西南财经大学期末复习财政学答案

1、第一章一、单项选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 二、多项选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 三、解释题 1.财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入 分配和再分配活动，或分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督 管理活动等。2.一个国家在一定时期内由物质生产部门创造的全部物质资料的总和（ C + V + M ）。 3.国民收人：指一个国家在一定时期内由物质生产部门新创造出来的那部分价值（ v + M ）。 4.财政自然属性的本质：财政本质从自然属性这一层次来看，就是指财政与信用、价格

2、、工资、财务等的质的差异，或者指财政在同一社会或不同社会的共性。 5.社会主义财政的本质：基于社会主义财政是建立在以公有制为主的多种所有制并存和发展的社会主义国家基础上的，体现着国家、集体和个人之间在根本利益一致基础上的整体与局部、长远与眼前利益的关系，可以用“取之于民，用之于民”来概括。 四、简答题 1. 财政的产生需要两个条件：一个是经济条件，另一个是政治条件。 经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品出现以后，财政才有了存在的物质 基础。 政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。国家产生后，国家财政也就产生了。财政随国家的

3、产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消亡而消亡。 2. 工资分配影响财政分配； 财政分配影响工资分配。 3. 价格分配影响财政分配； 财政分配影响价格分配。4. 信贷分配影响财政分配； 财政分配影响信贷分配。 五、论述题 1.财政的本质是财政的根本属性或内在联系； 财政本身是具有社会属性的，是自然属性和社会属性的统一； 社会主义财政与资本主义财政具有共同的特性，即国家主体性、强制性、无 偿性； 社会主义财政与资本主义财政有着本质的不同，它具有“取之于民，用之于民”的本质特征。2.生产决定财政分配； 生产为财政分配提供对象； 生产结构决定财政分配结构； 生产关系的性质决定财政分配的性质。 第

4、二章 一、单项选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 二、多项选择题 1. 2. 3.4. 5. 6. 三、解释题 1市场失灵：是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。 2外部性：指企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。 3资源配置职能：是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。 4逆向选择：指市场交易中的一方无法观察到另一方的

5、重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 5帕累托最优：是指在既定前提下，一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然造成另一个人的效用或福利受损害时状态。 四、简答题 1. 市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。 市场失灵是市场经济这种经济体制在自发运转过程中所存在的问题，社会主义市场经济属于市场经济范畴，同样存在资源配置低效、收入分配不公和宏观经济波动为主要表现形式的市场失灵。 2 维护国家的职能是指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政

6、领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。维护国家职能的目标是财政要保证以物质资料支持国家机器或者说政府的存在与发展。 在市场经济条件下，财政之所以具有维护国家机器存在与发展的功能与职责，主要缘于国家机器的存在与发展需要强大的资金支持。一方面，国家机器在本质上依旧是人的要素与物质的附属物（即物的要素）所构成的，国家机器的运行过程也就是履行国家职能的过程，国家机器的存在与国家机器的正常运行都需要巨大的资金支持。另一方面，在技术不断进步的条件下，社会成员对国家机器运行质量的需求越来越高，从而将推动国家机器的技术装备水平、国家机器中人的素质不断提高，并需要增加对国家政权建设的投入，这也

7、会对财政分配提出要求。 3 政府的行为目标不是单一的,而是一个递进的目标层级系统，在该目标系统的底部是初级目标，然后是次级目标或中坚目标，然后是终极目标。初级目标着眼于具体的微观问题的解决，是次级目标的媒介；次级目标是终极目标的媒介，从对市场失灵和市场经济条件下政府作用边界的讨论中可以发现政府的次级目标主要是公平、效率与稳定；政府的存在与发展是政府行为的终极目标，它居于在该目标系统的顶端或最后环节。 政府的次级目标主要包括：公平；效率；稳定。 4 对收入和财富征税。制定和实施反贫困计划。建立和完善社会保障制度。建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病。大力发展义务教育，消除文盲；推动职业教育

8、和职业培训，提高劳动者的劳动技能。建立科学的转移支付制度，促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等化。 五、论述题 1（1）财政的三大经济职能与政府三大目标的内涵 财政的三大经济职能 配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。 政府的三大目标：公平、效率、稳定 （2）财政三大职能与政府三大目标

9、的关系。 通过财政对资源配置的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配置中的不足与问题，有利于实现全社会资源配置的优化，有利于实现政府的效率目标。 分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现，有利于实现政府的公平目标。 稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有利于实现政府的稳定目标。 2制定和实施反垄断法案，防止单个或少数几个大企业垄断市场。在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业。对垄断行业的企业进行分拆和管理。颁行专利保护法案。 第三章 单项选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10

10、. 二、多项选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 三、解释题 1.公共产品：是指可供社会成员共同消费的产品，这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。 2.林达尔均衡：其基本思想是，如每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平。 3.公共支出：政府为实现其职能和政治经济目标而安排的各种支出的总称，是政府通过财政手段对部分社会财富的再分配。 4.公共支出的收入效应与替代效应：指政府公共支出的增加，使某些社会主体或个人收入得以增长并使社会成员的一些支出转换用途。 5.量出为入原则

11、：在财政上的基本含义是指应根据国家最基本的财政支出需要来确定收入规模，这一原则肯定了政府公共支出保持必要数量的重要性。 四、简答题 1. 经济学所称的效率表现的是投入与产出的关系。公平可以从众多角度来认识，这里将公平规范在经济收入分配中来研究。 效率与公平具有互动关系。促进社会公平是公共产品实现有效供给时需要考虑的问题。 评价资源的配置状况对整个社会而言是否最佳，实现良好的经济效率也不是唯一的标准，在不少情况下，还必须考虑社会公平的因素， 2. 私人产品、公共产品与混合产品具有不同性质，应由不同的主体提供 区别私人产品、公共产品与混合产品是确定其供给机制，实现三者供给的最大效率的基础。 3.

