（2022年-2023年）电大考试纳税基础与实务题库一及答案

1、2022年-2023年最新纳税基础与实务-0028试卷总分：100单项选择题（共25题，共50分）开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。结束说明：.（2 分）某饮料厂2022年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手 中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳 税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明 的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额 是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是（）rA、70- （ 1 + 17% ） x17%=10.

2、17 万元 B、70 x17%=11.9 万元rC、70+ （ 1+17% ） =59.83 万元r _D、70万元.（2 分）某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是（）。rA、9.945 万元B、8.5万兀C、7.605 万元2022年-2023年最新下列说法正确的有（）A、地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家171 B、地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入17 C、居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家171 D、公民管辖权

3、是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家 28.（2 分） 可以享受增值税出口退税的企业包括（）。17 A、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口B、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物 17 C、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口D、出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等 29.（2 分） 在设计税制，选择税种时，我国理论界看重的原则有（）。17A、财政原则 17 B、效率原则|7C、公平原则|7D、便利原则 30.（2 分）2022年-2023年最新下列关于拉弗曲线的说法正确的有（）o17 A、拉弗曲线是关于

4、税率和税收收入的关系的曲线F B、税率越高，国家的税收收入肯定越高17 C、税率越高，国家的税收收入不一定越高D、在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现31.（2 分）某饮料厂2022年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手 中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳 税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明 的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额 是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项

5、目原因 是（）17 A、没有增值税专用发票厂B、非正常损失厂C、用于非增值税项目|71 D、用于集体福利或者个人消费32.（2 分）在税款征收中纳税人享有相应的权利，包括（）A、了解税收方面的法律、行政法规及纳税程序的权利2022年-2023年最新1 B、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿17 C、申请退还多缴纳的税款D、对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权33.（2 分）按照现行的纳税人标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有（）。1 A、年不含税销售额在50万以上，从事货物生产的纳税人F B、年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人17 C、年不含税销售额在80万以下，

6、从事货物零售的纳税人17 D、年不含税销售额在50万以下，从事货物生产的纳税人34.（2 分）下列购进货物不得抵扣进项税额的有（）。1 A、外购固定资产17 B、用于免税项目的购进货物17 C、用于非应税项目的购进劳务歹D、用于非正常损失的购进货物35.（2 分）某家电生产企业为一般纳税人，该企业特制10台家电用于职工集体福利。没有同类型号产 品的销售，生产该批家电的生产成本为1200元，成本利润率为10% ,下列说法正确的是（）。A、自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税2022年-2023年最新B、自己生产的家电用于职工福利，其成本不能当做进项扣除 17 C、自己生产的家电用于职工福利

7、，应做视同销售处理 D、自己生产的家电用于职工福利，应缴纳增值税2244元 36.（2 分） 税务机关采用会根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要（） 厂A、查账征收17 B、查定征收 17 C、查验征收 gD、定期定额征收 37.（2 分） 属于中央税的有（）。17 A、关税 17 B、消费税C、企业所得税D、车船税 38.（2 分） 下列需要办理税务登记的纳税人包括（）“A、企业B、个体工商户2022年-2023年最新2022年-2023年最新17 C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 39.（2 分） 江苏某大型彩电生

8、产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2022 年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3 月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为（）。A、从江苏发货给浙江的分公司用于销售B、赠送给当地养老院C、分配给职工宿舍D、销售40.（2 分） 消费型增值税（）o1 A、不允许扣除固定资产的进项税金“B、允许一次性扣除固定资产的进项税金厂C、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金17 D、与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同41.（2 分） 关于税收的观点，下面哪些是正确的（）

9、。2022年-2023年最新歹A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵17 B、税收是宏观调控的政策工具 17 C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征 17 D、税收的固定性对征纳双方都有约束 42.（2 分） 按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（）。17 A、粮食、食用植物油 17 B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭 17 C、图书、报纸17D、农药、化肥、农机、饲料 43.（2 分） 纳税人可以采取的纳税申报方式有（）17 A、直接申报 17 B、邮寄申报|7C、网上申报 17 D、电话申报 44.（2 分） 下列关于税法的说法正确的有（）A、税法就是

