中级会计电算化培训资料p-后编辑课件

1、 中级会计电算化培训-会计电算化部分 2004年12月第4章会计信息系统概述会计信息系统(Accounting Information System，AIS):组织和处理会计实务，为企业的管理者、投资人、债权人和政府部门及其他组织提供财务信息、分析信息和决策信息的有机整体。组织处理会计实务财务信息分析信息决策信息管理者投资人债权人政府部门会计信息系统数据和信息数据：是对客观实体的属性进行描述时，采用适当的方式记录下来的，可供鉴别的符号。它既包括以数量形式表达的定量属性值，也包括以文字形式表达的定性属性值，如声音、图像、图表、数字、文字等。信息：是对数据进行加工后得到的结果，这一结果对人们的决策

2、行为产生影响。数据Data信息Information加工根据定义，数据和信息从形式上反映的都是客观实体属性的值。但数据强调的是对事实的客观记录，而信息更强调与人们决策活动的密切联系。在实际工作中，数据和信息往往很难严格区分，一般可以互换。且经过加工的后产生的信息仍然以数据的形态表现出来。原材料加工半成品加工产成品数据信息/数据销售最终用户信息最终用户销售会计数据和会计信息会计数据：在会计工作中，会计数据是指从不同来源、渠道获得的，记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。会计信息：是指按会计特有的处理方法对会计数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。系统概念及其构

3、成系统：是由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现特定目的而建立起来的一个有机整体。系统的构成：系统、系统内部的各个子系统、系统的周围环境。系统的特点：目的性、要素性、相关性、层次性、适应性。信息系统信息系统：一切具有输入、处理和输出功能的系统都可以构成信息系统。数据Data信息Information/DATA加工输入处理输出基本信息系统( Information System)模型会计信息系统计算机会计信息系统的工作方式(1)数据处理方式：计算机会计系统的数据处理工具是电子计算机。会计数据以文件的形式组织和存放在磁或光介质上。(2)数据处理流程：人工采集、进行标准化处理并输入计算机；由计

4、算机集中、自动地进行处理；计算机根据使用者的需要自动输出各种会计信息。(3)人员构成和工作组织：除了专业会计人员外，还需要计算机操作人员和维护人员共同进行工作。所有人员都应具有相当的会计和计算机知识。(4)系统的内部控制：在计算机系统下，原来手工系统内部控制的原则，如：账、钱、物的分管等仍然有效。此外，计算机系统下的控制应更为严格，控制内容更为广泛。计算机会计信息系统的分类计算机会计信息系统按功能层次可分为：(1)电子数据处理系统：(Electronic Data Processing System，EDP)是一种面向业务数据处理的系统。它所追求的目标是用计算机代替人工操作，提高处理效率。我国

5、目前大多数会计核算业务的计算机会计系统即属于这一层次。(2)管理信息系统：(Management Information System，MIS)是为实现辅助管理功能而设计的一种信息系统。它由EDPS发展而成。主要利用EDPS的数据建立经济管理模型，提供参考信息。会计信息系统是管理信息系统的一个核心子系统。(3)决策支持系统：(Decision Support System，DSS)是以提高决策的效果为目标，面向决策者的一种信息系统。DSS的关键组成部分是以计算机为基础的、反映决策者面临的某些方面问题的模型库和对应的方法库。计算机会计信息系统按系统的适用范围可分为：专用系统、通用系统计算机会计信

6、息系统按系统的构成可分为：单用户系统、多用户系统和网络系统。会计信息系统的应用层次核算层次管理层次决策层次 业务信息、会计信息与管理信息完全分开，数据信息的传递与转换由人工完成。 业务信息与会计信息相连，数据反映、传递由计算机完成。 以企业管理信息系统或企业信息化为中心，会计信息系统成为企业管理信息系统的一个子系统。会计信息系统与企业管理信息系统会计信息系统是企业管理信息系统的一个核心子系统。由于历史原因，会计信息系统形成之初主要为企业会计部门使用。这种独立于其他业务处理系统及企业生产计划和管理的会计系统越来越难以满足企业管理的需要，随着企业管理思想的不断发展和完善，人们根据不同的管理思想和模

7、式设计出各种不同的管理信息系统。其中比较有代表性的有：70年代中期在国外制造业得到广泛应用的MRP II(制造资源计划)系统，90年代在MRP II上发展起来的ERP(企业资源计划)系统。这些管理信息系统作为一种企业管理思想的体现，它是一种全新的管理思想和管理模式，它是一种管理工具，同时又是一套先进的计算机管理信息系统。会计信息系统的基本内容交易循环：会计数据来源于生产经营过程中的交易和事项，因此，通常把企业的各种经营交易和事项按其处理流程或其相关资产、资源的流动方式划分为若干个交易处理循环(Transaction Processing Cycles)，简称交易循环。会计循环：会计循环是依据企

8、业的业务循环所形成的资料进行会计处理，并包括了非常规及调整性质的会计事项处理。制造业的五个基本交易循环销售与收款循环购货与付款循环生产循环人力资源与工薪循环筹资与投资循环制造业的基本会计循环(子系统)账务处理子系统采购与应付子系统存货子系统工资子系统固定资产子系统成本核算子系统销售与应收子系统会计报表子系统会计信息子系统间的数据关联一个完整的计算机会计信息系统内各子系统之间的数据联系主要有以下三种表现方式：(1)集中传递式(2)财务处理中心式(3)直接传递式集中传递式：是指各子系统之间的数据传递专门通过一个自动转账系统来实现。在这种方式下需要专门建立一个自动转账子系统，各子系统间没有直接数据联

