财务知识企业经济运行分析提纲和范例最全版

1、（财务知 识）企业经 济运行分析提纲和范例企业经济运行分析提纲和范例分析报告主要包括下述三个方面的内容：第壹部分提要段。概括 X公司综合情况，让 财务报告接受者对经济运行情况分析说明有壹个 总括的认识。第二部分说明分析段。对 X公司运营及财务 现状的介绍，且进行分析。该部分要求文字表述 恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可 适当运用绝对数、比较数及复合指标数。应重点 说明分析如下事项：1、本企业生产运营情况和去年同期比较有何 特点，内部扩大产能、基本建设投入、新增固定 资产投入情况。外部政策环境变化对生产运营的 影响，也包能源、原材料价格和人工成本等。2、企业提供税收情况。包括增值税、企

2、业所 得税、消费税、营业税主要税种应交及已交情况 及应交未交原因，企业总体税收增减情况及原因。3、重点运用、营业收入、营业成本、三项费 用、利润（亏损）等效益指标，俩项资金占用、 科技支出（企业自筹和政府支出的决算指标结构） 占收入比重、企业创税率（应交税金占营业收入 比重）、职工收入等焦点、重点管理指标，阐明分 析企业产销情况、特点，企业产能变化情况，结 构调整措施及带来的效益变化情况，对税收产生 的影响，且对企业盈利或亏损做出因素分析。第三部分趋势分析段。作出说明和分析后， 对于运营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财 务角度给予公允、客观的概括和预测。且应重点 说明当前企业生产运营中面临的

3、突出问题及今后 趋势预测。壹是提高经济运行质量，加快发展企 业、金融、政府部门等各方面应采取的对策措施、 建议。二是趋势预测分析要切合实际，分清企业 营销、管理、重点达产项目因素，企业外部财务、 税收及社会投资等政策环境变化因素，企业主导 产品适用技术所处领域技术进步及拥有自主知识 产权专利因素，国际、国内市场需求变化因素， 主要原材料及上游产品供给价格因素等方面。附：主要行业企业经济运行分析案例案例1:（化工企业）成山集团有限X公司2006年1 10月份经济运行分析壹、企业经济运行情况成山集团和美国库珀 X公司于2005年12月 份合资成立了 “库珀成山（山东）轮胎有限X公司”和“库珀成山（

4、山东）客车轮胎有限X公司”。 投入资本亿元，占合资 X公司注册资本的,于 2006年2月份正式运作。新X公司成立后，加大 对专业技术人员招聘力度，对产品结构作了调整， 同时对技术含量高、高附加值的半钢和全钢轮胎 的产量也作了相应调整。但今年1 10月份，受国际原油市场价格上涨等因素影响，天然胶价格 和去年同期相比增 ，增加成本万元，炭黑同比增 加% ,增加成本万元，其他材料也有不同程度增加， 但帘子布和钢丝分别下降 和 o由于增减因素变 化，影响斜胶胎成本同比上升,半钢胎成本增加,全钢胎上升。110月份，钢帘线X公司生产的主要原材料价格持续上涨，仅国产盘条、铜板、锌板等原 材料因涨价因素而增加

5、成本万元。和同期相比， 宝钢盘条上涨，沙钢盘条上涨，平均涨幅达% 而原本属高利润空间的钢帘线产品市场竞争异常 激烈，为保持市场占有率，本年度钢帘线、胎圈 钢丝价格几次下调，1 10月份因价格调整因素 影响收入减少万元。二、1 10月份税收情况上缴部门税种年初欠缴实现数上缴数期 末 欠 缴本年同期增减(%)本 年 累 计本年退税去年同期增减(%)账面累计免抵额合计账面累计免抵额合计国税增值税消费税所得税小计地税所得税城建税教育附加房产税印花税土地使用税土地增值税营业税个税资源税小计合计110月份各种税收情况见上表，期末欠缴税款属当月实现数，于下月10日前清缴，不存在 欠税问题。增减的具体原因如下

6、：1、增值税：增值税（含免抵额）比去年同期增加，主要 原因壹方面由于改变了收入的确认方法，实行促 销政策，增加销售力度，收入比去年增加；另壹 方面，加大加工贸易出口力度，前10个月出口收入同比增加,国内原材料采购量锐减， 从而导致 进项税相应减少。2、消费税：消费税比去年同期降低，主要原因壹是国家 自4月1日起对消费税税率由 下调为。原因 二是压缩了斜胶胎的生产。3、所得税：本年新X公司及钢帘线X公司享受免征所得 税的税收优惠政策，因此实现所得税总额下降。三、2006年110月份，累计实现工业产 值亿元，汇总营业收入亿元，同比增长。营业 成本亿元，期间费用亿元，实现利润总额亿元， 同比下降;俩

