包括横向科研经费-课件

1、加强科研经费管理 提高资金使用效益 高监管下科研经费的使用和管理 胡 素 英二一二年九月二十七日 一、科研经费高监管的背景主要内容：三、高监管下科研经费使用和管理应对二、现阶段外部监管的特点一、背景 近几年，国家大幅增加科研投入的同时，也大幅增强了监管力度。为保证科研经费的安全性、规范性和有效性，外部监管将科研经费使用和管理的合规性和真实性作为监管的重要方面，并上升到前所未有的重视高度。学校科研项目类别多达七十余种，2011年科研经费达28.17亿元，教师人均科研经费达66万元，在研千万元级科研项目达102项，自2008年以来经费体量已连续四年在教育部直属高校中位居第二，成为学校第一大收入来源

2、。我校科研经费量大面广，已成为外部监管的重点对象，几乎逢查必检，甚至同一个项目（课题）被各部委多次检查。(去年9月始检查) “内涵发展、质量优先”是我校现阶段科研事业发展的重点，浙江大学科研事业经过多年的积累，已进入内涵式发展和全面提升质量的新起点，与之对应的科研经费使用和管理，同样面临“量”与“质”提升的问题。项目（课题）负责人应提高项目（课题）经费管理水平，规范使用科研经费，主动应对外部监管，提高资金使用效益。二、现阶段外部监管的特点 外部监管采取越来越精细化的监管模式，以合规性和真实性作为监管重点，形成高压态势，具有以下5个特点：政出多门的监管 外部监管部门上有国家审计署、教育部、科技部

3、、财政部等国家部委，下有省教育厅、省科技厅、省财政厅等省级部门。多元化的监管制度 项目（课题）实施经费预算管理制、结余经费原渠道收回政策、国库集中支付制度、政府采购制、课题中期财务检查制、财务验收制等制度。 监管频率越来越高 各种定期或不定期、常规的或非常规的、现场的或非现场的检查越来越多，包括抽查、巡视督查、监督评估、专项财务检查等各级各类检查。(这两年涉及学校层面的审计检查10余次，各课题组财务审计检查估计超过100次)全方位的监管 既有对项目（课题）第一承担单位的检查，又有对合作单位经费执行情况的延伸检查。既有对学校层面的检查，又有对项目（课题）层面的检查。高标准严要求的监管 监管执行的

4、标准越来越高，要求整改的措施越来越严厉。实施以查验账表、记账凭证原件及所附原始凭证等各类证明要件，并需单位法人代表、财务负责人及项目（课题）负责人对所提供材料真实客观性作出共同承诺为前提的精细化检查。三、高监管下科研经费使用和管理的应对 在科研经费使用和管理中检出的问题可以归集为两类，一是违规问题；二是违法违纪问题。前者轻者予以核减整改，重者则不予验收通过；后者轻者予以相关处罚，重者则移送司法机关。因此项目（课题）负责人应高度重视科研经费的使用和管理，全过程跟踪了解经费的执行情况，合理、合法、合规使用科研经费，珍惜自身的学术生命，加强自律，维护科研诚信，避免无心之为，更不能明知故犯，触犯法律。

5、（中央巡视组检查的问题）自觉落实项目（课题）负责人负责制 项目（课题）负责人对所承担项目经费负主要责任，按目标相关性、政策相符性及经济合理性原则使用和管理。纵向科研项目经费使用必须严格按照各专项经费管理办法的要求，对照批复的课题预算规范使用科研经费；横向科研项目经费使用严格按合同规定执行。项目负责人应当恪守诚信原则，自觉接受有关部门的管理和监督，并对科研经费使用的真实性、合法性和有效性、相关性承担直接的经济与法律责任。（教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策 加强高校科研经费管理的通知教财201112号）项目（课题）负责人应树立三种意识 项目（课题）负责人应具有国有资产意识、预算管理意识

6、和法律意识，形成合理、合规、合法使用科研经费的良好习惯，坚守国家各项财经法律法规的政策底线。1、国有资产意识 以学校名义取得的各类科研经费，包括横向科研经费，均作为学校收入，须全部纳入学校财务部门统一管理，在学校实有资金账户或国库集中支付账户中收支，单独核算，专款专用。科研经费形成的固定资产属国有资产。科研经费不是个人私产，项目（课题）负责人应自觉接受有关部门的监督和检查，遵守国家各项财经法律法规。2、预算管理意识 项目（课题）负责人及所带领的课题组应对照批复的课题预算执行，遵守相关的专项经费管理办法或所签订的有效科研合同，按照预算的开支范围和开支标准，进行预算总额与分科目预算额度的分项控制，