10、一部税收法律2022年-2023年最新1 B、税法和税收是完全一样的17 C、税法是有关税收的法律规范的总称17 D、税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等45.（2 分）某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2022年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震 侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税请问下列说法正确 的有（）。1 A、该行为不属于销售行为，不应该缴纳增值税；B、该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税；r C、该行为应计算销项税额，按照成本价计算；17 D、该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算；判断题（共5题洪10分）开始说明：判断正误，正确的

11、写T ,错误的写F。结束说明：46.（2 分）固定业户到外县销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动的税收证 明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。47.（2 分）2022年-2023年最新增值税是对应税货物或劳务在生产经营中实现的增值额征收的一种税。（）* Lr L.（2 分）根据国家税务总局规定，价外费用在并入销售额征收增值税时，应视同含税。（）.（2 分）各国普遍采用的避免重复征税的方法是税收抵免。r L.（2 分）个人所得税中，工资的免征额是3500元，若王某税前工资5000元，他应该按照5000元来缴纳个人所得税。一、电大的基本情况及办学特点面向全国运用广播电

12、视等现代化手段开展远程教育的中央广播 电视大学是邓小平同志亲自批准建立的。当时的背景是，1978年高 考制度刚刚恢复，仅靠普通高等教育培养的人才远远不能满足四个现2022年-2023年最新代化建设的需求。邓小平同志借鉴英国开放大学的成功办学经验，按 照穷国办大教育要“两条腿走路”发展教育事业的思想，亲自倡导并批 准创办广播电视大学，为一大批因为“文革”而失去求学机会的知识青 年提供了接受高等教育的机会。中国的广播电视大学，就其性质来讲，实际上就是中国的开放大学。 自上个世纪六、七十年代开始，世界上许多国家陆续成立了开放大学， 例如英国的开放大学、美国的凤凰城大学、法国的远程教育中心、日 本的放

13、送大学、印度的英迪拉甘地开放大学等等。世界上注册学生在 10万人以上的开放大学有十几所，俗称巨型大学，而中国的电大就 其规模而言位居世界巨型大学之首。广播电视大学的办学有以下几个特点：.四个面向的办学方针。即面向基层、面向地方、面向农村、面向边远和民族地区办学， 主要任务是面向从业人员开展学历提升教育和岗位培训等非学历教 育，培养目标是适应地方经济建设和社会发展需要的应用性专门人才。.办学模式的开放性。与传统的封闭式校园教育相比，电大是一所没有围墙的大学，办 学理念是开放的，多层次、多规格、多形式办学，为社会各类成员提 供终身学习的机会和条件。首先进入电大学习没有年龄和职业的限制， 年满18岁

14、的公民都可以报名学习，学生年龄多在25-45岁之间，目前 年龄最长的学员为74岁。当然，你要选择电大学习，必须具备必要的 学习基础。第二是教学资源的开放性。电大有国家提供的卫星电视开 路播出资源，也有网络平台提供动态资源，还有传统的文字教材等等。 同学们可以通过多种途径获取教学资源和信息。第三是学习过程的开 放性。同学们既可以注册学习专业，也可以注册学习课程；既可以获 得学历证书和学位证书，也可以获得单科课程证书、资格证书。同学们可 以自己制订学习计划，安排学习进度，结合个人实际自主学习。只要在8 年内能够积累相关专业要求的最低学分，就可以获得学历证书。.教学手段的现代化。这一点，大家通过刚才

15、的录像片已经看到，电大从办校一开始， 国家即提供了专门的卫星电视频道，开始是通过中央电视台向全国各 地播出课程。现在中国教育电视台第一套节目(CETV I )每天2个 课时播出中央电大课程，第二套节目(CETV- II)为中央电大专2022年-2023年最新用的教学频道。随着我国“现代远程教育工程”的实施，国家提供了现 代远程教育两大平台，即中国教育和科研计算机网（CERNET）和中 国教育卫星宽带多媒体传输平台（CEBSat）。中央电大完成了卫星 电视教学节目的数字化改造，实现了与卫星宽带多媒体传输与互联网 对接。各地电大按照中央电大的统一要求，安装了广播电视接收机、计 算机互联网络接入设备