7、项资金占用亿元，占收入比重, 科技支出万元，占收入比重。实现税金亿元， 创税率。止匕外，资产负债率%,应收账款周转天数天，存货周转天数天。之上几项经济指标反映出成山集团合资后， 资产负债情况和资产周转状况较为正常，合资后 的集团X公司税收总额变化不大。而且随着企业 规模的扩大，享受所得税优惠政策到期，税收增 幅潜力较大。随着钢帘线 X公司三期工程陆续达 产，其产能将会有巨大的提升，也是税收的另壹 增长点。四、当前企业生产运营中面临的突出问题1、原材料持续的居高不下，市场竞争的日益 激烈，势必造成企业的盈利空间将逐渐缩小。生 产钢帘线的优质钢材和有色金属价格暴涨，市场 竞争的激烈，高利润空间的钢

8、帘线产品受到市场 强力挑战，价格由此几次下调。2、天然胶的高关税，增加企业成本。国内天 然胶产能在万吨左右，不足国内需求量的四分之 壹，大量天然胶依赖进口，目前国家对进口天然 胶征收%的高额关税，按天然胶占成本的计算， 影响轮胎企业成本增加左右。3、市场竞争激烈，价格运作空间减小。目前 虽然成立合资X公司，但新X公司主要销售市场 仍在国内，而国内同行业相互压价促销，造成轮 胎价格很难提升。同时，轮胎属终端消费品，受 消费市场价格传导作用的影响，销售价格在短时间内不能按成本增加的幅度进行调整，严重影响 企业经济效益的增加。4、人民币升值，影响出口产品利润减少。由 于我们出口产品消耗的之上的材料来

9、自国内， 人民币升值后导致成本相对增加，利润减少。5、行业出口的无序竞争， 导致出口利润下降。 由于中国低廉的劳动力、能源成本，中国产品在 国际市场上具有优越的价格优势，国际需求巨大， 但同时国内产能过剩，导致出口无序竞争，出口 价格壹降再降，导致我国轮胎行业连续 11年遭到 反倾销调查，不利于企业自身的发展，也给国家 税收带来巨大损失。鉴于上述情况，我们壹方面强化内部管理，加 大技改力度，消化不利因素，保持必要的利润空间。 同时希望政府能够提供宽松的生产运营环境，缓解 资金、税收压力，帮助企业共同渡过难关。2006年11月20日案例2 :（汽车业）华泰汽车2006年1 10月份运营运行分析壹

10、、企业基本情况我X公司于2000年7月成立，注册资本万 元，职工总数人，是国家定点生产汽车的专业生 产厂家，是山东省的重点企业。主要产品为华泰 特拉卡、华泰吉田，华泰圣达菲。、生产运营情况年度项目2005 年1-10月份2006 年 1-10月份增减(+% )产量销量收入成本税金及附加期间费用利润2005年4月份海关总署出台了构成整车特征的税收管理办法，其中规定如发动机、车身件 及几大总成件从国外进口，就视同整车征收整车 进口关税，所以海关核定我 X公司的进口关税由 过去的零部件关税调整为整车关税，税率由过去 的左右调整到, 2006年1月1日起调整为, 2006年7月1日起调整为,我X公司进

11、口材料 比例在,这直接导致了我 X公司材料成本的增 加，另外辅料配件受原材料涨价也对X公司的效益带来壹定的影响，再加上汽车市场竞争残酷， 车辆价格的大幅度降价销售，出现利润下滑的局 面，外部政策环境对 X公司生产运营的影响可谓 深远，所以X公司及时进行内部结构调整以适应 大环境的变化。今年1 10月份整体产销形势较去年同期略 有增长，但利润不高主要是受国家产业政策影响 所致，从今年四月份国家上调消费税税率，我X公司所属车型全部在调整范围之列，由原来的统 壹的上升为 2. OL 2. 5L （含）为%、2. 5L3. 0L （含）为%、 3. OL 3. 5L 为,这项 国家政策的出台直接影响到

12、 X公司的利润，造成X 公司利润的大幅下滑。三、税款交纳情况税种金额（元）增值税消费税所得税城建税及附件加等合计今年和去年同期相比，税收有大幅增长，由 于国家税收政策的调整体当下消费税的增长远远 高于去年，消费税的增加直接影响到企业的利润， 造成所得税比去年同期有相应的减少，但总体来 见，企业税款交纳有大幅的增长，税负的增加使 企业的运营性资金愈来愈紧张。四、存在的问题及制约经济发展的因素汽车行业是壹个资金积压比较明显的行业， 也是壹个技术含量较高的行业，其发展主要有以 下几个方面的因素：1、油价格的壹路上涨影响汽车生产和销售。2、资金周转困难，不能及时到位，目前正在 进行大规模的技术改造，大

13、量资金用于固定资产 投资，银行贷款额度增加，利息负担比较重。3、能源紧张，原材料价格上涨。五、发展环境分析和走势预测自荣成华泰汽车有限 X公司投放旗舰级SUV 产品一特拉卡系列产品以来，短短俩年多的时间 就取得了骄人的市场业绩，此次我X公司生产的新车型“圣达菲”，为消费者提供更多、更好的产品和更优质的服务。目前在我国 SUV且未形成行 业垄断，而且在真正意义的 SUV阵营中，华泰汽 车是占有壹席之地的。SUV内部的产品结构调整预计要持续到 2006年年底，届时低档、低配置的SUV市场份额将被经济型轿车以及中档、中高档SUV所蚕食且最终退出历史舞台，届时国内的SUV将在技术含量、排量、售价、用户