7、兼顾预算的金额、内容及执行进度，规范使用科研经费，维护预算的严肃性，提高合规性。3、法律意识 项目（课题）负责人应将科研经费合理用于与项目有关的各项支出，严禁用于与科研活动无关的支出，严禁以任何方式从科研经费中谋取私利，对弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为，应按照有关规定予以处罚，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。 科研经费使用和管理的基本要点 科研经费使用和管理过程本身具有多环节、动态变化的复杂性，因此，项目（课题）负责人应抓住其中的若干关键点，进行事前控制和过程管理，便能大大减少后端使用和管理上的失误，明显提高整体合规性。 分8个方面来管理。1、预算内容管理 2

8、009年学校财务启用的预算控制模板系统功能强于金额和执行进度的有效控制，但无法对预算内容进行有效控制，主要包括相关性、相符性、必要性，因此还须由项目（课题）负责人自行把关，并作合理解释，有书面要求时则须提供书面说明或证明。 2、经费专项管理 项目（课题）具有专属性，即相对独立性，课题之间的经费不相关，从管理政策要求来讲，需确保专款专用，忌讳混淆统筹使用。课题负责人不能将旗下所有课题经费等同不分家，随意统筹使用经费。3、任务相关管理 课题经费使用必须以与课题研究任务具有直接相关性为前提。4、经费时效管理 课题经费使用具有时效性，在超出课题研究周期或一个合理时间段范围之外的经费使用往往不被认可。

9、5、预算调整管理 在经费预算执行过程中，如有重大预算调整事项发生，包括课题预算总额调整，课题承担单位变更等，以及课题预算总额不变，课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按一定的程序及时向上级部门履行核批程序；对课题经费预算科目之间的调整则应按照相应的专项经费管理办法要求按一定程序核批。课题自行作出预算调整的事项往往不被认可。6、经费结余管理 结余经费原渠道收回政策实指课题净结余上缴，有验收环节的课题可以保留少量经费留待后续支出。净结余=财务审计审定日认定账面结余+结题验收专家组不认定的支出数（核减数）-财务审计审定日后的应付未付款（有证据表明已支付但未结算报销的款项）-后续

10、合理的支出（结题验收日后的可预计的合理支出）。 7、预算科目管理 项目（课题）负责人须理解预算科目使用范围的要义：材料费科目归集材料的采购价，还可以归集采购材料所发生的运输、装卸和整理等费用；劳务费是支付给课题组没有工资性收入的相关人员的劳务性费用，包括本科生、研究生、项目制聘用人员、退休返聘人员、博士后等临时聘用人员的劳务性费用，为免误会，不能称呼为工资；会议费是指举办会议发生的费用，不包括出差参加会议的费用，出差参加会议的费用应归集到差旅费；差旅费是指国内差旅费，而不是指出国差旅费；国际合作与交流费包括出国和来华交流两部分，出国在职人员必须是课题组成员；设备费主要是课题专用仪器设备，通用设

11、备（如电脑、冰箱、空调等），如没有批复的预算，则不能开支；间接费用包括管理费用和绩效支出，学校可以制定内部政策统筹安排使用.。8、财务验收管理 存在下列八种行为之一的，不能通过财务验收。这是财务验收的红线，须引起足够的重视：编报虚假预算，套取国家财政资金未对专项经费进行单独核算截留、挤占、挪用专项经费违反规定转拨、转移专项经费提供虚假财务会计资料未按规定执行和调整预算虚假承诺、自筹经费不到位其他违反国家财经纪律的行为现阶段外部监管的重点关注点及应对 结合近2年中央巡视组、国家审计署、教育部、科技部巡视督查等监督检查与财务验收需整改问题，目前外部监管对科研经费使用和管理的关注点主要集中在以下方面

12、： 1、在材料费预算科目中开支办公用品的问题，如开支打印机、硒鼓、U盘、录音笔、纸张等，而且量多价大，容易被核减。 大部分纵向科研项目不允许开支办公用品，只有批复的预算里有办公用品内容的，才可以少量开支。项目（课题）负责人应对照批复预算的具体内容和金额，合理报销材料费。（国家科技专项经费管理办法规定：材料费是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸整理等费用。）2、燃料动力费预算科目开支私家车的燃油费,出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算科目开支个人手机话费、网络费、专利年费等都可能被核减。（国家科技专项经费管理办法规定：燃料动力费是指在项目研究开发过