9、系。销售与应收子系统采购与应付子系统账务处理子系统自动转账子系统固定资产子系统成本核算子系统工资子系统存货子系统报表子系统账务处理中心式：指各子系统所产生的数据都要经过账务系统的处理才能传递到成本子系统，其余各子系统间没有直接数据联系，而报表子系统的数据则由账务子系统直接产生。销售与应收子系统采购与应付子系统账务处理子系统固定资产子系统成本核算子系统工资子系统存货子系统报表子系统直接传递式：由各子系统对原始凭证进行处理，编制记账凭证传递到账务子系统；同时，各子系统可将各种直接、间接的费用数据传递给成本核算子系统。子系统间根据会计工作的性质存在相应的数据联系。实际工作中多采用此种模式。销售与应收

10、子系统采购与应付子系统账务处理子系统固定资产子系统工资子系统存货子系统报表子系统成本子系统从以上三种数据关联方式可以看出，各子系统之间接收和传递数据的方式有三种：(1)单向接收型：如报表子系统。(2)单向发送型：如工资子系统、固定资产子系统。(3)双向联系型：如账务处理子系统、成本子系统。会计信息系统应用方案介绍1、财务应用方案2、工业企业应用方案3、商业企业应用方案4、行政事业单位应用方案1、财务应用方案财务应用方案：本方案适用于只希望使用会计信息系统解决企业会计核算与资金管理的企业。 系统标准构成：总账系统+(应收系统+应付系统)+报表系统。 系统扩展构成：标准构成+工资系统+固定资产系统

11、+资金管理+财务分析。 本系统下对往来业务的处理有两种方法。对于往来业务不多，只要进行简单的往来管理和核算的企业，可以使用总账系统的往来管理功能即可。对于往来业务频繁，需要进行详细和严格的往来管理的企业则可以使用总账系统与应收、应付系统集成运行。工业企业应用方案：本方案适用于希望全面解决企业会计核算、资金管理和购销存管理的企业。系统标准构成：财务应用方案+库存管理系统+库存核算系统+采购管理系统+销售管理系统+成本核算系统。系统扩展构成：标准构成+采购计划子系统。2、工业企业应用方案商业企业应用方案：商业企业由于没有产品的生产过程，因此商业企业解决方案除了没有成本核算子系统外，系统构成和解决方

12、案和工业企业的解决方案基本相同。3、商业企业应用方案行政事业单位应用方案：行政事业单位会计核算与财务管理的核心是预算的制定和预算的执行情况。系统标准构成：总账系统+财务分析系统+报表系统。系统扩展构成：标准构成+工资系统+固定资产系统。4、行政事业单位应用方案第5章 核算型会计信息系统第一节 账务处理子系统第二节 工资核算子系统第三节 固定资产子系统第四节 成本核算子系统第五节 会计报表子系统第一节 账务处理子系统概述：账务处理子系统是企业财务及管理软件的核心模块。账务处理子系统是以凭证为原始数据，是从凭证到记账、从记账到账表的输出过程。账务处理子系统是会计信息系统中最基本的系统，单位实施会计

13、电算化一般都是从账务处理子系统开始。账务处理子系统既可以独立运行，也可同其他系统协同运行，账务处理子系统以总括核算为主，而其他子系统以明细核算为主。 账务处理子系统与其他子系统的关系是：一方面接收其他子系统提供的数据，另一方面又向其他子系统传递数据。账务处理子系统的核算模式凭证凭证凭证数据账务处理子系统的业务/数据流程科目初始余额会计科目记账凭证银行对账单输入输入输入输入科目编码表凭证暂存表对账单表科目发生额/余额表流水账表往来业务表部门/项目 辅助表银行业务表审核记账对账输出总账明细账日记账记账凭证辅助账银行对账单课本P155账务处理子系统的业务/数据流程的几点说明1、关于记账凭证。记账凭证

14、的处理一般有两种方式：一是由凭证填制功能直接录入记账凭证；二是由其他系统自动转入。不论何种方式，录入或转入的凭证都先存放在凭证暂存表中，可以修改，是非正式会计档案。2、关于记账。记账完成后，删除存储于凭证暂存表中的已记账凭证。整个记账过程在计算机程序控制下进行，操作人员不能干预。3、账簿的生成具有临时性，是按已经设计好的账簿格式临时从相关数据文件中提取数据加工而成。4、关于对账。在计算机账务处理方式下没有必要再进行账账核对工作。课本P1551565、记账凭证是系统唯一数据入口，是系统加工处理的对象。6、凭证暂存表存储的记账凭证(账前凭证)可编辑、修改甚至删除，因而是非正式的会计档案。7、只有审

15、核后的凭证才能进行记账处理。8、记账是更新科目汇总表以及转储凭证暂存表记录的数据处理过程。9、科目汇总表、流水账数据表(账后凭证)、日记账表等记录只能查询，不能执行修改和删除操作，因而是正式的会计档案。10、按固定格式从账后数据表中直接获取数据，生成总分类账、明细分类账、日记账等。11、会计报表格式具有不确定性，因而需通过报表处理系统定义格式，再生成管理需要的报表。账务处理子系统的数据编码账务处理子系统最重要的编码是会计科目编码。一级科目编码按财政部规定应采用四位数字编码。科目编码应是科目全码，即从一级科目至本级科目的各级科目组合。科目编码原则：科目编码必须唯一；先上级后下级。课本P157会计