14、群等各方面和其他车型 拉开差距，形成独立于轿车和客车之外的分支。 基于对SUV发展方向的分析，有专家预测：今、 明俩年SUV的内部调整将持续，产销增量较小， 甚至出现轻微的负增长。2007年之后，SUV的产 品线和用户群逐渐清晰，个人购买的比例将快速 上升，需求增幅将恢复到%之上。在市场规模呈现 波浪式上升的同时，SUV产品的需求结构也在变 化，其中万元之上的车型将由目前的约增长到2007年的% - %,是各级SUV产品中上升最快的 部分，而万元的车型将取代经济型SUV,从而占据市场的主导地位，市场份额将从长到之 上。六、企业采取的主要措施在项目建设和生产运营过程中，存在许多风 险因素，主要风

15、险因素有；工程风险、市场风险、 技术风险、资金风险、质量和其他风险。为了防范和降低风险我们采取以下措施:1、从设计到施工单位都是国内顶尖企业和单 位，设计先进合理、严把工程质量关，聘请工程 监理单位对工程质量、技术、进度，进行全方位 跟踪管理，达到全优工程。2、我们引进韩国现代 X公司的强势产品（圣 达菲），该产品在国际市场销售非常见好，技术先 进，价格优惠，在国内也会表现不俗，扩大销售 网络增加市场份额。同时，X公司同步进行新产品 的引进开发和原有产品的延伸开发工作。3、合理筹划使用资金，利用人民币升值机会， 进口部件成本下调，降低国内采购成本，增加利 润。4、充分利用企业资源，提高产品质量

16、，加快 新产品开发周期，全面利用计算机管理提高工作 效率。案例3 :（电力企业）荣城电业总X公司2006年1 9月份经济运行分析今年前三季度，荣成电业总 X公司在市委、 市政府的正确领导下，求真务实、扎实工作，努 力做好“四个服务”，即服务于地方党委政府的工 作大局、服务于农业生产、服务于城乡企业、服 务于城乡居民客户，各方面工作取得了较好成绩。现将前三季度经济运行情况分析如下：壹、企业生产运营状况今年前三季度累计完成供电量亿 kWh ,同比 增长;累计完成售电量亿 kWh ,同比增。高 压综合线损率累计完成,同比下降个百分点； 低压线损率完成;同比下降个百分点；城镇供 电可靠完成,同比提高;

17、农村供电可靠率完 成,同比提高，比承包指标高。今年前三季度全社会用电量亿 kWh ,同比增 长,增幅同比下降了个百分点。影响全社会用电量增长的主要原因：壹是农 林牧渔业，前三季度用电量万 kWh ,占全行业用电量%,同比增长,拉动全社会用电量同比增 长;二是工业用电，前三季度用电量亿kWh ,占全行业用电量,同比增长,拉动全社会用 电量同比增长。影响工业用电量增长的主要原因：成山集团等14户重点企业，用电量占全行业 用电量,同比增长;三是城乡居民生活用电， 前三季度用电量亿 kWh ,占全社会用电量,同 比增长,拉动全社会用电量同比增长。二、企业税收情况2006年前三季度荣成市电业总 X公司共

18、交纳 税金万元（主业交纳万元，多经交纳万元）。其中, 国税部分万元；地税部分万元。主要税种情况如下：1、增值税：交纳万元。2、所得税：交纳万元。3、前三季度企业总体税收同比增长,其中 增值税同比增长,增值税增长的原因壹方面是 企业营业收入增加；另壹方面由于三个热电厂的 进项税额本年度减少造成税负增高。三、企业运行情况经济指标情况：前三季度实现利润万元，同 比增加万元，利润增加的主要因素：壹是前三季 度产品营业收入亿元，同比增加万元；增加的原 因是：售电量同比增长;二是前三季度产品营业成本亿元，同比增加万元；增加的原因是：购 网电量同比增长;三是产品销售税金及附加万 元，同比增加万元；四是财务费

19、用万元，同比增 加万元。四、当前企业生产运营中面临的突出问题多年来，荣成电业总 X公司始终把服务地方 经济发展作为企业的工作重点，自 2003年以来， 先后投入电力基本建设资金亿元，其中电网建设 资金亿元，电源建设资金亿元。目前电业总X公司拥有热电厂座、总装机容量万kW,在建、扩建 热电厂座，总装机容量万kW ,风力发电场座，装 机容量万kW;220千伏站座、110千伏站座、35 千伏站座，35千伏及之上主变容量万 kVA , 35kY 之上线路公里，电网、电源和热源建设水平远远 高于全省平均增长水平，为地方经济发展作出了 贡献，但随着电力体制改革的深入和外部环境的 变化，企业在生产运营过程中

