财政学第7章.ppt课件

1、第7章 转移性支出1本章提要7.1 社会保险支出7.2 社会救助支出2社会保障的内容国际劳工组织1952年制定的社会保障（最低标准）公约，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助（其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种），就可以认为已建立了社会保障制度。比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括：社会保险核心地位社会救济最低层次的社会保障社会福利社会保障的最高纲领社会抚恤安定特定阶层生活的功能3（1）社会保险所谓“社会保险”，是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资

2、金，以确保社会公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时，获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。 4社会保险一般包括如下的一些内容：社会养老保险在社会保险中占据核心位置 社会失业保险社会保险的主要内容之一 社会医疗保险工伤保险女工生育险5（2）社会福利 它是指由政府出资兴办的、以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物帮助和服务的一种社会保障制度。它主要包括国家、企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、儿童福利院、福利企业等等，其目的是使那些无生活来源的孤老残幼能得到基本的生活待遇。6（3）社会救济 它是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生

3、其它不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。社会救济是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会必须认真履行的最起码的社会保障职责，其目标是克服贫困。从性质上来讲，社会救济又包括济贫与救灾两种，其财力主要依靠财政拨款，同时鼓励社会捐款和公民互助。 7（4）社会抚恤它是指对对国家和社会有功劳的特殊社会群体给予补助和褒奖的一种制度，主要包括牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残疾抚恤、残疾人员免费医疗、烈军属疾病减免待遇等。其财力来源主要是政府预算拨款。 87.1 社会保险支出商业保险和社会保险商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。社会保险是由国家依法强制实施，

4、运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活水平的一种制度。项 目社会保险商业保险组织机构举办的目的进入的形式资金的来源权利与义务的对等再分配的功能政府社会效益强制进入保费及预算安排的财政资金有一定的对应关系，非完全对等有企业赢利自愿进入保费完全对等无97.1.1 社会保险的理论依据1 社会保险的特征2 政府介入社会保险的依据101 社会保险的特征中国的社会保险项目农村居民尚未纳入社会保险体系中；城镇社会保险体系覆盖多数城镇劳动者。社会保险支出在全国财政支出中已经占有较大的比重。我国城镇社会保险项目：表

5、7-111表7-1 我国城镇社会保险项目（2006年） 项 目基金支出（亿元）养老保险4867医疗保险1277失业保险163工伤保险163生育保险37累计占全国财政支出的比重（%）16.412不同社会保险项目的共同特征参加的强制性：它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。领取福利时无须接受收入状况调查。132 政府介入社会保险的依据保险具有私人产品特征可分性：保险面向个人提供 ；排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务； 竞争

6、性：增加一个人的保险会带来额外的成本。应当由市场来提供，为什么政府要介入？14政府介入社会保险领域的原因弥补保险市场的市场残缺问题因信息不对称问题导致贫困保险不存在；弥补收入分配上的市场缺陷特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降社会保险是优值品个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义观念相对于商业保险的其他优势节约交易成本更有利于分散风险可以实行指数化，以抵御物价上涨风险157.1.2 社会保险支出及其经济效应1 养老保险的含义及其筹资模式2 养老金的给付3 我国现行的养老保险制度及其问题4 养老保险的经济效应5 医疗保险及其经济效应6

7、失业保险及其经济效应161 养老保险的含义及其筹资模式养老保险的含义按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度，即养老保险。社会保险中最重要的项目：覆盖面最广；享受待遇的时间最长。养老保险的筹资模式现收现付制完全积累制部分积累制17现收现付制 原理 现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 。具体做法如图：18优点费率调整灵活，社会共济性强，基本上不存在基金受投资风险影响的问题，具有较强的代际分配功能。缺点老龄化社会容易导致社会矛盾过

8、于强调社会互济和代际赡养，易于产生过度依赖政府的倾向19完全积累制 原理 完全积累制(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累 。具体做法如图：20优点能够缓解人口老龄化的冲击不会造成政府额外的财政负担不会扭曲个人的工作和储蓄行为会产生更多的储蓄，有助于资本积累缺点难以解决过渡时期缴费率过高的问题难以解决长期中养老基金保值增值问题21部分积累制 原理 部分积累制（partially funded）在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求 。是一种结合了近期横向收付平