12、公共支出可能产生挤出效应、收入和替代效应、分配效应 例如：政府的社会福利支出过多可能产生挤出效应。政府为社会提供的社会保障支出越多，社会公众将会压缩自身在疾病、养老、意外等方面的支出；如政府对住房进行补贴时人们不仅可能增加收入，而且可能将节省下来的收入用于其他开支，从而产生替代效应与收入效应；政府通过公共支出改善城市环境，可能使城市的房价房租涨价，居民因此可能付出更多的支出，但房地产商和房主的收入却可能上升，这里公共支出间接地产生了再分配作用 4.财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体表现为促进社会财富分配的相对合理。 调整财政支出结构和支持对象，建立政府转移支付制度，社会保障制度以及

13、适当的财政补贴制度都是实现社会公平的重要手段。 五、论述题 1.根据局部均衡理论，任何一种产品的市场均衡产量与价格的确定，是由供给曲线与需求曲线的交点来决定的，如果在这一前提下，社会边际效用与社会边际成本相等，帕累托最优将得以实现。 公共产品供给的局部均衡分析表现了公共产品供给的实现条件，其基本结论是： MSB = MBi = MSC (=1,2,3,n) 上式中，MSB代表社会边际效用，MBi代表所有消费者的个人边际效用的总和，MSC代表社会边际成本，社会边际效用与社会边际成本相等，实现了帕累托最优。这种分析已具有根据消费者消费公共产品获得的受益程度来交纳税收的意义。 林达尔均衡的其基本思想

14、是，如果每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平，但由于消费公共产品“免费搭车” 的存在，为保证公共产品供给的最优效率林达尔均衡又提示了应当有一种机制来促进社会各界利益均衡的实现，从而为处理政府征税与公共产品供给的关系提供了一种理论上的依据。2. 财政支出中的量入为出原则的基本含义是指政府应根据一定时期内(通常为一年)的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支基本平衡。这一原则要求从总体上看，体现了一国经济发展水平对财政支出的制约。 量出为入的含义是指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模。量

15、出为入肯定了政府公共支出保持必要数量的重要作用。 量入为出与量入为出原则应结合起来考。首先应肯定量入为出是一国实现财政分配的相对稳定，防止财政收支不平衡和因此产生的社会经济问题的最终选择，因此量入为出原则具有普遍的实践意义，是政府安排财政支出必须坚持的基本准则，也是实现量出为入原则的基础。其次，量出为入原则是随着国家社会的发展，以及对政府在资源配置上的重要地位的肯定，为保障必不可少的公共支出的需要而形成的，在现代社会中，只有把量入为出与量出为入的财政支出原则有效地结合起来，才能既避免财政分配的风险，又有利于政府公共职能的实现，因此，二者不可偏废。第四章 一、单项选择题 1. 2. 3. 4.

16、5. 6. 7. 8. 9. 10. 二、多项选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 三、解释题 1财政透明度：是向公众公开政府的结构和职能、财政政策的意向、公共部门账户和财政预测，以规范财政收支，提高财政预算质量，加强财政支出管理与控制。 2.成本效益分析法：对社会经济活动的投入与实现的效果进行分析评价的方法。 3.计划规划预算制度：根据各项目及各项目所包含的各部门之间的相互联系，对可供选择的方案运用成本效益分析方法进行评估，并通过预算制度进行控制的方法。 4.公共劳务收费法：指国家各职能部门根据政府向全社会提供公共管理与服务的性质来确定收费标准的方法的总称。 5.政府采购制度：也称公共

17、采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，来实现货物、工程或服务购买的制度。 四、简答题 1财政透明度原则能规范财政收支，提高财政预算质量。 能加强财政支出管理与控制。 2对公共支出项目进行成本效益分析之后，应通过对一些主要问题进行比较，为支出决策服务。包括分析项目的可行性、分析项目的性质、对项目进行预算分析、分析项目方案的排斥性与关联性、分析项目方案的分割性、分析项目的投资标准及运用。 公共支出项目的比较分析，包括对同一项目的各种投资标准进行比较和几个项目的同一投资标准的比较，分析各种投资标准的特征与局限性，以供决