20、面临着诸多困难和 问题。1、随着我市经济的快速发展，电网、电源、 热源建设面临施工任务艰巨、资金严重不足的问 题。根据我市经济发展的趋势，电业总X公司计划在“十壹五”期间新建220千伏变电站座、 110kW 变电站座，扩建座；新建35kV变电站座,扩建座；新建110kV线路km , 35kV线路km , 10kW 线路km ；改造35kV 线路km , 10kV 线 路km ；在电源和热源方面，完成市热电厂二期、 海都热电厂、华鹏热电厂和宁津风力发电场二期 工程的建设和扩建工作，之上项目投运后，将基 本满足我市未来5年经济发展的电力和热力需求， 共需投入资金亿元，建设资金缺口非常大，这些 资金

21、如果仅靠荣成电业总X公司来筹集是不可能实现的。2、因政策性调整，导致电力企业运营压力不 断增大。荣成电业总X公司2004年根据国务院和省 电力集团X公司的要求，对全市农村集体电力资 产进行了接收，共增加资产万元，每年需折旧费 万元，大修费万元，增容费万元； 2004年5月1 日起对三类电价进行了调整且停收供、配电贴费， X公司每年因此要增加成本万元；另外加上我市特 殊的产业结构，仅2005年因执行峰谷电价，电业 就亏减了万元；由于之上政策性调整，荣成电业 每年要增加支出约万元，企业背负了沉重的运营 压力。3、电（汽）煤价格不断上涨，导致下属热电 企业运营成本大幅增加。目前市场上煤炭价格较 20

22、03年增长近壹倍, 而市热电厂、天颐热电厂和斥山热电厂的供汽、 供暖价格仍维持在低价位；特别是由于种种原因， 天颐热电给成山集团的供汽、供暖价格远远低于 成本价格，使以贷款建设的热电厂出现仍贷付息 和运营困难，天颐热电有限 X公司仅2005年就 亏损万元，2004年至2005年已投运的三座热电 厂累计亏损达万元。如果供汽、供暖的价格不能 实现和市场接轨，热电企业的亏损局面得不到扭 转，将严重影响热电联产企业的发展，也必将影 响到全市正常的热力供应。综上，今年前三季度，荣成电业总 X公司认 真贯彻落实市委、市政府的壹系列工作部署，通 过艰苦努力，克服种种困难，在服务地方经济发 展、服务地方工作大

23、局等方面作出了应有的贡献。 第四季度，我们将继续努力，在市委市政府的正 确领导及政府各部门的大力支持下，讲政治、顾 大局，为地方经济发展和全市人民生活水平提高 作出新的贡献。案例4:（饮料业）青岛啤酒（荣成）有限X公司2006年1 10月份经济运行分析2006年1 10月，青啤（荣成）X公司在青 啤总X公司的正确领导和大力支持下，X公司领导班子团结壹心，全体干部职工振奋精神，励精 图治开拓创新，产量创出历史最高纪录，自主品 牌石岛啤酒销量和营业收入同步增长，企业运营 管理迈上壹个新台阶。和2005年同期比较，企业生产运营情况变化 及工作上取得的成绩主要有以下几个方面：今年1 10月及2007年

24、度企业生产运营情 况变化。外部政策环境的变化。2006年青岛啤酒总部 改变以往的运营管理模式，撤销在全国各地区设 立的事业部，继而成立具有法人性质的运营X公司，将各地隶属总X公司的子X公司逐渐转变为 隶属运营X公司的子X公司。实现产销分离，由 各地运营X公司负责销售工作，子 X公司蜕变为单纯的生产厂。荣成 X公司目前部分开始实施这 壹运营理念，工作上受青岛啤酒销售分X公司领导。自2006年开始，青岛啤酒销售 X公司在山 东省内销售市场的新的销售政策已开始逐步实 施。主要是：主打品牌“青岛啤酒”销售政策不 变；以“崂山啤酒”为第二品牌抢占中档啤酒市 场；逐步替换各子 X公司原有的地方低档啤酒品

25、牌，在条件成熟的情况下，逐步将各子 X公司纳 入到“崂山啤酒”的生产体系中来。根据X公司总部的战略部署，2006年青岛啤 酒销售分X公司分配给荣成X公司加工萃岛啤酒 万吨千升、蓬莱啤酒万千升的生产任务。同时青 啤蓬莱X公司停产。青啤总部 2007年度生产计 划已于10月中旬下达。根据计划，荣成 X公司 2007年度啤酒产量万千升。其中：石岛啤酒万千 开；蓬莱阁啤酒（原青啤蓬莱厂品牌）万千升； 萃岛啤酒（原青啤平度厂品牌）万千升；蓝仔啤 酒（原青啤潍坊厂品牌）万千开。未来俩年中荣 成X公司将成为青啤总 X公司部分地方品牌的生 产基地。到2009年度，荣成 X公司将生产“崂 山啤酒”，且实施产销分