9、衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式 。22养老金的筹集形式社会统筹政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。现收现付制一般采取社会统筹形式。 个人账户由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。养老金的给付水平不确定，取决于个人缴费状况及基金运营状况。完全积累制一般采用个人账户形式。232 养老金的给付主要涉及三方面内容：给付水平影响因素依不同的养老保险模式确定；具体保障目标；其他保障形式的发展程度等因素。衡量指标之一：总替代率给付水平给付条件指数调节机制24

10、给付条件参加养老保险计划达到法定退休年龄指数调节机制旨在应对通货膨胀和收入波动；较为松动的指数调节，会使保险费用急剧膨胀。253 我国现行的养老保险制度及其问题现行的城镇养老保险体系第一层次：基本养老保险国家强制实施实行部分积累制第二层次：企业年金国家政策扶持用人单位自行实施第三层次：个人储蓄养老保险税收优惠自愿性26基本养老保险费的筹集在职职工的缴费率为8，企业缴费率为20，合计缴费率为28。纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%，个人缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业缴费中划入。基本养老保险费的给付分基础养老金和个人养老金两个部分；基础养老金月标准为上年度社会月平均工资的20%；

11、个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以120。27亟需解决的问题隐性债务：关键问题“空账”资金来源国有股减持或土地批租收入从财政收入中划出一定比例开征社会保障税或提高税率发行债券养老保险体系的完善可行的养老基金管理模式284 养老保险的经济效应对储蓄的影响负效应：财产替代效应正效应退休效应遗产效应由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄，这有赖于经验分析。29对劳动供给的影响影响途径负效应：征税(或缴费)收入减少降低当期消费抑制劳动供给正效应：征税(或缴费)收入减少增加劳动供给，以使生活水平不至于下降影响程度与筹资模式和给付结构密切相关30对收入再分配的影响个人收入再分

12、配完全积累制：效应明显现收现付制：效应较间接代际间收入再分配现收现付制同代间收入再分配体现为高收入者向低收入者的转移315 医疗保险及其经济效应医疗保险的含义指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。 医疗保险引致的效率损失产生原因：道德风险问题道德风险导致效率损失图7-3道德风险导致人们对医疗服务的需求过量32道德风险问题导致的后果 图7-3 医疗保险引致的效率损失 结论：医疗保险的引入导致了效率损失，其数量可以用左图的三角形EAE的面积来衡量 336 失业保险及其经济效应失业保险的含义指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。失业保险的

13、经济效应道德风险问题使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作；使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。 失业保险增加失业持续期未必是坏事失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。347.2 社会救助支出7.2.1 社会救助支出的现状7.2.2 社会救助支出的经济效应357.2.1 社会救助支出的现状1 我国救助穷人的主要项目2 我国贫困人口的规模 3 农村反贫困计划4 城市反贫困计划361 我国救助穷人的主要项目表7-2 我国政府援助穷人的若干主要项目（2006年） 单位：亿元 农村扶贫资金137.0农村及其他社会救济支出其中：农村最低生活保障支出 农村五保供养支出1

14、47.843.542.1医疗救助支出其中：农村医疗救助支出 城市医疗救助支出21.213.15.1 城市居民最低生活保障支出224.2 自然灾害救济支出79.0372 我国贫困人口的规模贫困的衡量贫困线(poverty line)一般以收入或消费支出为标准确定，那些收入水平低于收入标准，或者消费水平低于消费支出标准的人被界定为“穷人”。 每年根据价格水平的变动调整，且取决于家庭规模。 贫困率（poverty rate）指家庭收入低于贫困线的人口数量占总人口的百分比常被用以衡量一国收入分配状况。38我国农村的贫困状况我国农村的贫困状况：表7-3我国农村绝对贫困人口规模和人口比重：图7-4我国农村

15、绝对贫困人口地区分布：图7-539表7-3 我国农村的贫困状况（19782006年）年份我国政府估计国际标准（1美元/天）贫困线（元/年人）农村贫困人口（万人）贫困率（%）低收入标准（元）低收入人口（万人）比重（%）乡村贫困人口（万人）贫困率（%）19781002500030.719852001250014.819903005 5005.52800031.319955306 5007.120 00021.819956354 2104.610 60011.5200163029273.287261025.6200466826102.892449775.320066932148955355040图7

