进公司后必须严格检验，保存不合格退货的权力及凭证。采购员按采购方案与供方签约，必须清楚的注明质量要求。原材料、外协件订货合同须经生产副总审阅，批准生效。订货合同等购货凭证签订后，由采购部统一管理，并负责催货和付款等事宜。合同如有变更时，由订货人负责变更，做好记录，并及时通知供方，以确保质量及

43、交货期。底盘采购合同销售会计对其请购商品报告单中毛利的计算过程进行复核计算，并提出采购意见。对其模糊返利情况设备查账进行跟踪核实。财务管理部部长审核确认。100万元以内的经部门经理审核批准后确定采购。销售部门根据销售订单或市场预测编制底盘采购申请。并附请购商品报告单。 将采购合同原件交财会备案。由财务按采购合同执行支付定金、尾款事宜。500万元以上的经常务副总审批。200万元至500万元的由财务总监审批。100万元至200万元的经销售副总审批。 3.4存货入库管理流程外购、外协件管理流程.1外购、外协件报检流程:物料进厂后，库管员会同检验部门依“请购单核对物料名称、规格并清点检测数量，并将到货

44、日期及实收数量填于“外协、外购件报检通知单(附件二十一)。检查员检查合格后，填写?外协外购件检验通知单?上的“检查结果栏，并签字认可，将注明检查结果的?外协外购件报检通知单?传送给生产部；同时检查员填制“原材料检验记录附件七十二备查。经检合格，生产部办理入库手续。相关人员在?外协外购件报检通知单?上签字确认。采购员采购部部长质检部签字，核价员核价。如不合格那么生产部应按不合格品控制程序负责隔离退货。产品质量管理部负责监督。.2外购、外协件入库流程：库管员根据请购单与经质检员检验合格的验收单，会同供给厂家核对材料名称、规格，并清点数量，开具?采购入库单?附件二十二一式五联，一联仓库留存；二联财务

45、报账；三联财务记账；四联交供给厂家，做为结算凭证；五联采购留存。采购员应分清万荣改装与钢结构材料，协助仓库按万荣改装与钢结构材料正确办理入库手续，签字时在入库单上注明。 仓库主管审核 财务收到报账联签字并留存 送货人单位签字采购员签字确认收料后，库管工应将所收料品填入“原料卡附件七十。库管员将每日所收物料汇总填入“进货日报表附件二十三万荣改装与钢结构材料分别填列作为入账清单的依据。交货数量未到达订购数量时，以补足为原那么，但经请购部门负责人同意者，可免补交。底盘入库流程.1自购底盘入库流程：库管员依据带有质检员签字的底盘入库单验收随车工具等备品是否齐全完好，并在底盘入库单上签字确认，“底盘入库

46、单自留一联，作为计帐凭证。底盘正式入库前，必须经销售部的接收员采取验证的方式确认其质量状态，符合验收标准后注明合格标志，并抄写底盘号和发动机号。由营销管理部填写?底盘入库单?办理入库并作详细记录、备案。经部门负责人复核签字销售副总审批后将收条交于送货人如底盘检验发现质量问题，应与送车司机说明原因，并拒绝接车，并及时通知底盘生产厂家，作好备案记录。商定维修或其他方法。维修合格后经质检员检验合格的办理底盘入库单手续，否那么退回家厂或采取其他方式及时处理。整车出厂前必须打牌号。.2劳务底盘入库流程：营销管理部负责入库劳务底盘的识别、检验、储存和维护。劳务底盘与自销车分别存放在不同的区域，在底盘上标明

47、委托单位。客户留存联由客户或采购员留存，作为对帐或提车的依据。底盘正式入库前，必须经质检员的检验，符合验收标准后注明合格标志，由营销管理部填写?底盘入库单?办理入库并作详细记录、备案。经部门负责人复核签字销售副总审批后将收条交于送货人如果不合格，那么通知营销管理部与顾客协商处理，但是如果接收应在收货凭证上注明。协商处理到达合格标准后经质检员检验合格或协商注明后办理?底盘入库单?,入库后按正常流程执行顾客有特殊要求的，应签订书面协议，其储存与保养按照协议执行。顾客提供的财产入库后，建立台帐，如有丧失、损坏或不适用情况，由保管员加以记录，并通知营销管理部向顾客报告。底盘入库后由经办人对送货厂家打收

48、条,收条应注明与顾客协商的事项及结果，并注明“本厂在接收时的验证，不免除顾客提供合格财产的责任“。收条一式两份，一份交财务部，一份交送货人。底盘具体验收标准如下：1)凡入厂车辆外观必须保证整洁干净,不清洗车辆不能验收入厂。2凡入厂车辆必须严格检验车况，包括整体各局部是否完好无损，无刮碰，检验工程主要为保险杠，风挡玻璃，前脸，驾驶室，照明转向，刹车，侧车灯，倒车镜，油箱等易损部位，如发现问题，及时要求送车人处理完成前方可再验收。3)检查车内电器系统各种仪表、收音机、暖风、雨刷器、喇叭、空调是否工作正常。如有问题请送车人员解决，处理正常前方可再验收。4)检查发动机、变速 箱、离合器、转向、刹车等大