26、离，即转变为壹个纯粹的 生产性子X公司。2006年1 10月份工作上的亮点1、总产销量创历史最高纪录今年我X公司计划产销量万千升，而（荣成）X公司以前年度最高年产销量为万千升，这对我们来说是壹个跨跃。我们通过对包装老灌装线进行 整修，增加俩个班次，达到满负荷生产。同时， 提高1号线工效，使包装日产量由去年千升提高 到千升之上，增幅。1 10月份产销量达到千升，同比增幅,创历史最高纪录。2、技术创新，提高糖化产能。糖化工序是年完成产量万千升的瓶颈工序。我X公司过滤设备落后，通过技术革新，总糖化 时间缩短分钟，糖化生产能力显著提高。既满足 了年产万千升要求，又减少了啤酒的过热口味。3、自主品牌一石

27、岛啤酒销量和千升酒收入同 步增长今年，我们对自主品牌各市场品种进行优化 整合，由个品种整合成个品种，逐步淘汰亏损品 种。虽然品种压缩了，但我 X公司自主品牌销量 和千升酒收入实现了同步增长。110月份，销量为千升，同比增加千升，增幅;千升酒收入元，较预算元增加元，增 幅;较同期元增加元，增幅。4、理顺销售渠道，销售队伍建设得以加强 2006年，我们对区域代表、业务员、客户加 强管理，建立了过硬的销售队伍，顺畅了销售渠道，促进了产品销售。设立区域代表，有效提高 了业务人员对市场的掌控能力，控制了经销商混 销外牌酒的现象，串货、乱价和倒流酒现象得到 有效控制。改革对业务人员考核办法，原来的货 值提

28、成改为当下的按品种结构、市场操作等综合 考评，调动了业务员对中高档市场开发的积极性。 倡导和遵循“顾客第壹”的价值观，建立健全顾 客服务管理信息系统，业务员把为客户提供解决 问题的方案视为自己的责任，让客户的利益和X公司利益壹致。年初在制定客户销售政策的同时， 和经销商签订销售合同且按销售能力交纳不同数 额市场风险抵押金。同时在各区域选择了壹些有 壹定影响力的中高档酒店，给予提供石岛啤酒形 象展示柜且签订二年之上的专卖协议，提高了客 户忠诚度，锁定了客户网络资源。5、物流方式调整。上半年，产销量的增加， 给仓储和物流带来了新的课题，我们在物流方式 上做了俩方面调整。壹是针对萃岛啤酒运输半径长的

29、情况，将其 运输、送货委托第三方物流 X公司，解决了售后 即时服务，顾客满意率达,同时，降低了货运 成本。二是提高仓库成品酒直发率。将成品酒运输 班划归物流处管理，从包装线下来的啤酒尽是直接装车，避免二次装卸，有效缓解了库存能力制 约生产能力的状况，且且使直发率平均达到之 上，降低二次装卸费及破损费约万元。6、进行俩厂整体资本运作去年9月份，通过多次全方位的测算，按聚 焦产能的方法，关停蓬莱生产厂，全部产品由荣 成厂生产。今年俩厂进壹步向壹体化靠拢，统壹 订单调度，统壹原材物料采购，俩厂实现了优势 互补，既增加了荣成厂的产能利用率，降低了荣 成厂的生产成本；同时，蓬莱厂不再发生生产费 用，管理

30、成本也相应下降。110月份，蓬莱厂 生产及运行费用比上年同期降低万元，且为荣成 厂增加边际贡献万元。7、职工工资收入和福利待遇明显提高110月份职工工资总额比同期增加万元，人均增加工资元。2006年1月份员工缴纳五大统 筹基数比同期人均普调元，110月份企业在职 员工缴纳五大统筹金比去年同期增加万元，人均 多缴纳元。自2005年11月份开始为职工缴纳住 房公积金，2006年1 10月份为职工缴纳住房 公积金万元，人均缴纳元。8、企业运营能力进壹步提高上半年，萃岛啤酒在荣成加工、蓬莱和荣成 俩厂向壹体化靠拢等、产量同比增幅等，对我们原来的工作流程、思维方式等提出了新课题。 我们通过优化工作流程、

31、完善战略模板等基础性 工作，做到了忙而不乱，各项工作有条不紊进行, 企业运营能力不断提高，向规模经济迈出了坚实 的壹步。企业提供税收情况:印花税本月申报、次月 缴纳教育费附加本月申报、次月缴纳地方教育费 附加本月申报、次月 缴纳地税小计合计备注：1、应交税金指2006年1 10月份应 交税金；2、已交税金指 2005.12 月、2006 . 110月实现应交税金，我X公司当月实现的税金 在次月10日前全部清交，从不拖欠。 3、未交税 金指2006 . 10月份实现的税金。11月10前已 上交。110月份经济运行情况分析。110月份，青啤（荣成）X公司主要指标完成情况：产量为千升，同比增加千升，