18、策时考虑。将预算资金配置给最适当的项目。 3成本效率分析方法的基本要求是能够指出某项支出计划是有用而且有价值的。 利用成本效率分析方法来评价支出的效果，要通过对多种方案的评价来实现。 成本效率方法评价成本应合理运用有常数成本和最小成本标准 4财政分配中的公共劳务，是指国家各职能部门向全社会提供的公共管理与服务的总称。 对公共劳务进行收费的关键：合理确定不同性质公共劳务的消费价格。对具有纯公共产品性质的公共劳务可以实行免费供给，对混合产品性质的公共劳务应根据不同情况确定低价、平价、高价。 五、论述题 1财政支出宏观效果的评价可以从一些主要的方面来理解：一是通过财政支出实现了国家的安全，这表现为财

19、政支出能保证国家职能实现的基本需要。二是对社会的稳定发挥了重要的保障作用，这在于通过财政支出较好地解决了社会公共问题、社会成员的收入差距问题、国民的基本生存与福利保障问题。三是通过财政支出对社会经济的可持续发展创造了条件，包括运用财政支出对社会总供需的相对平衡，对就业、物价、国际收支的改善，对国家经济结构的合理化，对科学技术的发展，对环境、资源的保护与合理使用发挥了积极的作用。 财政支出的微观效果主要表现为通过财政支出给企业、集体、个人带来的直接利益。通过财政支出，影响微观经济主体行为（市场主体），促使生产者能积极使用先进技术，按市场需求进行生产，努力降低成本与节省资源，并引导消费者的行为。

20、2要全面考查分析公共支出的成本效益的内容，包括对真实的成本、效益及个人损益、直接与间接的成本与效益、有形与无形的成本与效益、中间与最终的成本与效益、内部与外部的成本与效益的调查测算，并将社会效益作为确定公共支出的主要因素。 按严格的程序来分析公共支出的成本与效益。一般而言，公共支出成本效益分析过程应有五个阶段：确定问题；设计分析；收集资料；进行分析；提供成果。在这五个阶段中前三项是必要的准备工作，第四项是实际的成本效益分析操作，第五项是在分析基础上为公共支出项目提供决策依据。 进行成本效益的数量与质量分析，数量分析是运用可能收集到的一切原始资料，对效益与成本进行最佳估计、鉴定与比较，最后评定支

21、出项目的社会价值。质量分析主要是对成本效益分析难以用数量来分析时采用的方法，其目的主要是对一些非经济效应进行考查。 第五章 一、单项选择题： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 二、多项选择题： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.三、解释题： 1.瓦格纳法则：这一理论认为，随社会经济的发展，公共支出呈现一种不断增长的长期趋势。而政治因素和经济因素是公共支出不断增长的原因。国家活动规模日益扩大是公共支出不断增长的政治因素，工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。2财政支出弹性：可用财政支出增长率/GNP增长率来表示。主要反映财政支

22、出增长与GNP增长之间的关系，当计算结果大于1 时，说明财政支出的增长快于GNP的增长，财政支出的弹性较好；计算结果小于1，反映财政支出增长慢于GNP的增长，财政支出的弹性较差或无弹性；计算结果等于1，可反映财政支出与GNP呈同步增长。3边际财政支出倾向：可用财政支出增加额占 GNP增加额来表示。主要用以说明在GNP的增加额中，用于增加财政支出份额的大小。通过这一指标在不同时期与若干年度中的变化，可以在一定程度上考查财政支出增长的趋势。4购买支出：也可称为消耗性支出，指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。这类支出一般由政府投资和社会公共消费支出两

23、部分构成。5转移支出：政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。四、简答题： 1在经济发展的早期阶段，政府公共投资在社会总投资中占有较大的比重。 到经济发展中期，公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降。 当经济进一步发展进入成熟期，公共积累支出与公共消费支出将出现新的较高增长。 随经济的发展和人均收入的提高，转移支出占GNP的比重，则取决于政府再分配的目标。 2经济发展的需要：经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用 国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化。 国家干预经济的需要 人口增长与环境保护压力 社会福利的改善 物价影响 国际关系的复杂

24、化 3 财政支出总额是反映一定时期内财政支出规模的绝对数指标，通过财政支出总额可以直观地表现国家一定时期内直接运用的财力。 财政支出占财政收入的比重。财政收支具有总体上的数量对比关系，财政多收可以多支，财政支出规模可以扩大。反之财政支出规模必须压缩。 财政支出占GDP的比重。财政支出占GDP的比重更能反映财政分配对GDP的占有额度。但应有的合理界限，否则会削弱民间积累，影响市场经济的正常发展。 财政支出弹性与边际财政支出倾向。前者反映财政支出增长与GNP（或GDP）增长之间的关系，后者说明在GNP的增加额中，用于增加财政支出份额的大小。 4 购买支出指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其

25、支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。 转移支出是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。政府这类支出的实现不需获得相应的经济补偿物。 这种分类能较为准确地分析政府公共支出对社会总需求的影响，增加购买支出势必扩大社会总需求，压缩购买支出，社会总需求也将相应缩小。转移支出只有部分会间接增大社会总需求。 五、论述题1 财政支出过度增长的主要问题： 第一，政府财政支出过度扩张能影响人们关于目前消费和储蓄的选择，会解除个人的预防动机；第二，过度的财政支出会产生负面效应：财政投资性支出的过度增加，会减少（或挤出）相应数量的私人投资；消费性财政支出过多，