16、-4 19752004年全国农村绝对贫困人口规模和人口比重 41图7-5 我国农村绝对贫困人口地区分布（2004年）42中国城镇贫困人口规模按亚行专家组(2001)估计采用人均收入贫困指标，1995年城镇贫困人口1 470万，贫困率为4.73%；采用人均支出贫困指标，1995年城镇贫困人口3 707万，贫困率为11.57%。按纳入城市最低生活保障制度的贫困人口估计截至2003年3月31日，为2 140.3 万。中国贫困人口规模按国际贫困线标准1美元/天人，贫困人口总量约为15 000-21 000万人；贫困率约在11%-17%之间。433 农村反贫困计划中国反贫困进程1978-1985年间，主

17、要借助经济增长推进；1986年开始，中国政府实施农村反贫困计划设立国务院贫困地区经济开发领导小组及其办公室中国农村扶贫支出计划：表7-4扶贫贷款发展资金以工代赈44表7-4 农村扶贫支出计划（1956-2000年） 单位：亿元 年份 总计 扶贫贷款 以工代赈 发展资金 1956 42 23 9 10 1957 42 23 9 10 1955 39 29 0 10 1959 41 30 1 10 1990 46 30 6 10 1991 63 35 15 10 1992 67 41 16 10 45续表1993 76 35 30 11 1994 97 45 40 12 1995 95 45 40

18、 13 1996 105 55 40 13 1997 153 55 40 25 1995 153 100 50 33 1999 255 150 65 43 2000 264.5 145.5 69 47 合计 1313 726 364 223 46扶贫贷款最大的农村扶贫项目；资金投向种植业养殖业以当地农副产品为原材料的加工业；发展进程早期：信贷到户1990年代初期，支持县办企业和乡镇企业；农户小额信贷：指是由金融机构实施的、以农户的信用为基础、在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押、担保的贷款。 47发展资金(财政扶贫资金)资金投向贫困县的种植业和养殖业；改变贫困农户基本生活条件项目。资金使用

19、状况缺乏系统评估；可能存在一系列问题。48以工代赈资金投向贫困地区的基础设施建设；具体项目逐渐多样化。在反贫困行动中发挥了较重要作用为经济增长创造了物质基础 ；为贫困人口提供短期就业和获得收入的机会；缓解贫困人口的食物短缺问题。49现阶段我国扶贫开发工作的战略重点战略定位：工作重点整村推进扶贫计划贫困地区劳动力转移培训产业化扶贫解决温饱问题缩小发展差距504 城市反贫困计划城市贫困问题的大量出现直到1990年代初期，城镇贫困的严重 性都远远小于农村；1994年以后，国有部门的大幅缩减， 导致大规模的城镇失业问题。51城市居民最低生活保障制度的确立1993年6月1日，上海市率先实施城镇居民 最低

20、生活保障制度；1997年5月，经试点推广之后，城市居民生活保障制度正式确立；我国城市居民最低生活保障制度的覆盖面： 图7-652图7-6 我国城市居民最低生活保障制度的覆盖面 （19972006年） 53城市最低生活保障的运作以收入调查(means-tested)为基础；采取补差机制给付方式一般采取现金救助方式；有些地区实行现金救助和实物救助相结合的方式。54表7-5 我国城市低保财政支出、保障标准与保障水平 （19972006年）年 份财政支出（亿元）保障平均标准（元/人月）人均保障水平（元/人月）199711.5199512199915.7200025.6200154.22002105.7

21、522003153592004172.7651522005191.972.31562006224.253.6169.6557.2.2 社会救助支出的经济效应1 概述2 最低生活保障的经济效应3 负所得税的经济效应4 实物转移的经济效应561 概述社会救助计划的途径市场途径在农村实施的以项目开发为基础的各种扶贫计划；一般被认为具有“造血”功能，而不只是“输血”功能。转移支付主要是最低生活保障和救灾救济项目；除现金补助外，还提供实物救助方式。572 最低生活保障的经济效应最低生活保障的补差机制等同于对受助者增加的收入以100%税率课税。经济效应分析张三的工作决策获得救助后张三的工作决策58举例获得