16、或远程教学平台。中央电大将开发建设的专业 及统设课程教学资源和相关的教学信息一起，通过广播电视（天网）、计 算机网络（地网，即“电大在线”远程教学平台）传输到地方电大， 地方电大连同建设的统设课程配套资源及省建课程资源送到教学点。 各教学点通过卫星接收设备及“电大在线”远程教学平台接收、下载中 央电大和省级电大及分校发布的教学信息和资源，开展相应的教学活动。 同学们有条件的也可以在家中通过电视或计算机网络接收电大资源。.系统办学。中央电大、省级电大、地市级电大分校和县级电大工作站（或分 校），共同构成了世界上最大的远程教育教学管理系统。这个系统实 行统筹规划、分级办学、分级管理、分工协作的运行

17、机制，共同完成 教学任务。中央电大开放教育的所有专业，都是经过教育部批准开设的, 教学计划经过了电大学科及专业专家的论证。各专业60%70%学分 的课程由中央电大统一开设，称为统设必修课。这些课程在全国电大 执行统一的教学计划和教学大纲，使用统一的文字教材，实行全国统 一命题和考试并执行全国统一的评分标准。其余30%40%学分的课 程由地方省级电大根据当地需要自行开设。省电大直属学院、地市级 电大和县级电大作为开放教育的教学点，承担教学组织和学习支持服 务等任务。.广泛开展合作办学。中央电大目前与国内16所高校和7个部 委合作办学。中央电大与普通高校合作开展本科教育，主要是利用高校 的优秀师资

18、和教学资源。中央电大与部委、行业合作办学，主要是根据 行业需要和特点，开设专业、设置课程，为行业培养应用性人才，满足 行业实际需要。例如，中央电大和中国人民银行合作开办金融专业，与 水利部合作开展水利水电工程专业，与建设部合作开办土木工程专业， 与国家食品药品监督管理局合作开办药学专业，与国家统计局合作开办 会计学专业等等。2022年-2023年最新D、17.55 万元.（2 分）增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。A、收取的手续费rB、收取的包装物押金r C、收取的运输装卸费* D、收取的销项税金.（2 分）法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之

19、日或者自纳税义务发生之日起（）日内，到税务机关办理税务登记。rA、10rB、20（7C、30rD、60.（2 分）下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是（）。 A、折扣额与原价开在同一张发票上B、以旧换新销售r C、还本销售D、以物易物销售.（2 分） 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，20222022年-2023年最新电大的开放教育目前有专科和专科起点本科两个办学层次。开放 教育的专科教育，由中央电大颁发学历文凭。专科起点本科层次由中 央电大或者是由中央电大与普通高校合作颁发学历文凭，由普通高校 颁发学位。二、什么是电大开放教育的教学模式？

20、什么是教学模式？通俗地讲就是教学方式，也就是教师如何教、 学生如何学、教学效果如何检验。普通高校的教学方式主要是课堂面授， 学生集中学习。但对于开放教育来说，由于其自身的特点，教学活动主 要通过现代化的教学手段和多种媒体教材，同时结合必要的面授等传 统教学方式进行。下面我着重讲一下开放教育教学活动如何开展、学生 如何学习以及教学效果如何考核等问题。.以导学、助学和促学为主要特征的教学活动与传统教学中以教师的“教为主、教学活动围绕教师展开不同的 是，开放教育的一切教学活动都是紧密围绕学生和学生的学习展开的， 教师的“教”在教学实施中更多的体现为“导”和“助”和“促”，使学生特 别是在职成人学员主

21、要基于媒体的业余、自主和开放式的远程学习成为 现实，也使学生在这样一种全新的学习方式中，学习的主体意识和自主 意识得到不断加强，学习能力和学习效果不断提高，最终学会学习。在这样一种以导为主的教学活动中，我们为大家安排了集中面授、 远程辅导、网上答疑和实验实践等丰富的教学活动。集中面授课由各地 电大组织安排，其内容是根据课程特点和学生学习难易程度，为学生安 排的必要的面对面课堂教学，不少电大为方便学生还实行了滚动授课。 在面授中，教师要充分利用中央电大和省级电大提供的录像教材、计算 机课件等多种媒体教学资源进行组合式教学，以讲重点、难点为主，穿 针引线，引导学生掌握内容要点和学习本课程的方式方法