32、增幅; 销量为千升，同比增加千升，增幅;实现利润万元，同比减亏万元；实现税金万元，同比增加 万元。2006年上半年我X公司产量、收入、利税同 比增长幅度较大，主要是青岛啤酒总部今年给我 X 公司新增了 “萃岛啤酒”万吨生产计划，同时， 蓬莱X公司停产，其生产计划万吨“蓬莱阁啤酒” 转由我X公司生产。使我X公司能够达到满负荷 生产，有效的降低了产品的单位固定成本。但人 工成本、运输成本、啤酒瓶成本大副上涨，税负 增加，产品销售价基本不变。产量提高带来收入 增长、单位固定成本下降和上述因素相抵，企业 仍然处于微利亏损的境地。2006年第四季度及2007年度企业生产运营 中所要面临的问题及企业经济形

33、势预测。随着2006年产量的增加和管理的深入，企业 面临着更多的棘手问题：如何处理近期利益和长 远发展？如何提高质量和降低成本 ？怎样完善运营 机制，提高市场份额？怎样解决运营成本增长幅度 高于收入增长幅度给企业带来的压力？如何提高职工的整体素质？如何在精细化管理上有所创新 ？ 所有这壹切都是X公司目前所面临的壹些重大问 题。具体表当下以下几个方面：壹是设备老化的问题包装车间号生产线为 1992年组装的瓶/小 时包装线，由南京产的灌装机、洗瓶机、青岛机 床厂制造的贴标机、X公司自制的杀菌机组成。由 于使用年限长，设备老化、破损锈蚀严重，能力 只能达到日产量千升，且维修费用高，产品质量 难以保证

34、。同时，到了报废年限，再投入维修已 是得不偿失。今年10月份，结合2007年度运营 目标预算制定情况，根据2号线存在的问题，我X 公司已做了新增万瓶/小时包装线的请示报 告，荣成X公司先后多次和总部沟通，但未获得 总部批准。二是产品市场定位的问题我X公司地理位置不占优势，石岛啤酒品牌 认知度较低，周边地区缺乏稳健的市场网络和消 费群体，加之半岛啤酒企业众多，地方保护主义 浓厚，行业不规范竞争的加剧，给我们的市场开 发和市场维护造成很大困难。2006年度为总部加 工的“萃岛啤酒”及明年新增的“蓝仔啤酒” 属X 公司总部准备替换的低档地方品牌啤酒，产品盈 利水平低。三是能源成本及人工成本不断上涨的

35、问题燃料（煤、油）大幅涨价，带动原辅材料、 运费、蒸汽等成本增加，增支因素进壹步加大。 如何克服因燃料带动成本增加问题，是今后我X公司的重大课题。同时由于我X公司职工收入水平相对较低（截止到2006年10平均工资达到元, 包括各种社保基金在内），在劳动力市场上对高素 质人才缺乏召唤力。壹方面是企业产量在不断的 增加，急需生产壹线技术型人材，而另壹方面却 是企业招收不到高素质的员工，即使招进却又留 不住，生产壹线员工的技术素质持续下降，企业 要想维持正常的生产运营都成问题。随着这种情 况的延续，企业职工队伍年龄已趋于老化，为今 后企业的可持续发展埋下了隐患。四是历史遗留的问题所产生现实困难荣成X

36、公司是1987年建成投产的老国有企 业，由于历史的原因，厂区内逐年建起了数栋居 民楼、商用楼，厂区规划失去了合理性。企业发 展到今天，随着产量的不断增加、规模不断的扩 张，由此而带来的弊端逐渐显现：车间库房、堆 瓶场容量小，继续扩建而又无场地；车辆装货卸 货回旋余地小、严重影响物流效率；而啤酒行业 的特点却是淡旺季销量不均衡，生产密度高，这 就给货物周转带来相当的困难。同时，这些居民 楼、商用楼的供电、供水及日常的物业管理责任 所产生的负担已使企业不堪重负。五是当地税收环境从紧的问题自05年8月份一06年06月份，当地国税部门连续对我 X公司进行了多次专项检查，同时 针对废旧物资使用、运费发票

37、抵扣、增值税专用 发票抵扣等问题出台了多项规定。当下我 X公司 回收的旧啤酒无法取得进项抵扣，单此壹项，我X公司今年就要多缴税款万元之上，这极大的增加 了企业生产成本。由于品牌的因素，荣成 X公司 这样规模的中小型啤酒企业，多年来壹直徘徊在 亏损和微利之间。壹方面是原材料价格的持续上 涨，另壹方面产品价格却是多年来保持不变。在 这种情况下，国税部门却要求我们每月的税收要 达到全国同行业平均税负水平。2006年1 5月份，按税负计算，补缴属2004年度至2005年度 的税款万元；如果说全国啤酒企业的产品销售毛 利水平是壹致的话，国税部门的要求且不过分。简单地说：我X公司产品销售市场主要集中在荣