13、程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。） 这类支出因与课题任务不具直接相关性，被核减的可能性越来越大。3、通用设备专用化问题，容易被核减。 确实是专业所需，并在批复预算里明确的通用设备，如空调、电脑、冰箱等，才可以列支，否则容易被核减。一般情况下，通用设备都不属于专用仪器设备范围，如果已经开支，需要整改退回。（国家科技专项经费管理办法规定：设备费是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪

14、器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。）4、仪器设备采购有否纳入政府采购，履行招投标程序。 对纳入省级地方国库集中支付的仪器设备必须履行招投标程序；对未纳入省级地方国库集中支付的仪器设备批量金额在10万元及以上的，必须履行招投标程序。5、会议费的开支范围及标准问题。 项目（课题）组举办的会议费标准是三类会议标准，即400元/人/天，要控制会议天数和参加人数，会期一般不超过3天，开支标准可以统筹使用，主要用于与会代表住宿、场租费、伙食补助等，不包含与会专家咨询费，但不能开支会议礼品、参观游览费用、与会专家差旅费等。 6、劳务费发放问题 劳务费发放对象及发放程序是

15、外部监管和财务验收必查点。劳务费只能支付给没有工资性收入的课题组相关人员。我校都是发到个人银行账户的，但如果误发，或超过研究周期发放的，则需整改退回。劳务费严禁发到年龄明显不合理的人员上；严禁发到学生，又转回到在职人员上。近期舆论媒体报导披露的问题大都与此类问题有关。（国家科技专项经费管理办法规定：劳务费是指在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。） 7、专家咨询费发放问题 专家咨询费的签名是否真实，有否代领代签的情况，有否课题组成员领用专家咨询费的情况，是否超标准发放。最近的重大科技专项课题验收还提出要有专家工作单位、

16、职务职称与身份证号码等信息。课题组需自查自纠。（各专项经费管理办法都有规定的标准：以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500800元/人天、其他专业技术人员300500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300400元/人天、其他专业技术人员200300元/人天执行。以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60100元/人次、其他专业技术人员4080元/人次的标准执行。） 8、外拨合作经费问题 合作经费是外部监管必查点。项目（课题）负责人必须按照批复预算规定的合作单位和合作金额及时转拨给校外

17、合作单位，如有调整，务必按照规定的程序向上级主管部门报批。 目前，外部监管还关注合作单位的法人代表、股权结构，经营范围、经营资质、财务核算情况，以及有无层层转拨经费脱离监管的情况，以全面考察资金的安全性，有否有失公允向关联企业利益输送，借科研协作之名，转移资金到私人利益。近期舆论媒体报导披露的问题大都与此类问题有关。 8、外拨合作经费问题 近期有些课题验收未一次通过财务验收的原因主要是合作单位有转拨、回拨经费现象与个别合作单位与课题组成员有经济利益关系，需整改落实与提供支撑证明材料加以说明。而且各级各类审计检查的主要问题都出在合作单位的科研经费使用与管理的不规范上，需引起项目（课题）负责人的高

18、度重视和关注。要谨慎选择合作单位，以免因合作单位的问题影响财务验收通过导致课题负责人与学校5年内不得申请同类课题。 科研经费使用和管理是科研经费全过程管理中的关键环节，在高监管的形势下，项目（课题）负责人更应高度重视，主动应对，加强事前控制和过程管理，接受财务监督，防患于未然，既规范经费使用，又加快预算执行进度，合理、合规、合法使用科研经费，提高经费使用效益。 在科研经费使用和管理过程中，充分借助我处一卡通项目管理系统，对经费的预算执行情况实行跟踪管理，有问题早发现，早解决。如遇疑问和困难，欢迎联系我处科研经费管理办公室，电话88981237和88208561，地址：紫金港校区东六104-2室

19、。 不当之处，请批评指正！ 谢 谢科技部巡视组口头反馈意见（根据录音整理）： 2012年7月9日15日科技部巡视组一行10人，对我校承担的5个国家科技计划项目进行了巡视检查，检查组反馈意见中，肯定了学校总体经费管理情况，认为在以下五方面做得比较好。制度建设比较全面。在经费制度方面做的比较好，尤其是针对国家政策的调整，学校及时修订办法；校领导班子对科研管理很重视。机构设置比较完善，既有杨校长担任组长的科研经费管理领导小组，又增设了科研经费管理办公室和科技项目管理中心；对预算管理和控制系统方面做得比较好，通过科研预算模版控制系统，借助信息化手段规范经费的使用；实行了会计委派制，加强过程监管，做到主