22、补助前张三的工作决策 张三在这有限的时间长度T内，工作时间用l表示，闲暇时间用L表示，小时工资用w表示，则张三每个月得到的收入m满足等式： 假定：张三的效用最大化公式：59图形表示 图7-7 效用最大化时的闲暇和收入选择 结论：张三在E1点实现效用最大化。此时，张三的闲暇时间是OF，收入是OG，工作时间是FT。 60获得救助后张三的工作决策：选择不工作 假定当地的最低生活保障线是每月人均200元 则张三的预算约束线的变化为DRP，如右图，但他有两种反映：工作或不工作图7-8 在救助制度下选择不工作 不工作时，张三在P点实现效用最大化。61获得救助后张三的工作决策：选择工作图7-9 在救助制度下

23、选择工作 工作时，张三的效用最大化可能在E2点。 比较张三在救助制度的反映，工作或不工作两种情况，可以得出结论：救助制度可能对工作激励产生负面影响 62证据表明：福利依赖问题指社会救助改变某些人的行为习惯，使之养成以获得补助为生。救助制度对工作产生负激励633 负所得税的经济效应负所得税为所有人提供最低收入保障的现金补助计划。基本设想：低于贫困线的人可获得现金补助，收入水平高于贫困线的人须缴税。负所得税的基本原理在收入达到B元之前，个人收入是免税的，此后以税率t 对个人收入课税，即B为起征点。图7-1064负所得税方案图7-10 负所得税方案 负所得税方案的实质： 首先给予个人一次性转移支付或

24、基本补助金，然后对个人的其他所有收入课税。而从净税额看，可以为正，也可以为负。 65负所得税方案的劳动供给效应与最低生活保障制度不同，在负所得税方案下，受助者得到的补助只减少其劳动所得的一部分而不是100%。负所得税方案下的劳动供给决策： 图7-1166图7-11 负所得税方案的劳动供给效应 假定月基本补助额是100元，负所得税方案对增加的劳动所得课以20%的税收，工资率为5元/小时。 图7-11 负所得税方案下的劳动供给决策 67有关负所得税方案的争议赞成的声音与实物补助相比，现金补助能够给予低收入者以自由选择购物的空间；该方案将所有人一视同仁地处在一个保护伞下，保证所有人都获得基本的收入保

25、障。不赞成的声音实施该方案的成本高昂：它意味着税率的大幅提高，对劳动供给产生严重的负激励。684 实物转移的经济效应食品券（food stamp）一种凭证，获得该凭证的低收入者有权借助该凭证每月购买一定数量的食物。一种实物转移形式。实物转移的经济效应与现金补助产生的效用水平相同：图7-12比现金补助产生的效用水平低：图7-1369图7-12 实物转移的经济效应 向低收入者的实物转移是一种提供固定数量实物的补贴计划。对接受实物转移的多数穷人来说，实物转移相当于现金补贴。结果导致预算约束线AI变为 。图7-12 实物转移与现金补助产生的效用水平相同 均衡点由E1变为E2，结论：实物转移和现金补贴对

26、张三消费决策的影响是一致的 70 图7-13:实物转移的经济效应 图7-13 实物转移比现金补助产生的效用水平低 实物转移无法体现现金补助的全部效用，如E3， 结论：实物转移比现金补助产生的效用水平低 71中国社会保障制度与改革从总体上说，1978年以前，中国的社会保险实际为劳动保险，保险的对象是全民所有制企业和事业单位的职工和干部，不包括城镇集体所有制企业单位和事业单位的职工和干部，也不包括广大农民，具有“企业保险”的特点，即全民所有制企业单位的职工和干部的社会保险不是由社会统筹来支付而是由企业支付。这是与当时的计划经济体制相适应的。 除此之外，社会优抚、社会救济和社会福利作为保障制度的其它三方面内容，也受到政府的一向重视。72中国社会保障制度改革的历程:第一阶段（1986-1993）是为国企改革配套服务，原体系在延续，新机制在生长；第二阶段（1993-1997）将社保明确为市场经济体系的五大支柱之一，新旧政策并存但此消彼长，改革有明显的效率取向；第三阶段（1998以来）则将社保作为一项基本的社会制度加以建设，两个确保、三条保障线成为重中之重。73改革开放以来，我国社会保障改革