16、科目编码一级科目采用4位数字编码，一级科目名称采用财政部统一规定。其他级别科目企业自定。科目编码定义原则：编码必须唯一；同级科目中文名称不能相同；先上级后下级。4 2 2 2 2第一位数字，表示第一级科目，其级次是一。数字4的含义代表本级科目编码的长度用4位数字，其级长是4。第三位数字，表示第三级科目，其级次是三。数字2的含义代表本级科目编码的长度用2位数字，其级长是2，这样，第三级科目的编码总长度为：4+2+2=6位数字。账务处理子系统的主要数据表账务处理子系统的主要数据表包括会计科目代码表、科目发生额及余额表、凭证暂存表、流水账表等。1、会计科目表。会计科目代表表中每一科目占用一条记录，记

17、录总数等于会计科目总数。2、凭证暂存表。记账凭证输入计算机后首先存储于该表中，存储于该表中的记账凭证能够编辑和修改、删除，所以它是非正式的会计档案。记账是对该表中的已审核记账凭证进行操作，记账后，记录转存到流水账表中，并更新科目发生额及余额表，同时删除该表中已记账凭证。课本P1613、流水账表。流水账表用于存储已经记账的所有记账凭证，它不能编辑、修改、删除，只能查询，因此它是正式的会计档案。流水账表的结构与凭证暂存表的结构完全相同。4、科目发生额及余额表。该表每一科目占用一条记录，记录总数等于会计科目总数，它与会计科目表呈“一一对应”关系。会计科目编码表凭证暂存表科目发生额及余额表账务处理子系

18、统的业务处理系统初始化凭证处理辅助核算记账期末业务课本P163180系统初始化工作系统初始化工作一般在单位初次使用系统时进行，当单位进入日常会计核算后，初始化工作一般不再使用。进入次年后，初始化工作也不需要设置，但可以进行调整。初始化工作主要包括：账套建立、权限设置、科目设置、凭证类别设置、结算方式设置、期初余额等。一般情况下只有通用软件才需要进行系统初始化工作。凭证处理凭证输入凭证审核凭证录入后存贮于凭证暂存表中，是非正式会计档案，经过审核后，才能进行记账处理。对凭证的审核有两种方法：一种是静态屏幕审核法；另一种是二次输入校验法。目前大多采用静态屏幕法。只有具有审核权的人员才能审核凭证；对同

19、一凭证而言审核人和制单人不能为同一人；作废凭证或已标错凭证不能被审核；谁审核的凭证谁取消审核。凭证修改凭证修改可以进行无痕迹的修改和有痕迹的修改。无痕迹修改是不留下修改过的线索和痕迹，一般有如下两种情况：一是输入的凭证末经审核，可以由制单人直接修改；二是已审未记账凭证，可由审核人取消审核后，由制单人进行修改。有痕迹修改是留下曾经修改的线索和痕迹，一般用于已记账凭证的修改。记账记账原理。计算机环境下，并没有手工意义上的账簿，而是划分为若干数据文件，存储记账凭证及编制会计报表所需的数据。在存储会计数据的文件中，暂存凭证表、流水账表、科目发生额及余额表是三个重要的数据表，记账过程就是将凭证暂存表中的

20、凭证转存到流水账表中，并同时更新科目发生额及余额表。所需的账簿数据也是临时从这些表中组织输出。记账过程。记账的过程是将具有审核标记的凭证转存到流水账表中，并更新科目发生额及余额表，记账完成后，删除凭证暂存表中的已记账凭证。记账的注意要点：期末试算不平衡不能记账；记账过程人工不能干预。记账的三个过程：转存过程；更新过程；删除过程。辅助核算辅助核算，即手工会计业务中的各种备查账。采用辅助核算功能，不但能简化科目结构、减少科目数量，而且还能方便地对一些特殊核算对象进行统计分析。辅助核算一般有：日记账辅助核算、银行账辅助核算、部门辅助核算、项目辅助核算、往来辅助核算。辅助核算的设计原理1131应收账款

21、113101应收电视机销售款11310101海南科信公司11310102宣化采掘机器厂11310103北京用友公司113102应收录像机销售款1131应收账款113101应收电视机销售款(客户往来)113102应收录像机销售款(客户往来)第二节 工资核算子系统概述：工资系统是我国使用最早和最普及的会计核算子系统，是会计信息系统不可缺少的一个子系统，是会计软件的一个重要组成部分。在实际中，工资系统（Payroll System）和人事管理系统（Personnel Management System）被合称为人力资源管理系统（Human Resource Management System）。但通

22、常，工资系统被视为会计信息系统的一个子系统。在会计实务中，工资系统可以独立运行，也可以与账务系统共同运行，其主要任务是完成企业员工工资的核算与管理，同时通过系统间的标准数据接口或自动转账功能模块向成本和账务处理系统传递数据及报告信息。课本P182工资管理系统的构成模式工资管理系统的两种构成模式一种模式是将人力资源管理和工资管理结合在一起形成的人力资源管理系统。一种模式是在全面完成工资核算的基础上增加了一些管理需要的职工个人基本档案资料的管理。这是目前我国绝大多数工资系统采用的基本模式。工资子系统的应用方案单类别工资核算方案。如果企业中所有员工的工资发放项目相同、工资计算方法也相同，那么可以对全

23、部员工进行统一的工资核算方案，使用单类别工资核算方案。多类别工资核算方案。如果企业存在下列情况之一，则应该使用多类别工资核算方案。1、企业存在不同类别的人员，其工资发放项目不同，计算方法也不同，但要进行统一的工资核算管理。 2、企业每月进行多次工资发放，月末进行统一核算。3、企业在不同地区设有分支机构，而工资核算由总机构统一管理。4、工资发放使用多种货币。建议：对于不存在以上业务的单位，建议也建立多工资类别，但使用时只用一个工资类别。工资子系统和其他子系统的关系提供分析数据传递凭证凭证查询人工费用计件工资标准(工序/产品结构)工资子系统的业务流程图生产部门车间科室人事部门行政部门生产数据考勤数