26、会对个人消费支出安排产生替代作用，形成社会成员对政府的过度依赖；第三，如果不能有效地控制财政支出，可能增大国债发行，而国债发行越多，造成通货膨胀的可能性也越大；第四，财政支出的过度增加，可能刺激利率的上升，外资流入，本币对外币的汇率上扬，这将使出口成本扩大，影响出口收汇，形成国际收支逆差。怎样有效控制财政支出规模： 第一，明确政府的职能范围，应根据国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段来确定政府职能范围；第二，合理控制财政支出规模总量，财政支出应当有多大的规模，其增长的总量应如何决定，从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。一般情况下，公共支出的增长速度不应超过GDP的增长速度；

27、第三，控制财政支出结构的增长，应在不同时期因各种社会经济因素要求进行的财政支出结构的调整，以及可能带来的不同支出结构的增长，进行科学的测算与比较，应当在合理确定财政支出规模与增长总量的前提下来确定财政支出的结构性增长。 2 配合预算管理制度，改革调整财政支出结构 配合行政管理体制改革，压缩行政管理经费 调整财政的经济建设支出结构 增加对文教科卫的支出 加强财政支出对社会救济、基本生活保障与基本养老的保障力度 此外，加快我国的各项制度的改革完善，也是我国财政支出结构的优化的重要的前提条件。 第六章 一、单项选择题： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 二、多项选择题 1

28、. 2. 3. 4. 5. 6. 三、解释题 1.行政管理支出：行政管理支出是财政用于各级权力机关、行政管理机关行使其职能所安排的经费，是维持国家政权存在、保障各级国家管理机构正常运转所必须的费用。 2.国防支出：国家为满足全体社会成员安全需要而用于陆、海、空军及国防建设的各种费用。政府国防支出的目的，在于加强国防建设，维护国家独立，保障领土完整、安全和主权不受侵犯。世界上任何拥有独立主权的国家，都把防御外敌侵犯和保卫国家安全作为政府的重要基本职能。 3科教文卫生支出：财政用于科学、教育、文化、卫生、体育及广播电台、电影、电视等各种社会事业支出的总称，通常指用于社会事业部门的事业费，一般由事业

29、单位的职工工资、各种性质的公务费、科学研究经费及必要的修缮费和设备购置费等组成。 4核定收支：事业单位要将全部收支（包括预算内和预算外的收支）统一编列预算，报经主管部门和财政部门核定。主管部门和财政部门根据事业单位的特点、发展计划、财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定事业单位的年度预算收支规模。5定额或定项补助：对没有财政补助不能维持正常运转的事业单位实行的办法。定额补助就是根据单位收支情况，按相应标准确定一个总的补助数额并保持几年不变。定项补助则是根据事业单位收支情况，对其某些支出项目实行补助，如对工资支出项目进行的补助。四、简答题 1从国家职能实现角度考查，行政与国防支出是政府财政

30、应首先保证的支出 注意对行政、国防支出的适当控制 2政府的职责范围 在一定经济发展阶段上可能为政府提供的财力 国家财政收支总量与行政经费占财政收支的比重 3科学技术的广泛运用，极大地提高了劳动生产率 社会生产力的发展向科学技术提出了需求 科学技术为人类生存环境的保护发挥重要作用 4各国经济的差距，是科学技术上的差距 科学技术的差距实质上是教育的差距 教育是人材培养和经济发展的根本五、论述题 1国家制度与对内对外政策 国家经济力量 国际环境 国防军事现代化的压力 其他因素 除此以外，一些国家国防支出需求的确定也可能受军事当局、国会、总统及其顾问看待国家可能面临的危险的基本态度的影响。作为影响国防

31、支出供给方面的因素，往往还会考虑因建设国防力量而使用资源以降低预期危险所得到的效率水平。在国防支出的确定上，不少西方学者还认为，国防支出虽与其他支出不同，不适用一般的供求模式，但有其特殊的供求关系及供求函数中的决策因素，国防预算可被视为供求力量的粗略均衡。从上述提到的影响国防支出的因素来看，各种因素确实不能有十分准确的估计，每一种因素对国防供需的影响都存在较大的弹性，这客观上形成了国防供求的关系不可能十分清晰，这也可用以解释为什么一些西方学者提出以方向正确作为确定国防支出的依据。2要正确区分各类科教文卫事业所提供的服务的属性，为政府确定支持的基本依据 确定政府用于科教文卫事业支出的重点。科教文

32、卫支出对一国社会经济的长期发展、国民素质和国民福利水平的提高有重要的促进作用。政府应从全局和战略的高度来考虑对科教文卫支出的安排，并根据其提供服务的属性来决定各种科教文卫部门发展的资金来源及政府支持的重点，达到有效提高这类支出效果的目的。 第七章 一、单项选择题 1. 2 3 4 5 6 7. 8. 9. 10 11. 二、多项选择题 1. 2 3 4. 5. 6. 7. 8 三、解释题： 1政府投资：政府投资是指政府为了实现其职能，并作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，利用公共支出对经济和社会发展中的一些特定部门和需要进行的投资活动。

