征税与纳税-教案

1、第八课 财政与税收第二框 征税与纳税【教材分析】本框既是第八课的落脚点，又是第三单元的落脚点，在经济生活这本 书中占有举足轻重的地位。 本框包含有两个目， 第一目讲的是税收及其种类； 第 二目讲的是依法纳税是公民的基本义务。这些内容与我们的现实生活紧密相连， 实践性较强。 本节内容既明确了我国税收的基本特征， 也展示了我国不同的税收 种类，使学生们更多的了解有关我国的税收内容； 让学生们认识到依法纳税不仅 仅是一种义务， 同时也是我们享有的权利， 权利与义务的结合更易塑造学生们的 公民责任感，使学生们明确何种行为是违反税法的举动， 既是对国家利益的维护， 也是对学生自身的一种保护。第一目：税收

2、及税种。本目讲述了我国税收的三大基本特征和五大税种， 其中又重点介绍了增值税和个人所得税。 教师通过引导学生们认识我国税收的特 征和种类， 使学生知道了税收在我国财政收入中的重要地位， 让学生明白了依法 纳税的重要性， 也为第二目“依法纳税是公民的基本义务” 观念的树立做出铺垫。 第二目：依法纳税是公民的基本义务。 通过对前面内容的学习， 使学生们树 立依法纳税的法制观念。坚决抵制偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为， 同时在依法纳税的同时， 树立正确的主人翁意识， 关注我国税收的相关情况， 监 督公共权力的使用。【学情分析】经过之前内容的学习， 学生已经明白了财政收入的作用以及相关的知识。

3、 学 生的生活与税收息息相关， 都直接或者间接的与税收有着联系， 学生通过身边发 生的一些事情也会对税收有一定的了解。 但是，还需要进一步加强学生们依法纳 税的意识，树立法制观念，明确自己身上的权利和义务。【教学目标】（一）知识与能力目标界定我国税收的含义，明确社会主义社会税收的性质阐述税收的基本特征及其相互关系阐述增值税和个人所得税的内容、征收对象和征收方式界定什么是超额累进税率以及怎样计算掌握现实生活中存在的违反税法的行为和处罚程度。明确依法纳税是公民的基本义务（二）过程与方法目标列举财政与税收、 税收与公民生活等相互关系， 提高学生的逻辑思维能力利用图示培养学生准确把握税收基本特征的理解

4、能力举例帮助学生准确把握判别各种税种的能力列举各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚实践参与能力（三）情感、态度、价值观认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策牢固树立纳税光荣的意识，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷、欠、抗、骗税等违 法行为做斗争树立权利与义务的观念，既要履行义务，又要学会维护自己的权利教学重难点】重点：税收的基本特征及其关系、我国税收的本质、税收的种类难点：个人所得税和增值税的算法、依法纳税的必要性、违反税法的行为教学方法】讲授法、案例法、提问法、讨论法教学用具】多媒体设备课时安排】一课时教学过程】导入新课： 师：

5、大家好，通过前面的学习，我们知道了财政的主要来源是什么呀？ 学：税收 师：是的，税收是我国财政的重要来源，下面我们可以通过一幅图来验证一下。（看 PPT）由图可以看出这一年的税收收入占了 92%充分证明了这一点。 那么这是为什么呢？怎么会有这么多的税收收入呢？我们都知道有哪些税种呢？ 带着这些问题，我们进入今天的学习征税与纳税。讲授新课师：在学习之前，我们先看一下 PPT，了解“税”字所包含的意义。从图中 我们可以看出“税”字由“禾”和“兑”两字构成。 “禾”指农产品，“兑”有送 达的意思，合起来就是向国家送达农产品。在英文中“税”是 tax ，意指公共目 的向政府支付货币。所以我们可以看出税