24、据工资数据代扣数据审核工资计算工资发放条工资汇总表工资结算单工资统计分析课本P184工资子系统的数据流程图初始工资数据人事变动数据工资调整数据职工考勤数据职工扣款数据工资参数输入更新输入输入固定工资表变动工资表 基础信息表工资表工资计算输出汇总分配计提个人所得税表工资统计分析工资分钱清单工资汇总表费用分配表三费分配表转账凭证课本P185来源关于工资子系统流程图/数据图的说明1、工资数据的输入一般包括三种数据：一是固定业务数据；二是变动业务数据；三是基础数据，如各种参数设置。课本P184工资子系统的主要编码工资子系统最主要的编码是职工个人编码。为了分类汇总的需要，职工个人编码应包含分类汇总所需的

25、信息。因此职工个人编码通常是由职工所属部门编码、职工工作性质编码和个人顺序码组合而成的群码。课本P187工资子系统的主要数据表1、固定工资数据表。属于基础表性质，主要用于存储相对不变的工资数据，每个职工占用一条记录。固定工资数据表通常按月设计。2、变动工资数据表。属于业务数据表，主要用于存储职工考勤数据和其他变动数据，每个职工占用一条记录，通常按月设计。变动工资数据表的记录数应小于或等于固定工资数据表的记录数。三种类型：基础数据表、业务数据表、暂存表课本P1863、工资数据表。是暂存性质的数据表，用于存放每月每一职工的详细工资数据，它由固定工资表和变动工资表组合生成。4、工资汇总表。是暂存性质

26、的数据表，用于存放各部门的工资汇总数据，每个部门占用一条记录。其数据来源于工资数据表。5、工资费用分配表。是暂存性质的数据表，用于按工作类别进行工资数据的汇总，其数据来源于工资数据表。工资变动表工资分摊表工资子系统的业务处理1、建立工资账套。2、基础信息设置。3、工资类别管理。4、工资数据管理。主要是工资变动数据处理。5、工资分钱清单。工资分钱清单包括部门、人员和工资发放取款单。6、个人所得税计算与申报。7、工资银行代发。8、工资分摊。课本P189194第三节 固定资产子系统概述：固定资产核算系统的主要任务是反映和监督固定资产的收入、调出、保管、使用以及清理报废等情况，采集、建立和维护固定资产

27、的有关资料，同时，正确计算固定资产的折旧额，并通过系统的接口向账务处理系统和成本核算系统以机制转账凭证的形式传递相关数据。 固定资产子系统与其他子系统的联系批量、汇总制单对账1501，1502凭证查询折旧数据公式取数固定资产子系统的业务流程图固定资产卡片制单调整凭证查询设备管理卡片123456领导查询1、资产增加2、资产减少3、原值变动4、折旧调整5、资产评估6、折旧分配凭证记账固定资产变动单固定资产子系统的数据流程图固定资产增减变动原始凭证固定资产增减 变动文件更新固定资产卡片文件折旧计算 文件分类汇总编辑输出输入计算转账备份文件转账数据文件固定资产初始数据统计分析报表课本P198变动更新固

28、定资产子系统的编码固定资产系统最主要的编码是固定资产代码。固定资产代码是唯一区分每一项固定资产的标识，在计算机处理中用以代替每项固定资产。固定资产的编码采用群码方式，一般固定资产的编码由使用情况码、类别码、使用部门码和每项固定资产的顺序码组成。使用情况码使用部门代码类别码顺序码固定资产的主要数据表1、存放原始数据的文件。如固定资产卡片文件，用以存放固定资产增加、减少、变动及已清理固定资产历史资料的档案性质文件。每一种固定资产占用一条记录，资产编号是系统识别唯一标志。2、存放计算结果的文件。如固定资产折旧文件，属于档案性质的文件，其记录数同固定资产卡片文件。3、存放用户设置代码的数据字典文件。4

29、、存放有关修理费等控制数据的其他有关数据的文件。折旧分配表折旧清单表固定资产子系统的业务处理1、固定资产的增减处理。固定资产的增减是指本月新增的固定资产和本月减少的固定资产的处理。固定资产的增加实际上就是新增固定资产管理卡片的操作。而固定资产的减少实际上就是对某一张固定资产管理卡片进行的减少或删除操作。2、固定资产的变动处理。固定资产的变动是指固定资产的原值变动、部门转移、使用状况变动、折旧年限、折旧方法等的调整。不论是何种变动方式，都应该填写“固定资产变动单”。课本P201204固定资产卡片固定资产变动单3、固定资产折旧的处理。由计算机根据录入的固定资产卡片每期计提折旧，自动计算每项资产的折

30、旧，生成折旧分配表及折旧清单，从而完成本期折旧费用的登账工作。要注意的是，固定资产折旧的计提不一定在月末计提，也不一定一次性批量计提完成。4、生成凭证。根据固定资产的增加、减少及折旧分配情况生成记账凭证向账务系统传递数据。第四节 成本核算子系统概述：成本核算子系统在会计信息系统中是除账务处理子系统外的又一个核心组成部分。成本计算在企业是一项非常复杂的计算工作，需要经历各项要素费用的分配、辅助生产费用的归集和分配、制造费用的归集和分配，以及生产费用在完工产品和在产品之间的分配和归集等，而每一步又是通过计算和编制成本计算表来完成的，因而数据计算量大，编制各种报表的工作量也非常大。 成本核算子系统的