20、动为一线的科研人员服务；设备管理很规范，建立了大型的仪器设备共享平台。 科技部巡视组口头反馈意见：课题管理方面1、各专项经费执行进度较慢，有些项目的执行期以后仍然有大量的支出，而没有报项目组织单位核批；2、课题负责人与校内的一些子课题负责人授权审批的程序没有；（采用一卡通直接授权无纸质授权委托证明）3、部分专项经费的支出未经过政府采购程序。（如大额批量科研材料采购、部分10万元以上设备采购、委托测试加工费等）科技部巡视组口头反馈意见：同时，在巡视检查中发现经费方面的问题主要有以下几点：科技部巡视组口头反馈意见：财务核算方面，也有三点问题。1、燃料动力费分摊的依据不充分，存在燃料动力费和间接费用

21、重复列支情况；2、多课题列支共同费用，但缺乏分摊依据，需要再完善；（如采购材料、测试、印刷、差旅等费用）3、在经费使用和报销方面的问题，（即会计核算上的问题）分共性问题和个性问题两方面阐述。财务核算共性问题（6点）：1、篡户使用资金。有些课题经费从零余额帐户里列支，留下了实有帐户资金，实际上等于变相的逃避了归垫资金的审批，而零余额帐户到实有帐户是必须经过财政专项办审批的，这叫归垫资金。这种情况应该引起财务部门的重视； 2、关于现金的问题。学校在财务上应该在购买材料、出差等结算方面，提倡用银行卡，这样可以反映现金的流向，便于自查和检查； 财务核算共性问题：3、部分大额材料费没有签合同，还有材料费

22、列支办公用品。材料费不加强管理的话，漏洞非常大，专业解释就是“以支代耗”。另外，若从商场买材料，则必须附上机打清单明细来证明真的是材料；4、差旅费、会议费超标等小的问题；5、关于劳务费和专家咨询费的发放问题。咨询费发放要有专家的姓名、单位、职称，所有人都要有身份证号码；劳务费发放给聘用人员必须在合同期内。如该课题结束，则后续的劳务费支付应从其他课题列支；6、报销不及时。存在跨年度半年多才报销的情况，而且张数较多，应及时报销。课题个性问题（针对具体抽查的5个课题）1、存在追加几十万预算外拨款而没有向科技部报批的问题。课题验收时会一律作为净结余收回科技部；2、课题经费报销串用印章问题。部分合同和发

23、票都只盖了国家重点实验室的印章，但作为法人单位，应加盖浙江大学技术合同专用章或财务专用章；（如973课题与重点实验室）3、课题经费调帐依据不充分。一般课题要结题时发现很多科目的支出超预算或有很大结余，到财务办理调整手续。 课题个性问题（针对具体抽查的5个课题） 4、材料费或设备费中列支计算机、硒鼓、打印机、液晶屏的情况。如无预算不能列支。这些属于通用办公设备与耗材；5、在燃料动力费中报销汽油费、连号发票分开报销、专利年费报销、个别假发票等。其中第二点：违规使用科研课题经费。 巡视组抽查发现，一些课题组存在非课题组人员在课题经费中领取劳务费、购置材料未按规定执行政府采购、为非课题组人员支付出国经

24、费、课题组成员出国费用与课题内容无关、用科研经费购买高档小汽车、协作单位人员到学校课题组报销费用、在课题内列支其他课题经费并转给协作单位等问题。中央巡视组反馈的党风廉政建设方面存在的问题：课题组及外拨任务合作单位（6点）1、未经报批转拨、回拨专项经费（8大财务验收不通过之一）。应原渠道退回经费，采取报帐形式给付。禁止3级转拨经费；2、任务合作单位与委托加工测试单位为同一家。被认为超预算拨付资金未经项目组织单位核批；3、配套经费无明晰支出帐与有关发票等证明材料；重大专项有关课题财务验收问题 课题组及外拨任务合作单位4、合作单位经费使用不规范。如课题经费无单独核算、超标准发放咨询费、列支通用设备、