33、 2基础产业：基础产业通常指一国的基础设施建设和基础工业部门，是对能为国民经济实现正常运行和持续发展提供基础性保障的特定经济部门的总称。 3基础设施：基础设施建设包括各种类型的交通运输建设项目(如公路、铁路、桥梁、机场、水陆通道与码头等)、城市基础设施建设项目(如城市水电气供给系统、排污系统、城市交通系统)、重要的公用事业部门(如通讯、邮电部门)等。 4国家物资储备支出：国家物资储备支出，是国家为防备因各种难以预见因素的产生所造成的重大意外事故和国民经济的重大脱节而形成的物资缺口，有计划地建立国家物资后备而安排的财政支出。 5财政后备：财政后备是包括国家物资储备支出、预算预备费、预算周转金和预

34、算结余在内的国家后备的总称。四、简答题 1 政府投资以实现经济和社会的全面发展和良性循环为目标,因此政府投资的主要依据是社会效益与社会成本的高低，在特殊情况下，政府投资甚至可以允许亏损。 在市场经济条件下，政府投资通常不进入竞争性领域，只能是对市场投资行为的补充。 政府投资通常用于事关国计民生的公共工程和基础产业等大型项目与长期项目。 政府投资是政府调控经济的重要手段。 2 基础产业在国民经济的产业链中或居于“上游”环节，或为整个国民经济各部门提供“共同服务”，基础产业及其构成直接制约其他国民经济部门的发展规模和发展速度。 基础产业及其构作为整个国民经济部门的固有组成部分，其发展必须与一定时期

35、内的经济和社会的发展要求相适应。 基础产业只有与主导产业和各经济部门的发展相适应，才能发挥其最大的效用。 基础产业是国民经济中的社会公共部门与事业部门正常运行和发展的基本条件。 3 确定基础产业投资的直接依据是基础产业的发展规模，而基础产业应保持多大的规模又与经济和社会发展的需要及可能密切相关。如果基础产业部门发展滞后，势必产生经济和社会发展中的“瓶颈效应”，延缓经济和社会的发展速度。如果基础产业规模过大，发展过分超前，则将形成巨大的浪费。 政府对基础产业进行投资时，一是基于基础产业本身的作用和满足国民经济实现协调发展的客观需要；二是政府的财政能力。实际上，合理确定基础产业的规模，是一个综合性

36、的经济问题，必须以科学的发展观来统领全局，防止因基础产业投资过剩而造成对社会资源的大量占用，从而挤占了其他产业部门与社会事业发展的资源，削弱经济发展的动力 4 政策扶持。通过税收政策、价格政策、财政补贴及信贷政策等扶持农业。 科技扶持。通过对农业科学研究与推广的投资与扶持促进农业生产发展。 直接投资。通过对农业的直接投资为农业发展创造条件。 5 国家物资储备是抵御自然灾害和重大意外事故的物质基础。国家物资储备是克服社会产品供求不平衡的重要条件。 国家物资储备对保障国家在国际交往中的经济利益的重要作用。 五、论述题 1 随着国家的出现，也同时开始了政府投资对经济的影响或干预。一是在自然经济时期，

37、农业是最主要的经济部门，政府投资主要用于保障农业生产的发展；二是随着商品经济的发展，市场经济制度的确立，政府投资也经历了一个增长过程；三是在当代世界，各国政府每年都有相当数量的投资进入公共工程和基础设施建设领域，许多国家还通过政府援助和补贴等形式支持国家认定行业的发展。 一国管理经济的制度模式，会直接影响政府投资在社会总投资及其结构中的比重。一般而言，在实行计划经济制度的国家，政府成为国内最主要的投资主体，政府投资的方向也成为决定社会投资结构的关键性因素；在实行市场经济制度的国家，政府对正常的经济活动并不进行直接干预，政府投资主要用于弥补市场投资主体的不足，并主要投资于一些重要的公共工程以及基

38、础设施项目；在现代经济高速发展，各国间的竞争日趋激烈的情况下，许多国家从长期发展的战略高度考虑，政府加强了对科学研究、教育、社会事业及国防安全的投资。可以说，在现代社会，政府投资的范围已大为扩展，政府投资的内涵也因此更为丰富。 在市场经济制度下，政府投资一般不会进入具有市场竞争性的行业。即使是近年来才开始推行市场经济制度的发展中国家，政府投资也在逐步退出竞争性领域，政府投资日益向促进国家整体经济的协调发展，为市场机制难以实现调节但又关系国计民生的重要领域及产业转变，特别是对基础产业(尤其是基础设施)、农业等领域的扶持已成为现代各国政府投资的主要范围。 2 均衡增长理论强调在整个工业或国民经济各

39、部门中同时进行大规模的投资，使工业或国民经济各部门按同一比例或不同比例全面地得到发展，以实现工业化来促进经济的发展。 非均衡增长理论强调发展中国家应当从充分利用稀缺资源出发，实施非均衡增长战略，即不同时发展各工业部门，而是集中力量首先发展一部分工业，然后以此为动力，逐步扩大对其他工业部门的投资，直接或间接地带动其他经济部门的发展。 均衡增长理论是将基础产业作为国民经济中一个不可缺少的部门研究其必要性；非均衡理论是从资源的有效配置出发，提出在经济发展的初始阶段，如何把有限的资源分配于最有生产潜力的产业中，非均衡增长的目的，实际上是要实现更高层次和更高水平的均衡增长，是通过非均衡增长的手段来实现均