31、应用模式本系统支持单用户或多用户应用模式：如果企业的生产规模较小，成本核算工作主要由总部的财务部门完成，则建议选择单用户应用模式，如果企业的规模较大，总部和分厂均进行成本核算工作，则可以选择 多用户应用模式，用户可以在多个站点上录入和查询成本数据，在任一个站点上进行成本计算工作，通过操作员权限来控制各部门的成本录入和查询范围。 成本核算子系统与其他子系统的关系折旧凭证各种费用工资分摊应用函数产成品数量材料成本入库数量生产订单成本子系统的主要业务流程成本资料录入自动成本计算分步计算生成凭证月末结账成本预测各种账表成本分析日常成本核算流程完工产品成本在产品成本成本计算分配率专用材料共用材料材料及外

32、购半成品表存货指定项目大类存货未指定项目大类材料出库单手工输入材料费用核算流程人工费用表制造费用表辅助费用表其他费用表成本计算费用分配率在产品成本完工产品成本 手工录入工资管理-工资分摊总账系统-科目数据 手工录入总账系统-科目数据无明细 手工录入固定资产-折旧数工资管理-工资分摊总账系统-科目数据有明细系统计算 手工录入总账系统-科目数据其他费用核算流程成本计算的基本模型一车间耗用原材料+加工费用=半成品成本在产品成本二车间耗用原材料+加工费用=半成品成本在产品成本半成品成本+N车间耗用原材料+加工费用=半成品成本在产品成本半成品成本+分项或综合结转分项或综合结转N个车间成本计算的基本线索是

33、“产品结构”，基本算法是以品种法为基础的逐步结转分步法，并辅助以生产批号以实现按批次归集成本费用的分批法核算。 成本子系统的主要数据表1、辅助生产成本分配因子数据表。2、车间费用表。本表存放各车间分配得到的企业辅助生产费用，以及由其他各子系统归集过来的车间共耗用且不能直接归集到产品的各项成本费用数据。本表存放一年的数据。3、车间费用分配因子数据表。4、产品成本核算库。本表存放各车间各个产品期初在产品上期结转费用和本期生产所耗费的各项成本费用；最后核算结果也存放在本数据表中。本表存放一年的数据。车间费用表成本分配因子表产成品成本核算表成本核算子系统的业务处理1、成本对象设置。成本对象设置就是要定

34、义产品结构和产品属性。产品结构，即产品的组成，产品结构定义主要是便于配比出库、消耗定额、产品材料成本、采购计划、成本核算等引用。 2、成本中心的设置。成本中心的设置就是要明确成本部门和定义工序。用户首先要从在基础信息设置中定义的所有部门里，选择出基本成本核算部门，同时要确定这些部门的属性，对于基本生产部门可以定义工序，定义工序的部门需要将生产的产品直接定义到工序，以生成工序的成本报表及定义工序的计划人工费用率。 3、日常核算资料的录入。主要包括本期成本费用数据、本期产量及来自于其他系统的数据录入。具体有生产批号定义、期间费用录入（包括人工费用表、制造费用表、折旧费用表、其他费用表、辅助费用表）

35、、工时日报表、工序产品耗用表、分配标准表等。 4、人工费用的录入。人工费用的录入用于输入在一个会计期间内部门所耗用的直接人工费用和计入制造费用的管理人员工资。其数据可以来源于总账系统、工资系统或者是手工录入。 5、录入工序产品耗用日报表。用户每个会计期间都需要输入工序产品耗用日报表，本表中输入的数据是指在各生产部门、工序之间直接结转的产品的数量。 6、进行产品成本计算。也就是对成本费用项目在成本对象间进行分配。要指出的是，在进行成本计算时，只要日常核算资料录入完全，可由系统进行自动计算，无需人工干预。当然，也可以进行分步计算。 产品结构定义产品属性定义产品工序定义第五节 报表子系统概述：报表子

36、系统是会计信息系统中一个独立的子系统。目前我国绝大多数单位使用计算机编制会计报表通常使用两类表处理软件：一类是计算机会计软件本身配备的表处理软件，另一类是使用系统或行业为特定需要设计开发的专用表处理软件。我国大多数会计系统采用前一种方式。报表子系统与其他子系统的关系其他报表人工输入报表系统的报表编制/数据流程报表名称登记报表格式设置报表公式设置报表结构文件报表数据处理报表格式处理报表数据文件报表输出格式处理数据处理报表系统的编制流程说明格式处理状态1、创建报表文件。2、定义报表格式：如报表的高、宽、项目文字、表格属性等。3、定义计算及取数公式：直接输入、交互式输入。4、定义审核及舍位公式。数据

37、处理状态1、录入取数范围。2、报表取数。3、报表输出。格式处理状态数据处理状态第6章业务型会计信息系统第一节采购与应付子系统第二节存货子系统第三节销售与应收子系统第一节采购与应付子系统概述： 对于工业或商业企业来说，采购是企业生产经营活动的首要环节，企业通过采购材料或商品而开始生产经营活动。 企业的采购是从订单开始的，订单是企业根据产品的市场销售状况或客户的需求和库存的情况而产生的。 采购和应付业务的核算过程就是围绕采购订单进行的管理过程。采购与应付子系统的核算模式简单核算模式详细核算模式简单核算模式简单核算模式图：发票凭证关于应付款子系统简单核算模式如果你的采购业务以及应付账款业务并不十分复

38、杂，或现购业务很多，则可以选择此方案，该方案着重于对供应商的往来款项进行查询和分析。该方案下，主要功能包括：1、接收采购系统的发票，对其进行审核。2、对采购发票进行制单处理。简单核算模式的业务流程采购发票审核制单凭证查询账表查询凭证详细核算模式详细核算模式图：关于应付款子系统详细核算模式如果你的采购业务以及应付款管理业务比较复杂；或者你需要追踪每一笔业务的应付款及付款情况；或者你需要将应付款核算到产品一级，那么你可以选择此方案。1、采购管理系统向应付系统提供已结算的采购发票，由应付系统生成凭证，并根据发票进行付款结算处理。2、应付系统向总账系统传递凭证，并能查询。3、应付与应收之间可进行转账处