49、系统是否正常工作，确认以前方可入厂。故障车严禁验收入厂。5)严格检查轮胎有无损毁，轮胎气压是否充足，如发现问题严禁验收入厂。6)检查车辆工具是否齐全，如有缺失，必须补齐前方可验收入厂。7)检查油箱内燃油是否到达正常发车及正常入厂改装备量要求三指油以上，能够确保上线改装试车离厂用量凡入厂改装底盘必须严格按上述标准验收，不符合标准的车辆严禁入厂，车辆入厂发现问题严格按相关规定对车辆验收当事人进行处分。带料加工原材料验收审批流程代加工原材料入厂前由销售部门提供代料加工合同仓库、生产、保卫部及代料定单承揽部门共同往第三方处检斤并提供第三方凭证。仓库根据第三方凭证及相关资料确认入库并开具“代料加工原材料

50、入库单入库时注明万荣改装与钢结构材料附件二十二原材料入库主管会计审核代加工原材料入库单是否有相应的代加工合同并标注于入库单，否那么发回仓库同时要求代料加工承揽部门提供相应合同，并由主管会计签字确认。自制半成品产成品入库流程:自制半成品入库单、产成品入库单必须经质检部验合格并附“成品检验记录附件七十五后，才能办理入库手续，随时入库随时上报。仓库主任保管员生产副总质检部验收合格后车间主任经办人商品车入库流程:总装车间装配完成。质检员检验合格总装车间填写?商品车入库验收单?附件二十四质检员签字认可后办理入库。质检员检验合格库管员验收入库，并登记台帐。3.5存货出库管理流程原材料出库流程：.1在定额范

51、围内生产领料程序车间核算员根据生产通知单所列各种产品所耗原材料及当天需用数量签定额内领料单领料单注明生产通知单号及产品编号、名称、产品型号见附件二十五仓库保管员根据限额领料单审核其领料数量是否超过该产品材料领用限额领料人持审批后的领料单交仓库保管员办理领料经审核后属定额内的领料单交库管工据实发料车间主任审核确认超出局部不予发放超过局部执行超定额领料审批程序.2超定额生产领料程序材料允许超额领料，但超定额范围领料需附超出定额所需材料的请示说明，由经办人提交，月末由物资部汇总报财务部，依据不同超额原因处理。车间主任审核确认车间核算员签超定额领料单附件二十六主管副总领料人持审批后的领料单交仓库保管员

52、办理审核记帐经审核后的领料单交库管员据实发料 .3发料只限于定额内领料：车间核算员签定额内领料单车间主任审核确认领料人持审批后的领料单转送仓库保管员审核、记帐保管工依工令及发料时间备料并送至现场点交签收。.4售后效劳部门领用材料：售后效劳部根据顾客的索赔情况，填写?售后效劳索赔单?及售后效劳领用材料申请表见附件二十七，经部门主管签字后，填写及?领料单?。具体操作过程见售后效劳部部门工作手册。售后效劳部部长。填写?领料单?售后效劳人员凭手续齐全的?售后效劳索赔单?和?售后效劳领用材料申请表?申请领用原材料。主管副总保管员记账、保管工发料。.5其他部门领用材料公司根底建设和设施维护需要领用材料时，

53、由使用部门填写?领料单?并附使用说明 经部门负责人审核生产副总审批保管员在出库时单独作标记，并在原料出库汇总表上单独汇总出库。保管工发料。.6物料的转移：凡经常使用或体积较大须存于使用单位者，由使用单位填制“物料转移单附件二十八，向仓库办理转移，并每日下班前依实际用量由车间核算员签填制“领料单车间主任审核确认仓库保管员根据限额领料单审核其领料数量是否超过该产品材料领用限额限额内的直接冲转出账。超出限额局部执行超定额生产领料审批程序后冲转出账带料加工局部不得超出原材料入库数量车间核算员持审批后的领料单交仓库保管员办理冲转出账.7材料的销售顾客需要购置材料时，按下例程序办理：由售后效劳部填写结算单

54、并划价主管经理审核财务部收款并且收款人签字，在发货票上加盖财务章。提货凭证交给顾客。由顾客到仓库办理领料底盘出库流程:领用底盘时，由总装车间依据生产方案填写?底盘出库单?附件五十二，到底盘库领出相应型号、数量的底盘。3.6存货退料管理流程生产中遇有用料变更或用余时引起的退料：使用单位对于领用的物料，在使用时遇有用料变更或有剩余时，车间核算员应注记于“退料单附件二十九并连同料品缴回仓库仓库保管员办理退库手续保管工收回物料物料质量异常引起的退料：车间核算员再连同料品缴回仓库仓库人员应依检验退回的原因，研判处理对策，如系供给商来料不良，那么由物资部通知采购部，由采购部与供给商协调处理。检验人员将检验