25、发放给学生的现金无签收单、项目组成员领专家咨询费等；5、任务合作单位与课题组成员有一定经济利益关系；（需提供有关材料或说明）6、后续支出的说明不够详细明确被核减结余经费。计算要精细化，课题任务已结束象设备、材料、出国交流费等不应作为后续支付的组成部分，除非是已经暂付未冲帐。重大专项有关课题财务验收问题学校管理与财务核算层面问题（5点）1、研究生培养机制改革导师出资研究生岗位助学金问题。以提代支不规范，应该按实际发放时列支；2、课题按3%列支科研水电费在燃料动力费问题；3、借钱不借帐，设备费等从其他课题调整过来不合适；4、串户使用问题（基本户、零余额帐户、特设帐户）；5、学校应为老师提供更多的表

26、格下载。如规范的“劳务费发放表”、“专家咨询费发放表”等，而不是各课题组自己造表填具。2011年科研经费内审报告中有关内容： （9个方面） （一）项目立项和经费拨付方面存在的问题 1.个别项目实施在前，立项在后，立项审批滞后 2.经费到帐时间滞后（二）项目配套资金方面存在的问题 少数项目配套资金不到位。（三）项目预算编制方面存在的问题 1未编制经费预算 2.预算编制不够严谨2011年科研经费内审报告中有关内容：（四）项目预算执行方面存在的问题（3方面问题） 1预算与执行差异较大（1）有预算，未执行（2）支出严重超预算 (3)协作单位超出预算或合同范围2费用列支内容不在预算范围之内（1）材料费不

27、在预算范围之内如：报销的材料费中有移动硬盘、录音播放器、mp3播放器等。2011年科研经费内审报告中有关内容：（2）测试单位不在预算或合同范围之内，且未发现与该项测试相关的测试报告、合同等重要资料（3）测试内容不在预算范围之内（4）出差地点不在规定预算范围之内（5）燃料动力费不在预算范围之内（6）设备不在预算范围之内3经费使用和研究进度不一致，经费结余较大 2011年科研经费内审报告中有关内容：（五）项目经费使用方面存在的问题（8方面问题） 1.违规列支费用（7点）（1）违规列支仪器设备购置费和日常维修费 (2)违规列支个人通讯费用如个人手机费。根据惯例，课题结题验收时，个人通讯费用都会被剔除

28、。（3）在设备费预算中违规列支日常办公家具（4）违规列支研究生培养费、三助金 劳务费中列支非课题研究期间研究生、博士生三助金。2011年科研经费内审报告中有关内容：（5）违规列支招待费如在“国家重点实验室基本科研业务费”项目列支业务招待费11万元。（6）违规列支资源使用费和机时费如国家支撑计划项目的协作单位清华大学2009年12月列支2008年资源使用费4.5万元和2010年8月列支机时费1.2万元。（7）违规列支与项目无关支出 2011年科研经费内审报告中有关内容：2超标准列支费用（1）专家咨询费超标准（规定：会议方式的高级职称800元/天，第3天起减半发放；一般人员500元/天，第3天起减

29、半。）（2）会议费超标准（3）劳务费超预算标准3.学校内部结转测试费不符合规范4.水电费计提不符合规定，分摊无依据按拨入经费的3%计提、分摊的日常水电费列入燃料动力费。2011年科研经费内审报告中有关内容： 5.材料费以购(领)代耗 课题组向供货商购入试验材料，财务按进货发票及进货清单,直接列作项目材料费支出, 无出入库手续。 6.费用列支依据不充分（4点）（1）材料费列支依据不充分 部分课题报材料费，所附凭证为杭州浙大同力商贸服务有限公司开具的发票，内容为办公用品，无销货清单。 部分课题支付物资供应中心试剂耗材费几万元，只附浙江大学内部转账单，未附试剂耗材明细清单等等。 2011年科研经费内

30、审报告中有关内容：（2）测试费列支依据不充分 校内转帐测试费，未见发票及测试报告。“临床前药物代谢动力学技术平台”项目，列支浙江省医学科学院测试费8.26万元，未见具体测试报告、合同及相关收费标准。（3）会议费列支依据不充分 某项目报销会议场租费2.77万元，只附场租费发票和业务回单，未见相关会议预算和方案，未见会议通知、参会人员签到清单、参会人员住宿清单和费用结算清单。 2011年科研经费内审报告中有关内容：7.费用归集不规范 (1)会议费中列支专家评审费（2）材料费列支不规范 如某课题列支光纤测试软件2套计5万元、波导评测软件3套计3万元，计入材料费中。应计入出版/文献/信息传播/知识产权