40、衡增长的目标。 对发展中国家而言，均衡增长和非均衡增长理论对产业部门发展的研究，以及对经济发展到一定阶段上的基础产业发展的研究都有重要的借鉴意义。3 农业协议把国内支持农业的政策措施分为三类：一是基本上不会对农产品生产和贸易造成扭曲的支持政策，称为“绿箱政策”；二是对农产品生产和贸易产生扭曲的政策，被视为“黄箱政策”；三是一些与农产品限产计划有关的补贴，称为“蓝箱政策”。 自农业协议生效以来，各成员国开始调整国内补贴政策。从总体上看，调整的总趋势是：各成员国利用“绿箱政策”的补贴力度逐步加大，但进展缓慢，在发达成员国家“黄箱政策”的补贴依然很高，同时，“蓝箱政策”也在一些发达成员国家开始启用。

41、而在发展中成员国家，大多数农业支持的总体水平仍然很低，面临的主要任务不是如何削减“黄箱政策”，而是如何用足用好“绿箱政策”。而“蓝箱政策”在发展中成员国家受经济发展水平的制约，很少运用。 中国作为发展中成员，在加入WTO后，应正确运用WTO的农业协议的规则，调整我国财政支持农业生产支出的政策措施，一是用足用好“绿箱政策”，如对种植粮食作物的生产者的直接补贴；二是合理运用“黄箱政策”，如为促进农业和农村发展所采取的支持和补贴措施，包括农业投资补贴、对低收入或资源贫乏地区生产者提供的农业投入品补贴等；三是研究和探索运用“蓝箱政策” 对中国经济可持续发展的影响；如退耕还林工程的可持续性。 第八章一、

42、单项选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 二、多项选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 三、解释题 1社会保障：社会保障是政府依照一定的法律和规定，强制性地参与一部分国民收入的再分配，对全体社会成员的基本权利和基本福利提供保障的一系列物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。 2社会保险：社会保险是依据国家有关法律，由劳动者及其所在单位或政府多方共同筹资，在劳动者及其家属遭遇生、老、病、死、伤残、失业等风险时，为防止其收入中断而提供帮助，以保障其基本生活需求的制度。 3现收现付：现收现付制，

43、即当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要，而不为以后年度的社会保险储备基金。它主要是通过对工作的社会成员取得收入征收保险税（费），来筹集保险资金，并用于支付已退休的老年人的费用。 4财政补贴：财政补贴是国家为实现特定的政治经济任务和社会目标，在一定时期内向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。 5税式支出：税式支出，是国家财政对某些纳税人和课税对象给予的税收优惠，包括减税、免税、退税、税收抵免等。 四、简答题 1 普遍性。社会保障是由政府在全社会范围内组织实施的，其保障的对象应包括社会的每一个成员。 福利性。社会保障是在社会成员面临生活困难时政府提供的物质帮助和社会服务。这种物质帮助和社

44、会服务是多方面、全方位的，其范围既包括社会成员的生、老、病、死、伤、残和失业，又涉及到社会成员的教育、医疗卫生、环境保护、住房条件等。强制性。社会保障是由政府强制实施的，并经过一定的立法程序，以法律形式予以明确规定。 互济性。对每一个社会保障的享受者而言，其社会保障基金的扣除、储存、分配和使用，存在着数量和时效上的差别。这样，社会成员之间就可互相调剂。 2社会保险。社会保险是依据国家有关法律，由劳动者及其所在单位或政府多方共同筹资，在劳动者及其家属遭遇生、老、病、死、伤残、失业等风险时，为防止其收入中断而提供帮助，以保障其基本生活需求的制度。具体又分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤及遗属保

45、险、生育保险。社会救助。社会救助是国家通过公共财政转移支付手段，对没有劳动收入来源，生活困难的孤、寡、老、弱、病、残者，以及因不可抗拒的天灾人祸而陷入生活困境的家庭、失去父母瞻养的儿童和国家规定最低收入标准的困难户等，提供的满足其最低生活需求的物质帮助。- 社会福利。社会福利是国家向全体社会成员普遍提供资金帮助和优价服务的社会保障制度。-社会优抚。社会优抚是国家按照规定，对法定的优抚对象提供资助和服务的一种社会保险制度。 3. 社会保险型。保险型社会保障制度模式，又称俾斯麦模式，它起源于德国，随后为西欧、美国和日本效仿。国家福利型。福利型社会保障制度模式，又称贝弗里奇模式 ，起源于英国，继而在

46、丹麦、荷兰、芬兰、瑞典、瑞士等北欧国家推广开来，其中以号称“福利国家橱窗”的瑞典为代表。 个人储蓄型。储蓄型社会保障制度的典型代表是新加坡、智利。 国家保险型。国家保险型社会保障制度是由前苏联初创，前东欧社会主义国家均效仿。 4政策性。 财政补贴的依据是国家在一定时期内的政策目标，因而具很 强的政策性。 价格的相关性。国家为了保持经济和社会的稳定，会加大财政补贴的支出,财政补贴进入市场后，必然使原来的相对价格体系发生变动。 灵活性。财政补贴可直接针对具体的对象，选择不同的补贴方式和补贴金额，更迅速、更直接地进行调整，以适应经济形式和政策的需要。 收入效应和替代效应的兼并性。收入效应是指财政补贴