55、结果注记于“退料单内物料质量异常欲退料时，车间核算员应先将退料品及“退料单送质量管理部门检验月末材料假退库手续月末车间核算员应将车间已领未用材料于每月25日晚生产结束后办理假退库手续,签“退料单并登记入账。同时签同月26日的“领料单并登记入账。以利于正确核算本月材料实际耗用量。3.7存货盘点流程:财务部采购部、生产部、仓库经办人总经理审批财务采购部、生产部、仓库总监及各部门主管副总审核批示对盘点中发现的异常情况由财务部采购部、生产部、仓库部长及各部门负责人研讨处理意见。原材料盘点流程：由财务(financial)部、采购部、生产部、仓库每半年组织一次原材料盘点，填写“原材料盘点表见附件三十，对

56、各种原因引起的盈亏进行处理。财务(financial)部每月对仓库进行抽查盘点。库存商品盘点流程：由财务(financial)部、销售部、仓库每月25日组织底盘及库存商品车盘点见附件三十一。财务部销售部、仓库经办人财务部销售部、仓库部长财务销售部、仓库负责人库管员兼材料会计，每月与财务(financial)核对账目，并与保管工核对实物，发现问题及时找出原因并予以更正。保持账账相符，账实相符。核对中发现超出职责范围的问题经相关领导批示后及时上报财务(financial)部长40低值易品办公品、印刷品、劳动保护品管理流程 公司行政部门为低值易品之采购、管理部门，设置标准库房，并设专门保管人员管理，

57、财务(financial)部为核算监督部门。1低值易品购入流程：办公品、印刷品由行政部门经办人填写低值易品请购单附件三十二财务部长审核财务总监审批填写台账劳动保护品、工具由生产部门经办人提供采购方案。生产副总审批采购部门采购仓库验收。工具采购到厂后，经质检员检验合格后，由库管员根据入库单核对实物，核对无误前方可入库但凡规格、数量不符，外观碰伤、生锈的工具一律不得入库。填写台账询价员报价询价员报价各部门急需或特殊的办公用品，经以上程序批准，可自行购置。4.2低值易品领用流程：办公用低值易品领用流程定额内的办公用低值易品可一次性领用，领用人填写办公用品领用簿，公司对员工领用费用进行内部财务(fin

58、ancial)核算，并与本钱效益综合评价。超定额局部由各部门负责人审批。贵重办公用品等，须经公司主管领导批准后才能领用。劳动保护类低值易品领用流程定额内的劳保用品可分期月初领用，领用人填写低值易耗品领用单附件三十三附件三十三部门负责人审核单价超过500元的由部门副总审批仓库保管员发放仓库保管员按月25日汇总报向财务报送低值易耗品管理清单(附件三十四),低值易耗品领用统计表(附件三十五)超定额局部需主管副总审批。工具类低值易品.1工具类低值易品领用流程工具类低值易耗品定额内的用需由领用部门填写?低值易耗品领用单?(附件三十三)，经部门负责人签字前方可到仓库领取首次领用时，除需要领用部门负责人签字

59、允许外，还要经过物资主管审核同意。工具发放要求以旧换新。库管员发放工具时应做到发放准确，手续齐全，先进先出。部门负责人审核超过500元的由部门副总审批仓库保管员发放仓库保管员按领用人设立账页，归集其领用的所有工具仓库保管员按月、按车间汇总每月25日向财务报送?低值易耗品管理清单?附件三十四。超定额领用局部需主管副总审批 以上低值易耗品如发生物品转移,即由另一个使用人转移给他人使用时应填写“物品转移清单(附件三十六).2工具的借用：对于临时使用的工具，应采用借用的方式。在借用时由借用人持经过部门主管批准和物资主管审核同意的?借用工具申请单?到仓库办理借用，仓库按照?借用工具申请单?登记工具借用卡

60、，并发放。使用后要求及时返还，如到期仍需继续使用的应办理续借手续，对到期未归还也未办理续借手续的按丧失处理。借用的工具在使用过程中发生损坏，需确认原因：对使用中正常损坏的工具，退库后，由仓库负责联系维修。对因操作者使用不当损坏的工具，退库后，仓库将要求借用部门赔偿，并由仓库负责联系维修。工具维修后返还仓库。工具在使用过程中丧失的，除赔偿外还要按丧失物资价值的20%进行罚款。4.3低值易品报废流程：非一次性使用的办公用品，如计算器，办公桌椅等工具类低值耗品报废流程报废时应由使用部门填写低值易耗品报废申请表(附件三十七)金额在500元以上的由部门副总审批每月25日由仓库保管员向财务部门抱送低值易耗