38、成周边的乡镇农村，产品售价低，毛利水平低； 而壹些大的品牌啤酒销售市场则集中在大中城 市，产品售价高，毛利水平高。所以对待税负问 题不能简单的搞“壹刀切”。六是当地政府的支持力度的问题荣成X公司是1999年3月份由青岛啤酒股 份有限X公司和当地政府共同出资成立的啤酒企 业。X公司自成立以来所缴纳的税金累计已超过1亿元，为荣成的经济发展做出了巨大的贡献。然而荣成市政府对我企业的支持力度却正在逐年降 低。我X公司成立时所享受的税收优惠政策于 2004年到期。自去年开始，包括 2006年10月 份，我X公司向市政府有关部门多次递交了顺延 税收优惠政策的请示报告，市政府却迟迟未作答 复。2007年工作

39、打算如下：壹、指导思想：以“营销调整”为主线，以“企业效益”为 重心，走“规模效益+结构效益”之路。二、主要经济指标预测：预计2006年度实现产量：万千升，同比增加 产量万千升；实现营业收入万元，同比增加收入 万元；实现利润：万元，同比减亏万元；上交税 金：万元。同比增加税收万元； 预计2007年度全 年实现产量：万千升，同比增加产量万千升；实 现营业收入万元，同比增加收入万元；实现利润： 万元，同比减亏万元；上交税金：万元，同比增 加税收万元。三、工作重点1、在设备上进行更新改造。2、在产能上实现产量最大化。3、在品种上整合价值链。4、在市场上实施精耕细作。5、在政策上进行优势互补。（壹）在

40、设备上进行更新改造。鉴于2号线改造计划华未获总部批准，而明 年的生产计划又有所增加，我们准备在现有的设 备基础上，搞好节能挖潜，理顺生产调度流程， 最大限度的付处设备潜能，使我X公司包装能力可达到万千升/年。（二）产能上实现产量最大化集中壹切力量，克服困难，充分发挥设备能 力，实现产量最大化，产量要完成千升之上，以 确保全年利润指标的完成。（三）在品种上整合价值链依据市场需求，把市外亏损产品逐步淘汰掉， 解决产品品种多而杂的现象。同时，开发小瓶型、 淡爽型啤酒中高档产品，提高低度、低容量啤酒 在产品结构中的比重，提高高附加值产品。（四）在市场上实施精耕细作对本地市场进行精耕细作，确保本地市场占

41、 有率达到之上，年销量达万千升，形成相对垄 断态势；对周边市场挖大户、优化网络，市场占 有率达到之上，年销量达万千升；对省外其他 市场，发展高附加值产品，年销量达千升。（五）在政策上进行优势互补壹是搞好荣成X公司和蓬莱X公司的整体运 作，降低成本费用，将俩厂产品品种聚集，向壹 体化靠拢，减少品种转换次数；强化计划的履约 率，降低运营成本，做到优劣互补、资源合理调 配；二是在政策上，积极向当地政府申请，争取 给予“免二减三”优惠政策。20061130案例5 :（县域企业集团）石岛集团有限X公司2006年1 3季度经济运行分析2006年13季度石岛集团有限 X公司在市 委、市政府的正确领导下，始终

42、坚持“俩大产业 起飞、三个骨干稳定、多种产业且举、新兴产业 助力”的发展战略，以建设国际晶牌的物流中转 港为主抓手，以促进精深加工业发展为动力，以 扩大造船、建筑、捕捞业规模和档次为骨干，以 发展房地产和保税仓储业为扩充，以稳固商贸、 石材、运输、租赁等行业为发展辅助，高起点定 位，大手笔运作，精细化管理，使X公司各行各业都呈现出较好的发展势头，取得了较好的经济 效益和社会效益。实现营业总收入万元，实现利 润万元，上缴税金万元，分别比去年同期增长 了 、。壹、企业经济效益相当稳定，重点产业效益 大幅度增长以“以港兴企”为目标，立足国际市场，面 对国内市场，积极寻找其它产业闪光点，积极打 造国际

43、牌的物流中转港。为了增强市场竞争力， 真正做大、做活新港物流产业这盘棋，港务 X公 司大打组合拳，在不断加快新港码头建设，增强 客货承载能力的同时，瞄准国内外知名港口，积极联系新航线的开辟。今年 4月，他们针对广东 地区货源增多的形势，又开辟了石岛至广州的新 航线。进壹步提高了港口的核心竞争力和对外辐 射力。目前，新港共有国际国内航线条，运营领 域覆盖中国的东南沿海和日本、韩国等地区。周转集装箱近个标准箱，散杂货吞吐量达到万吨。海运X公司抓住华东明珠II号轮舱位增加，客货 承载能力增强的有利条件，及时在青岛设立办事 处，加强和周边客户的联系，积极加大货物承揽 力度，将运营领域拓展到烟台、威海、