47、的领受者在领受财政补贴后，其实际收入增加，购买能力提高。替代效应是指财政补贴可以通过改变相对价格体系，影响人们在补贴品可以替代的范围内，更多地倾向于购买补贴品，并相对减少其他商品的购买，从而发挥对消费与生产的调节作用。 五、论述题 1基金制。基金制是采用预筹积累方式来筹集资金，在若干年里，按规定的一定比例逐年逐月缴纳而积累形成的 基金制筹资模式具有费率高、对应性强、能形成预筹资金、不存在支付危机的特点。一般养老保险采取此种筹资模式。但其也面临着通货膨胀的威胁与如何保值增值的问题。同时采用个人账户方式进行预筹积累，必然依赖大量的信息，要对庞大的信息系统进行管理，这就对管理人员的素质和科技水平提出

48、了较高的要求。 现收现付制。现收现付制，即当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要，而不为以后年度的社会保险储备基金。现收现付制具有费率调整灵活、社会互济性强、易于操作、资金不受通货膨胀和利率波动影响的优点。但它也存在着每年重新计算保险费的数额，保险费率不稳定、“代际转嫁”的缺陷。从世界各国的情况来看，一般只有医疗、生育、失业等短期项目采用这种方式。 混合式。混合制是指根据社会保障项目的特点，资金的筹集一部分采用基金制方式，一部分采用现收现付制方式。其特点是在一定程度上可以尽量避免单一实行上述两种筹资方式的缺点。但有可能造成社会成本的提高。 2.财政补贴不得影响市场在资源配置中的基础地位。财

49、政补贴只是调节经济运行的辅助手段，否则形成政府对市场经济的过度干预，影响市场经济的正常运行与资源的有效配置。 财政补贴要具有专向性。一是企业专向，即政府只对某些特定的企业进行补贴；二是行业专向，即政府只对某些特定的行业或产业进行补贴；三是地区专向，即政府只对其领土内特定地区的企业进行补贴；四是禁止性补贴，包括出口补贴和进口替代补贴等。 财政补贴的规模要充分考虑国家财政的承受能力。如果财政补贴支出过大，超越了国家财力的承受能力，导致长期巨额的财政赤字，必然会对社会经济产生消极影响。 政府采取财政补贴的同时应设法增强被补贴对象的“造血功能” 政府可以利用财政补贴改善被补贴对象的外部环境或者提供投资

50、引导、信息服务等使被补贴对象能够更好地适应市场，自力更生。第九章 一、单项选择题 12345678910 二、多项选择题 123456. 7三、解释题 1财政收入：对于财政收入的含义可以从两个方面去解释。第一，它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。在这个过程中，政府必须解决怎样筹资（运用什么财政收入手段）从哪些方面去筹资（财政收入有哪些来源）以及能够筹到多少资（财政收入的规模可以有多大）等一系列问题。第二，无论政府在上述三个方面怎样选择，筹资的结果都会形成归政府占有和支配的财政资金。这些财政资金也称为财政收入。 2受益原则：受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提

51、供的物品和劳务的消费状况相联系。消费多的多分担（多交纳），消费少的少分担（少交纳）。受益原则的优点是显而易见的，因为这种分担和交纳的方式能使个人福利损失降至最低，因而也是最符合效率要求的。但是，这种原则的贯彻执行必须取决于人们正确表达对政府提供物品的需求，否则就没有可操作性。然而，由于政府提供的物品绝大部分是公共品而使人们很难正确表达其需求，这就必然使受益原则在现实执行中面临困境。 3支付能力原则：支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的支付能力相联系。收入水平高的多分担多交纳，收入水平低的少分担少交纳。支付能力原则的优点首先在于它能更好地解决征收过程的操作性。其次，它还可以在收入过程中

52、贯彻政府的收入再分配政策。但按这种原则征收造成的福利与效率损失则较大。 4财政征收程度：指财政收入占国民生产总值的比重，这是一个相对数指标，主要反映一国政府参与国民生产总值分配的程度。 5政府收费收入：政府收费收入是指政府公共部门中的行政事业单位在向社会提供行政管理服务和服务时以管理者或供应者的权力向被管理对象或消费服务的消费者收取的费用。一般由行政管理性收费、事业服务性收费和专项收费构成。 四、简答题： 1政资金的作用。调节社会经济的作用：收入再分配、改善资源配置、稳定经济。 2受益原则。支付能力原则。 3税收国有经济收入政府收费收入债务收入 4 资本转移价值劳动者工资企业利润.五、论述题

53、1 经济因素。经济因素是指一国的生产力发展水平。首先，是经济因素对财政收入绝对额的影响。经济是财政的基础，国家的财力在一定程度上是一个国家经济实力的反映。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础就越雄厚，即使是财政参与分配的程度不变，政府财政收入通常也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长。其次，经济发展水平对财政收入相对额（财政收入占国民收入的比重）的影响也十分大。经济的发展，会使个人收入（包括劳动工资和各种资本收益）不断增加，抽象地看就是人均国民收入水平的提高。人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承担能力加强，这就为财政提高分配比重奠定了基础。 制度因素：首先是社会经济制