6、是要交给谁啊？学：国家、政府 师：对，税是由国家征收的。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 其政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。 下面，我们就从四个方面对税收的 本质作进一步解析。请大家认真阅读这一句话，找出税收的主体、目的、手段和 依据。学：、师：由此，我们可以得出一个结论， 就是国家依据法律要求人们必须依法纳 税，所以，我们可以知道税收具有什么性质啊？学：强制性师：是的，税收是国家强制征收的。 我们都知道， 有国必有税， 有税必有法， 税法是税收的法律依据和法律保障， 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征 税，所以强制性是税收的一个重要特征。 （看 PPT）师：既然国家要求

7、人们必须依法纳税， 那么国家会不会像商品交易那样会立 即给予人们一些反馈呢？我们是不是向把钱存在银行里一样， 还可以拿回来呢？学：不会师：是的，这就说明税收还具有无偿性。在我们向国家依法纳税的时，国家 不会直接向我们支付任何代价的， 也就是说， 国家取得的税收收入， 既不需要返 还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （看 PPT）师：既然国家可以依法强制征税， 也不需要返还给人们， 那么是不是说明国 家可以任意征税呢？为什么呢？学：、师：是的，税收还具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门批准不能随意改变。 也就是说， 国家只 对达到一

8、定条件的单位和个人征税，并且有明确的税率按税率征税。 （看 PPT） 师：下面我们看一下本书第 70 页上面的探究题，看看国家是否违反了税收 的固定性？那么税收的固定性是不是指固定不变呢？学：、师：税收的固定性是指税收的形式和征收不能随意改变， 国家对税收的调整 是根据经济发展状况来进行调整的， 并不是没有根据的， 是从人们的长远利益出 发的，也是依据法律来调整的。师：通过对税收的特征的学习， 我们可不可以找出它们之间的联系呢？税收 具有无偿性，要让人们依法纳税，就需要国家的法律保障强制征税，所以，税收 的无偿性要求它具有强制性， 而税收的强制性是无偿性的保障。 既然税收具有无 偿性和强制性，

9、 就决定了税收要具有固定性， 国家不能随意征税， 而是要根据经 济发展水平依法修改征税标准。师：既然我们必须要交税， 那么我们都需要交哪些税呢？请大家仔细阅读本 书 70 页的名词点击，一会儿找同学们填表。师：通过看书， 我想请一位同学回答一下我国税收都分为几类， 各自的征税 对象是谁，都包含哪些税种。 （看 PPT）学：、 师：很好，回答的很正确，在这里，我主要讲一下在我国影响很大的两大税 种增值税和个人所得税。 通过看书，我们一起填一下下面这个表格。（看 PPT）师、学：税种增值税个人所得税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或提 供加工、修理修配劳务以及进口 货物的单

10、位和个人。在我国境内有住所，或者无住所而在境 内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居 住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人意义避免对一个营业额重复征 税，也可防止前一生产经营环节 企业的偷漏税行为。是国家财政收入的重要来源， 是调节个人收入分配、实现 社会公平的有效手段。师：对这两大税种的学习， 我们不仅要掌握以上内容， 还应知道我们应纳多 少税，是怎样计 算的。在我国，个人所得税按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率， 。请同学们看一下本书 71 页的名词点击，了解一下，然后我们通过一道题重点讲一下超额累进 税率。级全月应纳税所得额（不税速算全

11、月应纳税所得额数含税级距）率(%)扣除数1 不超过 1,500 元不超过 1455 元的30超过 1,500 元至 4,500超过 1455元至 4155 元2 元的部分的部分10105超过 4,500 元至 9,000超过 4155元至 7755 元3 元的部分的部分20555超过 9,000 元至 35,000超过 7755元至 27255 元4 元的部分的部分251,005超过 35,000 元至超过 27255 元至 41255555,000 元的部分元的部分302,755超过 55,000 元至超过 41255 元至 57505680,000 元的部分元的部分355,50513,50

12、7 超过 80,000 元的部分超过 57505 元的部分455练习：一个人的月工资为 8400 元，请问他每月应纳多少税？S=（8400-3500）*20%-555=425 元 师：关于国家对税的征收我们就讲到这里， 接下来我们就讲一讲有关纳税的 问题。在这里，我想问一下纳税的主体是谁？我们都纳税了吗？我们为什么要依 法纳税？学：纳税人 师：那么什么是纳税人呢？大家有没有听过负税人这一概念呢？（看PPT）师：所谓纳税人就是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人， 也称为 纳税主体。例如，在生活中，当我们的工资达到 3500 时，我们就必须依法缴纳 个人所得税：当公司或企业盈利时，也必须要依