39、理，如应付冲应收。4、应付系统向报表系统提供应用函数。5、应付系统与网上银行进行付款单的交流。详细核算模式的扩展形式采购计划执行情况发票现结付款信息采购入库单结算单采购入库单直运采购发票直运销售发票详细核算模式的业务流程直运销售发票付款单请购单采购计划销售订单采购订单到货单采购发票采购入库单受托代销结算单受托代销入库单采购结算单现结生成自动结算手工结算结算关于流程图的几点说明关于采购与应付流程图的几点说明1、采购与应付的四个处理环节：物流环节-采购订单、材料入库；资金流环节-采购入库、资金结算。2、采购订单的编制是采购与应付子系统数据处理的开始环节，在这一环节需要进行两方面的管理：一是请购单的

40、审核，二是供应商的选择。3、从流程图可以看出，整个系统围绕四种单据：请购单、采购订单、入库单、采购发票和一个过程：付款过程进行数据处理。4、请购单。请购单进入系统有两种方式，一是由存货子系统和生产控制系统自动转入，这种方式需要对每一种存货设置再订货点。另一种方式是手工录入。5、采购订单的三种数据来源：请购单、采购计划、销售订单。三个内容：请购内容、供应商、存货表。6、入库单。入库单的编制一般在存货管理系统中进行，在存货核算子系统中记账。7、关于发票。通过采购发票与采购入库单进行采购结算，把物流和资金流联系在一起，能系统反映票到货未到或货到票未到的情况，并同时更新供应商数据。8、关于付款业务。对

41、于应付款，应编制付款单，通过采购发票与付款单的核销，更新供应商往来账，把采购业务和应付业务联系在一起。采购与应付子系统的数据编码采购与应付子系统是围绕供应商进行设计的管理系统，其最主要的编码是供应商代码。此外为存货代码。供应商代码的编码原则是供应商代码与供应商名称一一对应，即每一供应商对应唯一代码。供应商代码一般采用群码方式编码，主要方便进行分类汇总处理。采购与应付子系统的主要数据表采购与应付子系统主要的数据文件有三类。第一类是存放订购、采购、付款和入库业务及其结果的数据，称为主数据文件。第二类是存放各种基础数据的文件，称为辅助数据文件。第二类是存放数据处理方式及其它一些基本设置数据的文件，称

42、为其他数据库文件。1、供应商档案表。是辅助数据库文件，用于存储供应商基础信息，每个记录对应一个供应商。2、采购订单表。用于存储审核后的订单，未审核的订单不能作为正式的采购订单。采购订单按订单号组织，一张订单只能包括一个供应商，但可以包含多个存货记录，是主数据库文件。3、入库单表。是主数据库文件。与采购订单记录一一对应。4、采购发票表。企业主要依据本表信息与供应商进行采购结算。5、应付账款表。用来存储与每一供应商往来的记录，通过该表可以输出往来账。采购订单表采购发票表采购与应付子系统的业务处理1、初始余额录入：一是初始采购订单的录入，即还未确认为应付款的采购业务，包括货到票未到或票到货未到的情况

43、。二是应付账款的期初余额。2、采购订单输入。采购订单也称采购合同，是企业与供应商之间签订的一种购销协议 。 采购订单有三种状态：其一为输入状态，在此状态下可以编辑、修改、删除采购订单。其二为审核执行状态，表示该订单已经成为正式的协议或合同，订单的货物正在入库过程中。此状态下不可修改订单，除非取消审核。三为关闭状态，表示已经进行货物入库处理或已经取得采购发票进行处理。此状态下不可删除、修改订单。只有已经执行完毕的订单才需要关闭。3、采购入库及退货业务 采购入库业务主要有单货同行业务、货到票未到(暂估)业务、票到货未到(在途存货)业务，不同业务类型相应的处理方式不同。 入库业务流程图单货同行业务流

44、程采购入库单录入采购发票录入采购入库单审核采购入库单记账借：原材料 贷：物资采购借：物资采购 应交税金 贷：应付账款借：应付账款 贷：银行存款录入付款单审核、记账结算发票制单核销制单凭证凭证采购入库单是根据采购到货签收的实物数量填制的单据，一般可通过采购订单参照录入。采购订单与入库单一般为一一对应关系，但如果存在一批存货多次入记转器库的情况，可以在原入库单上追加记录，也可以重新增加入库单，后一种方式就会出现一对多的情况。入库单的价格一般只作为暂估价，存货的最终价格由采购发票决定。货到票未到(暂估)业务流程填制暂估入库单采购发票录入暂估入库单记账借：原材料 贷：物资采购借：原材料 贷：物资采购下

45、月发票到：蓝字回冲单制单红字回冲单制单暂估制单采购结算暂估处理借：原材料(红) 贷：物资采购(红)当月，货到票未到：对暂估业务，一般有三种不同的处理方法：1、月初冲回2、单到回冲3、单到补差采购退货业务流程退货业务包含几种情况：货到但未做入库手续；入库单未记账；入库单已记账；采购发票未付款；采购发票已付款。入库单、退货单一经审核应不可修改，一经结算就不可取消审核。退货单录入红字发票录入退货单审核退货单记账借：原材料(红) 贷：物资采购(红)借：物资采购(红) 应交税金(红) 贷：应付账款(红)借：应付账款(红) 贷：银行存款(红)录入收款单审核、记账结算发票制单核销制单凭证凭证现付业务业务流程