31、事务费。8.其他问题（1）未代扣咨询专家个人所得税（2）不同项目科研经费交叉使用（3）国际合作交流费实际列支和内部审核意见不符2011年科研经费内审报告中有关内容：（六）项目内部控制方面存在的问题（2点） 1.经费审批不规范 如某课题经费报销审批人均为各子课题负责人，而不是课题项目负责人。还有些课题经费开支由其他经费负责人签字审批; 个别项目大部分发票背后均无经费主管（课题负责人）签字； 个别课题借款人和经费主管审批人为同一人，缺少必要内部牵制程序。经办人与经费主管均为一人，存在控制缺陷。 2011年科研经费内审报告中有关内容：2.未对协作单位经费管理实施有效监督 浙江大学是课题承担单位，协作

32、单位经费只是整个课题经费一部分，协作经费使用情况直接关系到整个课题的验收，但学校各科研项目只按照预算要求对协作单位拔出经费，但未对经费列支合理、合规性实施过程控制和有效监督。 2011年科研经费内审报告中有关内容：（七）合同签订和管理不规范 1.部分采购项目未签订合同 2.合同签订程序不够规范 如某项目项目向上海竟申国际贸易有限公司采购胎牛血清7万元，采购合同上加盖乙方单位公章，但乙方代表未签字确认。（八）固定资产管理不够规范 个别课题购置实验仪器设备、笔记本电脑列入材料费，未作固定资产处理。2011年科研经费内审报告中有关内容：（九）外协经费管理方面存在的主要问题（9点） 1、自筹经费到位率

33、低 2、测试费、会议费和旅游费支出依据不足 未能提供和课题相关的测试报告；会议费未能提供参会人员签到等会议资料；列支非本课题组人员曼谷旅游费。 3、大额现金支付信息服务费，部份公司已不存在，存在较大隐患（此为横向课题） 4、违规列支劳务费和工资 给课题组有工资性收入人员发放劳务费；列支其他课题专家咨询费；从项目管理费中列支两名管理人员工资；2011年科研经费内审报告中有关内容： 5、协作单位任务变更未报经项目组织单位批准 6、预算调整未报批 7、协作费列支依据不充分 支付给协作单位的测试费，未附相关合同和票据等资料。 8、不同项目科研经费交叉使用 项目协作单位以协作费名义从课题专项经费中垫付给

34、其他单位款项，后归还。 9、购置实验仪器设备列入材料费，未作固定资产处理二、科研经费管理与核算的整改思路与设想科研经费管理方面的意见建议分析科研经费管理方面的整改思路需讨论进一步规范管理的问题科研经费管理方面的意见建议分析目前科研经费是外部监管的重点，我校科研经费量大面广，几乎是逢查必检，已经成为各级各类监管的重点对象。综合分析各种检查提出的意见和建议，除了肯定我校科研经费总体管理情况较好外，存在的问题也不少，几乎覆盖了科研经费过程管理中的所有环节。科研经费使用和管理中存在的问题，有些是属于学校层面的，有些是项目（课题）层面的，有共性问题和课题个体问题，需要区别对待，分类问责，落实整改。科研经

35、费管理方面的整改思路 “十二五”科技政策强调在课题制基础上落实法人责任制，学校作为法人单位在科研经费过程管理中行使管理监督与支撑服务的职责，应充分发挥组织、协调、服务和监督作用,切实落实加强项目负责人负责制。我处作为学校的财务主管职能部门，在科研经费过程管理中，应充分行使财务监督与专业服务的职责，不断规范科研经费管理，提高资金使用效益。科研经费管理方面的整改思路财务管理方面会计核算方面财务管理方面（6点）完善科研经费制度办法 加强对“十二五”系列科技政策的分析，准确把握政策文件精神，结合学校和部门实际，及时制定并完善校内科研经费管理政策，优化业务流程，完善学校内控制度建设。加大科技政策的宣传力

36、度 在全校范围内继续开展分类、分层次有关国家科技政策的宣传和培训，普及科研经费过程管理基本知识和要点，促进项目（课题）负责人树立国有资产意识、财务监督意识、预算管理意识和法律意识。财务管理方面加强科研项目预算编制的指导 在全校范围开展分类、分层次、多形式的预算编制指导与专项培训，以点带面，全面提升我校科研项目（课题）的整体预算编制水平，力争在竞争性课题申请中占到优势，争取更多科研经费，同时为科研经费的规范使用奠定良好的基础。完善科研预算控制系统建设 不断完善预算控制模板系统的集成功能，提高预算控制模板系统的智能性、覆盖率，充分借助计算机信息控制技术，按照各类科研经费管理的具体要求，设计不同格式