13、法纳税，这时，我们就被称为纳 税人。那什么是负税人呢？所谓负税人就是最终承担税款的单位和个人。例如， 在我们购买商品时， 卖家就已经把它要交的税含在了我们要买的商品里， 我们是 最终承担税款的单位和个人， 这时我们就被称为负税人。 由此，我们可以得出这 二者有什么关系呢？学：、 师：二者的关系就是当个人所得税的税款是由自己负担时， 纳税人就是负税 人。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。师：通过这两个概念的学习， 我们知道了在达到一定条件时， 我们都必须要 依法纳税，那么，为什么呢？请大家结合前面所学的知识，想一想为什么？学：、 师：恩，同学们答得都非常好，从不同

14、的方面说明了依法纳税的必要性。下 面我总结了四点，我们一起来看一下。 （看 PPT）师：首先，从税收的特征来看税收具有无偿性、固定性和强制性，要求公民 必须依法纳税，否则就是违法行为，要受法律制裁。我们都知道，税收具有法律依据和法律保障， 有国必有税，有税必有法， 因此我们每个人都必须要依法纳税。其次，从税收的性质来看我国税收是取之于民，用之于民的新型税收。 虽然说税收具有无偿性， 但是是指人们纳税以后， 国家不会立即给予一定的回馈，而是利用这些税收收入来集中大量的物力和财力来造福人民。如 2008 年 的南方雪灾和汶川地震等， 国家就是利用税收来帮助灾区重建， 所以说， 我国的 税收是取之于

15、民，用之于民的新型税收再次，从税收的作用来看， 国家的兴旺发达， 繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。国家各项职能的实现， 离不开强大的财力支撑， 而这些财力都是通过税收获 得的，所以说税收是国家实现各项职能的物质基础，因此，我们必须依法纳税。最后，从权利与义务的统一来看， 每个公民在享受国家提供的各种服务的同 时，必须承担义务，自觉诚信纳税。正如，这个宣称标语所写的那样（看 PPT），依法纳税是现代文明的标志， 依法纳税是每个公民应尽的义务。 当我们享受国家提供的一些无偿服务时， 我们 应该尽自己的义务依法纳税，以便我们能享受更多的服务

16、。师：尽管国家通过各项法律法规来保证谁的征税， 但是依然会有违反税法的 现象出现，那么，接下来我们就一起学习一下都有哪些 违反税法的行为，它们 有哪些表现以及实现手段是什么？请大家看一下本书第 72 页，一会儿找同学填 表格。学：行为表现手段偷税设法欺骗，隐瞒应税收入伪造、隐匿、销毁账簿和记账凭证；进行虚假的纳税申报欠税拖欠税款拖欠骗税骗得税收优惠骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免抗税暴力、威胁拒绝接受税务机关依法进行纳税检查，威胁、围攻、殴打税务干部师：通过这个表格，我们对这些违反税法的行为有了一个初步了解，下面， 我们通过一些案例来看一下我们能不能判断出它们都属于哪些违法行为。

17、 找同学 先读一遍材料，再做回答。学：、 师：我们既然已经对依法纳税这一项公民的基本义务有了清楚而明确的认 识。那么大家更需要知道的事是， 纳税是我们的义务， 而监督税收的使用更是我 们作为纳税人应有的权利。那么，我们应该怎么做呢？在这里，我总结了三点， 我们一起来看一下。 （看 PPT）首先，增强对国家公职人员及公共权利的监督； 我们要监督公职人员是 否滥用权力，是否违反法律；其次，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用； 我们应该通 过网络，电视等媒体来关注我国税收的征管和使用， 了解我国税收都用于哪些方 面，是否被滥用；最后，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举； 当我们知道有贪 污浪费国家资财的行为时， 我们应敢于对其进行批评和检举， 来维护人民和国家 的利益。师：