46、填制采购发票现付处理现结制单借：物资采购 贷：银行存款4、采购发票输入 采购发票以供应商提供的原始发票为依据，可以参照订单、入库单填制。按发票类型可分为：专用发票、普通发票、运费 发票；按业务性质分为：蓝字发票、红字发票。 采购发票不需要审核，采购结算后会自动签上审核人的姓名。5、采购结算。采购结算也叫采购报账，在手工业务中，采购业务员持经主管领导 审批过的采购发票和仓库听入库单到财务部门，由财务人员确认采购成本。在计算机条件下，采购结算是针对采购入库单，根据发票确认其成本。采购结算从操作处理上分为自动结算和手工结算两种方式。自动结算是由计算机自动将相同供货单位的，存货相同且数量相等的采购入库

47、单和采购发票进行结算。在实际工作中，有时费用发票在货物发票已经结算后才收到，为了将该笔费用计入对应存货的采购成本，需要采用费用发票单独结算的方式。第二节 存货子系统概述：存货管理是采购管理和生产、销售管理的一个中间环节。采购的完使存货增加，销售的完成使存货减少，所以，存货管理与企业的采购、生产和销售紧密联系。 存货管理有两个方面：一是从资金流角度上的管理，是以货币计量的，即价值管理。存货的价值管理主要围绕各种出、入库单和盘点表进行；另一方面是从物流的角度上管理，是以实物单位计量的，即实物管理。因此，存货管理通常设计成：库存管理(实物管理)和存货核算(价值管理)。存货子系统是会计信息系统中数据处

48、理量最大的子系统。存货子系统的应用模式集成应用模式独立应用模式集成应用模式集成应用模式图采购入库单 审核 采购入库单采购发票销售出库单、发货单 审核 销售出库单销售发票付款制单收款制单记账凭证存货业务流程图/数据流图采购入库单产成品入库单其他入库单销售出库单材料出库单其他出库单入库调整单出库调整单价格调整单产成品分配单输入各单据暂存表审核确认出入库成本更新登记出库单表入库单表存货档案表盘点表记账存货明细账差异明细账期末处理月未结账核对 存货总账更新记账凭证对账关于存货业务流程图/数据流图的几点说明1、当采用集成模式时，在采购系统中录入采购入库单，在销售系统中录入发货单，审核后自动生成销售出库单

49、传递到库存系统和存货核算系统，在库存系统中只录入除采购入库单和销售出库单之外的其他单据，并完成对单据的审核。在存货核算系统中，对各种出、入库单据进行记账，并生成出入库凭证。2、存货子系统的数据处理起点是各种出入库单。3、出入库单输入系统后，先存放在数据暂存表中，用户可以编辑、删除记录，待审核确认后，存入出库单表和入库单表中，同时更新存货档案及成本数据。出入库单表及存货档案表中的数据是正式的会计档案，不能修改、删除，只能查询和输出。存货子系统的主要编码存货子系统的常用编码有存货类别码、仓库码、存货编码等。其中存货编码最重要，其编码原则是一个编码与一种存货形成一一对应关系。其编码方法一般采用群码法

50、编制。存货子系统的主要数据表1、存货档案表。在存货档案表中，每种存货信息按一条记录存储数据，存货总数即为记录总数。2、入库单表。划分为暂存入库单表与档案入库单表，两表结构相同，作用不同。暂存表用来存放未审核的数据，存于该表的入库单可以修改、删除，审核后，该表中的存储记录会转存于档案性质的入库单表中，成为正式的会计档案。3、出库单表。同入库单表。4、存货库存余额表。用来存放存货节余情况的详细数据，反映存货的静态状况。出入库单文件和存货库存余额文件是存货子系统最基本的数据文件。出库单表存货子系统的业务处理1、基础设置。收发类别定义是为了用户对材料的出入情况进行分类汇总统计而设置的。图表。2、产品结

51、构设置。产品结构指产品的组成成份及其数量，即企业的产品由那些材料组成。产品结构即物料清单(Bill of Material)，简称BOM，商业企业和没有产品结构的工业企业不需定义。如要定义，应先定义父项再定义子项。3、入库业务。入库业务一般包括采购入库、产成品入库和其他入库。对工业企业，采购入库单就是原材料入库单，对商业企业采购入库单就是库存商品入库单。产成品入库单仅对工业企业而言。(1)入库单号由系统自动产生，用户不能编辑。(2)产成品入库时，由于不能确定产品的总成本和单位成本，所以一般只输入数量。当成本子系统计算完毕后可由存货核算系统的产品成本分配功能自动转入或通过人工修改成本数据。4、出

52、库业务。出库单包括销售出库、材料出库、其他出库等。对于蓝字出库单，数量应大于0；按批次进行管理的存货，数量必须小于等于该批次的存量；对于红字出库单，数量必须小于0。5、盘点表处理。盘亏存货生成一张其他出库单，收发类别为其他出库。盘盈存货生成一张其他入库单，收发类别为其他入库。6、调整业务。主要对由于暂估入库或发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存余额的情况。调整单包括入库调整单和出库调整单，它们都只针对当月存货的出入库成本进行调整，并且只调整存货金额，不调整存货数量。7、记账业务。各种出入库单据输入系统后，存储于各种暂存表，并未追加到档案性质的出入库表中，因此还要进