54、度的不同对政府财政的职能和作用的要求有很大的区别，进而会影响到财政收入的分配程度。不同的制度下，政府的职能大小不同。职能大财政支出的增长，会加大政府对国民生产总值的分配程度，财政收入占国民生产总值的比重会不断上升。反之，随着政府职能的缩小，政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断降低。除此之外，在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度、企业制度以及劳动工资制度等都会对政府财政收入的分配政策和收入制度产生影响，并反映到政府财政收入的规模上 影响财政收入的其他因素包括价格、意外灾难和管理水平等。价格因素对财政收入规模的影响通常不是实质性的，主要表现为对财政收入货币表现形式的影响。当一国的财政收

55、入制度主要采用累进所得税的征收方式时，以货币计值的各种收入所得会随着价格的升高而增大，其纳税所适用的税率也会随之升高，这就必然起到提高财政收入分配比例的作用，财政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度。反之，价格水平下降时，财政收入的下降幅度也会大于价格水平的下降幅度，起到降低财政收入分配比例的作用。此外，如果一国价格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的，则政府财政收入会因此而获得额外的增加，这通常被称为通货膨胀税。在后面两种情况下，价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。 分析财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一个适度的水平。2基于于社会经济制度的约束。社会经济制度主要是指一

56、个国家的生产资料所有制状况。在生产资料国家所有或国家代表全体社会成员所有的情况下，政府便可以更多地凭借对生产领域的直接控制去获得财政收入。生产资料绝大部分归私人所有的社会经济制度中，政府就无法直接从生产领域去获取财政收入，因而只能更多地选择以政治权力为依托的税收收入的形式。 基于公共部门供应的特殊性。理论上讲政府在获取财政收入时应尽量减少效率损失。这里的效率主要是指人们对公共物品的消费效用最大和个人在交纳财政收入时的福利损失最小。然而，从现实来看，则存在着两个必须考虑的问题。第一，政府的绝大部分公共部门提供的服务是纯公共品，人们通常不会真实地去表达自己的需求，因而从技术上讲无法按需求状况去直接

57、收费，这就决定了政府的绝大部分财政收入都不得不采用受益与交纳相分离的税收形式来筹集。第二，即使是在那些可以从技术上解决收费问题的公共部门，也会由于其具有的垄断性以及部门利益与国家利益的不一致性，而使收费的订价过高。为了使收费符合效率的要求，就仍然需要建立相应的监督机制和机构，这同样会增大收费成本。基于调节社会经济的需要。这一种作用的发挥需要更多地运用形式多样的税收来实现，需要政府调节和改善的社会经济问题越多，税收的作用就越大。这也就自然使得税收在现代各国的财政收入中的地位越来越重要。 出于短期融资的需要。税收是一种强制无偿的收入形式，其征收要求具有一定的固定性，因而是不能随时改变的。这样，当政

58、府出于各种政治的、军事的或是经济的原因需要在短期内筹得大笔资金时就自然会考虑选择债务收入的形式。第十章 一、单项选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 二、多项选择题 1. 2. 4. 5. 6. 7. 三、解释题： 1税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。 2税收的额外负担：指某种税收的课征，对私人或企业在完善市场经济中的最佳决策产生扭曲，从而使私人或企业所承受的实际负担超过税金本身负担的部分。 3受益原则：每个纳税义务人应根据他从公共服务中得到的受益大小而相应纳税，即政府各项公共活动的费用，应根

59、据各人所享受该项服务利益的多少，而分摊给个人。 4税收负担：是指由于政府征税而给纳税人或其他经济主体带来的经济利益的损失或者转移。 5税收转嫁：税收转嫁也可称为税负转嫁，是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。 四、简答题： 1 社会公共费用的筹集和补偿的目的是为了提供满足人们公共需要的公共品，而公共品由于具有非竞争性和非排他性，因此，通过市场配置资源的机制失灵，而必须由社会最高权力机关用一种特殊的，带有一定强制性的分摊方式来配置资源。 税收具有的强制性、固定性和无偿性，使它必然成为社会公共费用的筹集和补偿的最佳方式。 2. 税收的强制性是指国家以社会

60、最高代表身份，凭借社会公共权力，以法律形式确定征税人和纳税人的权利和义务关系。 税收的无偿性，是指作为社会最高代表的国家不需要对单个具体纳税人付出任何代价而占有和支配一部分资源。 税收的固定性，是指国家通过法律形式和税收制度，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准。 3 商品的供给和需求弹性。 征税商品的市场结构，是完全竞争市场还是不完全竞争市场。 税收的具体形式。 4 区别：局部均衡分析假定对某种商品征税不会对其他商品或市场带来影响，一般均衡分析则在相互联系的商品或市场中考察税收负担的分布。联系：局部均衡分析是一般均衡分析的基础，一般均衡分析是局部均衡分析的扩展。 五、论述题： 1 在我国社会