37、的预算控制模板，分类批量处理，突破人工控制经费使用的难点，协助课题负责人实施精细化管理与控制，提高经费管理效率，有效维护科研预算的严肃性。 财务管理方面继续推进科研财务助理委派试点工作 加强后续定向培训，全面提升现有14名科研财务助理实务水平，扩大示范效应，2012年将在前两轮试点经验的基础上，创新培训模式，不断壮大科研经费管理辅助队伍。财务管理方面加强各直属科室、核算中心的协同 科研经费管理涉及项目（课题）预算编制的指导与审核、收入确认与分成、经费报销、课题中期财务检查、财务验收以及配合各级各类审计检查，经费过程管理的各环节都牵涉到各校区核算分中心、各直属科室，科研经费管理需要财务处全体同事

38、都来参与并发挥积极作用。因此希望强化科室之间、分中心之间、科室与中心之间的协同，加强沟通交流，提高执行力，举全处之力来进一步规范科研经费管理，提高财务管理水平。会计核算方面 科研经费会计核算处于科研经费过程管理中的预算执行阶段，经费使用上的审批把关，同样适用目标相关性、政策相符性和经济合理性等三性原则。加强科研经费管理，规范经费使用，历来是我处会计核算工作重点。在科研经费高监管的形势下，我们更加要夯实会计核算的基础工作，完善报销审核制度，以保证科研经费使用的安全性、规范性和有效性。 会计核算方面（9点）重视规范书写记账凭证摘要内容 摘要内容要求简洁、扼要、明了，详略得当，主谓宾语齐全。如报销设

39、备、材料时，要列举一种设备或材料的具体名称；报销差旅费时，要列举其中一个出差地点；调账或订正凭证时，应写明具体业务事项，而不能简洁到只写“调整”两字，总之，让查看明细账的人从摘要信息就能了解报销业务的概要。会计核算方面重视记账凭证各类附件的齐备、用印及审批签名的规范 如报销材料费、测试化验加工费、会议费等时，尤要重视。关注纳入政府采购的仪器设备应采用招投标程序 我校对未纳入省级地方国库集中支付的仪器设备批量金额在10万元及以上的，必须履行招投标程序。应履行招投标程序而未采用的，不予报销。会计核算方面处理好会计科目与预算科目的衔接 当科研经费报销采用的会计科目名称与预算科目名称不一致时，则按我处

40、财务报销业务统一后的口径处理。如800元以上的软件费，报在专用仪器设备会计科目，但在科研项目决算时，则将它统计到出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算科目。防范假发票。报销审核发票时，特别是大额发票，经常查询税务机关门户网站发票查询通道，或拨打税务机关12366发票查询电话，以辨发票真伪。人为涂改后的发票视同废票处理。过期发票要履行特殊审批才能报销，严控数量。会计核算方面通用设备与办公家具的报销需附预算书 通用设备，如电脑、空调、冰箱、照相机等；办公家具，如办公桌椅等，一般不能在纵向科研经费里报销，除非科研项目预算书内容里明确的，则需附上预算书相关页并经核实后才能予以报销。杜绝报销明显与科研

41、项目研究不相关的内容 如学生论文答辩费、专利年费（专利维护费）、学生学费、教学用的教材费、非专业所需用品等。会计核算方面督促老师使用计财处网站“空表下载”里的对应表格。如科研项目专家咨询费发放表、会议费用预决算表等，不采用自制的表格。为科研项目（课题）提供更贴心的财务服务。 在现有的网上通知与电话告知的基础上，再通过信息化手段定期（按季或按月）提醒预算执行进度、科研到款、暂付款冲销、政府采购设备与材料的及时办理等有关信息；根据新的要求及时更新有关表格，等等，让老师体会到财务处贴心的服务。需讨论进一步规范管理的问题（5个）一、在材料费预算科目开支大量办公用品的问题。大部分纵向科研项目一般不允许开支办公用品，只有批复的预算里有办公用品内容的，才可以开支少量的办公用品。办公用品与科研用材料是两个完全不同的概念。从