53、行记账处理。记账是对已经审核的各种出入库单据进行记账，记账将更新存货结存表，同时将暂存性质的记录追加到档案性质的出入库表中，并删除暂存出入库单表中的记录。第三节 销售与应收子系统概述：针对不同企业的特点，以完成销售核算和管理为目的的系统有不同的构成方式。对于商业企业，由于商品的采购、保管和销售是一个联系紧密的整体。为了业务处理和核算的方便，通常将购、销、存业务处理、核算和管理功能集成在一个子系统中，形成商业购销存子系统。 工业企业，由于企业的经济活动中存在一个生产环节，对于产成品需要进行复杂的成本核算工作。因此工业企业的购、销、存之间业务及数据联系比较松散，购、销、存业务一般需要相对独立的进行

54、处理。因此工业企业往往将每一环节作为一个独立的子系统进行设计。各子系统可以独立运行，也可以集成运行，系统组合更加灵活。销售与应收子系统的应用模式独立应用模式集成应用模式关于应收款子系统“详细核算方案”。如果在企业销售业务中应收账款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款，并希望对应收款项进行分析或需要将应收款核算到产品一级，可以选择本方案。本方案提供以下功能：1、记录应收款项的形成。包括由于商品交易和非商品交易的形成的所有应收项目。2、处理应收项目的收款及转账情况。3、对应收票据进行记录和管理。4、随应收项目的处理过程自动生成凭证，向总账系统传递。5、对外币业务及汇兑损益进行处理。6

55、、提供针对多种条件的各种查询及分析。“简单核算方案”。如果销售业务中应收账款业务并不十分复杂，或者现销业务很多，则可以选择本方案。在该方案中，应收系统只是连接总账系统与业务系统的一座桥梁，即只是对销售系统生成的发票进行审核并生成应收款凭证传递到总账，而不能对发票进行其他处理，也不能对往来明细进行实时查询、分析。该方案主要功能有：1、接收销售系统的发票，对其进行审核。2、对销售发票进行制单处理，传递给总账系统。集成应用模式销售订单销售成本 直运销售发票委托代销结算单 发票调拨单日报代垫费用单收款信息发货单发票库存可用量销售订单直运销售订单直运销售发票直运采购发票集成应用模式图集成应用模式的业务流

56、程销售报价单销售订单(退货单)发货单销售出库单销售报价单发票收款单审核核销 企业的销售活动一般从与客户签订合同，由销售部门开出销售订单开始，由财务部门开出销售发票并收回货款或登记往来账而结束。本系统围绕四类单据进行处理： (1)销售订单(客户订单)；(2)销售发票；(3)收款单；(4)退货单。销售与应收子系统的数据流程图销售订单销售发票收款单据退货单客户资料其他初始资料输入临时销售文件产品销售主文件应收账款主文件客户资料文件输入确认更新分析预测查询更新更新记账凭证文件输出销售日报表销售费用表账龄分析表客户信息表销售人员业绩表销售计划文件销售分析统计表关于销售与应收子系统数据流程图的几点说明销售

57、与应收子系统的业务流程主要包括销售订单确认、销售货物出库、货款结算三个环节。1、录入销售订单是本系统数据处理的开始环节。2、如果应收与销售系统集成使用，销售发票在销售管理系统中录入并审核。如果没有使用销售系统，则在应收系统中录入并审核销售发票，以形成应收款。销售与应收子系统的主要编码销售与应收子系统的最主要编码是客户代码。其编码原则是客户单位与客户代码一一对应。客户代码一般用群码方式进行编码。此外，另一个使用的基本代码是库存商品/产品代码。销售与应收子系统主要的数据表销售与应收子系统的数据表有四类：1、主数据文件，用来存放销售及结算业务的数据。如销售数据表、应收账款表，这两个表是销售与应收子系

58、统最基本的数据表，属正式的会计档案。2、辅助数据文件，用来存放管理和分析信息数据，如销售合同表、客户档案表、销售计划表等。3、记账凭证文件，用来存放会计核算所需的记账凭证。4、其他数据文件，用来存放价格政策、结算方式等。应收账款表。该表一条记录往往对应销售数据表的若干条记录，它反映汇总某一销售订单的应收款情况。销售数据表。用于存储每一笔详细销售业务数据，有关销售的统计分析数据均来自于该文件。记账凭证文件。记账凭证文件用于存储销售业务相关的记账凭证。其数据是在销售业务处理时由相关单据自动产生的，因此，该表反映的凭证数据只能查询，不能修改。与销售数据表和应收账款表对应的是暂存销售数据表和暂存应收账

59、款表，暂存表的数据需要经过审核后才转入销售数据表和应收账款表中。销售与应收子系统的业务类型1、销售发货业务。按销售发货的业务处理模式不同，销售业务分为“先发货后开票”和“开票直接发货”两种模式，企业只能选择其中一种。先发货后开票开票直接发货。这种销售方式与先发货不同的是：首先根据销售订单填制销售发票并审核，由审核后的销售发票自动生成相应的发货单、销售出库单及及应收账款。先发货后开票的业务流程录入发货单并审核生成销售发票销售出库单审核销售出库单记账借：主营业务成本 贷：库存商品借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金借：银行存款 贷：应收账款录入收款单审核、记账参照发票制单核销制单凭证制单录入销

60、售订并审核参照2、销售退货业务。是指客户因质量、品种、数量不符合规定要求而将已购货物退回。销售退货业务对应销售业务主要有两种模式：先发货后开票销售模式下的退货处理开票直接发货销售模式下的退货处理第7章会计信息系统的新发展概述：近几年来，随着全球经济一体化进程的不断加快，IT技术的发展和电子商务的广泛应用，人类已经从工业经济时代跨入了知识经济时代。为了适应以“顾客、竞争和变化”为特征的外部环境，企业必须要进行管理思想上的革命、管理模式与业务流程上的重组、管理手段上的更新，从而在全球范围内引发了一场以业务流程重组BPR(Business Process Reengineering)为主要内容和管理