22、。远程辅导和网上答疑主要由中央电大和省级电大组织安排，方式 是通过电视直播课堂、电大在线教学平台、视频会议系统等远程教学手 段，开展重点讲授、阶段性辅导、作业解析、问题答疑、期末复习等活 动，学生根据时间安排，可以是实时的也可以是非实时的，目的便于 双向可交互、交流的。课程及专业的实验实践活动同样是教学过程的重要环节。这些包 括课程实验实践、专业集中实践（如实习、社会调查、毕业设计、毕 业论文等）。作为远程教育，这个环节的实现主要通过两个渠道。一2022年-2023年最新是网上虚拟实验，二是实地操作。这些，一方面利用各地电大实验设 施，但更多地是要建立校内外实践教学基地以及学员工作岗位实践条件

23、, 充分利用社会资源，包括教师，以保证教学质量，按时按量并按要求高 质量完成。.自主学习和协作学习相结合的学习方式远程开放教育的学习方式因学生个人的情况和特点的不同呈现 出多样化特征，每个学员可以选择自己特有的学习方式。但实践来看， 总结以往学生的学习方式，主要是自主学习和协作学习。首先，自主学习，即自学。电大远程开放教育的自学不同于自学 考试的个人自学，主要是一方面学生可以充分利用学校为大家提供的各 类学习资源，包括文字、视听、计算机课件、网络课程及网上动态资源 或者教学包等多种媒体进行自学，另一方面可以充分利用教学点提供 的视听阅览室、网络教室等教学场所、条件和环境进行自学。其次是协作学习

24、，即在学校（教学点）的教师指导和协助下，组 成学习小组，开展互帮互学。这种协作学习对远程学习者消除学习孤独 感、保持学习动力、增强学习信心、提高学习效果具有重要意义和特殊 作用。学习小组的编制是自愿的，一般可以根据专业及课程学习需要和 学生学习、工作及生活环境来组建。通过定期和不定期的学习小组活动, 相互讨论切磋，交流学习方法和经验、共享学习资源和成果。.形成性考核与终结性考核相结合的评价方式考试考核是大家十分关心的话题，也是开放教育中检验学习效果 和教学质量的重要手段。开放教育强调“宽进严出”，重视期末考试的 结果，但更加重视对学习过程的检验，重视形成性考核。2022年-2023年最新年3月

25、20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3 月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值 税的电视机数量为（）。A、5 台B、20 台C、（732 台D、r25台.（2 分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台 彩电的应税销售额是（）。rA、 4000 元rB、4000+ （ 1+3% ） =3883.5 元C、4000+ （ 1+17% ） =3418.8 元rD、4000+ （ 1+13% ） =3539.82 元.（2 分）根据增值税暂行条例的规定，外购下列货物所包含的进项

26、税额，不可以从销项税额中抵扣 的是（）o,A、进口的机器设备C B、外购的燃料“C、外购的货物用于职工福利C D、外购的低值易耗品.（2 分）2022年-2023年最新某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）orA、480rB、597.6C C、872.66D、960.（2 分）某饮料厂2022年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手 中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳 税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食

27、堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明 的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额 是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（）。 A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、,从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元C D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元.（2 分）某商店（增值税小规模纳税人）2022年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装 平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月

28、份应缴纳的增值税是（）o 0 A、2388.35 元B、r11914.53 元C、2460 元2022年-2023年最新D、911.11 元.（2 分）某饮料厂2022年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手 中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳 税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明 的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额 是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（）。C A、7.62 万元B、9.65万兀C C、56.664 万元

29、C D、55万元.（2 分）根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A、C将自产的货物用于非应税项目C B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠 D、将自建的厂房对外转让.（2 分）根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。A、,进口设备的企业B、提供公共服务的机关单位C、零售杂货的个体户2022年-2023年最新D、生产销售家用电器的公司.（2 分）下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（） eA、库存材料毁损C B、购进的劳保用品,C、购进的办公用品C D、购进的包装物.（2 分）某企业为增值税一般纳税人，2022年

30、8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元,8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）万元。rA、0DCB、66C、12rD、18.（2 分）个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2022年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2022年他需要缴纳的个人所得税金额。（）r12000 元r _8000 兀0C、 7750 元D、 14000 元2022年-2023年最新.(2 分)某商店(增值税小规模纳税人)2022年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装 平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，士曾值税的应税销售额(即 计税依据)是()rA、 200 x350+100 x120=82000 元B、( 200 x350+100 x120 ) + ( 1+3% ) =79611.65 元rC、( 200 x350+100 x120 ) + ( 1+17% ) =70085.47 元rD、( 200 x350+100 x120 ) + (