44、青岛及山 东的广大腹地。且和国内外多家旅行社、旅游 X 公司加强合作，积极拓宽运营思路，加大宣传力 度，自我培养代工队伍，全面做活、做好客运市 场。使运送出入境旅客人次、运送标准集装箱量 比去年、%增长。13季度港口服务业经济效 益再创历史新高，实现营业收入万元，比去年同期增加了万元，增长达%;实现利润万元，比去年同期增加了万元，增 长了 。以巩固、完善、调整、扩大为理论，审时度势，转换思路，做活做大水产品精深加工业。面 对瞬息万变的市场需求，第壹冷藏厂、冷藏厂等 单位积极寻找战机，开拓市场、培育市场、发展 市场，使水产品精深加工业呈现出较好的发展势 头。第壹冷藏厂、荣成南光食品有限X公司面对

45、日本“肯定列表制度”的影响，在积极完善醋渍 鱼台鱼、昆布卷等拳头产品生产的同时，仍充分利 用自身精深加工业配套设施齐全、客户信誉度高 的优势，大力发展觥鱼加工业，不仅拓宽了运营 领域和市场范围，而且取得了良好的经济效益。冷藏厂积极调整运营思路，大力发展对韩国的蜻 鱼干、蜻鱼串等干品系列产品。1 3季度水产品精深加工业，出口创汇达万美元。二、影响企业经济效益的几个原因1、生产原料及原材料价格上涨，影响企业经 济效益严重。壹是水产品资源的缺乏，造成鱼的 价格提高，相应主营业务成本增加。二是由于生 产运营用燃油、煤炭、钢材、船板等原材料价格 上涨，使企业运营生产成本飙升。三是电费价格 的调整，取消了

46、我 X公司多年以来执行的“峰、 谷、平”价格，使俩大冷藏厂用电成本增加。2、人工成本的增加，减少了企业经济效益。今年X公司为职工提高了缴纳“三金”基数，人 均增加基数元，X公司支出费用多万元。年初受全 国招工形势的影响，招收“外来工”难，水产品 加工单位、冷藏厂单位、建筑 X公司、捕捞队等 单位采取优惠措施，增加费用支出万元。由于新 员工的比重增大且生产加工熟练程度低，造成原 材料出成率低、工作效率低，就造成间接成本增 大，也减少了企业经济效益。3、人民币的升值，抑制了营业收入的增加， 企业经济效益的增长。由于人民币不断的升值， 今年水产品精加工企业同样的产品比去年能少创 收利润万元。三、企业

47、纳税情况及税收政策变化带来的影 响今年13季度应交税金万元，比去年同期增 长了。增长原因主要是港口物流业营业税、企 业所得税的增长。今年年初威海地区对交纳增值 税的企业以税负定税收政策， 补交2004年、2005 年万元，对鱼类农产品的收购补提计万元。按 以税负定税收政策，是对库存产品提前征收税款， 增加企业资金的占用，加大了企业的负担。石岛集团有限X公司2006年11月30日案例6 （船舶制造业）荣成造船工业有限X公司2007年第1季度份经济运行情况分析荣成市财政局：我X公司是壹个以渔船建造为主的中型船舶 生产企业，今年由于受国家对渔船建造市场政策 的影响，渔船建造量较上年同期大幅度减少，根

48、 据形势的发展X公司及时更新观念，调整了产品 结构，由过去的“以建造渔船为主兼造其他船舶” 向“以建造运输船、工程船为主带动其他船舶产 品”转变，加大了运输船、工程船、远洋渔船、 出口渔船的营销、开发、建造力度，今年的主要 生产任务是为德国建造条 4000吨多用途运输货 船，建造大船是我 X公司多年的宿愿，也是企业 随着时代、随着市场向前发展的必然，4000T货船的建造能够说是我们企业发展的壹个转折点， 通过4000T货船的建造必将促使X公司无论是能 力仍是水平各方面综合素质得到全面提升，我们 提出“远学天津新港、近学黄海造船”的奋斗目 标，保证承诺、保证信誉，按时交船是我们完成今年各项生产任

49、务的关键。壹季度累计上交国家税金万元，较上年同期 减少万元，减少,其中：上交国税万元，较上 年同期减少万元，减少,上交地方税金万元， 较上年同期减少万元，减少,企业创税率%, 同比增加个百分点。主要经济指标完成情况（壹）营业收入。今年累计实现营业收入万 元，较上年同期减少万元，减幅。（三）营业成本。今年主营产品营业成本万 元，较上年同期减少万元，减少,今年产品营 业成本占主营业务收入的比例为,上年同期产 品营业成本占主营业务收入的比例为。减少了 个百分点。（四）利润总额。今年累计实现利润总额万 元，较上年同期增加万元，增加%,今年产品销 售利润率为较上年同期增加了个百分点。（五）俩项资金占用。今年俩项资金占用额 为万元，较上年同期减少万元，减少,俩项占 用主要是应收帐款占用。（六）三项费用。今年三项费用总额万元， 较上年同期增加万元，较上年同期增加。今年X公司生产主要面临的突出问题是渔船 建造市场受国家渔业政策的影响，渔船建造数量锐减，生产任务较为单壹，人力布局受到壹定的 限制，德国4000T运